Налоговый вычет за земельный участок. Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

На покупку жилого дома и земельного участка под ним, является очень актуальным для многих россиян, которые приобретают недвижимость за личные средства или в кредит. Чтобы реализовать в полной мере свои права, необходимо определить, когда это следует начинать делать, каким образом государство производит возврат, и на какую сумму можно рассчитывать.

Вопросы, связанные с возвращением имущественного налога, чётко обозначены действующими актами законодательства Российской Федерации и в частности нормами Налогового кодекса. Ссылаясь на него, граждане могут вернуть себе налоговый вычет соразмерный подоходной ставке налога, которая равна тринадцати процентам. Данная процедура стала возможной благодаря отсутствию налогообложения личной жилой недвижимости. Также поддерживается государством и налоговый вычет при приобретении объектов недвижимости в ипотеку, с учётом возврата процентов банковскому учреждению.

Кроме того, у владельца земли с домом должны быть задекларированы официальные доходы, то есть, налоговой службе своевременно следует подать декларацию 3-НДФЛ.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Распространение прав

До рассмотрения вопросов, связанных с компенсацией, временными рамками, сроками и условиями возврата части денежных средств с покупки земельного участка и жилого дома, нужно учесть, какие категории населения не могут претендовать на налоговые имущественные вычеты. К ним на законодательном уровне отнесены:

Несмотря на то, что законом для лиц пенсионного возраста не предусмотрен налоговый вычет, воспользоваться им всё же можно. С одной стороны, с выходом на пенсию человек перестаёт быть фактическим налогоплательщиком и получает пособие от государства, но с другой стороны существует временной период, за который можно потребовать компенсации. Реализовать своё право на компенсацию при покупке земельного участка с домом можно, если он был куплен не больше, чем за три года до выхода на пенсию.

Условия и требования

Налоговый вычет предусмотрен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, без разницы, был ли земельный участок с домом приобретён в кредит или полностью на свои средства. Кроме того, у граждан есть право на своё усмотрение выбрать один из вариантов получения компенсации:

• Перевод средств на новый открытый расчётный счёт всей суммой сразу;
• Отмена удержания налогов с заработной платы до того времени, пока не компенсируется нужная сумма.

Ещё раз стоит отметить, что если человек не платил подоходный налог и не подавал декларацию 3-НДФЛ, на компенсацию он претендовать не может.

После покупки дома и земельного участка под ним владелец должен сам заняться оформлением льгот. Для этого ему потребуется подготовить целый перечень нужных документов.

Документы на возврат денежных средств:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Паспорт, свидетельство о рождении, если совладельцем является ребенок до 14 лет (оригинал и копии);
• Оригинал и заверенная нотариусом копия договора покупки недвижимости;
• Справка о доходе 2-НДФЛ;
• Правоустанавливающие бумаги.

Подать документы следует в местное учреждение ФНС. Там же после можно получить и ответ о принятом решении касательно того, будет ли предоставлен налоговый вычет и возврат средств при покупке дома и земельного участка.

Ключевые моменты

Действующие законодательные акты позволяют гражданам подать все бумаги вместе с заявлением в учреждение налоговой службы лично, почтовым отправлением с помощью заказного письма с описью и уведомлением о получении, а также в электронном виде через официальный сайт ФНС. Независимо от того, каким образом будет подан запрос, порядок его рассмотрения и принятия решения будет единым для всех. Рассматривается поданный пакет в течение трёх месяцев, хотя, как показывает практика, порой дело затягивается и на шесть месяцев из-за возникающих осложнений.

После принятия решения ФНС направляет заявителю официальный ответ. При принятии положительного решения денежные средства должны быть переведены на расчётный счёт гражданина в течение месяца. Если был получен отказ, то в нем должны описываться все основания и причины такого решения.

При подаче заявления, чтобы оформить возврат получить и налоговый вычет за покупку земельного участка и дома, нужно учитывать, когда была заключена сделка. Если недвижимость приобретена в этом году, то запрос нужно подать до 30-го апреля следующего года. При несоблюдении сроков получить возврат на вычет будет сложно.

Невозможность возврата

Причинами получения отказа при попытке получить возврат и вычет подоходного налога на покупку недвижимости по закону служат:

В данный момент все процессы, связанные с оформлением компенсации на вычет, возврат средств на покупку земельного участка с домом и подача документов через официальный сайт государственных услуг, не отлажена досконально. Это значит, что данный сервис не избавляет граждан от необходимости являться в ФНС лично, для подписи документов и решения прочих вопросов.

Также получить компенсацию будет невозможно иностранным гражданам, которые находились на территории России менее ста восьмидесяти трёх дней подряд. Без этого условия они не будут считаться резидентами и не могут претендовать на государственную помощь.

Оттягивать подачу заявления на возврат имущественного подоходного налога не следует, поскольку при его расчёте в ФНС берётся только три последних года. Если тянуть достаточно долго, можно получить совсем крохотную компенсацию или вовсе не получить ничего, поскольку возврат за покупку будет не актуален.

Дорогие читатели!

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).

Каждый человек желает сэкономить на крупных расходах, именно поэтому многих интересует, как получить налоговый вычет при покупке частного дома с земельным участком в 2019 году. Здесь сразу же стоит уточнить, что вы не сможете получить свой вычет, если купили территорию без частного дома. В таком случае помощь от государства не предоставляется. На льготы могут претендовать только те граждане, которые имеют официальную работу. Какие еще условия существуют для получения налога при покупке земельного участка?

Нюансы

Обращаться за возвратом налога можно только после того, как вы оформите недвижимость в собственность. Допускается вариант, когда дом только построен. То есть, вы можете купить пустую территорию, построить там частный дом, а потом уже возвращать подоходный налог.

Претендовать на налоговый вычет при покупке дома с участком вы не можете в тот же год, когда приобрели землю или же закончили строительство. Сделать это можно на следующий год, после приобретения собственности. Все эти нюансы прописаны в российском законодательстве.

Важно! Вернуть подоходный налог за приобретение земельного участка можно только в том случае, если вы приобрели его уже в 2010 году или же позже. Именно с этого времени вступили в силу поправки в российском законодательстве. Если же недвижимость приобреталась на пару лет раньше, то скидки распространяются только на покупку дома.

Размер

Стоит уточнить, что в законодательстве нет отдельных расчетов для вычетов с приобретения земельной площади, так как всё это является приобретением жилой собственности. Конечно же, главный вопрос всех, кто приобрел такую собственность, – на какой возврат денежных средств можно рассчитывать. Вернуть вы можете 13% (именно такое налогообложение действует в России для физических лиц), однако при этом он не может превышать двухсот шестидесяти тысяч рублей к возврату, именно этот предел установлен в 2019 году. То есть, например, если вы купили землю с домом стоимостью три миллиона рублей, то обратно получите не 390 тысяч (13% от 3 миллионов), а двести шестьдесят тысяч, так как это является максимальным порогом. Если же дом стоит менее двух миллионов рублей, то вы сможете рассчитывать на налоговый вычет в полной мере.

Читайте также Порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году

Цели

Если вы желаете получить налоговый вычет при покупке земельного участка, то вам обязательно знать еще о некоторых нюансах. Дело в том, что пустые площади различаются, например, одни предназначены для строительства жилых домов, а другие являются исключительно садовыми. Для получения скидки не имеет особого значения, для какой цели предназначен конкретный кусок земли, важно, чтобы на нем находился жилой дом. Как уже говорилось выше, получить вычет можно только в том случае, если на земле уже находился дом или же вы его построили. Например:

1. Вы купили участок вместе с домом на сумму в полтора миллиона рублей. Согласно российскому законодательству, вы можете вернуть от этой суммы 195 тысяч рублей.
2. Вы приобрели землю и построили на ней дом. Строительство обошлось вам в 4 миллиона рублей. В таком случае вы можете рассчитывать на двести шестьдесят тысяч рублей, так как именно эта сумма является верхней границей.

Не стоит рассчитывать на то, что вы купите участок и сможете уже подать документы на возмещение расходов. Здесь государство вам ничем помочь не сможет, так как существуют определенные правила, которых нужно придерживаться. Приобретение земельного участка без дома не является причиной для возврата подоходного налога.

Процесс возврата части налоговых отчислений, которые граждане заплатили в казну – законодательно установленный вариант облегчения налогового бремени плательщиков. В жизни каждого человека может произойти несколько событий, которые дают право на такой возврат или, другими словами, налоговый вычет. Их существует несколько вариаций, сегодня мы подробно разберём самый распространённый из них – имущественный, а точнее, налоговый вычет при покупке дома. Мы расскажем, какие средства полагаются к возврату ввиду того, что плательщик приобрёл жилой объект недвижимости, и что требуется сделать для оформления возврата при покупке дома, в том числе ещё строящегося.

Каждый работающий официально гражданин России является налоговым резидентом и обязан отчислять 13% от своей заработной платы государству. Как правило, за наёмных сотрудников это делают налоговые агенты – работодатели. В связи с этим плательщики получают право приобрести или улучшить свою жилплощадь, получив имущественный вычет в размере подоходного налога, ими уплаченного.

Соответственно, если вы работаете и, как и все наёмные работники, платите НДФЛ, то в момент приобретения дома или квартиры вполне можете вернуть в собственный кошелёк до 13-ти процентов от стоимости жилья. Это касается и недвижимости, средства для покупки которой взяты в ипотеку.

Кто является yалоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Дом или участок?

Важно понимать, что речь идёт о самом жилом объекте, а не о земле. Если гражданин покупает земельный участок, выплаты ему не положены. Но если земля нужна для того, чтобы построить на ней дом или строение уже возведено или находится в строительном процессе, стоимость земли получится внести в список фактических расходов, которые человек понёс для приобретения места для жизни. Появление дома на участке – единственное законное основание для получения вычета, поэтому до момента, когда строение перейдёт в собственность гражданина, говорить о возврате денег рано.

Мы уже выяснили, что приобрести можно и недостроенный дом. Важным моментом будет являться то, что получить право на имущественный вычет вы сможете с того момента, как станете собственником жилья. Роль играет не факт передачи денег (оплаты дома), а факт передачи вам жилья в собственность. Таким образом, достаточными основаниями для получения имущественной льготы станут:

1. Покупка земельной площади, на которой позднее будет возведено жилье. При этом собственность и проект будущего дома обязательно нужно обсудить с сотрудниками Единого государственного реестра недвижимости и зарегистрировать.
2. Покупка уже готового жилого дома, коттеджа, особняка, виллы или иных строений, находящихся на отдельном участке земли и пригодных для постоянного (круглогодичного) проживания.

Целевое использование земли

Если вы решились возводить дом «с нуля», важно не ошибиться на этапе выбора и покупки земли для строительства. Дело в том, что территории имеют цель, для которых они предназначаются и конкретные условия эксплуатации.

Есть участки, на которых воспрещено возводить жилые строения, так как они предназначены для садоводства. То есть вы можете разбить на такой земле яблоневый сад или посадить картофельное поле, но максимум, что получится построить там – бытовку для хранения инвентаря и прочих нужных вещей. Бытовка, разумеется, не будет считаться объектом жилого фонда и получить за неё вычет не удастся. Нужно понимать, что на садоводческом участке можно построить не бытовку, а дачу, жить в которой можно в летний период. Но и этот вариант будет неудачным, если вы нацелены на денежный возврат.

Существуют и земли, конкретно отданные для того, чтобы возводить на них жилища индивидуального характера. В зависимости от площади такого участка можно выстроить на нём дом, любые хозяйственные постройки, не возбраняется заниматься огородничеством или садоводством. То есть, в отличие от первого случая, разрешено и строительство жилья, и иная деятельность на земле.

Важный момент! Возможным получение имущественной льготы будет лишь в случае, если земля, купленная вами, имеет чёткую целевую направленность – строение постоянного жилья.

Величина имущественной компенсации

Законодательство устанавливает лимит, свыше которого оформление возврата невозможно. Для территории нашей страны и всех населённых пунктов максимальная сумма вычета за имущество может составить 260 тысяч рублей (13% от лимита в два миллиона российских рублей). За человеком, купившим дом менее, чем за два миллиона, сохраняется право использовать остаток позднее, при покупке другой недвижимости.

Стоит учесть, что до 2009 года при возвращении имущественного займа не было информации о вхождении стоимости земельного участка в сумму компенсации. Соответственно, право на это получили лишь граждане, оформившие свою землю и жилище в собственность после окончания 2009 года. С этого времени лимит в два миллиона рублей распространяется и на сам дом, и на землю, на которой он стоит.

Если речь идёт о приобретении жилья с использованием займа, лимит вырастает до трёх миллионов рублей и 390 тысяч рублей компенсации соответственно. Рост ограничительной суммы связан с тем, что граждане, взявшие ипотеку, должны погасить ещё и проценты. Это правило было принято в начале 2014 года, до этого момента ограничения на «кредитное» жильё установлено не было.

С того же года изменились ещё два пункта получения имущественных вычетов:

Во-первых, лимит в два миллиона рублей теперь относится к конкретному человеку, а не к конкретному объекту жилой недвижимости.

Рассмотрим этот пункт подробнее. Дело в том, что до 2014 года использовать возможность получения вычета можно было однократно. Даже если купленный дом стоил всего десять тысяч рублей, вернуть получалось 13% от этой суммы и не более. Теперь условия более демократичны – пока человек не исчерпает те самые 260 тысяч рублей, он может получать имущественные вычеты в неограниченном количестве.

Во-вторых, сообразно количеству собственников лимит растёт.

Если супруги купили коттедж стоимостью шесть миллионов рублей, оба они могут вернуть по 260 тысяч рублей имущественного налога (то есть 520 тысяч рублей в сумме). Ранее этот факт был неважен, так как сумма лимита была «прикреплена» к самой недвижимости, а не количеству её владельцев.

Сроки и обстоятельства получения компенсации

Чтобы приступить к процессу получения имущественного вычета, нужно совершить три главных шага.

1. Приобретение участка для строительства или уже готового дома, потом непременно нужно оформить недвижимость в собственность. Напомним, что факт передачи жилья в собственность является первостепенным, а не факт его оплаты.
2. Вы должны обратиться к своему работодателю для подтверждения налогов, уплаченных вами в периоде (или предоставить справку 2-НДФЛ самостоятельно людям, работающим «на себя»).
3. Сбор пакета документов, за которым последует обращение в налоговую.

Официальные бумаги, необходимые для налоговой

Чтобы полагающиеся к возврату средства были предоставлены, плательщику нужно, в свою очередь, передать налоговой инспекции пакет нужных бумаг. Перечень документов выглядит так:

1. Паспорт.
2. Декларационный бланк по форме 3-НДФЛ.
3. Справка 2-НДФЛ, подтверждающая, что плательщик регулярно и своевременно вносил налоги в казну государства.
4. Заявление с прошением о возврате имущественной льготы.
5. Бумаги, способные подтвердить факт покупки недвижимости и того, что заявитель является собственником.
6. Чеки, квитанции или заверенные платежные документы, подтверждающие, что вы потратились на ремонтно-отделочные работы.
7. Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю и чековые листы по приходным ордерам для жилья, купленного в ипотеку.

Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Особые документы могут понадобиться, при условии, что сделка имеет нюансы. Пакет документов имущественного возврата на квартиру, купленную несовершеннолетнему родному или приёмному ребёнку, требуют ксерокопию свидетельства о рождении (паспорт по достижении ребёнком четырнадцати лет). Недвижимость, находящаяся в общей собственности супругов, потребует свидетельство о заключении брака. Документы, подающиеся скопом за несколько лет, формально должны представляться в виде отдельных пакетов бумаг на каждый год. Подать их налоговой можно разово, положив в каждый «комплект» справку 2-НДФЛ и декларацию за каждый годовой период. Документы, являющиеся «общими» для всего промежутка времени достаточно приложить разово, к пакету «первого года». Но если вы намерены собирать бумаги скрупулёзно, вы можете сделать копии по числу лет и добавить их к каждому пакету.

Видео — Имущественный вычет при покупке жилья

Расходы, относящиеся к имущественному вычету

По букве закона, россияне могут вернуть налоговый процент от стоимости жилья, а ещё — деньги, потраченные на обустройство купленного дома, квартиры, комнаты и иной недвижимости. Выше мы писали — недостроенный дом является объектом для налогового возврата. В какой-то степени это очень выгодно, потому что в сумму фактических расходов с успехом получится включить: траты на отделочные и ремонтные материалы, траты на «жизнеобеспечение дома» (проведение света, тепла, газа, канализации), траты на наём бригады работников и оплату сметы и проекта жилья.

Важный момент! Вы сможете включить в список трат расходы на ремонт только в ситуации, когда в договоре приобретения недвижимости чётко сказано, что она предоставляется в «черновой» отделке и непригодна для проживания до момента «доведения до ума».

Когда подавать документы на возврат?

Срок, в который вы должны предоставить пакет документов, находится в прямой зависимости от типа договора на приобретение дома. Если вы купили или построили дом в 2016 году, то с момента, когда вам на руки выдали свидетельство о регистрации ваших прав, как собственника, вы можете готовить документы в налоговую. Если же вы заключили договор на долевое участие или инвестирование в строящийся дом (например, в новом коттеджном посёлке), право на получение вычета доступно вам с года (момента) полученного акта передачи жилья.

Выше речь шла о номинальном сроке, в котором в жизни плательщика наступило право налогового возврата. Теперь разберёмся, когда же этот возврат произойдёт фактически. Самое простое — нужно дождаться, чтобы год вступления гражданина в право собственника закончился. Почему? Потому, что человек имеет право на возврат конкретной и известной денежной суммы — уже заплаченной лицом как налоговым резидентом. Налоговый период должен окончится, дабы стало понятно, в каком размере сотрудник уже внёс платежи и на вычет какого размера имеет право в году наступающем.

Рассмотрим пример. Иван Петрович Жуков зарабатывает 60 тысяч рублей ежемесячно. За трудовой месяц он выплачивает НДФЛ в размере 7.800 рублей. Получается, что в ходе отчётного годового периода от Жукова «набегает» 93.600 рублей налоговых отчислений. На эту сумму он сможет рассчитывать в качестве имущественного вычета за год. Жуков купил дом за два миллиона рублей,и ежегодно государство начнёт выплачивать Ивану Петровичу вышеназванную сумму в 93.600 рублей, пока общая цифра вычета не исчерпается. При этом Иван Жуков должен понимать — оформить возврат с покупки дома он обязан единовременно на всю сумму. Даже если Жуков стал собственником дома 31 декабря, то право возврата распространится всё равно на весь этот год.

Подчеркнём — в случае с имущественным вычетом, сопряжённым с ипотекой, право на возврат распространяется одновременно на проценты и на стоимость жилья. Порядок вычета будет постепенным – первой очередью по цене дома, потом – по процентам.

Независимо от того, куплено жильё за собственные деньги или по кредитному займу, подать документы на имущественную льготу нужно в течение трёх лет с окончания года покупки. Для примера: до начала 2018 года нужно подать документы за возврат 2014 года.

Итак, вы предоставили стандартный пакет документов, после чего в налоговой тщательно проверят указанную вами информацию. По закону, на это специалистам даётся три месяца. По итогам проверки в течение десяти дней вам придёт уведомление об этом и документ, гласящий, что у вас существует переплата по налогам. Тогда вы снова должны нанести инспектору визит с целью написать заявление (в нём вы отразите просьбу возвратить указанную в декларационной форме сумму). Кроме этого, нужно выбрать, каким из двух способов вы хотите получить полагающийся имущественный вычет:

Таблица 1. Способы получения вычета

Кто лишён прав на имущественный вычет?

Исключительно резидентам Российской Федерации позволительно вернуть часть налоговых отчислений. Резидентами являются лица, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Отступление делается для военнообязанных, «силовиков» и представителей местного самоуправления, отсутствующих на Родине по долгу службы. Послабление касается тех, кто учится, работает или получает за границей медицинскую помощь. Таким гражданам позволительно отсутствие в России не дольше шести месяцев и не утрачивать статус резидентов.

Все, кто претендует на имущественный вычет, как мы уже говорили выше по тексту, должны работать и отчислять в казну тринадцать процентов своего ежемесячного достатка. Сюда же включаются пенсионеры. Для людей, вышедших на законный отдых, вычет также предоставляется – они могут перенести его на трудовые годы, не далее, чем на три года назад.

Соответственно, имущественная льгота недоступна неработающим гражданам, а также лицам-нерезедентам страны. Даже если иностранец работает в компании, которая зарегистрирована и ведёт свою деятельность в России, вычет им всё равно не положен. Также отказано в предоставлении имущественного вычета россиянам, купившим дом, виллу, коттедж или иную недвижимость за рубежом. Повторимся – деньги не вернутся, если купленный или построенный плательщиком объект недвижимости не считается жилым. Даже если гражданин действительно проживает в хозяйственной постройке, бане или гараже, зачесть их за жилой дом представители закона справедливо откажутся. Как и откажут в предоставлении вычета. Не стоит пытаться «проскочить» и тратить своё время на заполнение документов касательно заведомо нежилого сегмента построек.

Многие знают, что средства материнского (семейного) капитала допустимо потратить на оплату части жилья или процентов для погашения ипотеки. Но законом запрещается вернуть вычет с этой части платежа. То есть, если вы купили дом, цена которого равно вашему семейному капиталу и рассчитались им, про вычет на имущество стоит забыть.

Граждане имеют право купить несовершеннолетним детям жильё и претендовать на налоговый вычет самостоятельно. В том случае, если они ещё не исчерпали это право, возвратив средства с другого жилья. По закону, согласие ребёнка не требуется. Дети – единственные лица, за которых можно оплатить стоимость дома или квартиры и возвратить средства в свой карман. Если вы профинансируете покупку недвижимости, а её фактическим собственником станет другой человек, возместить часть средств не сможете ни вы, ни фактический собственник. Под запретом вычет и для граждан, купивших жильё у «взаимозависимых лиц». В число таких лиц входят дети, родители, братья и сёстры, супруги, а также работодатель. Данное ограничение связано с возможными случаями мошенничества. По факту, подписав договор – купли-продажи с собственной матерью, гражданин может оставить деньги себе, а его мама не выезжать из «проданного» дома. По документам же сделка будет совершена, и основания для получения имущественного вычета формально появляются. Надеемся, вы уже поняли, официально по закону — нет.

Подведем итоги

Покупая дом или земельный участок для возведения жилья, стоит помнить о чудесной возможности возвратить часть уплаченных средств. Государство заинтересовано в том, чтобы качество жизни его граждан неустанно росло, и для достижения этой цели предлагает практически всем людям получать различные налоговые вычеты. Имущественный – самый приятных из них.

Вы нашли возможность улучшить свою жилищную ситуацию и приобрести дом, так почему бы не потратить незначительное количество времени на то, чтобы часть от суммы сделки вернулась обратно? Получив возврат, можно направить его на ремонт и прочие домашние преобразования, а на максимальный вычет получится даже приобрести автомобиль или поехать всей семьёй в отпуск. Как видите, знать свои права – не только важная гражданская задача, но и полезная.

В материале, изложенном выше, мы рассказали всё, что должен знать плательщик, ставший когда-либо в жизни хозяином дома. Информация пригодится и для общего развития, чтобы, приобретая недвижимость, вы заранее готовились к получению денежных средств от государства. В любом случае, мы советуем вам придерживаться наших пошаговых инструкций, чтобы не испытать трудностей при взаимодействии с налоговой. Если у вас возникнут затруднения, вы всегда можете обсудить их с налоговыми специалистами лично или по телефону. Желаем удачи!

В статье мы рассмотрим какой размер компенсации и как получить налоговый вычет при покупки дома, дома с участком/землей, для рабочих и пенсионеров, с использованием материнского капитала или в ипотеку.

Кто НЕ имеет права на получение вычета по НДФЛ при покупке дома (инфографика)

В инфографике рассмотрены основные категории граждан, которые не имеют права на получение имущественного вычета по НДФЛ при покупке дома. ⇓

Особенности применения налогового вычета

Имущественный вычет применяется при покупке жилого дома после его регистрации (постройки). Читайте статью: → В этом качестве рассматриваются дачные, коттеджные и другие строения, где можно прописаться, а также доли в покупаемой недвижимости. При этом к дому выдвигаются следующие требования:

• должен располагаться в пределах РФ;
• его помещения должны предназначаться для проживания (когда приобретенное строение переводится в категорию нежилого, в вычете отказывают).

Налоговый вычет в рассматриваемой ситуации означает компенсация расходов, связанных с покупкой, за счет уплаченных налогов. Прибегать к нему имеют право только работающие граждане (резиденты РФ), если у них имеются доходы, к которым применяется ставка по НДФЛ 13%. Примечательно, в предоставляемый вычет включается ряд расходов.

С 2014 года прибегать к имущественному вычету резиденты России могут более двух раз. Необходимые условия: недвижимость куплена после 1.01.2014, стоимость (имущественный вычет) до 2 млн руб., а право на вычет применяется впервые. Даже если этот вид компенсации затрат использовался покупателем не полностью на дом, который приобретался до 2014 г., воспользоваться нововведением уже нельзя.

Пример #1. Право использования имущественного вычета при покупке участка земли

Н. Н. Иванов, резидент России, в 2015 г. приобрел участок земли для индивидуального жилищного строительства. Он не сможет использовать налоговый вычет по причине того, что на участке нет строений (см. → ).

В 2016 г. на своем купленном в прошлом году участке Н.Н. Петров построил жилой дом. С этого момента (с 2016 г.) он приобретает право вернуть затраты через вычет на основании правоустанавливающих документов на выстроенный дом с землей. При этом ему нужно будет удостоверить расходы по покупке земли.

Имущественный налоговый вычет при покупке дома: документы

На рисунке ниже в инфографике представлены основные документы необходимые для получения вычета по НДФЛ при покупке дома при обращении в налоговую инспекцию ⇓

Величина имущественного налогового вычета при покупке недвижимости

Возврат внесенных средств обычно происходит двумя способами:

• наниматель не исчисляет НДФЛ с зарплаты работника, имеющего право вычета, на основании извещения из налоговой;
• через налоговые органы посредством подачи формы 3-НДФЛ.

Если покупка дома совершалась в конце календарного года, то покупатель вправе совместить оба способа для получения компенсации. Сначала подается декларация, затем остаток (при его наличии) дополучается у нанимателя.

Распространенная ошибка многих людей - убеждение в том, что при приобретении недвижимого имущества (дома) возвращается до 2 млн руб. Величина вычета за год ограничивается суммой полученного за этот период дохода и высчитывается согласно формуле: годовой доход * 13%. Очевидно, возврат денежных средств осуществляется из суммы НДФЛ. При этом налоговое законодательство предусматривает предельную сумму возможного возмещения денег.

Если расходы по покупке либо ремонту дома превышают максимальный предел возврата, для калькуляции берется установленная законом наибольшая сумма. Когда величина вычета значительно меньше установленной законом, покупатель может дополучить сумму по иной недвижимости. Главные условия:

• первая недвижимость приобреталась после 2014 г.;
• право вычета еще не использовалось.

В то же время, если покупатель приобретает лишь долю в праве собственности на имеющееся жилое строение, затраты возмещаются по-иному. Сумма возврата делится на всех претендентов в одинаковом размере. Если покупателей, к примеру, двое, то каждый из них становится собственником своей половины доли в праве собственности недвижимого имущества. Наибольшая сумма вычета в 2 млн руб. распределяется на двоих и каждый получает из нее по миллиону рублей. Но если объектом покупки является доля (часть) дома, тогда все покупатели вправе воспользоваться компенсацией до 2 млн руб. на равных условиях.

Пример #2. Калькуляция суммы имущественного вычета за календарный год

У В.Н. Петрова есть постоянное место работы. За целый год его доход составил миллион рублей. Сумма предельного вычета, который он сможет получить, высчитывается так: 1000000 * 13% = 130 тыс. руб.

Следовательно, при годовом миллионном доходе из возможных по закону 260 тыс. руб. в наступающем новом году он получает 130 тыс. руб. Остаток перечисляется на следующий год.

Порядок получения вычета при покупке недвижимости резидентами РФ

Для получения права на компенсацию расходов налоговикам по месту регистрации заявителя изначально подаются документы. В разных ситуациях потребуется отдельный пакет документов.

К основному пакету перечисленных документов добавляется:

• заявление (и для возврата у нанимателя);
• реестр с подаваемой документацией (на возврат у нанимателя);
• документы, удостоверяющие право вычета (возврат у нанимателя);
• форма 3-НДФЛ;
• копия паспорта;
• справка с работы (форма 2-НДФЛ).

При обращении впервые нужно также сдать правоустанавливающие и соответствующие платежные документы на дом. Возврат налога (вычет) можно оформить и получить на протяжении 3 лет со времени уплаты.

Заявление со всей документацией рассматривается налоговиками 3 месяца, на протяжении которых проводится камеральная проверка. При положительном решении плательщик заявляет о возврате вычета и указывает счет в банке, на который впоследствии будут переведены деньги. Зачисление денежных средств заявителю производится в течение месяца.

Компенсация расходов пенсионерам при приобретении (постройке) дома

Работающие и военные пенсионеры при постройке дома или покупке уже готового жилого строения (доли в нем) также наравне со всеми резидентами РФ вправе прибегнуть к вычету. Его величина и порядок получения согласно российскому законодательству те же, что и для остальных граждан. Поначалу пенсионер покупает (строит, ремонтирует) дом, заполняет декларации за периоды, по которым предполагается получить возврат. Затем собирает пакет документов (по платежам, расходам, о праве собственности, пенсионное удостоверение) и подает все налоговикам. После рассмотрения и проверки сообщается решение. При подтверждении права на вычет, деньги перечисляются пенсионеру. Отказ можно будет обжаловать в суде либо в вышестоящей налоговой службе.

Неработающие пенсионеры при определенных условиях также могут рассчитывать на возврат денег. Речь идет о переносе остатка на предшествующие 3 года работы (стажа) до выхода на пенсию. Отсчет ведется со времени, следующим до года, в котором сформировался остаток. Так, по прошествии трех лет со времени выхода на пенсию прибегнуть к этому способу компенсирования затрат уже нельзя. Если пенсионер обратился по вопросу переноса спустя 3 года после периода, в котором есть остаток, ему откажут. Причина - трехгодичный отрезок времени истек, а остаток к этому моменту аннулирован.

С 2014 г. правом переноса остатка могут пользоваться и трудящиеся пенсионеры при условии, что сделки совершались после 2010 г. Кроме этого, как и все работающие граждане, пенсионеры с постоянным доходом могут прибегать к вычету многократно на общих основаниях.

Материанский капитал и возможность компенсации расходов

Нередко при покупке недвижимости граждане (резиденты РФ) используют частично либо полностью материнский капитал. Очередная распространенная ошибка граждан здесь - уверенность в том, что возврат высчитывается со всей стоимости покупки. Сообразно закону вычет по отношению к капиталу не применяется, поскольку подоходный налог с него не высчитывается. Иными словами, если гражданин приобрел дом полностью за счет семейного капитала, то право на возмещение денежных расходов он не имеет.

Тем не менее остальные затраченные на покупку деньги при частичном использовании материнского капитала, без его учета, такое право не исключают. К этим затратам относится также и ипотека -тут возвращается сумма вычета с процентов по кредиту. Но сумма возврата во всех случаях будет уменьшена на величину семейного капитала. За основу расчетов берется разница:

Сумма для вычета = стоимость дома - размер семейного капитала.

Ответы на часто задаваемые вопросы по имущественному налоговому вычету на дом

Вопрос №1: Можно ли получить вычет, если сделка по недвижимости проводилась между родственниками?

Нельзя, если в ней участвовали ближайшие родственники (опекуны, подопечные).

Вопрос №2: Как получить компенсацию расходов при отделочных работах, достраивании дома?

На общих основаниях. Подаются заявление и нужные документы налоговой службе. Только в их числе обязательно должны присутствовать подтверждение понесенных затрат, а в договоре по покупке дома должны фигурировать сведения об отсутствии отделки, факте незавершенного строительства.

Вопрос №3: Можно ли воспользоваться имущественным вычетом за своего ребенка при покупке дома (доли)?

Когда за несовершеннолетнего действуют его родители, усыновители (либо опекуны, попечители), они же вправе заявить о возврате денег. Но родитель при этом должен оплатить покупку сам. И еще одно условие - он не обращался за вычетом на себя до сего момента.

Если дом приобретается одновременно на родителя и ребенка, то взрослый может применять два вычета: за своего ребенка и за себя.

Вопрос №4: Как применяется вычет, если дом куплен на деньги, переданные по наследству одному из супругов?

В подобных случаях дом не является совместной собственностью супругов. Деньги, переданные по наследству либо принятые в дар, не считаются общим имуществом. Соответственно, получить вычет сможет только один супруг. Тот, кто покупал на эти деньги дом и значится в документах на недвижимость.

Вопрос №5: Имеют ли право на компенсацию расходов при покупке дома те, кто работает, но не платит подоходный налог (ИП и т. п.)?

Нет, это еще одно типичное ошибочное утверждение многих граждан. Согласно общепринятым правилам, оформить возврат денег смогут только те резиденты РФ, кто имеет доход, с которого исчисляется налог (для физлиц). Посему предприниматели на отдельных режимах, безработные (и официально зарегистрированные, студенты) пользоваться этой привилегией не имеют права.

Звонок в один клик

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Однократность права на вычет

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года , воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье - Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы , подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье : выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).