Кадры

Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога. Какая страна на налоги щедра

Самые высокие налоги на наемных работников и работодателей среди стран Евросоюза установлены в Бельгии. Согласно рейтингу Экономического института Молинари (IEM), Бельгия уже второй год подряд занимает первое место в ЕС по этому показателю. Вообще, ставки налогов на доходы физических лиц в Европе удивительным образом различаются в разных странах.

В сказочном карликовом государстве Монако ставки налогов составляют ноль процентов, а в расположенной рядом Франции — уже 75 процентов. Впрочем, французское государство заставляет платить 75 процентов только с доходов выше одного миллиона евро в год. И стимулирует тем самым отток миллионеров в соседнее княжество.

Более-менее низкие ставки существуют в восточноевропейских странах. Например, в таких странах, как Болгария, они не превышают десяти процентов, а в Литве и Чехии — превышают аж на 15 процентов. Далее следуют Румыния (16 процентов), Словакия (19 процентов) и Эстония (21 процент).

К этой группе намерена присоединиться и Латвия, где за ближайшие три года планируется снизить подоходный налог с 25 до 20 процентов.

Среди представители Западной Европы наиболее лояльный жителям НДФЛ существует в Лихтенштейне — до 21 процента. Следующая группа стран включает в себя Финляндию, Венгрию, Польшу, Кипр, Мальту, Люксембург, где ставка подоходного налога колеблется от 30 до 40 процентов.

В Ирландии, Словении, Италии, Швейцарии, Греции, Германии, Португалии, Испании НДФЛ взимается на уровне от 40 до 50 процентов от получаемого дохода.

А вот страны европейского ядра дерут со своих налогоплательщиков по полной. В Британии, Бельгии, Нидерландах — это 50-52 процента, в Швеции, Дании — до 60 процентов, а во Франции уже упомянутые 75 процентов.

При этом, как утверждает аналитический центр IEM, самый высокий уровень налогов на трудового человека именно в Бельгии. По расчетам института работодатель в Брюсселе тратит 2,45 евро (три доллара США) за каждый один евро, который получает средний работник. Когда аналитики суммировали бельгийские взносы на социальное обеспечение и налоги на добавленную стоимость (НДС), они получили налоговую ставку в размере 59,2 процента. В то время как в среднем по Европе этот показатель составляет 44,89 процента.

На взгляд специалистов центра, такой высокий уровень налогообложения резко снижает инвестиционную привлекательность Бельгии.

Кстати, ранее лидером по трудовым налогам была Венгрия. Однако в 2011 году эта восточноевропейская страна внедрила единую ставку подоходного налога в размере 16 процентов. Это привело к снижению трудовых налогов.

Стоит также упомянуть о том, что в странах Евросоюза действует весьма жесткая система налогового администрирования, которая в значительной степени затрудняет уклонение от налогов.

Так, в Италии с февраля 2012 года начала работать компьютерная система Redditometro. Она автоматическим образом сопоставляет данные о доходах и расходах итальянских налогоплательщиков. База по доходам строится на информации из налоговых деклараций, а вот расходы просматриваются по целой сотне показателей. Они включают в себя покупку автомобилей, домов, мебели, различных выплат, страховки, посещение спортклубов, подписку на кабельное телевидение и т. д. И даже такие благородные траты, как пожертвования, также учитываются в статистике расходов.

Порядок взимания налога на доходы физических лиц имеет свои особенности в каждой конкретной стране. В некоторых странах ставка подоходного налога для всех одинакова вне зависимости от величины дохода. Например, в России действует плоская шкала подоходного налога: одинаковая ставка 13 % для всех, включая дворников и олигархов. Перечисление подоходного налога на зарплату в бюджет осуществляется организацией, где трудится сотрудник. В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога (принцип такой, что чем выше годовой доход, тем выше ставка налога). В США граждане уплачивают подоходный налог самостоятельно. Заработная плата выдается на руки в полном объеме. Гражданин США обязан перечислять налоги в бюджет со своего банковского счета самостоятельно. В Соединенных Штатах работает эффективная система налогового контроля, которая быстро выявляет должников и напоминает им о необходимости исполнения налоговых обязательств. Поэтому количество уклонистов по стране весьма незначительное.

В большинстве стран, которые пользуются популярностью на российском рынке иммиграции и второго гражданства (США, Канада, Австралия, Великобритания, Германия, Франция и др.) ставка налога на личные доходы выше, чем в России. Поэтому, если Ваши доходы высоки, то при осуществлении процедуры бизнес иммиграции вопрос налогов, которые придется платить, едва ли не один из главных. Скажем больше, в некоторых случаях вопрос налогов становится камнем преткновения. Например, Испания, будучи популярной страной для иммиграции среднего класса, не является таковой для богатых людей. Ставка подоходного налога в Испании доходит до 48 %, специальные налоговые режимы для инвесторов отсутствуют. Поэтому российский бизнесмен, который платит налог на дивиденды или другие личные доходы в РФ на уровне ставки 6 % (как частный предприниматель) или 13 %, вряд ли захочет доплачивать разницу в Испании за привилегию проживания под солнцем…

Страны с отсутствием подоходного налога
Как это ни удивительно звучит в век всемирной борьбы с оффшорами и уклонением тот уплаты налогов, но существуют государства, которые полностью освободили своих граждан от уплаты подоходного налога. Как правило, это либо крохотные княжества в Европе, либо небольшие островные государства из разряда «банановых», либо сырьевые страны Ближнего Востока (Монако, Багамы, Бермуды, ОАЭ, Кувейт, Катар и некоторые другие). Как видим, в этом небольшом списке кроме Монако и Арабских Эмиратов, которые сами по себе страны на любителя, интересных для иммиграции стран нет. При правильном налоговом планировании нулевую ставку подоходного налога можно получить в Андорре (хотя формально с 2015 года в Княжестве действует плоская шкала налога 10 %).

Страны с низкой ставкой подоходного налога
Среди стран с низкой ставкой подоходного налога отметим Беларусь (12 %), Сингапур (11,75 %), Андорру (10 %), Болгарию (10 %) и Казахстан (10 %). В этом списке наибольшего внимания заслуживает Болгария. В стране есть программа, позволяющая иностранным инвесторам получить ПМЖ в Болгарии на основании инвестиции 1,000,000 левов (512,000 евро). Если через год после получения ПМЖ вложить дополнительно еще 512,000 евро, то можно получить гражданство. С 2007 года Республика Болгария является членом Евросоюза, поэтому болгарский паспорт позволит проживать и работать в любой из 28 стран ЕС. В Болгарии совмещаются два приятных момента – низкая ставка подоходного налога и возможность быстрого получения при условии инвестирования 1,024,000 евро.

Налоговые льготы для иностранных инвесторов
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия). В рамках обзорной публикации осветить все нюансы невозможно, поэтому потенциальным бизнес иммигрантам мы рекомендуем посетить наши консультации для получения индивидуальных иммиграционных и налоговых решений.

Сегодня у этих стран самые высокие ставки подоходного налога на земле. Большинство из них найдено в Европе, хотя №1 происходит из Карибского моря.

Налогообложение – полезный инструмент, позволяющий улучшить жизнь в любой стране, поскольку ее доходы эффективно используются для улучшения благосостояния граждан и достижения целей развития его инфраструктуры. Но, как это необходимо, поскольку любое правительство налагает налоги на своих людей, бремя налогообложения, тем не менее, является проблемой для иностранных и внутренних физических лиц и организаций, которые должны их оплачивать. В Докладе о глобальной конкурентоспособности, опубликованном Всемирным экономическим форумом, используется ряд методов для определения того, насколько конкурентоспособна страна на мировом рынке. К числу этих ключевых факторов относятся ставки налога на прибыль в стране, рассчитанные путем деления подоходных налогов, взимаемых с граждан по сравнению с их средними суммами доходов, используя данные, предоставленные Всемирным банком. С этой информацией мы составили список стран с самыми высокими ставками налогообложения. Многие из перечисленных – это «ставки в квадратных скобках», в которых самые богатые граждане должны платить больше всего за свои доходы. В таких случаях те, кто получает более низкую заработную плату, имеют меньший процент вычитаемых.

10. Ирландия

Хотя крупные корпорации, такие как Google и Apple, пользуются относительно низкой ставкой налога на прибыль в размере 12,5% для корпораций, ирландским гражданам не так повезло. Они удовлетворяются с налоговой ставкой в 48% от доходов свыше 40 696 долларов.

9. Финляндия

Имея средний доход в 31 000 долл. США, эта страна стала всемирно известной для значительных улучшений в своей образовательной инфраструктуре и платит своим учителям больше, чем где бы то ни было в мире. Он имеет ставку налога в размере 49,2% от дохода более 87 222 долларов.

8. Соединенное Королевство

Британская ставка налога составляет 50% для тех, кто зарабатывает доходы, превышающие 234 484 долл. США. Эта европейская страна предпочитает гражданам зарабатывать менее 14 000 долларов США, поскольку они освобождаются от налогов. К сожалению для богатых, государство не жалеет.

7. Япония

Благодаря тому, что в столице живет больше миллионеров, чем в любом другом городе на планете, Япония является еще одной страной высокого ранга в нашем списке с налоговой ставкой в 50% от дохода. Страна имеет средний доход в размере около 27 000 долларов, а превосходство японских корпораций среди азиатских стран в производстве разнообразных современных технологий и автомобилей означает, что для правительства существует много доходов для налогов.

6. Австрия

Германия, говорящая по-немецки, с населением более 8 миллионов человек, Австрия считается одной из наиболее подверженных налогообложению стран в Европе. Если в Австрии вы получаете зарплату в размере более 74 442 долларов США, тогда вы можете рассчитывать, что ваша зарплата будет зафиксирована на 50%.

5. Бельгия

С населением более 12 миллионов человек эта разнообразная страна – это то место, где Европейский Союз называет дом, и имеет 50-процентную ставку налога на доход.

4. Нидерланды

В мире, известном своими крупными морскими портами и продуктивным сектором цветоводства, Нидерланды занимают четвертую позицию, общая ставка налога составляет 52% от дохода на душу населения.

3. Дания

Его небольшое население может быть причиной того, что правительство датчан наложит общую ставку налога, эквивалентную 55,38% дохода на душу населения, чтобы удовлетворить потребности своих людей. Многие считают это оправданием высоких ставок налогов, что также позволяет повысить доступность социальной программы для датского народа. Возможно, это часть того, почему датчане считаются одними из самых счастливых людей в мире.

2. Швеция

Швеция имеет вторую по величине ставку подоходного налога в мире и самую высокую в Европе, причем 56,6% вычитается из годового дохода. Хотя шведы могут облагаться налогом, продажи по жилой недвижимости освобождаются от налогообложения.

" № 12/2015

Наименее обременительные налоговые системы встречаются на Ближнем Востоке, самые забюрократизированные — в Южной Америке. В развитых странах доля налогов в ВВП превышает 30%.

Если сравнить данные KPMG о средних ставках по регионам мира, самой благоприятной с налоговой точки зрения является Азия (сюда включены и страны Ближнего Востока). Там самые низкие подоходные налоги и умеренные корпоративные и косвенные. В Северной Америке самая большая нагрузка на компании, а в Европе, особенно в странах ЕС, высокие налоги на доходы граждан. В развитых экономиках, входящих в ОЭСР, налоговые поступления в среднем обеспечивают треть ВВП. При этом превышают средний уровень по ОЭСР (34%) исключительно европейские страны во главе с Данией (48,6%). Традиционно высокая налоговая нагрузка обеспечивает европейцам высокий средний уровень социального обеспечения. Аутсайдеры здесь — Мексика, Чили, Южная Корея, где налоги обеспечивают менее четверти ВВП. При этом эксперты отмечают, что в большинстве развитых экономик доля налогов в ВВП растет.

По подсчетам PWC, каждой компании приходится платить в среднем 25,9 налога и тратить на налоговые процедуры 264 часа в год. Средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес достигает 40,9% прибыли. За последний год среднее количество налогов сократилось на единицу, потраченных на их уплату часов стало меньше на четыре, а общая нагрузка снизилась на 1,3 п. п. Специалисты объясняют: после финансового кризиса все больше стран проводят налоговые реформы. Значительную роль играет введение электронного документооборота. В Северной Америке подача деклараций и уплата налогов в электронном виде уже распространена повсеместно, а в Африке пока доступна лишь 10% компаний. Наибольшее количество улучшений в налоговом администрировании зафиксировано в Восточной Европе и Центральной Азии. За год регион улучшил все три показателя: налоговая нагрузка сократилась почти на 5 п. п., количество платежей — на шесть, время на них — на 11 часов. А за десять лет удалось почти в два раза сократить длительность налогового процесса — с 488 до 246 часов. За последний год временные затраты снизились в восьми из 19 экономик, наиболее значительно — в Белоруссии.

Лучшим регионом для ведения бизнеса остается Ближний Восток, где самая низкая налоговая нагрузка и на уплату налогов уходит всего 160 часов. Южная Америка отстает все сильнее. За год нагрузка там выросла на 2,7 п. п., время на выполнение налоговых обязательств достигает рекордных 620 часов, в 2,3 раза превышая среднемировой показатель. Благодарить за такой результат следует главным образом Бразилию, где компаниям приходится разбираться с налогами в течение аж 2600 часов.

Самые низкие ставки подоходного налога

N	Юрисдикция	Ставка (%)
1	Гватемала	7
2	Босния и Герцеговина	10
3	Болгария	10
4	Казахстан	10
5	Македония	10
6	Монголия	10
7	Белоруссия	12
8	Макао	12
9	Россия	13
10	Иордания	14
11	Коста-Рика	15
12	Гонконг	15
13	Литва	15
14	Сербия	15
15	Йемен	15
16	Маврикий	15
17	Судан	15
18	Черногория	15
19	Венгрия	16
20	Румыния	16

Источник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Самые высокие ставки подоходного налога

N	Юрисдикция	Ставка (%)
1	Аруба (Нидерланды)	58,95
2	Швеция	57
3	Дания	55,56
4	Нидерланды	52
5	Испания	52
6	Зимбабве	51,5
7	Финляндия	51,25
8	Япония	50,84
9	Австрия	50
10	Бельгия	50
11	Израиль	50
12	Словения	50
13	Кюрасао (Нидерланды)	49
14	Ирландия	48
15	Португалия	48
16	Синт-Мартен (Нидерланды)	47,5
17	Норвегия	47,2
18	Исландия	46,22
19	Австралия	45
20	Китай	45
21	Германия	45
22	Великобритания	45
23	Франция	45

Источник: KPMG.

Указаны максимальные ставки.

Изменение корпоративных налогов в мире в 2013-2014 годах

	Юрисдикция	Старая ставка (%)	Новая ставка (%)	Разница (п. п.)
Повышение
1	Греция	20	26	6
2	Албания	10	15	5
3	Сербия	10	15	5
4	Словакия	19	22	3
5	Кипр	10	12,5	2,5
6	Индия	32,45	33,99	1,54
7	Израиль	25	26,5	1,5
8	Чили	18,5	20	1,5
9	Люксембург	28,8	29,22	0,42
Понижение
1	Ямайка	33,33	25	8,33
2	Колумбия	33	25	8
3	Фиджи	28	20	8
4	ЮАР	34,55	28	6,55
5	Сирия	28	22	6
6	Гондурас	35	30	5
7	Тунис	30	25	5
8	Финляндия	24,5	20	4,5
9	Швеция	26,3	22	4,3
10	Гватемала	31	28	3
11	Таиланд	23	20	3
12	Украина	21	18	3
13	Великобритания	24	21	3
14	Вьетнам	25	22	3
15	Япония	38,01	35,64	2,37
16	Португалия	25	23	2
17	Доминиканская Республика	29	28	1
18	Эквадор	23	22	1
19	Намибия	34	33	1
20	Норвегия	28	27	1
21	Пакистан	35	34	1
22	Словения	18	17	1
23	Дания	25	24,5	0,5
24	Швейцария	18,06	17,92	0,14

Москва, 18 декабря - "Вести.Экономика". Президент РФ Владимир Путин заявил о необходимости списания налоговой задолженности бизнесменов и населения. Это свыше 56 млрд руб. Он также пообещал, что правительство не повысит налоги до 2019 г.

Группа аналитиков проанализировали состояние экономики разных стран по целому ряду параметров, включая уровень коррупции, инфляцию, политическую стабильность и т. д.

На основе этих факторов был составлен общий рейтинг конкурентоспособности стран.

Ниже представляем 25 стран с самыми высокими налогами.

25. Испания: 50%

Испания снизила налоги с 58% до 50%, что в итоге привело к тому, что страна выбыла из числа стран с самой высокой процентной ставкой для ведения бизнеса в Европе.

24. Япония: 51,3%

Именно высокие налоги существенно отразились на общем рейтинге Японии среди самых конкурентоспособных стран. В этом году в рейтинге ВЭФ Япония заняла всего 8-е место, что на три позиции ниже, чем в прошлогоднем рейтинге.

22. Мексика: 51,7%

Коррупция в правительстве и бюрократия – это основные факторы, которые оказывают негативное влияние на ведение бизнеса в Мексике. Помимо этого, в стране очень высокие налоги, отмечают эксперты ВЭФ.

22. Австрия: 51,7%

В Австрии довольно необычная система налогообложения. Например, даже после заключения брака супруги платят налоги раздельно.

21. Украина: 52,2%

Бизнесу на Украине приходится сталкиваться не только со сложной геополитической ситуацией, но и с высокими налогами, что существенно осложняет ведение бизнеса в этой стране.

20. Шри-Ланка: 55,2%

Помимо того, что в Шри-Ланке очень высокие налоги, ВЭФ также отмечает политическую нестабильность и низкий доступ к финансированию. Эксперты ВЭФ полагают, что именно эти факторы сдерживают развитие бизнеса в стране.

19. Коста-Рика: 58%

Это маленькое государство – одно из немногих в Центральной Америке, где налоги превышают 50%. Это связано с политической активностью некоторых законодателей, которые в последние годы существенно повысили налоги в стране.

18. Бельгия: 58,4%

Эта страна занимает 4-е место среди стран еврозоны по уровню налогов.

17. Тунис: 59,9%

Уровень налогов в стране очень высокий. Тем не менее аналитики ВЭФ отмечают, что по сравнению с прошлым годом он снизился: с 62% до 59,9%.

16. Индия: 60,6%

Эффективность внутреннего рынка Индии тормозит фискальное законодательство, полагают эксперты ВЭФ. В частности, разным штатам разрешается взимать различные налоги на добавленную стоимость.

15. Франция: 62,7%

Текущее правительство страны пересмотрело налоговую систему и снизило корпоративные налоги. Тем не менее во Франции по-прежнему одна из самых высоких налоговых ставок в Европе.

13. Бенин: 63,3%

ВЭФ отмечает, что налог на прибыль в стране составляет всего 15,9%, однако другие налоги, которые накладываются на бизнес в стране, делают налоговую ставку излишне высокой.

13. Гамбия: 63,3%

Не обладая значительными ресурсами, Гамбия является одной из самых бедных стран в мире. Налоги являются тяжелой ношей для бизнеса, который не получает должного развития в этой стране.

12. Чад: 63,5%

Как и в случае с Гамбией, Чад зависит от сельского хозяйства и является одной из самых бедных стран в мире.

11. Никарагуа: 63,9%

В стране, помимо высоких налогов, отмечается высокий уровень бюрократии, что тормозит развитие бизнеса.

10. Италия: 64,8%

Высокие налоги в Италии – это единственный и самый проблематичный фактор, который негативно влияет на ведение бизнеса в стране, полагают эксперты ВЭФ.

9. Венесуэла: 65%

Экономика Венесуэлы страдает от высокой инфляции, преступности и коррупции согласно ВЭФ. А если учесть высокие налоги, то ведение бизнеса в стране представляется очень проблематичным.

8. Китай: 67,8%

Китай сталкивается с ухудшением фискальной ситуации, так как в период с 2014 по 2015 гг. бюджетный дефицит вырос более чем вдвое и достиг 2,7% ВВП.

7. Бразилия: 69,2%

Бразилия быстро теряет конкурентоспособности. На фоне проблем и политической нестабильности страна потеряла в рейтинге конкурентоспособности шесть позиций и оказалась на 81-м месте.