Какую документацию ведет ип енвд. При этом должны быть соблюдены определенные условия. Какие документы нужны для постановки ип на учет енвд

Система ЕНВД (единый налог на вмененный доход) представляет собой режим, при котором налогоплательщику вменяется предполагаемый доход от деятельности. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога от данного вида деятельности. Уплата этого налога дает возможность освободиться от других видов налогов. В 2013 году в системе ЕНВД произошли некоторые изменения – налог перестал быть вмененным согласно виду деятельности. Теперь решение, писать ли заявление ИП на ЕНВД, принимается предпринимателем на добровольной основе.

Эксперты уже много лет спорят об упрощенных системах налогообложения, однако так и не пришли к единой точке зрения. Одни считают, что подобные системы приносят лишь вред, помогая скрывать налоги, другие уверены, что они вполне приемлемы. Между тем уплата налогов является неотъемлемой частью любого бизнеса, поэтому обострять отношения с налоговой службой в любом случае не рекомендуется. Конечно, платить налоги необходимо, однако благодаря заложенным в законах Российской Федерации механизмам налоговую нагрузку можно существенно снизить. Одним из механизмов упрощения налоговой нагрузки является система ЕНВД. Заявление на ЕНВД следует подавать сразу при регистрации ИП.

Не существует единого мнения о том, какая именно , так как каждая из них имеет свои плюсы и минусы. Тем не менее, многие предприниматели начинают трудовую деятельность именно с этой системы.

Преимущества единого налога на вмененный доход:

1. Упрощенное ведение бухгалтерского учета.
2. Оплачивается определенная сумма дохода вне зависимости от других факторов (к примеру, более высоких процентов продаж). В то же время многие считают это преимущество спорным.
3. Возможно сочетание УСН и по отношению к другим видам деятельности предпринимателя.
4. становится меньше на сумму страховых взносов, вносимых в Пенсионный фонд РФ.
5. Фиксированная сумма дохода не всегда является преимуществом – к примеру, если месячный доход составил меньшую сумму, чем фиксированная оплата.
6. Налоговый кодекс устанавливает ограничения физических показателей – то есть нельзя превышать указанное количество машин, сотрудников и даже расширение площади запрещается.

Как правильно встать на учет?

Этот вопрос интересует каждого начинающего предпринимателя, деятельность которого подпадает под систему ЕНВД. Сначала следует сообщить о своей деятельности в ИФНС, после чего . Затем оформить и подать заявление специального образца, сделав это не позже чем спустя 5 рабочих дней после начала предпринимательской деятельности по оказанию услуг или ведению определенных работ.

Какую инспекцию выбрать?

Если бизнес, в буквальном смысле, не привязан к определенной территории (ИП занимается разносной торговлей, грузоперевозками, доставкой газет по всему городу, размещением рекламы на транспорте), предпринимателю следует регистрироваться в ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства. В иных случаях регистрацию проходят по месту ведения деятельности. Если предприниматель еще не обращался в данную инспекцию, ему нужно будет представить определенные документы.

Необходимые документы

Документы, которые требуются, чтобы встать на учет в системе ЕНВД:

1. Паспорт.
2. Лист записи ЕГРИП.
3. Свидетельство о постановке на регистрационный учет в качестве ИП.

В некоторых случаях предпринимателя заменяет его помощник (законный представитель) – тогда нужно предоставить нотариально заверенную доверенность.

Подача заявления

Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД подается не позже чем через пять дней после начала какой-либо деятельности.

Его необходимо правильно оформить, иначе инспекция может . Это могут сделать и по другой причине – из-за наличия судимости, например. Однако чаще всего виноватым оказывается именно некорректное заполнение документа. Среди других причин отказа в регистрации могу быть такие:

Перейти на ЕНВД можно и с начала нового календарного года. Для этого не позднее пятого рабочего дня нового года нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление на вменеку. Если же предприниматель состоял на общей системе налогообложения, тогда окончания года ему ждать не обязательно. Он может подать заявление на переход на ЕНВД в любой день.

Порядок оформление заявления. Заполнение формы ЕНВД-2

Первый шаг – это распечатка бланка по форме ЕНВД-2, обязательно в двух экземплярах. Первый заполненный бланк вы отдаете инспекции, второй оставляете у себя. .

Налоговое заявление о постановке на регистрационный учет ИП требует предоставления паспорта, а также документа, подтверждающего местонахождение предпринимателя.

Часто возникающие вопросы

Раньше ЕНВД был обязательным, и отказ от него грозил серьезными неприятностями. Законом, принятым в 2013 году, эта норма была отменена, и теперь ИП волен сам выбирать систему налогообложения. Тем не менее встречаются случаи, когда предприниматель вынужден был применить УСН из-за разногласий по поводу времени регистрации и начала трудовой деятельности, собираясь при этом в ближайшем будущем перейти на ЕНВД.

Если регистрация индивидуального предпринимателя происходит на несколько месяцев раньше, чем он начинает свою деятельность по системе ЕНВД, возникает множество вопросов. Ведь как считают до сих пор некоторые, существует закон, обязывающий предпринимателя подать заявление на ЕНВД в течение 5 дней после начала трудовой деятельности. При этом необходимо выбрать подходящую систему налогообложения в течение 5 дней после регистрации ИП. Как же быть? Как совместить два этих требования?

Для начала следует заметить, что закон, обязывающий предпринимателя подать заявление на ЕНВД в течение пяти дней после начала трудовой деятельности, был изменен 1 января 2013 года – теперь решение о принятии ЕНВД принимается только добровольно.

В данном случае лучше всего поступить так: во время регистрации ИП подать заявление о применении УСН (это упрощенная система налогообложения, которая является специальным режимом, снижающим налоговую нагрузку на представителей малого и среднего бизнеса). А после начала предпринимательской деятельности уже переходить на ЕНВД.

Переход на ЕНВД с УСН

Основной «инструмент», опять-таки, – заявление в налоговую инспекцию. Для того чтобы ИП перейти на ЕНВД, нужно заполнить бланк ЕНВД-2 . Эта форма была утверждена в Российской Федерации в 2012 году приказом ФНС № ММВ-7-6/941@ . ЕНВД, или налог на вмененный доход, является единственной в России системой налогообложения, которая вообще не зависит от того, какие расходы несет и какие доходы получает предприятие или частный предприниматель. Ранее срок ее функционирования продлили до 2018 года, теперь же Правительство РФ решило продолжить его до 2020 года. Узнать о том какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году для ИП можно .

Регистрация ИП: Видео

После регистрации лица как индивидуального предпринимателя необходимо выбрать вид налогообложения. Бизнесмен может ориентироваться на несколько вариантов. Одним из них является ЕНВД при регистрации ИП.

ЕНВД регламентируется главой 26.3 Налогового Кодекса России. Согласно данному режиму в расчет не берется значение прибыли, которую получает лицо в результате своей деятельности.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель освобождается от внесения других налогов, в том числе на имущество. Поэтому одна оплата ЕНВД заменяет НДС, НДФЛ и имущественный налог.

На протяжении последних четырех лет система претерпела изменения. Теперь она является добровольной. Поэтому законодательно предусмотрен переход на этот режим и обратно.

Основные моменты

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как перейти на систему ЕНВД. Поэтому необходимо заранее ознакомиться с возможностями изменения режима налогообложения, узнать его суть и условия.

Когда это возможно

Федеральный закон №94 разрешает с 2013 года переход на добровольной основе на ЕНВД при регистрации ИП.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

• режим может быть применен только в том регионе и муниципальном районе, где ИП занимается ведением своего бизнеса;
• существует список видов деятельности, предусмотренный нормативно-правовыми актами муниципального района, согласно которому может осуществляться функционирование фирмы по ЕНВД;
• предприниматель должен вести работу только в тех отраслях, которые предусмотрены законом.

Переход бизнесмена на данную систему налогообложения возможен при:

• осуществлении розничной торговли;
• создании заведений общепита;
• оказании бытовых услуг;
• лечении животных;
• ремонте и обслуживании автомобилей;
• предоставлении мест для парковки и стоянки;
• перевозке грузов и пассажиров;
• ведении гостиничного бизнеса;
• сдаче помещений и зданий в аренду.

Подробно информацию о видах деятельности, разрешающих ЕНВД, можно уточнить в Налоговом Кодексе России (ст. 346.26)

Обзор системы

Налоговый Кодекс подробно расписывает суть и правила ведения налогообложения по системе ЕНВД. При переходе на данный режим предприниматель платит только один налог. От других он автоматически освобождается. Размер налога определяется на основании вмененного дохода.

При использовании данной системы значительно облегчается учет средств, проводимый компанией. Также она упрощает процедуру расчета налогов, ведь используется не несколько систем, а одна.

Система отличается от других тем, что в расчет не берется доход предпринимателя в ходе его деятельности. Для лица определяется конкретная сумма – вмененный доход. При его подсчете используются коэффициенты и величина базовой доходности.

Для всех зарегистрированных в качестве ИП лиц вмененный доход может быть высчитан в индивидуальном порядке.

Величина зависит от:

Итоговая сумма налога рассчитывается по специальной налоговой формуле с учетом исключения страховых взносов, пособий по нетрудоспособности сотрудников фирмы. Но при оплате ее размер не должен быть снижен более, чем на 50% .

Перейти на режим ЕНВД можно с 1 января каждого года. В этом случае предпринимателю и налоговым органам легче контролировать отчеты. Если ранее использовалась упрощенная система, то для перехода на вмененный доход нужно написать заявление до 15 января. При использовании обеих систем налог выплачивается по каждой из них.

Условия применения

Для перехода на ЕНВД нужно проверить, входит ли вид деятельности предпринимателя в список разрешенных.

На запрет ведения данной системы налогообложения влияют:

• характер бизнеса;
• численность сотрудников;
• величина компании.

Выделяют некоторые критерии, согласно которым ИП могут отказать в переходе на налог с вмененного дохода:

• запрещен расчет налогов по ЕНВД при сниженной численности сотрудников организации и ИП (менее 100 человек);
• налоговики не разрешат переход при ведении деятельности, связанной со сдачей в арендное пользование заправочных станций (газ и бензин);
• ЕНВД не предусматривается в фирмах, которые подписывают договоры простого товарищества или передают управление в доверительной форме;
• система налогообложения не применяется при владении более 25% компании другим лицом;
• налог на вмененный доход не может быть рассчитан в компаниях, действующих в сфере образования, здравоохранение, общепита и социальной области;
• под запрет попадают фирмы, являющиеся крупными налогоплательщиками.

Также законодательно определен список компаний, которые могут использовать систему ЕНВД при расчете налогов.

Среди таких видов деятельности отмечают:

• автомойки, СТО, автосервисы;
• ветеринарные клиники;
• фирмы, работающие с клиентами по оказанию бытовых услуг (парикмахерская, прачечная, ремонт одежды, бытовых приборов и т.д.);
• компании, осуществляющие внутреннюю и внешнюю рекламную деятельность;
• платные стоянки для авто (кроме штрафных стоянок);
• грузо- и пассажироперевозки;
• выделение под аренду земельных участков;
• гостиницы (площадь не более 500 кв. м.);
• сдачу в аренду торговых помещений и зданий для организации общепита;
• торговлю через нестационарную сеть.

Этапы перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Переход на систему ЕНВД должен совершаться с обязательного уведомления налоговиков. Для смены системы налогообложения нужно придерживаться определенного порядка.

На начальном этапе нужно определить, какое налоговое отделение будет заниматься регистрацией ИП и осуществит перевод его на ЕНВД. Согласно закону бизнесмен должен выбрать тот орган, который располагается на территории его регистрации.

Соблюдаться правило должно всеми организациями, которые не привязаны к конкретной территории. Поэтому предприниматель должен выяснить, какая налоговая служба функционирует по его прописке.

При подвижности бизнеса и смене дислокации может быть выбрана та структура, которая работает по месту ведения деятельности ИП.

После подачи документов на регистрацию лицу будет выдано свидетельство, разрешающее вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он имеет право перейти на ЕНВД.

Налоговый Кодекс (ст. 346.28) предусматривает подачу определенного пакета документов и постановку на учет лица как налогоплательщика по ЕНВД. Физическое лицо, получившее статус ИП, должно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (форма ЕНВД–2).

После перехода предприниматель должен следить за сроком подачи налоговой декларации. Он определен 20 числом первого квартального месяца после отчетного.

Смежные условия

Перед тем, как перейти на новую систему налогообложения, стоит ознакомиться с деталями режима и порядком расчета налогов по ЕНВД.

Детали процедуры

При совершении перехода предприниматели нередко сталкиваются с некоторыми особенностями системы:

• Перейти на ЕНВД можно на добровольной основе. ИП сам может выбрать подходящий режим для выплаты налогов, изучив особенности каждого из режимов и подобрав вариант, оптимальный для его бизнеса.
• При ведении бизнеса в нескольких территориальных единицах необходимо подавать документы в налоговую инспекцию, которая локализуется в месте прописки ИП. Во всех остальных случаях расчетом налогов занимается служба по месту осуществления деятельности.
• Режим начинает действовать с момента перехода на него.
• Если предприниматель проигнорировал срок подачи заявления на переход (5 суток), то он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа (10 000 рублей ).
• Налог определяется без учета полученной прибыли. Даже если ИП не имеет дохода, он должен выплачивать назначенную сумму.
• ФНС установлен процент для ИП по ЕНВД. Он составляет 15% от размера вмененного дохода.
• Ставка, определяемая на муниципальном уровне, не должна быть менее 7,5% и более 15% . На размер влияет категория ИП и характер его деятельности.
• Переход может быть осуществлен только предприятиями, которые входят в список разрешенных для ведения ЕНВД.
• При изменении сведений налогоплательщик может подать данные в налоговый орган по форме ЕНВД–2.
• ИП в течение пяти дней должен подтвердить переход на ЕНВД. Иначе к нему будут применены санкции.

Расчёт и прочие операции

При расчете вмененного налога используется простая формула:

Налог = (Базовая доходность х Физический показатель х Коэффициент-дефлятор х Коэффициент корректировки х 15% ) – Страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Размер базовой доходности и физический показатель являются величинами, которые регулируются на государственном уровне. Также Министерство экономического развития страны меняет показатель коэффициента-дефлятора. По состоянию на 2017 год он равен 1,798.

Коэффициент корректировки может меняться в зависимости от субъекта РФ. Он определяется на местном уровне, поэтому может быть снижен или повышен. Его величину можно найти на официальной странице Федеральной налоговой службы, выбрав при этом регион ведения деятельности.

Коэффициент 15% , на который происходит умножение, может меняться в зависимости от региона ведения деятельности. Его также нужно уточнять, как и коэффициент корректировки.

Под страховыми взносами в Пенсионный Фонд понимаются отчисления предпринимателя за сотрудников фирмы и за себя.

Также размер налога может варьироваться в зависимости от некоторых факторов. Если предприниматель недавно открыл бизнес или заканчивает деятельность, то налог платится только за определенный период. Для подсчета полный месячный налог делится на количество дней в месяце, а затем полученное число умножается на рабочий период.

При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности налог рассчитывается на каждую, а затем складывается в общую сумму. Если код ОКТМО совпадает, то учет ведется только по одному муниципальному образованию. При несовпадении учитывается два кода.

Размер налога может быть уменьшен, если отчисляются взносы в Пенсионный Фонд РФ.

Но в этом случае имеются некоторые нюансы:

• При ведении деятельности без найма сотрудников ИП может снизить сумму взносов на 100% за себя. Но при наличии работников такой вариант не может быть осуществлен.
• Если в штате имеются сотрудники, то налог может снизиться только на сумму, не превышающую 50% от его величины. И эта разница составит размер пенсионных взносов за работников.

При вычете взносов в ПФР из налога учитывается только сумма, внесенная в определенный период (квартал). Поэтому ИП выгодно не один раз в год, а постепенно перечислять денежные средства за работников.

Налоговая декларация по ЕНВД подается каждый квартал. При этом оплата производится за предыдущий период не позднее 25 числа первого месяца нового квартала.

При ЕНВД ведется учет и физических показателей (площадь по договору аренды или свидетельстве о владении)

Плюсы и минусы

Налоговая система по вмененному доходу имеет некоторые достоинства и недостатки:

Перед тем, как сменить систему налогообложения, предприниматель должен внимательно изучить условия режимов. Также стоит оценить их с учетом своей компании и рассчитать возможные скидки и убытки.

Индивидуальные предприниматели имеют право выбирать систему налогообложения, которая подходит им в наибольшей степени.

Одними из самых распространенных среди этой организационно-правовой формы деятельности при являются:

• (упрощенка);
• ЕНВД (налог на вмененный доход).

Требования законодательства

В настоящее время все нормативно-правовые акты, касающиеся выбора системы налогообложения, перехода и прочих моментов, связанных с налогами, находятся в Налоговом кодексе РФ и дополнениях к нему.

Выбор системы налогообложения

Российское законодательство определяет следующие системы налогообложения, которые действуют на территории нашей страны:

1. УСН, или как ее еще называют «упрощенка». Эта система предполагает объединение трех основных налогов для малого бизнеса в один. Кроме этого, у предпринимателей есть возможность выбрать между режимами «доходы» и «доходы минус расходы», которые имеют разные налоговые ставки (шесть и пятнадцать процентов соответственно).
2. Общая система – самая сложная в плане отчетности и дорогостоящая система налогообложения. Все ИП, не выбравшие другой режим налогообложения, автоматически переводятся на эту систему.
3. ЕНВД – налог на вмененный доход. Об этой системе будет подробнее рассказано в данной статье.
4. Единый сельскохозяйственный налог применяется в том случае, если большая часть прибыли ИП относится именно к сельхозработам. В этом случае минимальный порог составляет семьдесят процентов.
5. Патентная система налогообложения предполагает выплату предпринимателем фиксированного налога за работу в определенной сфере, на которую он имеет разрешение (патент).

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Переход на выплату единого налога на вмененный доход может осуществляться в любой момент, так как он ориентирован на определенные виды предпринимательской деятельности.

Физическое лицо может обращаться в Налоговую по месту жительства и регистрации ИП, либо по месту осуществления работы, если оно не совпадает с первым.

Подавать документы может сам предприниматель либо уполномоченный им представитель, на имя которого была выписана доверенность.

Условия

В настоящее время существует специальный реестр, в котором определены формы деятельности, которые обязывают ИП переходить на ЕНВД.

В этом случае предпринимателям стоит ориентироваться не только на этот факт, но также на то, какие законодательные акты издали местные региональные власти по данному вопросу.

Они могут выбирать из реестра обязательные и необязательные для ЕНВД сферы деятельности в своем регионе.

Кроме этого, некоторые ИП не могут работать и выплачивать налог на вмененный доход, если их рабочий штат включает в себя более ста сотрудников.

Не могут перейти на эту систему налогообложения те предприниматели, которые сдают в аренду заправочные станции (авто- и газо-).

Пошаговая инструкция

Если вы не знаете, как встать на ЕНВД, то внимательно ознакомьтесь с дальнейшей инструкцией.

Для перехода на новую систему налогообложения деятельность предпринимателя должна соответствовать существующим требованиям.

В этом случае ИП достаточно обратиться в Налоговую инспекцию с заявлением, заполненным по форме ЕНВД-2.

Подача заявления

Форма заявления о переходе на ЕНВД в настоящее время четко определена. Предприниматель должен распечатать бланк ЕНВД- 2 в двух экземплярах, при этом заполнить следует оба документа.

Заполнение этой формы начинается с верхнего левого края страницы.

Обязательные сведения, которые должен внести ИП:

• код отделения налоговой инспекции, в которую будут подаваться документы;
• единый государственный регистрационный номер предпринимателя;
• дата начала работ, относящихся к перечню ЕНВД;
• количеством страниц заявления;
• внизу первого листа в специальной графе указывается, кто подает заявление: цифра 1 означает самостоятельное обращение ИП, цифра 2 –посредника.

Образец

Заявление по форме ЕНВД – 2 должно заполняться печатными заглавными буквами.

В тексте не должно быть опечаток, помарок или ошибок, так как в этом случае:

• документ не будет принят Налоговой инспекцией;
• предприниматель может пропустить установленные законом сроки уведомления ФНС о начале определенных работ.

Преимущества и недостатки

Как и остальные системы, ЕНВД имеет свои плюсы и минусы.

Сначала поговорим о положительных чертах единого налога на вмененный доход:

1. В первую очередь, следует сказать о том, что в этом случае предприниматель освобождается от уплаты нескольких видов налогов в пользу одного. Это достаточно удобно, так в этом случае ИП будет легче отчитываться перед налоговой инспекцией.
2. Вторым плюсом является то, что у данной системы есть свои корректирующие коэффициенты, которые в некоторых случаях могут снижать процентную ставку. Один из них учитывает базовый доход, а другой – спрос потребителей на товары и услуги в данной сфере.
3. Третьим достоинством, о котором необходимо сказать, является то, что при расчете налога на вмененный доход учитывается такой показатель как продолжительность работы компании. Если по каким-то причинам она работала меньше отчетного периода, то налоговая база снижается.
4. Последним плюсом следует считать простую отчетность, так как составить налоговую декларацию для ФНС не составит труда даже у тех предпринимателей, которые имеют мало опыта в данном вопросе.

Но, несмотря на такое количество положительных характеристик, у ЕНВД есть и свои минусы:

1. К первому следует отнести тот факт, что переход на ЕНВД при регистрации ИП может быть обязательным, если заявленная деятельность предпринимателя соответствует указанным в законе требованиям. В этом случае бизнесмен лишается своего права голоса, и должен будет платить налог по этой системе, независимо от того, удобна она для него или нет.
2. Вторым минусом является то, что предприниматель обязан выплачивать налоги в любом случае, при этом их сумма будет практически неизменной (может слегка понизиться из-за коэффициентов) даже несмотря на то, получает прибыль ИП или нет.
3. К третьему недостатку, который также существенен для предпринимателей, относят то, что базовая доходность, определенная государством, не имеет никакого соответствия с результатами ведения бизнеса в определенной сфере. В целом ее определение не имеет в своей основе никаких существенных экономических обоснований.
4. Четвертым недостатком является то, что отсутствие необходимости уплаты НДС делает ИП, выплачивающих единый налог на вмененный доход, невыгодными для сотрудничества. В этом случае их партнеры не получают возможности возмещать налог на добавочную стоимость.
5. Последней отрицательной чертой ЕНВД следует считать тот факт, что небольшое количество работников, имеющихся у ИП, не может существенно сократить выплату, так как в этом случае размер страховых взносов также будет небольшим.

Необходимые документы

Для перехода на единый налог на вмененный доход предпринимателю необходимо представить в Налоговую инспекцию следующие документы :

• паспорт;
• заявление;
• о постановке на учет в Налоговой инспекции в качестве ИП.

Уплата налогов

Теперь вы знаете, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, осталось только разобраться, как в этом случае предстоит выплачивать налоги.

Налоговая декларация должна сдаваться индивидуальным предпринимателем один раз в квартал, а точнее до двадцатого числа следующего месяца (например, до 20 апреля за первый отчетный период) .

Выплата налогов осуществляется также раз в квартал (до двадцать пятого числа).

Можно ли перейти в середине года?

Если предприниматель решил перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения, то он может это сделать в любой момент.

Единственным ограничением сроков перехода является то, что сделать это необходимо максимум через пять дней после начала работ, предполагающих данную систему начисления налогов.

На видео о переходе на ЕНВД

И предпринимателям. Его особенность заключается в том, что бизнесмен, решивший выбрать его, сможет избавиться от лишних платежей, усложняющих ведение бухгалтерии. Этот налог объединяет почти все остальные и позволяет перейти к единой выплате, регулируемой только видом деятельности и её масштабом.

Рассчитывается ЕНВД достаточно просто. Он составляет 15% от временного дохода. Для вычисления временного дохода необходимо указанные в законодательстве физические показатели умножить на базовую доходность. Чтобы получить нужные цифры необходимо выбрать свой вид деятельности в специальном перечне и воспользоваться теми сведениями, на которые указывает данная форма. При этом физическими показателями является число работников и иные подобные данные, названные в том же перечне.

Чтобы перейти к следующему шагу, нужному для расчёта ЕНВД, следует уточнить коэффициенты, на которые придется умножить полученный ранее итог. Всего их 2. Первый зависит от решения государственных органов и указывает на инфляцию и индекс цен. Второй привязан к месту регистрации предпринимателя. Он учитывает особенности ведения бизнес в регионе, где подавал заявление о регистрации ИП.

Итогом сделанных вычислений окажется временный доход, с которого будет уплачен налог, равный 15%. При этом дополнительно придётся оплачивать социальные и страховые взносы, земельный и транспортный налог и разнообразные взносы по месту регистрации. Зато выплата ЕНВД освободит от налога на прибыль, имущество и НДС, кроме налога, уплачиваемого на таможне.

Заявление на ЕНВД при регистрации ИП

Говоря о ЕНВД, важно помнить, что не каждый бизнесмен может подать заявление на подобный тип налогообложения. Законодательством установлены жёсткие рамки, ограничивающие переход на эту упрощённую систему.

Первым делом не могут подать заявление владельцы крупного бизнеса. К ним относятся фирмы, имеющие более сотни сотрудников, осуществляющие деятельность на площади, превышающей 150 квадратных метров, и просто крупные налогоплательщики.

Помимо этого не могут рассчитывать на переход организации, связанные со здравоохранением, образованием и социальным обеспечением или сдающие в аренду АЗС. Не перейти на ЕНВД и фирмам, созданных при участии иных юридических лиц, если доля участия последних выше 25%. Ну и последними организациями, которым не удастся подать заявление на подобное обложение, являются компании, чья прибыль связана с доверительным управлением различным имуществом.

Зато остальные могут смело переходить на ЕНВД ещё при регистрации. Особенно это касается тех бизнесменов, которые ведут лишь один вид предпринимательской деятельности, поскольку им будет проще рассчитывать размер временного дохода. А тем, кто при регистрации указал сразу несколько предполагаемых способов получения прибыли, придётся считать временный доход для каждого из них в отдельности, поскольку невозможно выбрать общие для всех них сведения в упоминаемой ранее таблице.

Словом, ЕНВД идеален для бизнесменов, которые пока не успели сделать своё дело крупным. Они могут выбрать его и спокойно знакомиться с особенностями ведения бизнеса в России, не переживая о сложностях ведения бухгалтерии.

Подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП

Чтобы при регистрации ИП сразу перейти на ЕНВД, следует заранее подготовиться к подаче всех необходимых документов. Конечно, полный перечень и точное содержание заявления следует уточнять в налоговом органе.

Но в общем и целом ничего неожиданного и особенного от бизнесмена не потребуют. Вероятнее всего дело ограничится тем, что потребуется только написать заявление, в котором необходимо указать дату постановки на учёт, и заполнить приложение, где будет указан вид деятельности и адрес.

Чуть больше информации потребуют от предпринимателей, решивших перейти на ЕНВД с иного вида налогообложения. От них могут потребовать не только заявление, но и свидетельства, подтверждающие прохождение регистрации и постановку на учёт в налоговой. Помимо этого может понадобиться паспорт.

Тем, кто ведёт бизнес давно, стоит помнить о сроках, в которые осуществляется переход. Когда бы ни было подано заявление, платить по новой системе можно будет лишь с началом нового календарного года. Зато тем, кто только подал заявление при регистрации, не стоит переживать. Им ждать конца года не придется. Они смогут платить ЕНВД сразу.

Важно отметить, что при потере права на упрощённое налогообложение, а такое может произойти при расширении бизнеса и росте доходов, переход на стандартную систему происходит моментально. Ждать завершения года в таком случае не придётся. Как не придётся в данной ситуации и писать различные заявления по месту, где работает ИП или была ранее произведена его регистрация.

ЕНВД не по месту регистрации ИП

Для тех, кто только сейчас начинает своё дело, вопрос, куда подавать документы на упрощённое налогообложение, не стоит. Регистрация и выбор системы уплаты налогов будут проходить у таких людей одновременно и в одном месте. Зато другие могут задуматься, стоит ли подавать заявку по месту регистрации бизнеса.

Конечно, подавать заявление на переход на ЕНВД стоит по месту, где ранее был зарегистрирован ИП. Это несколько упрощает процедуру и сокращает время рассмотрения заявления. Но никто не может запретить бизнесмену обратиться в налоговую по месту осуществления деятельности. При этом фактически ничего не изменится.

От предпринимателя потребуются те же документы, какие он предъявил бы по месту регистрации. Единственным значимым нюансом, на который следует обратить внимание в подобной ситуации, является время рассмотрения.

Связано подобное затягивание будет с тем, что налоговый орган, находящийся по месту фактического ведения деятельности, обязан будет проверить всю предоставленную бизнесменом информацию.

Следовательно, решение о том, следует ли подавать бизнесмену заявление о переходе на ЕНВД по месту регистрации, следует принимать, учитывая, имеется ли у предпринимателя время. Если ничего не требует спешки, гораздо проще сделать это по месту ведения деятельности.

Как выбрать ЕНВД при регистрации ИП

Перейти на ЕНВД при регистрации довольно просто. Для этого при подаче всех необходимых для регистрации документов стоит просто написать заявление на упрощённое налогообложение и заполнить приложение к нему. После чего останется просто ждать. Но сложность заключается в том, что принятое налоговыми органами решение может оказаться отрицательным. Это чревато тем, что налогообложение окажется стандартным, а о ЕНВД и связанных с его уплатой удобством придётся забыть.

Как же поступить, чтобы регистрация не закончилась неприятно, какая инструкция позволит избежать неприятностей? Если нет уверенности в положительном ответе налоговой, лучше изначально подать заявление на иную систему упрощённого обложения, дополнив её заявлением о переходе на ЕНВД через 2-3 дня после завершения регистрации.

Но в идеале лучше точно заранее быть уверенным в необходимом исходе. Тем более, причин для отказа немного и тем, кто решил платить ЕНВД не сложно их учесть. Главное, быть достаточно внимательным, заполняя бланки по месту регистрации и не допускать нелепых, глупых ошибок при написании заявления.

Заполненная форма должна быть тщательно проверена и только потом добавлена к иным документам, требуемым для ЕНВД. Чтобы не совершить промашки и сделать всё верно, следует нашим советом. Далее будет приведена пошаговая инструкция, которая подробно расскажет обо всех нюансах заполнения.

Форма заявления на ЕНВД при регистрации ИП

Первым делом тем, кто решил встать на налоговый учёт, придётся указать ИНН. Его необходимо вписать в специальное поле, расположенное в самой верхней части заявления. Следом указывается код налогового органа, в которое подаётся прошение о переходе на ЕНВД.

Ну а далее начинается самая важная часть бланка, касающаяся сведений о плательщике. Под крупным заголовком, указывающим, что заявление касается ЕНВД, необходимо аккуратно внести в выделенные для этого поля фамилия и имя предпринимателя. Отчество вносится только в том случае, если оно у предпринимателя имеется. Там же в специальное поле записывается и основной регистрационный номер предпринимателя, решившего встать на налоговый учёт.

Последним штрихом, которого требует подача заявления, окажется дата, с которой будет платиться ЕНВД, и указание количество страниц в приложении и копий документов. Ну и, естественно, в нижней части бланка потребуется подпись и дата.

Следующая пошаговая инструкция будет о заполнении приложения. Первым делом необходимо указать, что количество страниц в приложении неограниченно и зависит только от размаха и разнообразия деятельности предпринимателя. При этом указывать придётся не только каждый имеющийся вид деятельности, но и всё, что различается по месту своего положения.

Сначала имеющаяся форма потребует указания ИНН и номера страницы. Сразу после этого нужно будет сведения, которые требует регистрация налогоплательщика. Всего на странице предусмотрено места для 3 видов деятельности.

После внесения кода вида деятельности, который можно выяснить в налоговой, необходимо точно и подробно вписать то, в каком месте ведётся деятельность. Регистрация требует указания почтового индекса, кода региона, города или района, улицы, дома и, если имеется квартиры, корпуса, строения. Ну и снизу, конечно, ставится подпись, заверяющая достоверность всех сведений.

Важно, что заполнения заявления на ЕНВД выполняется только печатными буквами. При этом каждый знак необходимо писать чётко и разборчиво.

Ниже приводится образец, который наглядно отображает то, что рассказывает пошаговая инструкция.

Регистрация ИП на ЕНВД предусматривает добровольное оформление и декларирование собственных доходов. Налоговая система любого государства призвана обеспечит его бюджет за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности своих граждан. Основываясь на этом факте, соответствующие законодательные акты описывают все возможные случаи, когда доходы человека подлежат налогообложению. В большинстве случаев, это касается постоянного дохода граждан и не распространяется на их временную прибыль. Однако для обеспечения мониторинга подобной прибыли существуют свои достаточно специфические порядки.

Единый налог на временные доходы и виды деятельности, к которым он применим

Временная прибыль у обыкновенных граждан не является такой уж редкостью, а вот для индивидуальных предпринимателей может стать серьезной проблемой при подаче отчета в налоговые органы. Исходя из этого нашим государством, не желающим терять свой доход, был придуман достаточно специфический налог, получивший название ЕНВД. В настоящий момент он оформляется на добровольной основе и подразумевает свое использование как для отчетности о работе ИП, так и различных ООО. Исходя из этого, любой человек и или общество при осуществлении определенной деятельности могут самостоятельно перейти на ЕНВД и, соответственно, при ее окончании отказаться от него.

Полный список деятельности и ее видов, подлежащих взысканию соответствующего налога, указан в специальных нормативных документах, утвержденных на законодательном уровне. Однако этот перечень может претерпевать серьезные изменения исходя из действующих местных законов, принятых на региональном уровне. Применять единый налог на временные доходы или нет является полностью самостоятельным решением. Поэтому ЕНВД может быть полностью проигнорирована в случае, если вид деятельности, которым занимается ИП отсутствует в утвержденном перечне. Кроме того, этот налог может быть использован в совокупности с иными схемами налогообложения, дополняющими его. Следующий список в полной мере отображает те формы и виды работ, которые подлежат уплате ЕНВД. Выглядит он следующим образом:

• услуги бытового характера;
• ветеринарные услуги;
• использование автотранспорта, его ремонт и техническое обслуживание;
• розничная торговля без торгового зала;
• услуги общепита без зала для обслуживания посетителей;
• развозная или разносная торговля;
• размещение наружной рекламы;
• временное размещение и проживание людей (на площади до 500 м²).

Большинство видов деятельности, которые могут принести дополнительную прибыль, подлежат налогообложению. Однако еще раз стоит напомнить, открыть ИП на ЕНВД или платить сборы на иных основаниях, является сугубо индивидуальным решением и принимается каждым человеком в отдельности. Однако следует знать, что получение и укрывательство незадекларированных доходов является серьезным нарушением существующего законодательства и несет в себе точно такие же последствия.

Вернуться к оглавлению

Переход на специальный режим налогообложения и дополнительные его условия

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП? Этот вопрос является безмерно актуальным для тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в приведенном выше перечне, и хочет осуществить переход на этот специфический вид налогообложения. Для того чтобы осуществить подобную операцию, необходимо, чтобы деятельность человека не только была указана в перечне, утвержденном законом, но и соответствовала определенным требованиям, как нельзя лучше характеризующим ее. Выглядят эти критерии следующим образом:

1. Среднесписочное число сотрудников, работающих на ИП, должно быть менее 100 человек.
2. Предприниматель не может быть подвержен ЕНВД при его и оформлении в виде обыкновенного товарищества или действии договорных условий доверительного управления имуществом.
3. Предприниматель не перешел на уплату ЕСХН или патента.

Стоит также отметить, что любые ООО или ИП при осуществлении своей деятельности и на основании ЕНВД подвергаются введению дополнительных имущественных сборов.

В первую очередь это касается зданий, использующихся непосредственно в рабочем процессе. За последнее время все большее количество региональных органов приняли подобные нормативные акты, что делает введение дополнительных имущественных сборов скорее закономерностью, чем исключением из общих правил налогообложения. При этом никакие спецрежимы и формы ведения учета не освобождают индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество, рассчитываемого на основании кадастровой стоимости.

Вернуться к оглавлению

Порядок оформления ИП на ЕНВД и перечень необходимых для этого документов

Как зарегистрировать ИП на ЕНВД? Порядок оформления предпринимателей на особые условия налогообложения не претерпели за последнее время существенных изменений. Исходя из этого, для того, чтобы официально стать плательщиком ЕНВД, человеку необходимо подать в налоговые органы заявление соответствующего образца. Сделать это необходимо в период до пяти дней с даты начала осуществления деятельности, входящей в перечень тех работ, которые подлежат оформлению ЕНВД. При этом никаких других документов или бумаг предоставлять не нужно. Однако налоговая инспекция может запросить предпринимателя предоставить ей копии некоторых иных свидетельств. Список документов, которые могут понадобиться для оформления спецрежима, выглядит следующим образом:

• заявление;
• свидетельство о постановке на учет;
• документ, подтверждающий регистрацию ИП;
• паспорт гражданина РФ;

При этом если человек впервые открывает ИП и хочет основать его работу на соответствующей схеме налогового учета, то заявление о внедрении ЕНВД предоставляется в совокупности с комплектом документов, требуемых для регистрации статуса индивидуального предпринимателя. С момента подачи заявления и в срок до 5 дней налоговый орган должен предоставить человеку уведомление, содержащее результат внедрения специального режима.

Стоит также отметить, что предприниматель обязан зарегистрироваться по ЕНВД даже в том случае, если он уже фигурирует в этом налоговом органе по другим основаниям. В таких условиях заявление подается по месту фактического осуществления деятельности.

Нарушение порядка регистрации ИП по ЕНВД чревато серьезными последствиями со стороны налоговых органов. Выражаются они вправе привлечь человека к ответственности и оформить ему взыскание. Заключается оно в наложении штрафа в размере 10% от доходов за тот срок, во время которого осуществлялась деятельность без регистрации. Его размер не может быть меньше, чем 40 тыс. руб.

Подобная вмененка является добровольной и плательщик ЕНВД может отказаться от нее. При отказе от аналогичных условий по отношению к ИП будет применен налоговый режим на общих основаниях. Для осуществления аналогичного действия необходимо в срок до 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, подпадающей под условия ЕНВД, человек должен подать заявление, установленного типа.

Вернуться к оглавлению

Структура отчетности по деятельности на основании ЕНВД: условия подачи документов и порядок заполнения декларации

Отчетность по спецрежиму налогообложения имеет весьма четкую структуру и порядок осуществления действий. Исходя из этого, плательщик ЕНВД имеет возможность подготовить все документы заранее и предоставить их в нужные сроки в полном комплекте. Выглядит этот список бумаг, характеризующий вмененный порядок налогообложения, следующим образом:

• до 20 числа первого месяца квартала необходимо подать в налоговую декларацию, утвержденного образца за прошедший квартал;
• расчетная ведомость по суммам ПФ
• индивидуальный отчет в ПФ
• расчет по взносам в ФСС;
• отчетность по НДФЛ;
• данные о среднесписочной численности.

Налоговая декларация утвержденного образца заполняется и подается 1 раз в квартал за прошлый период не позднее 20 числа отчетного месяца, а данные о среднесписочной численности предоставляются один раз в год также не позднее 20 дня с его начала за прошедший промежуток времени. Кроме того, предприниматель на ЕНВД предоставляет на проверку в налоговые органы еще и бухгалтерскую документацию.

Отчет по ней является ежеквартальным и требует сдачи по итогам прошедшего периода в течение месяца, следующего за отчетным.

Порядок оформления декларации и принцип требований, выдвигаемых к ее заполнению, выглядит следующим образом:

1. Она должна быть заполнена в чистом виде, не содержащем помарок и ошибок, способных повлиять на сумму налога.
2. Подавать ее можно как в электронном, так и бумажном виде.
3. Подается она в налоговый орган, в котором была осуществлена постановка на учет в виде плательщика ЕНВД.

Оформление специального налогового учета подразумевает достаточно четкий порядок действий. На их основании можно достаточно просто осуществить переход на особые условия налогообложения и сделать это в кратчайшие сроки. Изменение модели налогового учета является сугубо индивидуальным решением ИП, которое он принимает, исходя из своих личных выгод и предпочтений. При этом переход на ЕНВД осуществляется в течение 5 дней с момента начала деятельности, а несоблюдение существующего порядка оформления документов чревато серьезными финансовыми взысканиями, выдвигаемыми налоговыми органами.