Первые шаги

Финансовое регулирование как элемент финансовой политики. Финансовое регулирование социально-экономических процессов

Финансовое регулирование – это процесс влияния государства на социальные и экономические процессы. Не имея возможности прибегнуть к категоричным административным методам или ввести монополию, ему приходится находить более гибкие подходы в виде финансов.

Основные задачи

Бюджет влияет на виды экономической деятельности

Эффективность влияния за счет бюджетных средств определяется уровнем развития рыночных отношений. Качественные и количественные показатели определяют форму воздействия. Своевременное поступление денежных средств по предусмотренным статьям расхода, как и их результативность характеризуют количественный показатель.

Соответствие приоритетных линий развития экономики (политической, социальной, внешнеэкономической) с возможностями бюджета составляет основу качественного показателя. Благодаря этой категории становится доступным перераспределение стоимости ВВП, распределение бюджетных средств среди сфер хозяйственной деятельности, сторонами воспроизводственного процесса. Финансовое регулирование финансов позволяет объединить все методы воздействия в единое целое. Направить кредитную, налоговую, бюджетную, таможенную составляющую на реализацию одной цели в соответствии с принятой политикой государства.

Благодаря бюджетному финансированию возможности организаций значительно повышаются. Привлечение общегосударственных ресурсов позволяет реализовать новое производство, внедрить современные технологии, не опасаясь за собственные средства. Подобная поддержка допускается лишь в перспективных отраслях экономики либо для активизации научно-технического прогресса.

Для государственного регулирования экономического равновесия каждой составляющей процесса отводится серьезная роль. Платежам в бюджет необходимо поддерживать собственную финансовую базу предприятия. С помощью налогов, санкций или льгот удается влиять на размер дохода и собственных средств организации. Этот же критерий ограничивает количество ресурсов, находящихся в непосредственном подчинении организации, ее полном владении.

Главное – сбалансированность воздействия

Широкие возможности косвенного воздействия требуют грамотного использования необходимых рычагов. Основным критерием считается оптимальное сочетание всех возможных методов, применение комплексного подхода с учетом ценового, финансового и кредитного фактора. Чем эффективнее используются рычаги перераспределения финансовых потоков, тем меньше трудностей испытывает в своем развитии.

Вмешательство региональных, государственных и муниципальных структур в процесс регулирования финансовой деятельности происходит с непременным привлечением бюджетных средств на разных уровнях. Межбюджетные отношения сводятся к простым операциям:

1) Выделение субсидии. На получение денежных средств из местных фондов или государственного бюджета могут рассчитывать другие государства, физические лица, юридические и даже местные органы власти.

2) На получение субвенции могут рассчитывать лишь местные органы власти. Денежные средства выделяются лишь на конкретные цели, сроки реализации которых также строго регламентированы. Нарушение условий предоставления финансов влечет за собой требование немедленного их возврата.

3) Предоставление бюджетного кредита доступно для других бюджетов и юридических лиц. Все средства подлежат возврату на возмездной основе.

4) Долгосрочные вложения в виде инвестиций в различные проекты или программы позволяют предприятиями получить выгоду. Инвесторам вложения приносят доход лишь через значительный промежуток времени.

5) Контрактная форма выделения государственных ресурсов подталкивает организации к активизации всех своих возможностей.

Границы государственного вмешательства в экономическую деятельность

Чрезмерная забота об определенных субъектах экономической деятельности неизбежно приводит к потере статуса самостоятельности. Ведение предпринимательской деятельности, следование собственной инициативе и данным проведенного исследования рынка неизбежно связано с определенными рисками и огромными рисками за принятые решения. Однако стоит сгладить опасность, смягчить условия, как теряет самое необходимое для своего выживания, развития – стремление к конкурентной борьбе, к дальнейшему развитию.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Финансовое регулирование представляет собой совокупность мероприятий по воздействию на экономические процессы и социальную сферу, направленных на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий. и социальной стабильности путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах финансового рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других сегментах.

Финансовое регулирование осуществляется как на государственном уровне, так и в рамках хозяйствующих субъектов.

Объектами государственного финансового регулирования являются:

1. отраслевые пропорции экономики

2. территориальные пропорции экономики

3. социальные процессы в обществе

Формы финансового регулирования на уровне государства:

Прямое – непосредственное воздействие на регулируемый объект через налоговые льготы, государственные и муниципальные заказы

Косвенное – воздействие на сферу, которые они обслуживают. Снижение ставок по налогам на прибыль для коммерческих банков обслуживающих сельскохозяйственные предприятия.

Перекрестное субсидирование

Методы финансового регулирования:

1. по отраслевым пропорциям

Налоговое регулирование

Амортизационная политика

Государственная поддержка

Льготное страхование и кредитование

2. по территориальным пропорциям

Механизм межбюджетного регулирования

Регулирование с помощью финансирования целевых программ

Регулирование доходов, дотаций, субсидий, субвенций

3. по социальным процессам

Налогообложение доходов физических лиц

Налоги по наследству и дарению

Налог на имущество

Социальные выплаты и льготы

Льготы по налогам

29. Сущность, виды и функции финансового рынка России.

Финансовый рынок – часть рыночной экономики, объектом купли-продажи на котором выступает движение финансовых ресурсов в той или иной форме.

Рыночная экономика представлена 3 видами рынков:

1. Рынок товаров

2. Рынок рабочей силы

3. Финансовый рынок

рынок золота – объект купли-продажи - золото

валютный рынок– объект купли-продажи – инвалюта, валютные ценности

денежный рынок– объект купли-продажи – денежные средства со сроком пользования ими до 185 дней

рынок капиталов – объект купли-продажи - денежные средства со сроком пользования ими более 185 дней

рынок ценных бумаг – объект купли-продажи – государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги.

1. перераспределение временно свободных финансовых ресурсов от их собственников к тем, кто нуждается

2. усреднение нормы прибыли

3. регулирование экономики

30. Бюджетный федерализм: понятие, модели.

Бюджетный федерализм – это форма организации бюджетных отношений, позволяющая органично сочетать фискальные интересы Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований в условиях реальной самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему.

Бюджетные отношения – совокупность денежных отношений, складывающихся между органами государственной власти и местного самоуправления с одной стороны, и юридическими и физическими лицами с другой стороны, по поводу перераспределения ВВП, доходов от ВЭД и части национального богатства, с целью образования фондов денежных средств, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, и используемые ими для удовлетворения общественных потребностей в рамках возложенных на данные органы, функций и задач.

Проблемы бюджетного федерализма:

1. состав расходных полномочий бюджетов различных уровней

2. определение источников поступлений денежных средств в бюджеты различного уровня (НК)

3. организация взаимоотношений между различными уровнями бюджетов (трансферты).

В расходах бюджета на 2007 г. из 5,5 трлн. рублей – 1,9 трлн. руб. – форма финансовой помощи – трансферты.

Модели бюджетного федерализма:

1. централизованная – минимум самостоятельности нижним звеньям бюджетной системы

2. децентрализованная – финансовая помощь сверху сведена к минимуму

3. комбинированная – сочетание централизованной и децентрализованной моделей.

Для российского бюджетного федерализма:

1. разделение налогов на федеральные, региональные и местные

2. применяются сквозные федеральные налоги (налог на доходы физических лиц) с отчислением определенной доли налога тому или иному субъекту.

3. трансферты

4. применяются:

Дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе,

Субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

Субвенции - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов (ст. 6 БК).

5. используются целевые федеральные программы по тем или иным территориям, что вызывает взаимные межбюджетные расчеты, бюджетные ссуды и другие формы взаимоотношений.

Сущность финансов, их место и роль в системе экономических отношений.

Общие черты фин операций: 1. денежный характер . 2. распределительный характер .

Финансы – совокупность экономических (денежных) отношений по поводу распределения стоимости ВВП, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.

В рамках трудовой теории стоимости сформировались 2 основные концепции сущности финансов : распределительная, воспроизводственная .

Распределительная : Родионова В.М., Дробозина, Лушин. Возникновение и функционирование финансов связано только со стадией распределения, не отрицается взаимообусловленность стадии распределения и процессов производства, обмена и потребления.

Воспроизводственная : Моляков, Шохин, Сычев. Финансы рассматриваются как категория, связанная о всеми стадиями общественного производства. Ден операции фактически совпадают с финансовыми, а фин ресурсы – с денежными средствами. Рассмотрение финансов как денежных потоков или процессов создания фондов и капиталов.

Функции финансов – специфические способы выражения присущих финансам свойств. Большое разнообразие функций выделяют: регулирующая, стабилизационная, планирования, организации, воспроизводства. Большинство российских ученых выделяют 2 функции: распределительную, контрольную.

Распределительная функция. Участие финансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости и частично стоимости прошлых лет –сложный процесс, характеризующийся большой мобильностью создаваемых и расходуемых денежных доходов. Процесс охватывает как (пере)распределение географически (между территориями и отраслями), так и распределение во времени (механизм денежных накоплений.

Контрольная функция. Ф могут количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы => способны сигнализировать о том, как складываются распределительные пропорции, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса.

Современная финансовая система России, характеристика ее сфер и звеньев. Перспективы развития финансовой системы России.

Финансовая система – совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений. Сферы финансы субъектов хозяйствования (финансы Ко, финансы НКО, финансы ИП), государственные и муниципальные финансы (гос и мун. Бюджеты, внебюджетные фонды)

Первая сфера: Финансы субъектов хозяйствования – исходная сфера фин системы, в этой сфере происходит формирование первичных фин ресурсов и начинаются процессы (пере)распределения. Внутри сферы финансов субъектов хоз-я выделяют звенья: финансы коммерческих организаций (КО), финансы некоммерческих организаций (НКО), финансы индивидуальных предпринимателей .

Вторая сфера фин системы - гос и муниципальные финансы . Объективная потребность в данной сфере - органам гос власти и местного самоуправления требуются фин ресурсы, необходимые для осуществления их деятельности, для выполнения возложенных на них эк, соц и др функций.

Перспект развития ФС.

Говоря о перспективах развития ФС в целом надо говорить о развитии каждого звена. Например: значительная часть Финансов – финансы АО. Сегодня остро стоит вопрос об эффективности их деят-ти, определенные операции должны подлежать страх-ию, нужна разработка мероприятий по их развитию. Значительная часть происходящих изменений связана с финансами ГУП, т.к. наступает новый этап приватизации и многие ГУП предполагается приватизировать путем конкурса, чтоэффективность их деят-ти и позволит доходы бюджетов.

На практике: нет четкого механизма передачи ГУП, надо не допустить неправомерные операции по приватизации хорошо работающих ГУП, доведение до банкротства, скупки по дешевке. Что касается бюджетных учреждений – в настоящий момент реструктуризация: у каждого распорядителя будут только учреждения профильной деятельности. Например, у МинФина не будет подведомственных больниц.

По гос и муниципальным финансам: будутт существенные изменения, т.к происходит разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы:

Самое существенноое: с 2006 г полный отказ от регулирования доходов, доходы должны стать собственными. Важно установить систему, которая позволит от этого получить эффект- чтобы доходы в перспективе росли в связи с развитием экономики, должна возрасти ответственность субъектов.

МЭРТ разрабатывает ряд изменений в законодательстве об АО. Предполагается существенное усовершенствование типологии ОПФ юр.лиц, планируется ввести новую форму АО – акционерный фонд с переменным капиталом. Кроме того, изменения коснутся НКО и процедуры слияний и поглощений.

Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования на макро- и микроуровнях.

Финансовое регулирование – воздействие на эк и соц процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и соц стабильности, путем концентрации фин ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема фин ресурсов в других.

Формы фин воздействия на эк и соц процессы: прямое и косвенное фин регулирование . Прямое фин регулирование: непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Предоставление налоговых льгот малым п/п и ИП, гос и муницип заказы НКО и т.п. Косвенное регулирование: действует опосредованно через другие объекты.

Уровни фин регулирования – макро и микроуровни . Регулирование отраслевых и соц пропорций происходит не только на общегос уровне, но и на уровне регионов. В федеративных гос-вах субъекты федерации обладают большими возможностями фин воздействия на эк и соц процессы, при этом, т.к. региональный уровень гос власти в большей степени, чем федеральный, приближен к потребностям конкретных организаций и граждан, эфф-ть такого регулирования достаточна высока. В РФ сущ-ют примеры, когда комплексное использование различных методов стимулирования инвестиционной деятельности администрациями субъектов РФ (налоговые льготы, льготное кредитование и т.п.) обеспечивало рост инвестиций даже в тех регионах, кот занимали далеко не первые места в рейтингах инвестиционной привлекательности.

Фин. регулирование соц процессов .

Фин методы воздействия на соц процессы:

Финансирование гарантированных гос-вом прямых ден выплат гражданам;

Гос фин поддержка жизненно важных отраслей эк-ки, ориентированных на приз-во потребительских товаров и услуг первой необходимости;

Налоговое регулирование доходов граждан и юр лиц;

Бюджетное финансирование учреждений соц сферы. а также гос поддержка других НКО, действующих на рынке подобных услуг для обеспечения их доступности;

Фин стимулирование создания новых рабочих мест, а также начала индивидуальной предпринимательской деятельности, финансирование общественных работ;

Гос фин регулирование рынка жилья;

Содействие развитию фин рынка, участники которого ориентированы на «мелких» вкладчиков. инвесторов, страхователей, создание специального механизма защиты их интересов.

4. Финансовая политика государства, ее содержание, значение и задачи, факторы результативности.

Финансовая политика – совокупность целенаправленных мер государства в области управления финансами с целью определения наиболее эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономической политики государства.

Выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

Определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущих периодов;

Разработка конкретных путей реализации основных направлений использования финансов на перспективу.

Значение фин политики заключается в тех результатах, которые могут быть получены в ходе ее реализации как в течение фин года, так и в более долгосрочном периоде. В ходе разработки и осуществления целей и задач фин политики на ее результативность оказывают влияние следующие факторы :

1) научный подход к разработке концепции ФП, кот должна отвечать условиям эк развития гос-ва, стадии эк цикла и положениям фин науки, учитывать закономерности общественного развития;

2) прогнозирование возможных последствий реализации предполагаемых мероприятий при определении основных направлений использования финансов на перспективу текущий период и в ходе разработки конкретных путей реализации основных направлений использования финансов;

3) учет накопленного опыта в ходе реализации ФП в предшествующем периоде с целью выявления как ее положительных итогов, так и отрицательных последствий, кот могут негативно влиять на дальнейшее развитие экономики гос-ва;

4) четкое определение макроэкономических показателей, кот должны служить ориентиром для оценки эффективности ФП, что предполагает проведение ФП, нацеленной на результат;

5) учет национальных и географических особенностей, оказывающих непосредственное влияние на результативность политики в области межбюджетных отношений и выбор приоритетов политики в области бюджетных расходов на региональном и муниципальном уровнях;

6) комплексный подход при выработке и проведении ФП, предполагающей согласование целей и задач бюджетной политики, политики в области гос соц страхования, ФП в сфере финансов субъектов хозяйствования, их взаимосвязь;

7) многовариантность ФП, строящейся с учетом возможных изменений условий функционирования эк-ки гос-ва;

8) учет внутреннего положения и международной позиции гос-ва, кот определяют особенности его эк развития.

Современный этап развития рыночной экономики в различных странах характеризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы, поскольку в условиях существования монополий , сильного влияния профсоюзов не происходит автоматического саморегулирования рынка . При этом в силу ограниченности возможности применения административных методов наиболее часто используемым экономическим инструментом выступают финансы . Следовательно, основным субъектом финансового регулирования выступает государство.

Государственное регулирование экономических процессов в целом, и в том числе государственное финансовое регулирование, направлено на предотвращение возникающих диспропорций, когда отдельные сегменты экономики развиваются более быстрыми темпами, угрожая создать ситуацию перепроизводства. Еще одним направлением государственного финансового регулирования является обеспечение развития более быстрыми темпами высокотехнологичных отраслей экономики или их создание. Это направление наиболее актуально для стран, осуществляющих крупные системные преобразования. Немаловажным фактором экономического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование связано также с ее достижением.

Финансовое регулирование происходит, с одной стороны, через стимулирование одних сегментов экономической системы путем концентрации в них финансовых ресурсов и, с другой стороны, через сдерживание иных сегментов на основе ограничения объема поступающих в них финансовых ресурсов.

Таким образом, финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также социальная структура общества . Так, одной из важнейших задач, определенных Правительством Российской Федерации на среднесрочную перспективу, является изменение отраслевой структуры экономики: увеличение доли перерабатывающих отраслей промышленности по сравнению с добывающими1. Для обеспечения конкурентной среды, разработки и внедрения инноваций , решения социальных задач практически во всех странах мира осуществляется государственная финансовая поддержка малого бизнеса . Развитие малого бизнеса, в свою очередь, изменяет отраслевую структуру экономики. Необходимость финансового воздействия на территориальные пропорции (выравнивание уровня социально-экономического развития территорий) актуальна для стран, где в силу исторических традиций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов существуют резкие диспропорции в экономическом потенциале отдельных регионов. Например, промышленный север и аграрный юг в Италии и Испании; территории, находящиеся за Полярным кругом и южнее его, в Норвегии, Швеции и Финляндии; восточные и западные земли Германии и т.п. В Российской Федерации одной из сложнейших проблем является дифференциация экономического потенциала различных регионов.

Важным условием социальной стабильности выступает широкий слой так называемого среднего класса, поскольку излишняя поляризация общества ведет к политической и социальной нестабильности, а это негативно сказывается на экономике вследствие снижения квалификации трудовых ресурсов и производительности труда из-за низкой мотивации к труду.

Формами финансового воздействия на экономические и социальные процессы являются прямое и косвенное финансовое регулирование. Прямое финансовое регулирование предполагает непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Например, предоставление налоговых льгот1 малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям в рамках программы поддержки малого бизнеса или государственные и муниципальные заказы некоммерческим организациям и др. Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х гг. российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков и страховых компаний, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

Во многих странах существует проблема так называемого перекрестного субсидирования - это ситуация, при которой эффект от государственной поддержки получает хозяйствующий субъект, не являющийся объектом регулирования. Например, в рамках государственной поддержки сельскохозяйственных производителей последним предоставляются бюджетные субсидии для льготного приобретения сельскохозяйственного оборудования. Исходя из этого машиностроительные предприятия стараются включить сумму субсидии в цену своей продукции, таким образом государственная поддержка оказывается направленной не на сельскохозяйственных производителей, а на производителей сельскохозяйственного оборудования.

Среди финансовых методов воздействия на экономику и социальные процессы наиболее распространены бюджетные (различные формы бюджетных расходов , государственные и муниципальные гарантии и т.п.) и налоговые. Каждому объекту финансового регулирования соответствуют определенные методы.

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);
амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации2);
различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты , инвестиции , государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии);
с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование , поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Отдельные методы государственного финансового регулирования могут быть использованы комплексно. Так, нередко государственные инвестиции на долевых началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные гарантии.

Методы финансового регулирования территориальных пропорций. Финансовое регулирование территориальных пропорций осуществляется главным образом через механизм межбюджетного регулирования (регулирующие доходы ; дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы), финансирование целевых программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований . Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов. Например, отмена налога с продаж в 2003 г. значительно сократила собственные доходы отдельных региональных бюджетов (например, Москвы и Санкт-Петербурга).

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества являются использование прогрессивной ставки подоходного налога, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость , льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами , а также различные социальные выплаты и льготы.

Уровни финансового регулирования. Необходимо отметить, что регулирование отраслевых и социальных пропорций происходит не только на общегосударственном уровне, но и на уровне регионов. В федеративных государствах субъекты федерации обладают большими возможностями финансового воздействия на экономические и социальные процессы, при этом, поскольку региональный уровень государственной власти в большей степени, чем федеральный, приближен к потребностям конкретных организаций и граждан , эффективность такого регулирования достаточно высока. В Российской Федерации существуют примеры, когда комплексное использование различных методов стимулирования инвестиционной деятельности администрациями субъектов РФ (налоговые льготы, льготное кредитование, государственный заказ и т.п.) обеспечивало рост инвестиций даже в тех регионах, которые занимали далеко не первые места в рейтингах инвестиционной привлекательности (например, Новгородская область). Москва как субъект Российской Федерации также может служить примером региональной социальной политики, направленной на компенсацию высокого уровня цен, присущего любому столичному городу.

Тем не менее нельзя забывать о том, что существуют объективные границы государственного вмешательства в экономические и социальные процессы, связанные с тем, что излишняя «государственная опека » отдельных организаций и социальных групп может лишить их мотивации к развитию, порождать иждивенчество, в то время как важнейшими принципами рыночной экономики являются индивидуальный риск и ответственность.

Влияние финансов на экономику

Предоставление бюджетных средств как метод финансового регулирования основано на следующих принципах. Во-первых, не делается различий между организационно-правовыми формами субъектов хозяйствования, которые могут получить соответствующие средства. Во-вторых, как правило, используется конкурсный отбор претендентов на получение средств в рамках государственной поддержки, при этом привлекаются независимые эксперты для организации конкурсов, в том числе для выработки критериев отбора участников и победителей.

В Российской Федерации различные формы бюджетных расходов как методы финансового регулирования предусмотрены федеральными, региональными и муниципальными целевыми программами. Данные программы разработаны и реализуются с целью поддержки отдельных отраслей, территорий . Реализация целевых программ осуществляется за счет бюджетных инвестиций, субсидий, субвенций (в том числе на компенсацию части процентной ставки по кредитам коммерческих банков), бюджетных кредитов (ставка по ним значительно ниже, чем ставка банковского кредита, она устанавливается обычно на уровне 1/3 учетной ставки Центрального банка Российской Федерации). Интересен пример Москвы, где в рамках программы поддержки промышленности используются субсидии на частичную компенсацию процентных платежей по долговым корпоративным ценным бумагам организаций, частично находящихся в собственности Москвы.

Темпы экономического и социального развития, а также эффективность производства в масштабах всего общества зависят от соотношения между потреблением и накоплением, складывающегося в результате финансового распределения. Норма накопления определяет темпы и качество экономического роста. В не меньшей степени темпы развития экономики зависят от внутренней структуры валового накопления. Эффективность инвестиций зависит от удельного веса в них производственных капитальных вложений, их отраслевой, технологической и территориальной структур. В развитой рыночной экономике оптимизировать инвестиционный процесс помогает финансовый рынок, с помощью которого временно свободные финансовые ресурсы и сбережения направляются в наиболее эффективные объекты.

Изменение пропорций между потреблением и накоплением определяется не только конкретной экономической ситуацией на рынке, но и направленностью методов государственного финансового регулирования. Финансовое стимулирование инвестиционной деятельности государством может осуществляться как путем прямого государственного финансирования инвестиционных проектов, так и на основе создания льготных условий для негосударственных инвесторов, при этом используется сочетание налоговых и бюджетных методов регулирования. Льготные условия как финансовый стимул инвестиционной деятельности создаются путем полного или частичного освобождения от уплаты налогов по операциям, связанным с осуществлением инвестиций, и доходам, направляемым на капитальные вложения. Организации могут получать инвестиционный налоговый кредит, уменьшать налогооблагаемую прибыль за счет ускоренной амортизации. В составе расходов бюджета может быть предусмотрен бюджет развития, предназначенный для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов. Бюджетные средства могут быть привлечены для закупки оборудования, в дальнейшем предоставляемого на основе лизинговых соглашений.

Долговременное повышение эффективности и масштабов производства возможно только на основе использования новейшей техники и технологии. В развитых странах в настоящее время почти весь прирост производительности труда получают за счет создания, освоения и внедрения новой техники и технологий.

Переход на рыночные отношения потенциально благоприятствует научно-техническому прогрессу (НТП). Однако для максимального раскрытия этого потенциала необходимы определенные условия, среди которых: превышение предложения над спросом на рынке традиционных товаров, отсутствие монополизма производителей и разработчиков, наличие конкуренции (в том числе среди научных коллективов), защита интеллектуальной собственности и т.д. Пока полностью в России такие условия не созданы, поэтому нередко коммерческие интересы побуждают субъекты хозяйствования направлять свои ресурсы в сторону более легких и гарантированных способов увеличения прибыли, экономя на расходах на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). В связи с этим необходим поддерживаемый государством механизм финансового обеспечения и стимулирования НИОКР, работ по созданию и внедрению новой техники, изобретательству. Государственное участие в создании такого механизма может осуществляться путем бюджетного финансирования научных разработок (в форме сметного финансирования государственных научно-исследовательских организаций, субсидий и субвенций, бюджетных кредитов, оплаты государственного и муниципального заказа), а также создания льготных условий субъектам хозяйствования, действующим в области инноваций .

Сочетание различных налогово-бюджетных методов стимулирования НТП можно проследить на основе деятельности некоммерческих организаций , созданных в форме научных фондов. В Российской Федерации, например, государство выступает учредителем Российского фонда фундаментальных исследований, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций и др.

Источником финансирования научных грантов, размещаемых на конкурсных условиях данными фондами, являются бюджетные средства. Данные средства, полученные организациями, осуществляющими научные разработки, не учитываются при определении налогооблагаемой прибыли. Фонды финансирования научных исследований могут создаваться органами государственной власти вместе с коммерческими организациями (например, Российский фонд технологического развития, фонды финансирования научно-исследовательских и опытно-контрукторских работ), при этом добровольные взносы коммерческих организаций в такие фонды полностью или частично уменьшают налогооблагаемую прибыль организаций (ст. 262 НК РФ).

Для ускорения научно-технического прогресса большое значение имеют порядок распределения средств между отдельными этапами научных исследований, процессами разработки, создания, внедрения и освоения новой техники, способы концентрации средств на ключевых направлениях научно-технического прогресса и у тех научно-исследовательских и производственных коллективов и отдельных исследователей, которые добиваются наиболее крупных научно-технических достижений. В США принципиально важной мерой, усилившей влияние государства на инновационные процессы, стало принятие в 1981 г. закона об инновационных исследованиях малого бизнеса. Рассматривая науку в качестве основы прогресса промышленности и национальной экономики, закон наделил малый бизнес правами в получении бюджетных субсидий на разработку инноваций.

Обязательной составной частью финансового механизма НТП является система материального стимулирования научно-технических достижений. Мощное воздействие Нобелевского фонда на мировую науку в немалой степени определяется размерами назначаемых им премий. В Российской Федерации авторам научных открытий, лауреатам государственных и именных премий выплачиваются крупные денежные вознаграждения. При использовании патентов на изобретение размер вознаграждения автору устанавливается по соглашению сторон. Одним из инструментов финансового регулирования данной сферы деятельности являются государственные пошлины на заявку, регистрацию и продление патента. Размер пошлин оказывает влияние на масштабы изобретательской деятельности и сроки действия патентов.

Финансовое регулирование социальных процессов

Уровень и качество жизни людей, а также политическая и социальная стабильность зависят от доступности услуг, связанных с образованием, здравоохранением, культурой, социальным обслуживанием, возможностью получения достойной заработной платы и компенсацией ее утраты в результате потери трудоспособности. В отчете Всемирного банка о мировом развитии1 среди пяти основных задач современного государства названа задача финансирования базовых социальных услуг и инфраструктуры, а также обеспечение социальной безопасности.

Большое значение для обеспечения населения жильем в нашей стране имеет развитие ипотечного кредитования. Государственное финансовое регулирование данного процесса может осуществляться через механизм предоставления государственных гарантий по банковским ипотечным кредитам, бюджетного субсидирования ссудного процента, а также долевого участия бюджетных средств в финансировании строительства жилья наряду со средствами частных инвесторов. Как правило, государственное участие в ипотечных программах осуществляется органами власти субъектов РФ.

На федеральном уровне в рамках пенсионной реформы в целях организации пенсионных накоплений предусмотрена возможность инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в ипотечные ценные бумаги , таким образом, возможно одновременное решение двух социальных проблем: обеспечение финансовыми ресурсами жилищного строительства и организация накоплений для увеличения пенсионных выплат (но есть и большой риск, когда невыполнение одной программы повлечет за собой невыполнение другой). Государственное финансовое регулирование рынка жилья осуществляется также на основе налогового механизма путем предоставления льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, налогу на доходы физических лиц при осуществлении жилищных инвестиций .

Степень развития и устойчивость рынка финансовых услуг определяют возможность роста индивидуальных накоплений, которые являются не только источником дополнительных доходов, но и источником компенсации утраты заработной платы и других основных источников доходов (это можно рассматривать как самострахование). Зарубежный опыт показывает, что развитость рынка финансовых услуг и наличие механизма обеспечения его устойчивости дают возможность относительно безболезненно снижать государственные социальные гарантии по пенсиям и пособиям. Отечественная практика также свидетельствует о том, что даже в условиях высоких социальных гарантий в СССР граждане охотно прибегали к индивидуальным накоплениям в сберкассах и страховым услугам (следует признать, что их необходимость частично была вызвана товарным дефицитом). Особенностью становления и развития российского финансового рынка была его ориентация на так называемых корпоративных клиентов (организаций разных сфер деятельности). Только в последнее время кредитные организации , страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, паевые инвестиционные фонды стали ориентироваться на физических лиц. Невыполнение государством своих обязательств по вкладам, ценным бумагам, неудачный опыт инвестирования средств в начале 1990-х гг. не позволяет пока рассматривать индивидуальные накопления как серьезную альтернативу государственным социальным выплатам в РФ. В настоящее время в условиях пенсионной реформы граждане получили возможность выбирать между государственным и негосударственным управлением инвестирования средств для выплаты накопительной части трудовой пенсии, но отсутствие «историй » большинства управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов привело к тому, что большинство граждан выбирают государственную форму организации пенсионных накоплений.

Общая оценка эффективности всей совокупности методов финансового воздействия на социальные процессы может быть произведена на основе показателей, свидетельствующих о дифференциации доходов граждан, изменении реальных доходов населения и социального состава общества, продолжительности жизни населения, индекса рождаемости (смертности).

Государственное финансовое регулирование социальных процессов требует ответа на вопрос, есть ли противоречие между государственной поддержкой малоимущих, попыткой выравнивания уровня доходов отдельных социальных групп, с одной стороны, и мерами по обеспечению экономического роста - с другой. Высокий уровень государственных социальных гарантий в экономической литературе получил название патернализма. Общей тенденцией для экономически развитых стран в настоящее время является отход от такой политики. Считается, что в условиях глобализации страна может быть конкурентоспособной при производстве относительно дешевой продукции и услуг, а высокий уровень социальных гарантий предполагает высокий уровень налогов и стоимости рабочей силы, что в конечном счете удорожает стоимость товаров и услуг. Спорность такого положения доказывают страны, имеющие высокую долю расходов на социальные цели и взносов на социальное страхование, но в рейтинге конкурентоспособности с точки зрения инвестиционной привлекательности занимающие одно из первых мест. Примерами таких стран являются Финляндия, Швеция, имеющие наиболее высокий рейтинг по 220 индексам, используемым для оценки конкурентоспособности (соответственно 84,35 и 76,19 балла в 2002 г., при этом Финляндия традиционно занимает второе место после США (100 баллов)), затраты государства на социальную защиту составляют в этих странах соответственно 38,97 и 40,05% к ВВП, а начисления работодателей на оплату труда по социальному страхованию - 22 и 30,96%5. Указанные страны опережают по сводным показателям Австралию (рейтинг в 2002 г. - 74,11 балла), в которой наиболее низкая доля расходов государства на социальную защиту (11% к ВВП), и отсутствуют обязательства работодателя по уплате вносов на социальное страхование.

Контрольные вопросы

Дайте определение финансового регулирования.
Как связаны между собой понятия «финансовое регулирование» и «финансовое стимулирование»?
Каковы объекты государственного финансового регулирования?
Назовите формы и методы государственного финансового регулирования.
Какие основные финансовые инструменты воздействия государства на экономику применяются в странах с развитой рыночной экономикой?
Назовите основные финансовые инструменты борьбы с монополизмом производителей.
Каковы основные методы финансового регулирования социальных процессов?
В чем преимущества социальных выплат перед социальными льготами?
Назовите основные направления финансового регулирования социальных процессов.
Какие показатели позволяют оценить эффективность использования методов финансового регулирования социальных процессов?

Задания для самостоятельной работы

На основе публикаций в периодических изданиях подберите примеры использования различных методов финансового регулирования экономических и социальных процессов.
На основе анализа правовых актов различных субъектов Российской Федерации сделайте вывод об активности использования финансовых методов воздействия на социальные процессы региональными органами исполнительной власти .
Сравните механизмы пропорциональной и прогрессивной систем налогообложения граждан с точки зрения их использования для сокращения дифференциации уровня жизни отдельных социальных групп.

Объективные предпосылки использования финансов в общественном воспроизводстве заключаются в экономической сущности финансов, их распределительной и контрольной функциях. Основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве:

Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства

Финансовое регулирование экономических и социальных процессов

Финансовое стимулирование лучших результатов деятельности

Существуют различные рычаги регулирования:

На макроуровне – бюджетная, кредитная

На микроуровне – финансы предприятия

Централизованные фонды – экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств гос-ва, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных правительственных фондах.

Децентрализованные фонды – денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий, а так же денежные распределительные и перераспределительные отношения в рамках хозяйствующих субъектов, домохозяйств и граждан.

Необходимость государственного финансового регулирования экономики связана с тем, что рыночные механизмы не способны решать социальные проблемы и обеспечивать стабильный устойчивый экономический рост. Основные инструменты финансового влияния на экономику – это бюджетная и налоговая политика. Они могут быть, как стимулирующими, так и сдерживающими.

Стимулирующая политика предусматривает:

Увеличение государственных расходов – в первую очередь это инфраструктурные проекты, проекты, связанные с развитием регионов (субсидии, субвенции), и инновационные разработки. При этом бюджет государства может иметь небольшой дефицит

Увеличение объема госкредитования и дотирования предприятий

Снижение налогов и предоставление налоговых льгот и налоговых кредитов

Стимулирующая политика невозможна без смягчения монетарной политики:

Снижение ставки рефинансирования

Снижение норм обязательного банковского резервирования

Покупка ЦБ государственных ценных бумаг

Сдерживающая политика – при «перегреве» экономики:

Снижение госрасходов

Увеличение налогов

Снижение госкредитования

Ужесточение монетарной политики

Автоматическая фискальная политика – действие встроенных стабилизаторов. Это инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при «перегреве»:

Подоходные налоги (все виды налогов на доходы) – изъятия из экономики – прогрессивные налоги автоматически при спаде снижаются, при «перегреве» увеличиваются

Косвенные налоги изъятия из экономики – НДС является частью цены товара, поэтому в период рецессии, когда падает общий объем продаж, налоговые поступления уменьшаются. При «перегреве» объем продаж растет, вместе с ним поступления от НДС

Пособия по безработице и пособия по бедности – вливания в экономику – в период кризисов сумма их выплат увеличивается и стимулирует потребление, при «перегреве» безработица минимальная, объем пособий низкий – денег вливается меньше

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

Налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

Амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации);

Различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции,

Бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии);

С бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Методы финансового регулирования территориальных пропорций. Финансовое регулирование территориальных пропорций осуществляется главным образом через механизм межбюджетного регулирования (регулирующие доходы; дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы), финансирование целевых программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований. Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов. Например, отмена налога с продаж в 2003 г. значительно сократила собственные доходы отдельных региональных бюджетов (например, Москвы и Санкт-Петербурга).

Бюджетные ограничения - финансовые ограничения на расходование денежных средств из бюджета, выражаемые в форме предельно допустимых расходов. Бюджетные ограничения обусловлены наличием ограниченного количества денежных средств в бюджете ("денежной сумке") государства, региона, предприятия, семьи. Статья 33 Бюджетного кодекса Принцип сбалансированности бюджета - означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита.