Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования на макро- и микроуровнях

Сущность финансов, их место и роль в системе экономических отношений.

Общие черты фин операций: 1. денежный характер . 2. распределительный характер .

Финансы – совокупность экономических (денежных) отношений по поводу распределения стоимости ВВП, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.

В рамках трудовой теории стоимости сформировались 2 основные концепции сущности финансов : распределительная, воспроизводственная .

Распределительная : Родионова В.М., Дробозина, Лушин. Возникновение и функционирование финансов связано только со стадией распределения, не отрицается взаимообусловленность стадии распределения и процессов производства, обмена и потребления.

Воспроизводственная : Моляков, Шохин, Сычев. Финансы рассматриваются как категория, связанная о всеми стадиями общественного производства. Ден операции фактически совпадают с финансовыми, а фин ресурсы – с денежными средствами. Рассмотрение финансов как денежных потоков или процессов создания фондов и капиталов.

Функции финансов – специфические способы выражения присущих финансам свойств. Большое разнообразие функций выделяют: регулирующая, стабилизационная, планирования, организации, воспроизводства. Большинство российских ученых выделяют 2 функции: распределительную, контрольную.

Распределительная функция. Участие финансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости и частично стоимости прошлых лет –сложный процесс, характеризующийся большой мобильностью создаваемых и расходуемых денежных доходов. Процесс охватывает как (пере)распределение географически (между территориями и отраслями), так и распределение во времени (механизм денежных накоплений.

Контрольная функция. Ф могут количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы => способны сигнализировать о том, как складываются распределительные пропорции, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса.

Современная финансовая система России, характеристика ее сфер и звеньев. Перспективы развития финансовой системы России.

Финансовая система – совокупность взаимосвязанных между собой сфер и звеньев финансовых отношений. Сферы финансы субъектов хозяйствования (финансы Ко, финансы НКО, финансы ИП), государственные и муниципальные финансы (гос и мун. Бюджеты, внебюджетные фонды)

Первая сфера: Финансы субъектов хозяйствования – исходная сфера фин системы, в этой сфере происходит формирование первичных фин ресурсов и начинаются процессы (пере)распределения. Внутри сферы финансов субъектов хоз-я выделяют звенья: финансы коммерческих организаций (КО), финансы некоммерческих организаций (НКО), финансы индивидуальных предпринимателей .

Вторая сфера фин системы - гос и муниципальные финансы . Объективная потребность в данной сфере - органам гос власти и местного самоуправления требуются фин ресурсы, необходимые для осуществления их деятельности, для выполнения возложенных на них эк, соц и др функций.

Перспект развития ФС.

Говоря о перспективах развития ФС в целом надо говорить о развитии каждого звена. Например: значительная часть Финансов – финансы АО. Сегодня остро стоит вопрос об эффективности их деят-ти, определенные операции должны подлежать страх-ию, нужна разработка мероприятий по их развитию. Значительная часть происходящих изменений связана с финансами ГУП, т.к. наступает новый этап приватизации и многие ГУП предполагается приватизировать путем конкурса, что­эффективность их деят-ти и позволит ­доходы бюджетов.

На практике: нет четкого механизма передачи ГУП, надо не допустить неправомерные операции по приватизации хорошо работающих ГУП, доведение до банкротства, скупки по дешевке. Что касается бюджетных учреждений – в настоящий момент реструктуризация: у каждого распорядителя будут только учреждения профильной деятельности. Например, у МинФина не будет подведомственных больниц.

По гос и муниципальным финансам: будутт существенные изменения, т.к происходит разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы:

Самое существенноое: с 2006 г полный отказ от регулирования доходов, доходы должны стать собственными. Важно установить систему, которая позволит от этого получить эффект- чтобы доходы в перспективе росли в связи с развитием экономики, должна возрасти ответственность субъектов.

МЭРТ разрабатывает ряд изменений в законодательстве об АО. Предполагается существенное усовершенствование типологии ОПФ юр.лиц, планируется ввести новую форму АО – акционерный фонд с переменным капиталом. Кроме того, изменения коснутся НКО и процедуры слияний и поглощений.

Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования на макро- и микроуровнях.

Финансовое регулирование – воздействие на эк и соц процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и соц стабильности, путем концентрации фин ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема фин ресурсов в других.

Формы фин воздействия на эк и соц процессы: прямое и косвенное фин регулирование . Прямое фин регулирование: непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Предоставление налоговых льгот малым п/п и ИП, гос и муницип заказы НКО и т.п. Косвенное регулирование: действует опосредованно через другие объекты.

Уровни фин регулирования – макро и микроуровни . Регулирование отраслевых и соц пропорций происходит не только на общегос уровне, но и на уровне регионов. В федеративных гос-вах субъекты федерации обладают большими возможностями фин воздействия на эк и соц процессы, при этом, т.к. региональный уровень гос власти в большей степени, чем федеральный, приближен к потребностям конкретных организаций и граждан, эфф-ть такого регулирования достаточна высока. В РФ сущ-ют примеры, когда комплексное использование различных методов стимулирования инвестиционной деятельности администрациями субъектов РФ (налоговые льготы, льготное кредитование и т.п.) обеспечивало рост инвестиций даже в тех регионах, кот занимали далеко не первые места в рейтингах инвестиционной привлекательности.

Фин. регулирование соц процессов .

Фин методы воздействия на соц процессы:

Финансирование гарантированных гос-вом прямых ден выплат гражданам;

Гос фин поддержка жизненно важных отраслей эк-ки, ориентированных на приз-во потребительских товаров и услуг первой необходимости;

Налоговое регулирование доходов граждан и юр лиц;

Бюджетное финансирование учреждений соц сферы. а также гос поддержка других НКО, действующих на рынке подобных услуг для обеспечения их доступности;

Фин стимулирование создания новых рабочих мест, а также начала индивидуальной предпринимательской деятельности, финансирование общественных работ;

Гос фин регулирование рынка жилья;

Содействие развитию фин рынка, участники которого ориентированы на «мелких» вкладчиков. инвесторов, страхователей, создание специального механизма защиты их интересов.

4. Финансовая политика государства, ее содержание, значение и задачи, факторы результативности.

Финансовая политика – совокупность целенаправленных мер государства в области управления финансами с целью определения наиболее эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономической политики государства.

Выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

Определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущих периодов;

Разработка конкретных путей реализации основных направлений использования финансов на перспективу.

Значение фин политики заключается в тех результатах, которые могут быть получены в ходе ее реализации как в течение фин года, так и в более долгосрочном периоде. В ходе разработки и осуществления целей и задач фин политики на ее результативность оказывают влияние следующие факторы :

1) научный подход к разработке концепции ФП, кот должна отвечать условиям эк развития гос-ва, стадии эк цикла и положениям фин науки, учитывать закономерности общественного развития;

2) прогнозирование возможных последствий реализации предполагаемых мероприятий при определении основных направлений использования финансов на перспективу текущий период и в ходе разработки конкретных путей реализации основных направлений использования финансов;

3) учет накопленного опыта в ходе реализации ФП в предшествующем периоде с целью выявления как ее положительных итогов, так и отрицательных последствий, кот могут негативно влиять на дальнейшее развитие экономики гос-ва;

4) четкое определение макроэкономических показателей, кот должны служить ориентиром для оценки эффективности ФП, что предполагает проведение ФП, нацеленной на результат;

5) учет национальных и географических особенностей, оказывающих непосредственное влияние на результативность политики в области межбюджетных отношений и выбор приоритетов политики в области бюджетных расходов на региональном и муниципальном уровнях;

6) комплексный подход при выработке и проведении ФП, предполагающей согласование целей и задач бюджетной политики, политики в области гос соц страхования, ФП в сфере финансов субъектов хозяйствования, их взаимосвязь;

7) многовариантность ФП, строящейся с учетом возможных изменений условий функционирования эк-ки гос-ва;

8) учет внутреннего положения и международной позиции гос-ва, кот определяют особенности его эк развития.

Финансовое регулирование – это процесс влияния государства на социальные и экономические процессы. Не имея возможности прибегнуть к категоричным административным методам или ввести монополию, ему приходится находить более гибкие подходы в виде финансов.

Основные задачи

Бюджет влияет на виды экономической деятельности

Эффективность влияния за счет бюджетных средств определяется уровнем развития рыночных отношений. Качественные и количественные показатели определяют форму воздействия. Своевременное поступление денежных средств по предусмотренным статьям расхода, как и их результативность характеризуют количественный показатель.

Соответствие приоритетных линий развития экономики (политической, социальной, внешнеэкономической) с возможностями бюджета составляет основу качественного показателя. Благодаря этой категории становится доступным перераспределение стоимости ВВП, распределение бюджетных средств среди сфер хозяйственной деятельности, сторонами воспроизводственного процесса. Финансовое регулирование финансов позволяет объединить все методы воздействия в единое целое. Направить кредитную, налоговую, бюджетную, таможенную составляющую на реализацию одной цели в соответствии с принятой политикой государства.

Благодаря бюджетному финансированию возможности организаций значительно повышаются. Привлечение общегосударственных ресурсов позволяет реализовать новое производство, внедрить современные технологии, не опасаясь за собственные средства. Подобная поддержка допускается лишь в перспективных отраслях экономики либо для активизации научно-технического прогресса.

Для государственного регулирования экономического равновесия каждой составляющей процесса отводится серьезная роль. Платежам в бюджет необходимо поддерживать собственную финансовую базу предприятия. С помощью налогов, санкций или льгот удается влиять на размер дохода и собственных средств организации. Этот же критерий ограничивает количество ресурсов, находящихся в непосредственном подчинении организации, ее полном владении.

Главное – сбалансированность воздействия

Широкие возможности косвенного воздействия требуют грамотного использования необходимых рычагов. Основным критерием считается оптимальное сочетание всех возможных методов, применение комплексного подхода с учетом ценового, финансового и кредитного фактора. Чем эффективнее используются рычаги перераспределения финансовых потоков, тем меньше трудностей испытывает в своем развитии.

Вмешательство региональных, государственных и муниципальных структур в процесс регулирования финансовой деятельности происходит с непременным привлечением бюджетных средств на разных уровнях. Межбюджетные отношения сводятся к простым операциям:

1) Выделение субсидии. На получение денежных средств из местных фондов или государственного бюджета могут рассчитывать другие государства, физические лица, юридические и даже местные органы власти.

2) На получение субвенции могут рассчитывать лишь местные органы власти. Денежные средства выделяются лишь на конкретные цели, сроки реализации которых также строго регламентированы. Нарушение условий предоставления финансов влечет за собой требование немедленного их возврата.

3) Предоставление бюджетного кредита доступно для других бюджетов и юридических лиц. Все средства подлежат возврату на возмездной основе.

4) Долгосрочные вложения в виде инвестиций в различные проекты или программы позволяют предприятиями получить выгоду. Инвесторам вложения приносят доход лишь через значительный промежуток времени.

5) Контрактная форма выделения государственных ресурсов подталкивает организации к активизации всех своих возможностей.

Границы государственного вмешательства в экономическую деятельность

Чрезмерная забота об определенных субъектах экономической деятельности неизбежно приводит к потере статуса самостоятельности. Ведение предпринимательской деятельности, следование собственной инициативе и данным проведенного исследования рынка неизбежно связано с определенными рисками и огромными рисками за принятые решения. Однако стоит сгладить опасность, смягчить условия, как теряет самое необходимое для своего выживания, развития – стремление к конкурентной борьбе, к дальнейшему развитию.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

необходимость «Провалы или фиаско» рынка в конце XIX в. привели к необходи-

Финансового мости государственного регулирования экономики. В настоящее

регулирования время все государства мира даже с наиболее либеральной эконо­

микой в той или иной степени воздействуют на экономические и социальные процессы.

По мнению П. Самуэльсона, управлять экономикой в отсутствие го­сударства или рыночного механизма - все равно, что пытаться аплодировать одной рукой. Р. Масгрейв среди функций современного государства называл наиболее полное распределе­ние доходов (дистрибьютивная или перераспределительная функция) и стабилизационную. В силу ограничений, связанных с использованием административных методов, современные государства в лице правительств и центральных банков применяют экономические методы: денежно-кредитные и финансовые. Денежно-кредитное регулирование являются предметом другой учебной дисциплины, а в данной главе будет рассмотрено финансовое регулирование. Финансы как распределительные отношения неразрывно связаны с другими стадиями вос­производственного процесса, оказывая влияние на производство и потребление, поэтому от того, как будут организованы финансовые отношения, зависят все экономические процес­сы. Субъектом финансового регулирования выступает государство (или правительство).

В зарубежных источниках применение денежно-кредитных методов связывают с проведением монетарной политики государства, а использование финансовых ме­тодов - с фискальной политикой

В кризисный и послекризисный период расширилась сфера применения финансовых методов почти во всех ведущих странах мира, в связи с этим в литературе разверну­лась дискуссия о временных и количественных границах такого вмешательства. Боль­шинство авторов признает, что значительное расширение финансовых (фискальных) методов не может продолжаться в течение длительного периода.

Ш Из курса макроэкономики студенты знают, что есть много противников государ­ственного финансового вмешательства в экономику - неоклассики, монетаристы, разделяющие их позиции политики. Например, известны цитаты сорокового Пре­зидента США Рональда Рейгана: «Девять самых страшных слов в английском языке: „Я из правительства, и я здесь, чтобы помочь“» (The nine most terrifying words in the English language are, «I’m from the government and I’m here to help»); «Точку зрения пра­вительства на экономику можно выразить несколькими короткими фразами: если она движется, обложить налогом, если она продолжает двигаться - регулировать ее, а если останавливается - субсидировать» (The government’s view of the economy could be summed up in a few short phrases: if it moves, tax it. If it keeps moving, regulate it. And if it stops moving, subsidize it).

финансового менять объем финансовых ресурсов, концентрируемых у тех

регулирования или иных организаций или домохозяйств, обеспечивая или бо­

лее быстрый рост, или сдерживание их увеличения. Таким об­разом, можно назвать два аспекта финансового регулирования: стимулирование и сдер­живание (рис. 7.1).

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные про­цессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспро­порций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста фи­нансовых ресурсов в других.

Из определения финансового регулирования можно вывести основные его направления и соответствующие им объекты. Нередко одной из причин экономического кризиса является перепроизводство в одной или нескольких отраслях. Поэтому государственное финансовое регулирование направлено на предотвращение возникающих при этом диспропорций. В условиях же возникшего кризиса с помощью финансовых методов государство обеспечивает выход из кризиса или смягчение его последствий. Еще одним направлением государственного финансово­го регулирования является создание новых высокотехнологичных отраслей экономики или обеспечение их опережающего развития. Именно государство, - считает У. Ро- стоу, - должно стимулировать НТП, взяв на себя в особенности заботу об организации фундаментальных исследований, улучшении системы образования, профессионального переобучения, по осуществлению экспериментальных, наиболее рискованных в ком-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

мерческом отношении проектов и т.п. Это направление государственного финансового регулирования наиболее актуально для стран, отстающих в технологическом развитии или осуществляющих крупные системные преобразования. Немаловажным фактором эконо­мического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финан­совое регулирование связано также с ее достижением.

Следовательно, основными объектами финансового регулирования выступают отрасле­вая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также социальная структура (рис. 7.2).

Финансовое регулирование отраслевых пропорций характерно практически для всех стран мира. Чтобы избежать нарушения конкуренции, правительства разных стран воз­действуют не на отдельные организации или предпринимателей, а на отрасль или группу отраслей, создавая равные условия для тех, кто занимается данным видом деятельно­сти. Между тем существует точка зрения, при которой следует поддерживать не отрасли, а соответствующие институты: малый бизнес, крупные корпорации, создавать институ­ты развития, которые обеспечат толчок для развития всей экономики. В отдельно взятые периоды и в отдельно взятой стране созданный государством институт развития может дать импульс к развитию всей экономики (например, известно, какую роль для подъема экономики во второй половине XX в. сыграли государственные банки развития Японии), но большинство стран не отказываются от регулирования именно отраслевых пропорций. Не отрицая необходимости государственной финансовой поддержки малого бизнеса, не­обходимо признать, что российская практика такой поддержки демонстрирует аккумули­рование большей части льгот для малого бизнеса в торговле (отрасли, которая при суще­ствующем уровне инфляции и без дополнительной поддержки имеет преимущественные условия). При этом ожидаемого быстрого развития наукоемких производств, деятельности по предоставлению жилищно-коммунальных услуг даже в условиях специальных целевых программ не происходит.

Необходимость финансового воздействия на территориальные пропорции (так на­зываемое выравнивание территорий) важно для стран, где в силу исторических тра­диций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов существуют резкие диспропорции в экономическом потенциале от­дельных регионов. Например, промышленный север и аграрный юг в Италии и Ис­пании; южные районы и территории, находящиеся за Полярным кругом, в Норвегии, Швеции и Финляндии; восточные и западные земли Германии и т.д. В Российской Федерации дифференциация экономического потенциала различных регионов, чис­ленности населения, климатических условий также требует выравнивания территори­альных пропорций.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Важным условием социальной стабильности является широкий слой так называемого среднего класса, поскольку излишняя поляризация общества ведет к политической и со­циальной нестабильности, а это негативно сказывается на экономике: снижается уровень мотивации к труду, следствием чего является снижение квалификации трудовых ресурсов и производительности труда.

Уровни Для федеративных государств актуальной задачей является вы-

государственного бор уровня государственного финансового регулирования -

финансового федерального или регионального. Преимущество федерального

регулирования уровня - большой объем концентрируемых средств и возмож­

ность защиты от внешних факторов (экстерналий). Так, в 2008-2010 гг. именно феде­ральные (и центральные) правительства принимали антикризисные меры. С другой сторо­ны, органы государственной власти субъектов федерации, обладая меньшими по объему средствами (а нередко и меньшим набором финансовых инструментов), в большей степени приближены к объекту регулирования, обладают лучшей информацией, могут учитывать особенности данного региона.

В настоящее время органы власти субъектов РФ крайне ограничены в наборе ин­струментов для государственного воздействия на экономические и социальные про­цессы в силу большой концентрации налоговых полномочий на федеральном уровне.

Налоговые полномочия субъектов РФ ограничены возможностью варьировать став­ку по федеральному налогу на прибыль организации, зачисляемому в бюджет субъ­екта РФ, а также ставку по единому налогу при упрощенной системе налогообло­жения в заданных федеральным законодательством пределах; определять состав плательщиков и размер ставки по трем региональным налогам (в Москве и Санкт- Петербурге - еще и по двум местным налогам) в пределах верхней границы, уста­новленной федеральным законодательством. Представительные органы местного са­моуправления (а в Москве и Санкт-Петербурге - законодательные органы субъектов РФ) могут вводить единый налог на вмененный доход. Такая концентрация налоговых полномочий на федеральном уровне в России была не всегда. В 1990-е годы органы власти субъектов РФ обладали более широкими налоговыми полномочиями, но не­редко это приводило к нарушению закрепленного Конституцией Российской Феде­рации единого экономического пространства, созданию оффшорных зон, усилению экономических различий отдельных регионов.

Методы финансового Финансовые методы воздействия на экономику и социальные

регулирования процессы можно разделить на две группы: бюджетные (различ­

ные формы бюджетных расходов, государственные и муници­пальные гарантии и др.) и налоговые. При осуществлении финансового регулирования возникает дилемма: какие методы использовать преимущественно? Большой объем бюд­жетных расходов требует изменения пропорций между объемами финансовых ресурсов органов государственной власти (местного самоуправления) и финансовых ресурсов пред­принимателей, что может отрицательно сказаться на общем уровне предпринимательской активности. Налоговые льготы увеличивают объем финансовых ресурсов, находящихся

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

в распоряжении субъектов хозяйствования, но при этом субъекты хозяйствования данное увеличение могут направить не на те цели, что предполагает финансовое регулирование.

В отдельные периоды правительство прибегает и к тем, и к другим мерам.

СЗ Следует отметить, что термин субсидирование в международных актах дается в более широкой трактовке, чем в законодательствах отдельных стран. Так, в до­кументах Всемирной торговой организации (Соглашение ВТО о субсидиях и ком­пенсационных мерах (Agreement on Subsidies and Countervailing Measures)) понятие «субсидирование» включает все методы государственной финансовой поддержки производителей товаров, работ и услуг, в том числе налоговые льготы.

Налоговые методы финансового регулирования включают: применение повышенной, пониженной и нулевой ставки налога; изменение налоговой базы; возврат налога или его части; применение пропорциональной, прогрессивной и регрессивной шкалы налогообло­жения; освобождение от уплаты налогов тех или иных лиц; отсрочки, рассрочки налоговых платежей, налоговые кредиты; введение специальных налоговых режимов для отдельных категорий плательщиков (например, для субъектов малого бизнеса) или в границах отдель­ных территорий государства (особых экономических зон).

Можно привести примеры использования налоговых методов государственного финан­сового регулирования:

варьирование ставки налога - российское налоговое законодательство устанавливает основную ставку налога на доходы физических лиц - 13%, но доходы, полученные в виде выигрышей в лотереях, конкурсах облагаются по ставке 35%;

воздействие на налоговую базу - во Франции налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на расходы, если:

В результате этих расходов произошло уменьшение чистых активов,

Они произведены в связи с хозяйственной деятельностью налогоплательщика и не связаны с неправомерным использованием руководством корпоративных фондов, если они учтены и документальны подтверждены;

воздействие на налоговую базу - налоговое законодательство разных стран (напри­мер, Испании) учитывает в виде вычетов, уменьшающих налоговую базу по налогу на при­быль, расходы на финансирование научных разработок на сумму, равную или превышаю­щую установленной законодательством;

возврат налога - в Китае возврат НДС (налога на добавленную стоимость) происходит только при экспорте товаров с высокой степенью переработки, при экспорте сырья такого возврата нет;

применение прогрессивной шкалы налогообложения - в большинстве стран подоход­ное налогообложение является прогрессивным - чем больше доход физического лица или домохозяйства, тем выше ставка налога;

освобождение от уплаты налога - российское налоговое законодательство предус­матривает заявительный характер освобождения от уплаты НДС при небольшом обороте субъектов малого бизнеса;

рассрочки и отсрочки налоговых платежей - в конце 2008 г. в Российской Федерации в качестве антикризисной меры было предусмотрено право сумму авансового платежа по НДС за квартал разбить на месячные платежи, в Великобритании - компаниям, наи­более пострадавшим в результате кризиса, были предоставлены отсрочки по НДС;

введение специальных налоговых режимов - упрощенная система налогообложения субъектов малого бизнеса применяется во многих странах, когда единый налог заменяет

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

группу налогов, уплачиваемых в рамках традиционной системы. Также известны примеры введения льготного режима налогообложения на территории особых экономических зон - в Китае, например, такие зоны обеспечили значительный прирост иностранных инвести­ций и выступили «локомотивом» развития всей экономики страны.

Отмена или введение налога влияет не только на объем финансовых ресурсов налого­плательщиков (соответственно изменяя отраслевые и социальные пропорции), но и на уро­вень обеспеченности финансовыми ресурсами отдельных территорий. В странах, где прак­тикуется закрепление за несколькими бюджетами поступлений от одного налога, отмена налога или изменение нормативов отчислений от этого налога изменит уровень бюджет­ной обеспеченности отдельных территорий.

СЗ Особым способом налоговые методы применяются в США, где используется даже термин «налоговые расходы». В этой стране практически нет нецелевых транс­фертов из федерального бюджета бюджетам штатов. Считается, что выравнивание бюджетной обеспеченности происходит через неограниченные права по введению региональных налогов (налогов штатов) и местных налогов, при этом расходы пла­тельщиков на уплату данных налогов являются налоговым вычетом при определении налоговой базы по федеральным налогам

С налоговым регулированием непосредственно связан такой метод государственной финансовой поддержки, как «ускоренная амортизация». Повышенные нормы амортизаци­онных отчислений уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, а затем уменьшают налоговую базу по налогу на имущество.

СЗ Введение ускоренной амортизации при осуществлении капитальных вложений было предусмотрено в 2009 г. как антикризисная мера законодательством Испании и Нидерландов.

Законодательством разных стран по-разному классифицируются поступления от тамо­женных пошлин и сборов, а также отчисления на социальное страхование.

В США таможенные пошлины и сборы не классифицируются как налоги (как и в России с 2005 г.), а взносы на социальное страхование включены в состав на­логов, в ФРГ - наоборот. Но независимо от применяемой классификации данных обязательных платежей следует иметь в виду, что здесь применяются те же методы, что и при налогообложении: пониженные или повышенные ставки (тарифы), осво­бождение от уплаты, отсрочки и рассрочки платежей.

К неналоговым методам финансового регулирования относятся различные формы предоставления бюджетных средств производителям товаров, работ и услуг, другим пу­бличным правовым образованиям (дотации, субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, бюджетные инвестиции, гранты и др.); государственные и муниципальные гарантии; го­сударственные и муниципальные заказы; государственные заимствования, социальные выплаты населению; бюджетное финансирование услуг, предоставляемых населению бесплатно.

Законодательством разных стран используются разные термины, обозначающие вы­деление бюджетных средств юридическим и физическим лицам.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Бюджетным законодательством Российской Федерации предусмотрено предо­ставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, не зарегистрированным как индивидуальные предпринимате­ли, для компенсации части затрат или недополученной прибыли при производстве товаров, работ или услуг. Бюджетные кредиты юридическим лицам в соответствии с российским законодательством - предоставление бюджетных средств на условиях срочности, платности и возвратности за счет целевых иностранных кредитов.

Бюджетные инвестиции предполагают взносы за счет бюджетных средств в устав­ный капитал создаваемой или функционирующей организации, приобретение за счет бюджетных средств долевых ценных бумаг, а также выделение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, в том числе в рамках частно-государствен­ного партнерства. Определенным недостатком для рыночной экономики данного ме­тода финансового регулирование является увеличение доли государственной (муни­ципальной) собственности.

Межбюджетные трансферты другим публично-правовым образованиям (субъектам РФ, муниципальным образованиям) в соответствии с законодательством Россий­ской Федерации включают дотации, субсидии субвенции. Субсидии, субвенции - целевые трансферты, дотации предоставляются без указания цели и (или) условий использования. Дотации являются методом выравнивания бюджетной обеспечен­ности соответствующего публично-правового образования, а субсидия - софинан- сирования конкретного расходного обязательства субъекта РФ или муниципального образования.

Бюджетные кредиты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации не включены в состав межбюджетных трансфертов, но также могут предо­ставляться другим публично-правовым образованиям.

Выделение бюджетных средств другим публично-правовым образованиям (межбюд- жетные трансферты) в экономической литературе и законодательстве отдельных стран могут называться грантами, целевыми или нецелевыми трансфертами и т.д. В отдельных странах широко применяются нецелевые трансферты, в других - только целевые.

Государственный (муниципальный) заказ является важным методом (инструментом) поддержки производителей товаров, работ и услуг, при этом бюджетные средства поступа­ют им как выручка от реализации. Производители при этом экономят на расходах на ре­кламу, других формах поиска потенциальных покупателей. Повышается деловая репутация исполнителей государственных (муниципальных) заказов. Нередко цена государственных закупок превышает рыночные цены на данную продукцию.

Для современной смешанной экономики характерно многообразие форм и методов государственного финансового регулирования . Различаются прямые и косвенные формы регулирования экономики.

Прямые формы государственного финансового регулирования в основном связаны с использованием административных средств воздействия на финансовые отношения . Эти средства характеризуются непосредственным властным воздействием государственных органов и органов местного самоуправления на регулируемые отношения и поведение соответствующих экономических субъектов.

Формы прямого финансового регулирования в основном сводятся к административному воздействию на деятельность экономических субъектов. Эти меры предполагают, что экономические субъекты будут вынужденно принимать решения, основанные не на самостоятельном экономическом выборе, а на предписаниях государства.

Так, государство реализует программы поддержания таких сфер, как образование, здравоохранение, охрана окружающей среды, которые без прямого государственного участия в виде государственных субсидий развивались бы медленнее. Постоянный объект субсидирования во многих государствах - аграрное производство, обрабатывающая промышленность и т. п. Реализация мер прямого регулирования имеет свои преимущества и недостатки - высокая степень эффективности из-за оперативного достижения экономического результата, с одной стороны, и ослабление деятельности рыночного механизма, с другой.

Прямое финансовое регулирование имеет форму безвозвратного адресного финансирования секторов экономики, отраслей , территорий и отдельных организаций. К нему относятся субвенции или субсидии, различного рода дотации, доплаты из специальных бюджетных и внебюджетных фондов различного уровня (федерального, регионального, местного). Сюда же входят льготные кредиты и налоговые льготы .

Косвенные методы государственного финансового регулирования основываются на финансовых средствах воздействия на регулируемые отношения со стороны субъектов государственной власти и местного самоуправления. Они опосредованно через экономические интересы без прямого воздействия отражаются на поведении участников финансовых отношений путем создания условий, влияющих на мотивацию должного поведения посредством финансовых стимулов.

Формы косвенного финансового регулирования предполагают, что государство закладывает условия, чтобы при самостоятельном принятии экономических решений субъекты экономики тяготели к вариантам, соответствующим экономическим целям государства. Вместе с тем при косвенном регулировании неизбежны временные лаги между принятием государством экономических решений и мер, их «восприятием» субъектами рынка и конечными экономическими результатами, соответствующими стратегическим целям развития экономики и общества.

Косвенными формами считаются регулирование объёма денежной массы, определение условий предоставления централизованных кредитов, политика в области налогов , валютного курса, таможенных пошлин и тарифов и др.

Прямые и косвенные формы государственного финансового регулирования социально-экономическими процессами и соответственно административные и экономические средства государственного финансового регулирования имеют единые цели и задачи и всегда облекаются в соответствующую правовую форму.

Западные эксперты рассматривают косвенное финансовое регулирование шире, относя к нему также разнообразные меры по созданию конкурентной среды. М. Портер, считает, что правительство должно создавать для фирм такую ситуацию, которая поощряет и подталкивает их к более высоким ступеням конкурентного развития. Наиболее эффективными рычагами косвенного финансового воздействия являются: стимулирование соответствующих современному уровню технологий и факторов производства, формирование национальных приоритетов научно-технического развития в отраслевом аспекте, рост производительности труда и развитие «человеческого потенциала».

Рыночное саморегулирование, охватывающее все рыночные структуры, включая государственные, представляет собой самонастраивающийся процесс регламентируемый экономическими законами рынка (спроса, предложения, конкуренции и т.д.)

Современность, столкнувшись с ограниченностью возможного саморегулирования посредством «невидимой руки рынка», высокой степенью концентрации производства, а также усложнением экономических связей, утвердила в теории и практике сочетание рыночного саморегулирования с активным регулирующим вмешательством государства в экономические процессы посредством финансового регулирования.

Дискуссия о государственном регулировании и о рыночном саморегулировании. Рыночное саморегулирование (законы рынка) наиболее объективно. Государство – роль «ночного сторожа». Однако ряд вопросов рыночное саморегулирование не решает. В частности, социальные проблемы, фундаментальная наука, оборона, образование, здравоохранение, природопользование.