Ведение бухгалтерии для ип чайников. Сделать это не составит труда, так как

При организации учетной политики у начинающих индивидуальных предпринимателей, как правило, возникает множество вопросов. Одни уверены в том, что данная форма бизнеса не требует ведения бухучета, другие утверждают, что вести бухгалтерию необходимо в обязательном порядке. С 1 января 2013 года в силу вступил новый закон о бухгалтерском учете, который определяет основные требования к ведению учетной политики и составлению финансовой отчетности различными субъектами. Изучение данного нормативного акта позволит дать четкий ответ на вопрос, должен ли ИП вести бухучет.

Ведение полного бухгалтерского учета для ИП необязательно

ИП полностью освобождается от ведения учета и составления отчетности. Данное условие распространяется на все субъекты индивидуального предпринимательства независимо от сферы их деятельности, масштабов бизнеса, наличия работников. Используемый режим налогообложения также не имеет значения.

В письме Минфина № 03-11-11/52522 от 17.10.2014 г. говорится о том, что доходы и расходы ИП должны учитываться в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Лицо, занимающееся частной практикой, обязано вести соответствующие регистры (исключением являются ИП, работающие на вмененке). Информацию обо всех хозяйственных операциях, физические показатели выручки и затрат следует записывать в специальную книгу (КУДиР). Книга должна быть прошита и пронумерована, за ее отсутствие предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей.

Ошибочно полагать, что предприниматель больше никак не отчитываются перед государством. Налоговый учет является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. По итогам отчетного года составляется налоговая декларация, затем ее следует предоставить в ИФНС до 30 апреля нового года. ИП на ОСНО подают декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, декларацию по НДС. Если к работе привлекаются наемные сотрудники – в контролирующие органы надо подать отчетность по формам 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, информацию о среднесписочной численности сотрудников.

Обязательное ведение учета доходов и расходов

Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:

• оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
• контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
• реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
• продуманное распределение финансовых потоков;
• своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.

Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:

• вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
• отображать все без исключения хозяйственные операции;
• правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.

Ведение каких документов для ИП обязательно

• КУДиР;
• кассовая книга и кассовые документы;
• банковская документация;
• первичная документация;
• реестр договоров.

Соблюдение кассовой дисциплины является немаловажным фактором успешной деятельности каждого ИП. Так как личные средства предпринимателя и средства, направленные на осуществление деятельности, сложно разделить, законодательство предоставляет субъектам данной экономической категории некоторые послабления (освобождение от ведения кассовой книги, установки кассового лимита на наличные деньги и пр.). Если используется кассовый аппарат – тогда обязательно вести книгу кассира-операциониста (правда в налоговой на данный момент в связи с новым законом №54-ФЗ есть различные мнения на этот счет), приходные и расходные ордеры, выдавать товарные чеки.

Предпринимателям, нанимающим сотрудников, следует вести кадровую документацию (договор в двух экземплярах, личные карточки работников, штатное расписание, должностные инструкции). Принятие нового сотрудника в штат необходимо оформлять подписанием трудового договора. Если кадровый учет организован ненадлежащим образом – владельцу бизнеса будет грозить наказание (вплоть до уголовной ответственности).

КУДиР

Книга состоит из четырех разделов и титульного листа. В нее заносят всю информацию, касающуюся оказания услуг клиентам, закупки товаров и ОС, затрат на производство, сумму выручки, количество реализованной продукции и пр. Для каждого налогового периода необходимо вести новую КУДиР, при заполнении документа надо принимать во внимание только реальное движение денежных средств в кассе или на расчетном счете. Книгу следует прошнуровать, скрепить подписью руководителя или печатью (если таковая имеется), а все страницы пронумеровать.

Кассовая книга и кассовые документы

Информация обо всех проведенных операциях с денежными средствами вносится в кассовую книгу, которая относится к документам бухгалтерской отчетности. Книгу следует заполнять грамотно и без ошибок, так как контролирующие органы могут потребовать ее для проверки. Журнал ведется с начала календарного года и до его окончания, на титульной странице надо указать срок его действия.

Банковские документы

Среди основных банковских документов можно выделить следующие:

• платежное требование-поручение;
• чек расчетный или из чековой книжки, выдаваемой банком владельцу счета;
• аккредитив;
• кредитная электронная карточка.

Первичная документация (акты, товарные накладные и т.д.)

Список первичных документов, которые используют ИП:

• договоры с клиентами при заключении сделок;
• кассовые или товарные чеки;
• бланки строгой отчетности;
• накладные и счета-фактуры;
• акты оказания услуг или выполненных работ.

Реестр договоров

Единой формы реестра договоров не существует, поэтому можно составить его самостоятельно с учетом специфики своей деятельности. Стандартный реестр должен включать такие данные: номер договора по порядку, дату заключения, название контрагента, предмет соглашения, сумму, указанную в документе. Вести реестр можно в электронном виде или в специальном журнале.

Обязательное ведение налогового учета

Этот вид учета предполагает отображение доходов, расходов и иных показателей, которые необходимы для расчета суммы налоговых платежей. Наличие наемных сотрудников добавляет «зарплатную» отчетность и дополнительные налоги. Это требование обязательно для всех без исключения ИП, независимо от режима налогообложения. Государство старается снизить нагрузку на малый бизнес и упростить ведение учета, предоставляя предпринимателям возможность уменьшить налоговую ставку.

Данные налогового учета могут запросить представители ИФНС при проверке деятельности ИП. Неуплата налогов или неправильное начисление сумм платежей может обернуться штрафом или принудительным приостановлением деятельности. Налоговую документацию необходимо составлять даже в том случае, если на протяжении отчетного периода не осуществлялась деятельность и не было доходов.

Что такое налоговый учет

Налоговая отчетность должна содержать порядок формирования следующих показателей:

• сумму доходов и расходов;
• долю расходов, которые учитываются для расчета налогов в текущем отчетном периоде;
• остаток расходов, который будет отнесен к убыткам в следующих налоговых периодах;
• размер задолженности перед бюджетом.

Чем налоговый учет отличается от бухгалтерского

Помимо этого, можно выделить следующие отличия:

• налоговый учет ведут юридические лица, ИП, граждане, а бухгалтерский – только юрлица и ИП (в отдельных случаях);
• в бухучете доходы определяются методом начисления, а в налоговом учете – методом начисления и кассовым методом;
• даты признания отдельных видов доходов различны.

Отчеты и ведение учета в зависимости от системы налогообложения

Больше всего отчетов придется подавать индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. ИП на УСН обязаны ежегодно составлять всего одну декларацию и приносить ее в ИФНС, именно поэтому данный режим получил широкую популярность. Налоговые декларации по ЕНВД следует предоставлять ежеквартально. Подробный перечень отчетов каждой конкретной налоговой системы будет приведен далее.

Знакомимся с налоговой отчетностью выбранного режима

На ЕНВД предприниматели платят единый налог, размер которого зависит не от реально полученной прибыли, а от ряда иных показателей (вида деятельности, размера торговой площади и пр.). Налоговый учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому данным налогом. Декларации по «вмененке» сдают ежеквартально до 20 числа первого месяца наступившего квартала. Отчет следует предоставить в контролирующий орган и в том случае, если деятельность не осуществлялась или доход оказался нулевым.

На ОСНО для учета всех финансовых операций используют КУДиР. На ее основе ежегодно формируется декларация 3-НДФЛ. Декларация по НДС составляется ежеквартально, финансовые показатели берутся из Книги учета закупок, продаж, счетов-фактур. Если предприниматель работает с наличными деньгами – он должен вести кассовую книгу и приходно-расходные ордеры. Также следует сдавать декларацию по налогу на имущество, отчетность в ФСС и ПФР.

На ЕСХН ведут учет в КУДиР и подают одну годовую декларацию. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Применять данную систему налогообложения имеют право только те предприниматели, доход которых на 70% состоит из доходов сельскохозяйственного производства.

На патентной системе не надо заполнять никаких деклараций. Они ведут Книгу учета доходов и расходов (по каждому патенту ведется отдельная книга).

Сложнее всего для ИП на ОСНО

Большинство предпринимателей могут использовать ОСНО на добровольной основе. Но часть из них не имеет возможности применять какой-либо иной спецрежим, так как вид предпринимательской деятельности обязывает их работать именно на этом режиме. Некоторые ИП сознательно переходят на ОСНО, это целесообразно в том случае, если в будущем будет осуществляться выгодное сотрудничество с крупными компаниями.

Основные сложности у владельца бизнеса возникают при подготовке отчетности и организации учетной политики. Самостоятельно справиться с данной задачей может далеко не каждый, поэтому приходится обращаться к услугам специалистов. Если нанимаются работники, то перечень отчетных документов и обязательных платежей станет еще больше. Предпринимателю придется уплачивать все налоги и взносы, декларируемые действующим законодательством: налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые отчисления в ПФР и ФСС, другие виды сборов.

Объектом налогообложения являются все доходы, полученные в результате ведения предпринимательской деятельности, без уменьшения их на налоговые вычеты. Стоимость реализованных товаров (выполненных работ) отображается с учетом расходов на их приобретение (выполнение). В доход ИП за определенный налоговый период включены все доходы, дата получения которых приходится на этот промежуток времени. Авансовые платежи, полученные в счет будущих поставок, следует отнести в налоговую базу по НДФЛ того периода, в котором они были перечислены.

Что ИП на ОСНО обязательно ведет

• Книгу учета доходов и расходов (КУДиР);
• Книгу покупок и Книгу продаж;
• приходные и расходные ордеры;
• Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• кассовую книгу.

Еще одна особенность – использование кассового метода. В КУДиР следует отображать информацию по каждой единице товара. Необходимо строго контролировать даты поступления товаров, их оплаты, перечисления денег покупателями.

По итогам данных Книги покупок и Книги продаж оформляют декларацию по НДС. Если ИП имеет наличные денежные обороты – он обязан установить лимит кассового остатка и вести необходимые кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). На ИП с работниками возлагается обязанность в полном объеме вести кадровый учет, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и предоставлять отчетность в ФСС и ПФР. Если предприниматель ведет деятельность, связанную с загрязнением окружающей среды, он должен встать на учет в Росприроднадзоре и подавать в данное ведомство соответствующую документацию.

Книга покупок НДС

С четвертого квартала 2017 года следует применять обновленный бланк Книги покупок. Порядок заполнения прописан в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 г. Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заполненный регистр вместе с декларацией по НДС отправляют в налоговую исключительно в электронном варианте.

Книга продаж НДС

Если предпринимателю необходимо отобразить в Книге продаж восстановленный НДС? ему следует на сумму восстанавливаемого налога зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых он ранее был принят к вычету. Регистр необходимо заполнять надлежащим образом, иначе у сотрудников ИФНС обязательно возникнут вопросы. А это станет дополнительным препятствием при возмещении сумм НДС из бюджета. Книгу продаж отправляют в ИФНС в электронном формате.

ИП на ОСНО ведут налоговый учет и сдают отчетность

Стандартный перечень налогов данного режима выглядит следующим образом:

• НДФЛ (ставка – 13%);
• НДС (ставка? 0%, 10%, 18%);
• налог на имущество;
• налоги на землю, транспорт, акцизы;
• страховые взносы на себя и сотрудников.

• отчетность по «зарплатным» налогам (форма СЗВ-М, отчет по единым социальным взносам и взносам на травматизм);
• Книгу учета доходов и расходов;
• декларации: по НДС, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, земельному и транспортному налогу.
• Далее приведены основные особенности налогового учета предпринимателей, работающих на ОСНО:
• учет полученных доходов и затрат осуществляется с применением кассового способа;
• первичные документы по НДС учитываются в двух регистрах – Книге продаж и Книге покупок;
• расходные и приходные операции должны быть подтверждены первичными документами (счетами-фактурами, ПКО, РКО);
• ведение Книги доходов и расходов по форме № 86;
• хранение архива документов в течение 4 лет (на случай камеральной проверки);
• указание в квитанциях суммы НДС, чтобы потом агент смог предъявить ее в налоговую для получения вычета.

Декларация по НДС (раз в квартал)

Новая форма отчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. (ред. от 20.12.2016 г.). Все декларации по НДС (в том числе и нулевые) следует отправлять в электронном варианте. Штраф за несвоевременное предоставление документов составляет 1000 руб.

Декларация 3-НДФЛ (раз в год)

Если на протяжении года деятельность не осуществлялась и ИП не получал прибыль – он обязан предоставить в ИФНС нулевую декларацию. Сделать это несложно: на титульном листе указывают сведения о налогоплательщике, а в ячейках, которые должны содержать цифровые показатели, ставят прочерки. Сдача отчета с опозданием грозит не только штрафами, но и блокированием банковских счетов.

Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода)

Размер ожидаемого дохода рекомендуется уменьшить на возможные расходы (профессиональный вычет), иначе авансовые платежи придется уплачивать в большем размере. Конкретная дата сдачи отчета не установлена законодательством, в каждом отдельном случае она будет разной. Подать декларацию надо в течение 5 дней после того, как с даты получения первого дохода прошел один месяц.

Сведения о среднесписочной численности (раз в год)

• ИНН налогоплательщика и КПП организации;
• данные налоговой инспекции, куда будет подан отчет;
• рассчитанную СЧР;
• дату сдачи документа.

СЧР рассчитывается путем сложения общего количества сотрудников за каждый месяц отчетного года и деления полученного значения на 12. Отчет подают до 20 января наступившего года. Только что зарегистрированные ИП должны сдать заполненную форму не позднее 20-го числа месяца, наступившего за тем, в котором была осуществлена регистрация.

Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал)

Заполненный отчет сдают в налоговую службу по месту регистрации ИП. Если общая численность работников не превышает 25 человек – тогда документ можно предоставить на бумажном бланке. Крайний срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчетным кварталом.

Справки 2-НДФЛ (раз в год)

• с признаком «1» ? до 1 апреля нового года (в документе указывается размер всего дохода, полученного физлицами);
• с признаком «2» ? до 1 марта нового отчетного периода (расчет составляется по сотрудникам, с доходов которых невозможно удержать НДФЛ).

Расчет по страховым взносам

В ФСС

В ФСС надо предоставлять только расчеты по взносам «на травматизм». Привычная форма документа также претерпела некоторые изменения. В расчете следует указывать сведения по больничным по производственным травмам и профзаболеваниям. Подавать заполненные документы обязаны все ИП, нанимающие работников (даже те, которые заключили трудовой договор всего с одним человеком).

Если индивидуальный предприниматель работает сам на себя – ему необязательно становиться на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Но в этом случае у него не будет права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Для решения проблемы следует обратиться в ФСС за добровольным страхованием и начать отчислять взносы. ИП не придется заполнять отчетность, надо только перечислять платежи.

Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год)

В форме 4-ФСС необходимо прописывать:

• данные для расчета страховых платежей от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• расчеты по взносам;
• сведения о результатах СОУТ и медосмотров сотрудников на начало года.

СЗВ-М (ежемесячно)

Форма состоит из 4 пунктов. В первом прописывают реквизиты страхователя, во втором – отчетный период календарного года, в третьем – тип формы. Четвертый раздел содержит сведения о застрахованных лицах. За несвоевременное предоставление отчета и указание недостоверных сведений предпринимателю придется уплатить штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника.

Что ИП на упрощенной системе сдают

В течение года предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов, а также сдавать налоговую декларацию в ИФНС. Документ можно принести в контролирующий орган лично, отправить по почте или через интернет, передать через доверенного представителя. КУДиР необходимо прошить и пронумеровать в ней страницы.

Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника – ему придется составлять отчетность на него и уплачивать страховые взносы. Стандартный перечень документов для ИП-работодателя будет следующим:

• налоговая декларация, справка 2-НДФЛ, сведения о СЧР (предоставляются один раз в год);
• расчет 6-НДФЛ и 4-ФСС, расчет по страховым взносам (предоставляются ежеквартально);
• отчет СЗВ-М (сдается ежемесячно);
• отчетность в Росстат (каждые пять лет).

Налоговая декларация ИП на УСН

Все суммы в отчете прописывают в полных рублях, без копеек. Если на протяжении отчетного периода предприниматель не получал доходов, ему надо подготовить нулевую декларацию. Заполнению подлежит титульный лист, строка «010» в разделе 1.1 и строка «102» в разделе 2.1.1. В остальных проставляют прочерки. Если не сдать декларацию на протяжении 10 дней с момента истечения крайнего срока – расчетный счет будет заблокирован.

2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

Каждый вид доходов и вычеты обозначаются специальными кодами. Если предприниматель просрочит сдачу отчета – ему придется уплатить по 200 руб. за каждую справку, а при обнаружении ошибок в документах размер штрафа составит 500 руб. Форму 2-НДФЛ подают ежегодно, сроки сдачи будут следующими:

• до 1 марта (справка подается если с выплаченных доходов не был удержан НДФЛ);
• до 31 марта (предоставляется отчетность по всем доходам, выплаченным за предыдущий год).

Сведения о среднесписочной численности работников

Отчет состоит из одного листа, в котором необходимо указать код ИНН и КПП, наименование налогового органа, среднесписочное число сотрудников, сведения об ИП. Правый блок оставляют незаполненным, так как его будет заполнять инспектор ИФНС.

Расчет 6-НДФЛ

Документ сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Годовой расчет надо отправить налоговикам до 1 апреля. Задержка со сдачей отчета чревата штрафами и приостановлением операций по расчетному счету.

4-ФСС

• за 1 кв. – до 15 апреля;
• за 2 кв. – до 15 июля;
• за 3 кв. – до 15 октября;
• за 4 кв. – до 25 января.

Расчет по страховым взносам (в ФНС)

• за 1кв. – до 30 апреля;
• за 2 кв. – до 30 июля;
• за 3 кв. – до 30 октября;
• за год – до 30 января.

Форма СЗВ-М

В бланке надо прописать название ИП, ИНН, КПП, отчетный период, тип формы. Отдельно указываются сведения обо всех застрахованных лицах. Предприниматель не должен включать самого себя в перечень физлиц. Заполненную форму отправляют в ПФР ежемесячно, до 15 числа наступившего месяца.

Будете ли вы нанимать работников

Если ИП принял решение привлечь к своей деятельности наемных работников, он должен провести процедуру в соответствии со всеми требованиями трудового законодательства и Гражданского кодекса. Недопустимо, чтобы физическое лицо работало без оформления трудового соглашения. Это является серьезным нарушением и повлечет за собой наказание в виде крупного штрафа (до 300 тыс. руб.), блокировку деятельности, привлечение к уголовной ответственности.

Последовательность действий при приеме на работу первого сотрудника будет таковой:

1. Заключение трудового или гражданско-правового договора.
2. Оформление кадровых документов о приеме сотрудников.
3. Регистрация в ФСС в качестве работодателя (если был заключен трудовой договор).

При появлении наемных работников возникнут дополнительные хлопоты. Так, теперь придется:

• вести кадровый учет;
• уплачивать подоходный налог;
• перечислять взносы на медицинское и пенсионное страхование;
• сдавать в ФНС, ФСС и Пенсионный фонд РФ ряд дополнительных отчетов.

Кадровые документы для ИП с работниками

Инспекторы ГИТ проверяют ведение кадрового документооборота всеми организациями, и пренебрежение установленными законом правилами обойдется предпринимателю наложением штрафных санкций. Грамотная организация кадрового учета потребует дополнительного времени и внимания, но она имеет свои преимущества:

• ИП сможет выстроить взаимоотношения с персоналом без нарушения действующего законодательства;
• риски по трудовым спорам сводятся к минимуму;
• при проверке контролирующими инстанциями (трудовой инспекцией, налоговиками, МВД) у предпринимателя не возникнет проблем.

• трудовой договор;
• трудовая книжка;
• приказ о приеме на работу;
• личная карточка сотрудника;
• табель учета рабочего времени;
• штатное расписание;
• должностная инструкция;
• правила внутреннего расписания;
• график отпусков;
• приказ о предоставлении отпусков, премировании персонала, прекращении трудовых отношений.

Контракт в двух экземплярах

Документ должен содержать такие сведения: ФИО сотрудника, его паспортные данные, наименование работодателя, ИНН. В договоре надо четко прописать режим рабочего времени и отдыха, условия труда, порядок предоставления компенсации за работу на вредном производстве. На каждом экземпляре должны быть подписи обеих сторон.

Приказ о приеме сотрудника на работу

Содержательная часть документа должна состоять из таких данных:

• указание распорядительного действия;
• ФИО гражданина, принимаемого на работу;
• номер трудового договора;
• должность;
• название подразделения;
• уровень оплаты;
• дата составления.

Должностная инструкция

Штатное расписание и график оплачиваемых ежегодных отпусков

График ежегодных отпусков является обязательным документом, за отсутствие которого могут оштрафовать по ст. 5,27 КоАП РФ. Его необходимо утвердить не позднее чем за две недели до наступления нового года. Если предприниматель в течение двух лет подряд не соблюдает график и это способствует ухудшению положения рабочего персонала – контролирующие органы могут наложить на него административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

Правила внутреннего распорядка

В документ включают следующие сведения:

• порядок приема на работу и увольнения физлиц;
• права, обязанности и ответственность обеих сторон (работодателя и нанятого сотрудника);
• режим работы и отдыха;
• меры поощрения персонала и пр.

Личные карточки сотрудников по форме Т-2

Статистическая отчетность

Как предпринимателю узнать, что он обязан отчитываться перед Росстатом? Обычно ведомство заранее предупреждает об этом, высылая письмо с требованием и формой отчета по месту регистрации. Можно не дожидаться писем, а заранее проверить, входит ли конкретный предприниматель в выборку Росстата. Для этого надо зайти на официальный сайт службы статистики и найти там нужное ИП по ИНН, возле него будет указан необходимый перечень отчетов.

Физлицо может самостоятельно передать пакет документов в территориальное ведомство или отправить его по почте. Не стоит игнорировать требования Росстата, так как непредоставление отчетов и наличие в них ошибок наказываются крупными штрафами. Для ИП размер штрафных взысканий составит от 10 до 20 тыс. рублей.

Обязательные формы отчетности для малого бизнеса:

• 1-ИП (заполняют все предприниматели, деятельность которых не связана с сельским хозяйством);
• 1-ИП (торговля);
• ПМ-пром (содержит данные о производстве продукции).

1-ИП – до 2 марта после завершившегося года

1-ИП (торговля) – до 17 октября после окончания года

ПМ-пром – ежемесячно до 4 числа

Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания

Ведение учета является неотъемлемой частью любого бизнеса, и оно требует к себе ответственного отношения. В ином случае у предпринимателя возникнут проблемы с контролирующими органами, и ему придется выплачивать штрафные санкции. Поэтому стоит своевременно позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса.

Владельцы бизнеса делятся на три типа:

• те, кто готов самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет, уделяя этому необходимое время и силы;
• те, кто не желает разбираться в сложностях бухучета и составления отчетности;
• те, кто имеет прибыльный бизнес с хорошим оборотом и сотрудниками, и просто физически не успевает заниматься ведением учета.

Самостоятельно

Сервисы

Аутсорсинг

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН - в данном материале.

Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Ведение бухгалтерского учета на УСН в 2019 году никак не изменилось, оно по-прежнему регламентировано Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете . Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2019 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:

• составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
• учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
• составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ , то она имеет право вести упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

• микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
• допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
• при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
• возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
• резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
• исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В также сказано, что малые предприятия могут обходиться без использования регистров учета имущества. Такая особенность должна быть отражена в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 Закона N 402-ФЗ, должны осуществлять БУ по общим правилам. Это значит, что они:

• используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
• составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Но нужно учитывать, что кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, а также его бухгалтерскую отчетность. Поэтому учет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод оставить как способ ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом ответстственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности будет нести не руководитель организацити или сама фирма, а нанятый специалист. Если же у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2019 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов (или — доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2019 году

Ведение бухгалтерии ООО и ИП на УСН с нуля обычно начинается с вопроса, какие формы и бланки документов применять. ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/). Вот как выглядит бланк УПД - универсального передаточного документа:

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учета:

1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей.
4. Некоторые первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2019 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2019 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 2 апреля 2019 года (поскольку 31 марта выпадает на субботу), а за 2019 - до 31 марта 2019 года соответственно. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики могут потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована. Рекомендуемый формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/ Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН в 2019 году. Форму для заполнения можно скачать по ссылке внизу страницы.

Стоит отметить, что в последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ малым предприятиям можно вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Ответственность

По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5-10 тысяч рублей.

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

• налоговый учет
• управленческий учет
• общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту - к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения - на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка - 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов - то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС - с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога - они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) - страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников - отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях , порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения - планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, а также восстановить отчетность. Другой вопрос - это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

Видео - «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП). Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале.

Должен ли ИП вести бухучет

Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А поскольку такой учет ИП ведут как при общей системе налогообложения, так и при спецрежимах, бухучетная «льгота» применяется ко всем предпринимателям. Это означает, что нет обязанности ведения бухгалтерского учета ИП, которые применяют ЕСХН, УСН, ЕНВД. Не ведут бухучет ИП на патенте (ПСН).

Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский учет он может сам. Ведь бухгалтерский учет поможет предпринимателю не только повысить оперативность и надежность информации о его финансово-хозяйственной деятельности, но и усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами. А в условиях автоматизации ведение бухучета в специализированных программах и вовсе перестает быть особенно трудоемким.

И здесь у ИП появляется еще один выбор: вести бухучет в общем порядке или применять упрощенный вариант.

Индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и даже составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

К примеру, отражая приобретение материалов ИП, ведущий упрощенный бухучет, может сделать бухгалтерскую запись вида:

Дебет счета 10 «Материалы» - Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Также при упрощенном бухучета ИП может сократить количество используемых синтетических счетов: к примеру, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» использовать только счет 20 «Основное производство», а взамен двух счетов – счета 41 «Товары» и счета 43 «Готовая продукция» использовать только счет 41.

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя — основной показатель эффективности и рентабельности деятельности ИП. Ведение бухгалтерского учета ИП при помощи цифр и графиков дает возможность оценить состояние бизнеса на текущий момент.

Важность бухгалтерского учета для индивидуального предпринимателя состоит в том, чтобы предупредить ИП о некоторых негативных моментах (уход в минус, банкротство, нерациональное распределение денежных средств и прочее).

В связи с важностью этой темы, каждый предприниматель должен знать о том, как вести бухгалтерию ИП. И сегодня мы расскажем своим читателям об этом. Но сначала предлагаем определиться с терминологией.

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя — это ведение учетных документов по всем хозяйственным операциям ИП.

Задача бухгалтерского учета ИП — производить планирование своей предпринимательской деятельности.

Направления ведения бухгалтерии ИП

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя принято разделять на три основных направления. Отдельно выделяются:

• управленческий учет (для ИП с целью планирования и построения дальнейшей предпринимательской деятельности);
• налоговый учет (отчетность перед государством).

По действующему законодательству РФ, бухгалтерский учет (в том числе и налогообложение) регламентируется Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.12.2013 N 425-ФЗ).

На основании этого закона, индивидуальный предприниматель, применяя любую из форм налогообложения, обязан вести бухгалтерию.

Возможности правильного ведения бухгалтерии ИП

Большинство ИП ошибочно считают, что самый главный момент в ведении бухгалтерии — своевременная сдача отчетности в налоговый орган. Но необходимость ведения бухгалтерии обусловлена не только этим.

Правильное ведение бухгалтерии ИП может в значительной степени облегчить процесс ведения бизнеса.

Грамотное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем дает ему следующие преимущества и возможности:

1. Контроль и оценка рентабельности бизнеса.
2. Общее повышение эффективности предпринимательской деятельности.
3. Контроль над материальными (трудовыми) ресурсами.
4. Грамотное распределение денежных средств (финансовых потоков).
5. Реалистичное видение результатов ведения бизнеса.
6. Возможность избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП — не такое сложное дело, как кажется изначально. На сегодняшний день в Интернете существует множество публикаций, посвященных теме ведения бухгалтерии индивидуальным предпринимателем.

В ведении бухгалтерии ИП самое главное соблюдать требования к ведению бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем, которые закреплены на законодательном уровне, и учитывать все нюансы действующего законодательства РФ в области налогообложения.

Ведение бухгалтерии ИП имеет ряд особенностей. Предприниматели, находящиеся на разных системах налогообложения, по-разному ведут бухгалтерский, управленческий и налоговый учет. Для ведения бухгалтерии можно разработать собственную систему, которая будет простой и понятной индивидуальному предпринимателю.

Бухгалтерский учет ИП можно вести как при помощи компьютера, так и записывая показатели от руки.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН?

При регистрации ИП необходимо выбирать систему налогообложения, в соответствии с которой индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

Российским законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная система налогообложения или УСН, которая позволяет ИП вести несложный бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии ИП на УСН возможно и без бухгалтерского образования.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения сам определяет объект налогообложения:

• доходы (ставка 6%);
• доходы, уменьшенные на размер расходов (ставка 15%).

Обратите внимание на то, что определение доходов и расходов в обоих случаях производится за весь календарный год.

ИП обязательно должен предоставлять налоговую декларацию по итогам календарного года в налоговый орган (не позднее 30 апреля года, который следует за налоговым периодом).

Помимо этого, индивидуальный предприниматель при наличии наемных работников должен подать в ПФР и налоговую службу сведения о них.

При отсутствии наемных работников у ИП в соответствующей графе ставится «0».

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, не освобождается от уплаты взносов в ПФР и ФОМС, даже если он не производит выплат и не имеет наемных работников.

Исходя из положений Налогового кодекса, ИП обязательно должны вести «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР).

Не забывайте, что не все расходы учитываются при налогообложении. Особое внимание необходимо уделить доходам и расходам, которые будут относиться к исчислению налога.

В случае если ИП нанимает на работу сотрудников, ему необходимо выплачивать им заработную плату и заниматься ее начислением. Кроме этого нужно уплачивать налоги и взносы в фонды, предоставляя отчетность в ПФР и ФОМС.

При наличии у индивидуального предпринимателя расчетного счета в банке, нужно вести учет прихода и расхода (средств по кассе и счету ИП).

Как вести бухгалтерию ИП на ЕНВД?

Ведение бухгалтерии индивидуальных предпринимателей на ЕНВД предполагает учет расходов и доходов ИП (с учетом физических показателей, которые влияют на базу налога).

ИП на ЕНВД уплачивает налоги до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы в ПФР должны быть уплачены до 31 декабря отчетного года.

Правила ведения бухгалтерии ИП с 2013 года

Нужно отметить, что после вступления в силу Федерального закона № 402 «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерии ИП подверглось ряду изменений.

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют право вести только Книгу учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в соответствии с новыми правилами, должны вести учет всех показателей, необходимых для исчисления налога.

Не стоит забывать, что если ИП на ЕНВД занимается несколькими видами предпринимательской деятельности, то учет нужно вести отдельно по каждому из них.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Как лучше вести всю бухгалтерию самому, я вижу что многие перешли на сайты с интернет-бухгалтерией в облаке, но у меня вопрос можно ли им доверять и так вести бухгалтерию, нанимать сейчас бухгалтера мне не выгодно и хотел бы заниматься сам, стоит ли перейти?

Роман, добрый вечер.
Профессионального бухгалтера никакая система не заменит, но, если у Вас нет возможности оплачивать работу бухгалтеру, то можно приобрести онлайн программу и спокойно работать самому.Во-первых, не нужно покупать и устанавливать программное обеспечение и заботится об их обновлении. Клиент оплачивает доступ к системе согласно выбранного тарифа. Использование интернет-бухгалтерии экономически выгоднее приобретения бухгалтерской программы в собственность, при этом оно абсолютно легально.
Во-вторых, доступ к вашей бухгалтерии возможен с любого компьютера в любой точке мира 24 часа в сутки при условии подключения к интернету.
В-третьих, мощный компьютер для работы с онлайн бухгалтерией не нужен, так как программное обеспечение развернуто на удаленном сервере.
В-четвертых, используя облачные технологии, клиент защищает финансовую информацию от физического вмешательства, кражи и изъятия. Так что я бы посоветовала Вам пойти именно таким путем.