Действует ли полис дмс после увольнения с работы. Добровольное медицинское страхование сотрудников Можно ли пользоваться полисом дмс после увольнения

Необходима Ваша консультация по следующему вопросу: Наша компания в августе 2012 года заключила на год договор ДМС на определенных сотрудников (условие о ДМС прописано в Трудовом договоре). Согласно договору общая страховая премия уплачивается Страхователем единовременно и списывается на расходы для целей налогообложения пропорционально периоду страхования (условие о 6% соблюдается). Договором прописано что мы можем вносить изменение в список Застрахованных лиц (в связи с увольнением и принятием) дополнительным соглашением. Так же оговорено, что в случае исключения Застрахованного лица (при увольнении) из списка, договор страхования считается расторгнутым в отношении этого лица и неизрасходованная оплаченная часть страховой премии за не истекший период страхования учитывается при дальнейших взаиморасчетах по Договору, либо может быть возвращена Страхователю по его письменному заявлению. В апреле 2013 года у нас увольняется сотрудник, который является Застрахованным лицом. Период страхования истекает только 26 августа 2013 г. Сотрудник увольняется по собственному желанию. Руководство рассматривает возможность оставить бывшему сотруднику полис ДМС и не расторгать Договор страхования на него после увольнения. Вопрос: 1) Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль? Должна ли я исключать из состава расходов затраты по ДМС уволенного сотрудника с даты его увольнения. 2) Будет ли остаток неизрасходованной части страховой премии (сумма 11 560 руб.) считаться доходом, выплаченным сотруднику в натуральной форме, и в таком случае облагаться НДФЛ при увольнении сотрудника.

Действующее законодательство не содержит однозначный ответ на Ваш вопрос.
Если состав застрахованных лиц меняется, фактически уплаченные взносы в полном объеме можно включать в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Даже если уволенные и принятые сотрудники отработали менее года. При этом должны быть выполнены все существенные условия договора добровольного личного страхования. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 16 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/731, от 29 января 2010 г. № 03-03-06/2/11.
В письме Минфина России от 18 января 2008 г. № 03-03-06/1/15 финансистов спросили о том, что является существенными условиями договора добровольного личного страхования. В разъяснении чиновники указали, что положениями статьи 942 Гражданского кодекса РФ установлены существенные условия договора страхования.

Согласно пункту 2 данной статьи при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

– о застрахованном лице;

– о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

– о размере страховой суммы;

– о сроке действия договора.
Таким образом, если в течение года у организации, заключившей договор добровольного страхования, увольняется застрахованный сотрудник при этом остальные условия договора не изменяются, то сумму страховой премии общество может учесть при исчислении налога на прибыль на общих основаниях. То есть равномерно включать в состав расходов по налогу на прибыль и списывать равномерно в бухгалтерском учете.

НДФЛ не облагаются страховые премии (взносы), которые организация платит по договорам:

– обязательного страхования;

– добровольного личного страхования;

– добровольного пенсионного страхования.

При этом от НДФЛ освобождены страховые премии (взносы), уплаченные организацией как за своих сотрудников, так и за других лиц (например, за бывших сотрудников). Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 213 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 4 декабря 2008 г. № 03-04-06-01/363, от 4 декабря 2008 г. № 03-04-06-01/364.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» и в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база»

НДФЛ не облагаются страховые премии (взносы), которые организация платит по договорам:*

Обязательного страхования;
добровольного личного страхования;
добровольного пенсионного страхования.

При этом от НДФЛ освобождены страховые премии (взносы), уплаченные организацией как за своих сотрудников, так и за других лиц (например, за бывших сотрудников, родственников работающих сотрудников и др.).* Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 213 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 4 декабря 2008 г. № 03-04-06-01/363, от 4 декабря 2008 г. № 03-04-06-01/364.

Добровольное медицинское страхование относится к добровольному личному страхованию (подп. 2 п. 1 ст. 4, п. 2 ст. 3 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1). Следовательно, с сумм страховых премий (взносов), которые организация платит по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников, не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ). Место оказания медицинских услуг (на территории России или за ее пределами) при этом значения не имеет (письмо Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-03-06/3/10).

Ситуация: нужно ли начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму страховых премий (взносов) по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в пользу сотрудника. Договор заключен сроком на один год. До истечения этого срока сотрудник уволился, однако договор страхования не расторгался

Нет, не нужно.*

Страховые премии (взносы) по договору добровольного медицинского страхования, начисленные до увольнения сотрудника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Что же касается страховых премий, уплаченных после увольнения сотрудника, то они перестают быть объектом обложения обязательными страховыми взносами. Дело в том, что ими облагаются только выплаты, начисленные в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений. Если сотрудник уволен и с ним не заключен гражданско-правовой договор, то выплаты в его пользу (в т. ч. страховые премии (взносы) по договору) взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагаются*. Такой порядок следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ

Налог на прибыль

Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников учитывайте при расчете налога на прибыль, если:

Страховой договор заключен на срок не менее одного года*. При этом годом признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев подряд* (например, с 1 февраля 2011 года по 31 января 2012 года включительно) (п. 3, 5 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 15 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/86);
условие о видах и порядке предоставления добровольного медицинского страхования за счет организации зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником или в коллективном договоре;
страховая организация, с которой заключен страховой договор, имеет соответствующую лицензию.

Об этом сказано в абзаце 1 и пункте 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Если состав застрахованных лиц меняется, фактически уплаченные взносы в полном объеме можно включать в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Даже если уволенные и принятые сотрудники отработали менее года. При этом должны быть выполнены все существенные условия договора добровольного личного страхования*. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 16 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/731, от 29 января 2010 г. № 03-03-06/2/11. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 15 декабря 2009 г. № Ф09-9912/09-С3, Московского округа от 23 января 2008 г. № КА-А40/14448-07).

Работодатель не обязан оплачивать добровольное медицинское страхование всем своим работникам, если такое условие не прописано в коллективном или трудовых договорах. Но даже если организация заключила договоры добровольного медицинского страхования только для некоторых своих сотрудников, стоимость страховой премии можно учесть при налогообложении прибыли. Главное, чтобы в договорах страхования были указаны застрахованные лица. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-03-06/1/284.

Место оказания медицинских услуг по страховке (на территории России или за ее пределами) значения не имеет (письмо Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-03-06/3/10).

Главбух советует: как правило, номер лицензии страховой организации указан в договоре страхования. Если этой информации нет, чтобы убедиться в том, что страховая организация имеет лицензию, запросите у нее ее копию или попросите прописать номер лицензии в страховом договоре.

Затраты на добровольное медицинское страхование уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации. При подсчете общей суммы расходов на оплату труда не учитывайте:*

Расходы по договорам обязательного страхования сотрудников;
суммы добровольных взносов работодателей на финансирование накопительной части пенсии сотрудников;
расходы по договорам добровольного личного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), в том числе расходы на медицинское страхование сотрудников.

Такой порядок установлен абзацем 1 и пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 4 июня 2008 г. № 03-03-06/2/65.

Норматив рассчитывайте в конце каждого отчетного периода по налогу на прибыль (ежемесячно или раз в квартал) (п. 2 ст. 285 НК РФ). Вести учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274 НК РФ). Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам квартала (месяца) являются сверхнормативными, по итогам года (следующего отчетного периода) могут уложиться в норматив.

Если организация применяет кассовый метод, всю сумму страховых премий (взносов) включите в состав расходов единовременно, то есть в момент уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Если организация применяет метод начисления, страховые премии (взносы) включите в расходы тоже после фактической уплаты. При этом в зависимости от предусмотренного договором способа уплаты признавайте расходы следующим образом:*

При уплате страховой премии разовым платежом – равномерно в течение всего срока действия договора;
при уплате взносов в рассрочку – равномерно в течение периода, за который была перечислена очередная сумма (год, полугодие, квартал или месяц).

В обоих случаях сумму страховых премий (взносов), которая уменьшает налогооблагаемую прибыль отчетного периода, определяйте пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль всегда относить расходы по добровольному медицинскому страхованию сотрудников к косвенным

Да, можно.*

Ранее об этом было прямо сказано в Методических рекомендациях по применению главы 25 Налогового кодекса РФ (п. 6.3.3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729). В настоящий момент этот документ утратил силу (приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173). Однако в частных разъяснениях сотрудники налоговой службы предписывают руководствоваться этим же подходом и в настоящее время.

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть уплаченные страховые премии (взносы), если договор добровольного медицинского страхования сотрудников расторгнут раньше окончания срока действия

Ответ на этот вопрос зависит от того, по чьей инициативе расторгнут договор – организации или страховщика.

Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников учитывайте при расчете налога на прибыль, если:*

Договор заключен со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующих видов деятельности;
страховой договор заключен на срок не менее одного года;
условие о видах и порядке предоставления добровольного медицинского страхования за счет организации зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником и в коллективном договоре.

Для целей расчета налога на прибыль такие затраты нормируются.

Такой порядок установлен абзацем 1 и пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

При досрочном расторжении договора страхования сотрудников по инициативе организации учитывайте срок действия договора с момента его заключения. Если договор действовал менее года, то условие, необходимое для признания расходов на страхование, не соблюдается*. В этом случае расходы по страхованию, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, восстановите. Такой вывод следует из письма Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/327.

В то же время, если договор добровольного медицинского страхования был расторгнут по инициативе страховой компании, то ранее уплаченные организацией страховые взносы признаются расходами пропорционально времени действия договора. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 5 августа 2005 г. № 03-03-04/1/150*.

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 29.01.2010 № 03-03-06/2/11 «Об учете в целях налогообложения прибыли расходов в виде резервов на возможные потери по ссудам и взносов по добровольному медицинскому страхованию»

«Вопрос: Касательно порядка применения налога на прибыль банк просит разъяснить:
1) правомерно ли учитывать в налогооблагаемой базе суммы взносов по уволившимся сотрудникам, если в связи с увольнением, срок страхования таких сотрудников составляет менее 1 (одного) года;
2) правомерно ли учитывать в налогооблагаемой базе суммы взносов по принятым сотрудникам, если срок страхования таких сотрудников по дополнительным страховым соглашениям составляет менее 1 (одного) года.

2. Согласно пункту 16 статьи 255 Кодекса для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда учитываются взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Указанные взносы и расходы включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда*.
В случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников, также учитываются в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций при условии, что дополнительным соглашением соблюдены все существенные условия (срок, количество застрахованных лиц и т.п.) договора добровольного личного страхования работников.

Существенные условия договора страхования определены статьей 942 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если договор заключен на срок не менее одного года и при изменении списка застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников срок остается прежним, то суммы уплаченных страховых взносов учитываются при налогообложении прибыли*.

Многие руководители предоставляют своим сотрудникам дополнительные гарантии на получение качественного медицинского обслуживания в виде ДМС.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

О том, что дает добровольное страхование, как выбрать компанию, предоставляющую такую услугу, расскажем далее, а также предоставим инструкцию по оформлению полиса, перечень документов и сориентируем в стоимости услуг.

Что такое ДМС?

Аббревиатура ДМС расшифровывается следующим образом – добровольное медстрахование . Оно отличается от обязательной страховки тем, что застрахованным рабочим предоставляется возможность получать дополнительные медуслуги в частных клиниках.

Если сотрудник вынужден лечь на лечение в стационар, то благодаря полису ДМС он сможет пребывать в больнице в течение всего срока в платной палате.

При этом все расходы за платное лечение будет оплачивать страховая фирма, в которой оформлялся полис.

Важно! ДМС сегодня полностью регулируется Федеральным законодательством. Но, в некоторых коммерческих организациях могут по этому вопросу предусматриваться различные условия. Каждый сотрудник имеет законное право отказаться от такого полиса, если трудится в той отрасли народного хозяйствования, где не требуется обязательное страхование.

Для чего оно нужно?

ДМС позволяет людям самостоятельно выбирать для себя наиболее подходящую по параметрам страховую программу.

Наличие страхового пакета позволяет застрахованным сотрудникам воспользоваться следующими услугами:

• вызов платной бригады скорой помощи;
• услуги семейного врача, обладающего высоким уровнем квалификации, с которым страховая фирма заключила соглашение;
• получение медуслуг в частных клиниках, в частности вип и бизнес класса;
• пребывание на стационарном лечении в комфортабельной палате, в которой находится не более 2-х койка-мест, есть телевизор, холодильник, душ;
• получение стоматологических услуг в частных клиниках и кабинетах (кроме косметических услуг и протезирования);
• санаторно-курортное лечение.

Преимущества и недостатки добровольного медицинского страхования

Каждый страховой полис имеет как достоинства, так и недостатки. Страховка ДМС не является исключением.

Ее главным недостатком является довольно высокая стоимость, то есть страховая премия, которая ложится на бюджет организации, которая занимается оформлением.

Также к недостаткам можно причислить еще несколько моментов:

• сложный процесс оформления;
• сбор и подготовка большого количества документации;
• формирование списков застрахованных рабочих;
• необходимость согласования условий программы с каждым сотрудником.

К преимуществам ДМС, которое оформляет руководство коммерческой организации для штатных сотрудников, можно причислить следующее:

• возможность существенно повысить престиж предприятия;
• повышение работоспособности коллектива;
• стимулирование персонала к развитию корпоративной культуры;
• возможность привлечь к сотрудничеству ценных рабочих, например, переманить от конкурентов;
• улучшить качество труда.

Что касается плюсов ДМС по отношению к сотрудникам, то здесь также можно выделить несколько моментов:

• возможность получать более качественное медобслуживание;
• возможность приобретать лекарственные средства с приличными скидками;
• возможность проходить качественную диагностику на современном оборудовании;
• возможность проходить восстановление и реабилитацию после лечения в хорошо оснащенных центрах;
• возможность самостоятельно выбирать медучреждения для обслуживания, а также уровень квалификации персонала.

Важно! Рабочие фирм, которым была оформлена страховка ДМС, как показывает практика, существенно улучшают свои трудовые показатели. Это, в свою очередь, положительно отражается на их заработке. Также стоит отметить, что все компенсационные выплаты, которые будет получать сотрудник, не будут включаться в его совокупный доход, следовательно, не будут облагаться налогами.

Чем добровольное МС лучше обязательного медицинского страхования?

ДМС отличается от обязательной медицинской страховки следующим:

Особенности ДМС для сотрудников

Сегодня крупные фирмы включают ДМС в социальный пакет для рабочих. В качестве страхователя выступает организация, которая страхует свой персонал.

Что касается взносов на ДМС, то они берутся из прибыли предприятия, в соответствии с регламентом статьи 17 ФЗ№1499-1 . При этом между страховой организацией и фирмой-работодателем подписывается двустороннее соглашение.

Важно! Сотрудникам предоставляется возможность самостоятельно выбрать страховую программу, в которой в обязательном порядке указывается перечень доступных по ней медуслуг. Также указываются медучреждения, в которых можно получать обслуживание, общая сумма страховки.

Сотрудники фирм, для которых были оформлены полисы ДМС, могут воспользоваться услугами (в пределах сумм, предусмотренных договором) при наступлении страховых случаев:

• развитие острой формы патологии;
• травмирование;
• другие случаи, при которых трудящемуся требуется безотлагательная медицинская помощь.

Ситуации, которые не относятся к категории страховых случаев:

• профилактические обследования, которые проводятся по личной инициативе трудящегося;
• получение медуслуг, целесообразность которых не была подтверждена документально;
• обслуживание в медицинских учреждениях, которые не находятся в списке страховой фирмы.

К особенностям ДМС можно отнести следующее:

• полис (индивидуальный) оформляется гражданином, как для себя, так и для членов своей семьи;
• страховку оформляет субъект предпринимательской деятельности для штатных рабочих;
• при оформлении полиса по корпоративной программе вновь принятые сотрудники включаются в список застрахованных рабочих только после прохождения испытательного срока на своем предприятии;
• при увольнении сотрудник исключается из страховой программы и в дальнейшем не сможет воспользоваться услугами по полису ДМС;
• после оформления страховки каждому клиенту выдается список медучреждений, с которыми сотрудничает страховая фирма.

Оформление

В соответствии с регламентом Федерального законодательства, не смогут оформить полис ДМС следующие категории граждан:

• Рабочие, у которых был диагностирован СПИД.
• Сотрудники, которые являются носителями ВИЧ.
• Алкоголики и наркоманы, которые состоят на учете в соответствующих лечебных учреждениях.
• Рабочие, которые имеют различные расстройства психики.
• Люди, которые имеют венерические и онкологические патологии.
• Сотрудники, которым был диагностирован туберкулез.
• Люди с инвалидностью 1 и 2 групп.

Важно! Оформляется полис ДМС всего на 1 год. По истечении этого срока страховка оформляется заново. По такому полису российский гражданин получает медуслуги на сумму от 200 000 рублей. Максимальная сумма превышает 1 000 000 руб.

Где оформить?

Каждая коммерческая организация должна очень ответственно подойти к вопросу выбора страховщика. Такая фирма в обязательном порядке должна иметь соответствующие разрешительные документация и лицензии.

При выборе страховой фирмы нужно опираться на такие критерии:

• Наличие положительной истории страховых выплат.
• Отсутствие большого количества жалоб и судебных производств.
• Высокий рейтинг по «РА» либо «НРА» (страховая фирма должна включаться в тридцатку лучших страховщиков).
• Наличие высококвалифицированных специалистов, которые имеют соответствующее образование и опыт работы с ДМС.
• Широкий перечень медучреждений-партнеров, которые специализируются в разных направлениях.
• Ценовая политика (так как ДМС является добровольным видом страхования, страховщики самостоятельно формируют цены на такие полисы).

Что для этого надо?

После того как руководство коммерческой организации определилось с видом страховой программы, надо подготовить пакет документации:

• Все учредительные и регистрационные документация фирмы (ОГРН, ИНН).
• Заявление на имя страховщика.
• Список штатных сотрудников, которые будут принимать участие в страховании.

Важно! После того как будет заключено коллективное соглашение застрахованные сотрудники должны обратиться к страховщику и забрать свои полисы. Также им будет предоставлен перечень медучреждений – партнеров страховщика, в которых они могут получать услуги.

Как оформить?

Чтобы оформить соглашение на ДМС со страховщиком, субъекту предпринимательской деятельности надо в первую очередь выбрать страховую фирму. После этого следует внимательно изучить предложенные программы. Далее коммерческой организации нужно действовать по плану.

Порядок оформления ДМС для организации

Процесс оформления полисов ДМС для рабочих предусматривает несколько важных этапов:

1. Руководитель организации издает приказ о введении для штатных сотрудников ДМС. В этом документе расписывается порядок оформления страховки, а также назначается ответственный рабочий, который будет заниматься этими вопросами.
2. Субъектом предпринимательской деятельности издается локальный нормативный акт. Он будет регулировать все вопросы, связанные с добровольным страхованием штатных рабочих. Вместо этого акта руководитель вносит дополнения в существующее коллективное соглашение. Далее каждый сотрудник ознакамливается с принятыми решениями руководства, о чем расписывается в соответствующем регистре.
3. Выбираются для штатных рабочих страховые программы.
4. Заключается соглашение со страховой фирмой.
5. Делается оплата страховщику.
6. Сотрудники получают полисы.

Соглашение добровольного медицинского страхования

При заключении соглашения на ДМС со страховой фирмой субъект предпринимательской деятельности должен обращать внимание на следующие моменты:

• Должно указываться, кому из сотрудников предоставляются страховые услуги.
• Указываются все страховые случаи.
• Должна вписываться страховая сумма, в пределах которой предоставляются медуслуги.
• Указывается срок действия соглашения.
• При приеме в штат новых рабочих порядок заключения соглашения ДМС останется неизменным.
• Срок действия соглашения не превышает 1-го года, так как сумма страх. взносов исчисляется в момент исчисления прибыли организации.
• Должна присутствовать информация о страховщике, застрахованных сотрудниках и страхователе.
• Описываются обязанности и права сторон.
• Указывается порядок выплаты компенсаций и уплаты страх. взносов.

Положение о страховании в организации

В положении о страховании ДМС в коммерческой организации включаются пункты:

• общие положения.
• Условия.
• Ограничения.
• Условия прекращения действия соглашения ДМС.
• Порядок заключения страхового соглашения.
• Порядок получения трудящимися полисов.

Сколько стоит ДМС?

Стоимость страхового полиса ДМС напрямую зависит от следующих факторов:

• выбранная страховая программа;
• условия страхования;
• объем предоставляемых медуслуг.

Увеличить стоимость полиса могут дополнительные услуги, например, стоматологические. Также на показатель страхования будет влиять кол-во включенных в список сотрудников, которые будут участвовать в программе.

Стоимость полиса напрямую зависит от суммы выделенного фирмой на одного трудящегося лимита. Как правило, эта сумма варьируется в диапазоне 50 000 – 100 000 руб. средняя величина одного полиса колеблется в диапазоне 5 000 – 30 000 руб.

Страховые взносы

Величина страхового взноса на 1 застрахованного рабочего зависит от страховой суммы.

Например, при страховой сумме 60 тыс. руб по базовой программе продолжительностью в 1 год, величина страхового взноса будет стартовать с показателя 5 тыс. руб. Страховые взносы фирма уплачивает страховщику при заключении соглашения в полном объеме.

ДМС при увольнении трудящегося

Если рабочий увольняется, то заключенное ранее соглашение утрачивает юридическую силу, если в нем предусмотрены данные условия.

После этого работодатель сообщается страховщику в письменном виде о произошедшем. Страховщик пересчитывает общий размер взноса и возвращает фирме излишек.

Корпоративное ДМС

Корпоративное страхование удобно для сотрудников, так как им не приходится самостоятельно заниматься оформлением и сбором документации.

Страхование от ВТБ

Клиенты ВТБ могут принять участие в страховании на льготных условиях. Предлагаются программы с перечнем ближайших медучреждений. Клиентская поддержка. При увеличении количества застрахованных рабочих снижается страховой тариф.

Страхование от Сбербанка

Клиенты Сбербанка заполняют анкету в режиме онлайн. Консультативная поддержка в телефонном режиме. Оформляются полисы ДМС для родственников.

Альфастрахование

Клиентам компании Альфастрахование предоставляется круглосуточный доступ к медобслуживанию. Доступен список, в который включается от 3-х тысяч российских медучреждений. Консультативная поддержка в телефонном режиме. Требуется обширный пакет документации для оформления полиса.

Полис для родственников трудящегося

В программах страхования ДМС разрешается участвовать близким родственникам штатного трудящегося. Как правило, это жена (муж), дети.

Но организации могут самостоятельно расширять список. Такой шаг делается для дополнительной стимуляции персонала на продуктивную работу в фирме.

ДМС и налогообложение

Сумма страховки включается в расходы фирмы, в размере 6% от фонда оплаты труда (ст.255 НК) . Что касается налогообложения, суммы страх. взносов не облагаются ЕСН (ст.238 НК) , и НДФЛ (ст.213 НК) .

Дополнительные виды страхования сотрудников

При страховании рабочих допускается расширение списка услуг:

• несчастные случаи;
• выезд за границу;
• отмена зарубежной поездки;
• гражданская ответственность.

Законодательная база

Страхование ДМС регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• Налоговый кодекс;
• ФЗ№1499-1;
• ФЗ№125;
• ФЗ№212;
• письмо N 406-19 27.02.2010;
• ФЗ№323.

Действуйте!

Если Вы решили застраховать сотрудников – действуйте:

1. Выберите страховщика.
2. Соберите документацию.
3. Заключите соглашение.
4. Уплатите страховые взносы.
5. Выдайте полисы сотрудникам.

Суммы взносов по договорам добровольного медицинского страхования, которые заключены работодателем в пользу своих сотрудников на срок не менее года, относятся для целей налогообложения прибыли к расходам на оплату труда в определенном порядке. Так фирма может признать эти взносы в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора перечислила деньги на их оплату. Исключение составляют случаи, когда, согласно договорным условиям, уплата взносов производится разовым платежом, а страховой премии - в рассрочку.

Договор ДМС расторгнут досрочно

Допустим, в соответствии с условиями заключенного со страховой организацией договора ДМС фирма-страхователь вправе расторгнуть досрочно этот контракт в отношении одного или нескольких застрахованных лиц. При этом часть суммы уплаченных страховых взносов должна быть ей возвращена. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли:

• в расходах - сумму страховой премии в отношении лиц, которые на момент ее уплаты являлись работниками страхователя;
• в доходах - часть страховой премии, возвращенную страхователю в связи с досрочным прекращением договора ДМС?

Страховую премию фирме необходимо учитывать в расходах, уменьшающих базу по , равномерно в течение срока действия договора страхования. Поскольку договор ДМС фирма расторгла досрочно, часть страховой премии она не учла в расходах, учитываемых для целей налогообложения прибыли. И это несмотря на то, что денежные средства фактически были перечислены страховой компании. В случае возврата части уплаченной страховой премии фирма не должна учитывать данные суммы в составе доходов.

Работник уволен

Предположим, коллективным договором фирмы предусмотрено сохранение права на ДМС до окончания срока действия договора для работников, которые уволены по следующим причинам:

• в связи с уходом на пенсию;
• по сокращению штата;
• по уходу за ребенком до 14 лет;
• по состоянию здоровья;
• по установлению инвалидности;
• по другим уважительным причинам.

Действие договора ДМС в отношении этих лиц не прекращается. В связи с этим страхователь не пользуется своим правом, предусмотренным договором ДМС, и не обращается к страховой организации с заявлением о досрочном расторжении договора и возврате части страховых взносов. Следует ли исключать из расходов взносы в доле, приходящейся на период, когда трудовые отношения с отдельными работниками прекращены?

По мнению Минфина России расходы в части, приходящейся на уволенных работников, по продолжающему действовать в отношении них договору ДМС фирма не может учесть для целей налогообложения прибыли. Часть страховой премии, которая приходится на уволенных работников, из состава учитываемых для целей налогообложения расходов ей нужно исключить.

К основному договору ДМС заключено допсоглашение

Как уже упоминалось, учесть при налогообложении прибыли фирма может лишь взносы по договорам страхования, срок которых составляет не менее года. В противном случае такие затраты не могут быть исключены из налогооблагаемых доходов.

Часто бывает, что к основному договору ДМС фирма заключает дополнительное соглашение. Оно предусматривает включение в основной контракт новых работников. В такой ситуации расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

Учесть при налогообложении прибыли фирма может лишь взносы по договорам страхования, срок которых составляет не менее года.

Дело в том, что изменение состава застрахованных лиц путем заключения дополнительных соглашений в период действия основного договора ДМС, продолжительность которого больше одного года, не лишает фирму права признать расходы в виде дополнительных сумм страховых премий. И это несмотря на то, что срок действия отдельно взятого дополнительного соглашения будет меньше, чем один год. Отметим также, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10.04.2009 № А56-21728/2008 суд пришел к следующему выводу. Если в перечень застрахованных лиц вносились коррективы, связанные с приемом и увольнением работников без изменения существенных условий договора, то страховые взносы по таким договорам принимаются в уменьшение базы по налогу на прибыль. Изменение количества застрахованных лиц и их медицинских программ не свидетельствует о смене существенных условий договора.

Налоговый консультант А.А. Фокин , для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Как уменьшить зарплатные налоги

В электронной книге «Зарплатные налоги» вы узнаете о том как уменьшить налогооблагаемую базу, как использовать вычеты и льготы, как заполнить и сдать отчетность и многое другое.

Меня не информировал работодатель об этом, и полис при увольнении соответственно никто не забирал, да еще и стоматология подала запрос на лечение в страховую, они подтвердили лечение, а теперь требуют сумму которую я не в состоянии сейчас заплатить. Flex 18 дек. 2014 16:51 # в данном случае, Вы наверняка лукавите, т.к. при получения полиса ДМС были информированы, что имеете право на обслуживание по этому полису, на период работы на предприятии, которое выдало Вам этот полис. Tuta321 18 дек. 2014 16:37 # Никто ничего не информировал, прислали полис и всё, но на нём же есть срок действия, и спустя неделю когда стоматология подала запрос на лечение в страховую, они подтвердили лечение Flex 18 дек.

Ошибка 404

Форум 44 Обсудить Вопросы 21 804 Спросить Участников 15 530 Вступить Юристов 2 781 Смотреть Бесплатная консультация юристов по увольнению Телефонная консультация 8 800 505-91-11 Звонок бесплатный Тема: Дополнительные условияДействует ли полис ДМС после увольнения? Заранее благодарен за ответ.читать ответы (2) После увольнения могу я продолжать полисом ДМС?читать ответы (1) Тема: Полис дмсПосле увольнения с работы, обязан ли я сдать полис ДМС, выданный работодателем?читать ответы (1) Тема: Сроки годностиРаботодатель застраховал меня по ДМС Согаз, я собираюсь уволиться, будет ли действовать полис (на нем срок годности до конца 2017 г) ?читать ответы (1) Пользовалась Дмс после увольнения…

Налоги и право

Компания оплдачивает страховку только на период твоей работы в этой компании.А ты решил поймал царя за яйца, думал вот ты сейчас …, а нет.своровал, верни. Vaca 18 дек. 2014 16:34 2 # нет.ничего не обязаны.по всем вопросам отправляйте их в суд.

Стасёнышь. 18 дек. 2014 16:29 1 4 # После суда он еще больше должен будет fish_ka 18 дек. 2014 16:59 2 1 # Новости / Здравоохранение Все понравилось: новая комиссия не нашла проблем в сахалинском перинатальном центре Томографы и ангиограф поступили в Сахалинскую областную клиническую больницу На прошлой неделе клещи укусили 13 сахалинцев и курильчан Для Сахалинской области приобретут новый маммограф в рамках соглашения с Японией Поронайская ЦРБ отметила полувековой юбилей Сахалин.Бизнес Медицинские центры Семейная клиника № 1 240250 Belle Femme 753399 Мангустин 315315 МареМед 311313 Гончаров Владимир Алек..

Красота

Внимание

Бывают периоды, когда текучка кадров в компании доходит до немыслимых масштабов. При этом договор, обеспечивающий их дополнительное медицинское страхование, продолжает действовать.

Инфо

В данном случае в графе расходов необходимо прописать премию, уплаченную работникам страхователя. Она пойдет на уменьшение базы по налогу на прибыль. Если страхователь вернул часть уплаченных средств, предприниматель не обязан указывать их в графе доходов.

Можно ли уволиться и продолжить пользоваться полисом дмс

По мнению налогового органа, затраты на добровольное медицинское страхование в сумме 72 735 руб., необоснованно включены обществом в состав расходов для целей налогообложения прибыли, поскольку коллективным договором общества и трудовыми договорами, заключаемыми с работниками, не предусмотрено заключение договоров обязательного медицинского страхования, работники уволены до истечения срока договора страхования. Данные обстоятельства послужили основанием для доначисления обществу налога на прибыль. Удовлетворяя заявленные требования в данной части, суды пришли к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для исключения названных затрат из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Выводы судов являются правильными. В соответствии со ст.

Что будет с дмс для сотрудника после его увольнения

В соответствии с п. 2 ст. 252 Кодекса расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включают в себя расходы на оплату труда (подп.

2 п. 2 ст. 253 Кодекса). Согласно ст. 255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В соответствии с п. 16 ст.

Дмс после увольнения

Подробнее об оформлении полиса ДМС читайте здесь:

• Нужно ли оформлять полис ДМС иностранцам, которые были приняты на работу до того, как полис стал обязательным
• Как уволить сотрудника-иностранца в связи с тем, что окончился срок разрешительного документа на работу. Например, патента, разрешения на работу, разрешения на временное проживание, вида на жительство или полиса ДМС

Также ответ на Ваш вопрос может зависеть от дополнительных условий, прописанных в договоре добровольного медицинского страхования.
Необходимо обратить внимание, что на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, можно отнести расходы на оплату ДМС только в отношении работающих граждан. Сохранение ДМС в отношении уволенного работника может повлечь доначисление налога на прибыль на работодателя.

Возврат полиса дмс при увольнении

Важно

Значение имеет и основание расторжения трудового договора. Так, если трудовой договор расторгается по соглашению сторон, в нем (в соглашении) может быть закреплено условие о сохранении за работником права на ДМС на какой-то срок.

Во многих компаниях право на ДМС сохраняется при увольнении работника по его инициативе в связи переходом на пенсию. Если сотрудник, в пользу которого заключен договор ДМС, увольняется до истечения срока страхования, а в коллективном или трудовом договоре нет условия о сохранении права работника на ДМС при увольнении, то уволившийся работник не сможет воспользоваться полисом ДМС, поскольку его фамилия исключается из списка застрахованных работников.

Когда наступает страховой случай, застрахованный должен получить медицинскую помощь, а медицинское учреждение - оплату услуг по установленным в договоре тарифам. Следовательно, если в пользу лица не заключен договор или договор расторгнут в связи с расторжением трудового договора, то лицо не является застрахованным.

Согласно ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, не ухудшающие положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, в частности о видах и об условиях дополнительного страхования работника.

Действует ли полис дмс после увольнения с работы

Бывают ситуации, когда в коллективном договоре компании было прописано сохранение права на ДМС, до тех пор, пока не истечет срок действия договора. При этом действие договора продолжается даже в случае увольнения сотрудника, но только по следующим причинам:

• по сокращению штата;
• по установлению инвалидности;
• в связи с уходом на пенсию;
• по состоянию здоровья;
• по уходу за ребенком до 14 лет;
• по другим уважительным причинам.

Минфин РФ высказывает по этому поводу следующее мнение: расходы по выплатам за уволенных сотрудников не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.

Более подробно этот вопрос могут разъяснить фирмы, предлагающие услуги по ведению бухгалтерии. Учитывать при налогообложении прибыли компания может лишь взносы, выплаченные по договорам, срок которых превышает один год.

Исходя из текста письма трудовым договором и (или) коллективным трудовым договором организации предусмотрено право работодателя осуществлять добровольное медицинское страхование определенного круга работников. Согласно п. 2 ст. 942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение: — о застрахованном лице; — о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая); — о размере страховой суммы; — о сроке действия договора. Таким образом, при заключении договора добровольного медицинского страхования работодателю необходимо указать в том числе застрахованных лиц. Положений, предписывающих работодателю заключать договоры добровольного медицинского страхования для всех сотрудников организации, законодательство Российской Федерации не содержит.