Усн

Налогообложение доходы без расходов. Срок уплаты усн. Нормативные акты и реквизиты.

Упрощённая система налогообложения для ИП (УСН для ИП) - особый вид налоговой системы, который сориентирован на уменьшение налогового давления на малый бизнес и индивидуальных предпринимателей (ИП) в частности, а также на упрощение ведения бухгалтерского учёта.

УСН для ИП («упрощёнка» для ИП) – один из наиболее эффективных налоговых режимов, который действует в настоящее время. При правильном выборе вида деятельности ИП на упрощенной системе может сэкономить не только время, но и средства. Главное преимущество, которое может дать «упрощенка» для ИП – она позволяет максимально снизить налоговое давление на бизнес. Налоги индивидуальные предприниматели при УСН могут уплачивать вполне доступных размеров, что особенно для начинающих предпринимателей имеет большое значение. Упрощенная система налогообложения для ИП, согласно положений части 2, главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), предусматривает освобождение предпринимателей, которые на ней работают, от уплаты ряда налогов.

Разумеется, обычные люди, которые зарабатывают заработную плату, зарабатывают почти достаточно денег, чтобы купить такое льготное лечение. Только самые богатые из частных граждан и крупные предприятия могут себе это позволить. Но, разумеется, у нас прогрессивная система налогообложения - она так прямо на этикетке. О, кроме другого налога, мы называем «Социальное обеспечение». Это на самом деле «регрессивный налог», потому что чем больше денег вы делаете, тем меньше вы платите. Те, кто зарабатывают очень мало денег, должны платить полный процент.

Налогообложение на упрощенной системе

В статье 346.20 НК РФ установлены такие ставки по единому налогу для ИП на «упрощёнке»:

6 %: когда объект – все доходы;
15%: когда объект – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Начиная с 01.01.2009 года, всем субъектам РФ дано право устанавливать своими законами дифференцированные налоговые ставки, размерами от 5 до 15 % для разных категорий налогоплательщиков, если они применяют вариант «доходы минус расходы». С 01.01.2016 года местные органы власти смогут регулировать и ставку сбора при варианте объекта налогообложения «доходы», устанавливая ее в размерах от 1% до 6%.

Кто может применять упрощенку?

Те, кто зарабатывает приличные деньги, также платят полный процент. Но когда вы делаете достаточно денег, вы можете перестать платить налог после определенного момента. Это означает, что кто-то, зарабатывающий миллион долларов в год, платит крошечную крошечную долю процента, которую почти все должны заплатить.

Итак, чтобы рассмотреть: у нас прогрессивная система налогообложения, так что те, кто зарабатывает больше всего денег, платят самый высокий процент налогов. За исключением тех, кто зарабатывает большую часть своих денег, покупая и продавая акции, они платят половину процента, которую платят все остальные. Каждый платит налог с продаж, за исключением тех, кто покупает и продает акции, которые вообще не платят налоги за транзакцию. Предприятия облагаются налогом иначе, чем люди, и им разрешено платить налоги только за свою прибыль, а не за свои доходы.

Платят в соответствии с существующим на данный момент законодательством о налогах и сборах. При их уплате налоговым периодом является календарный год, а отчетными считаются первый квартал, первое полугодие и девять месяцев каждого календарного года.

Если ИП на УСН объектом налогообложения выберет доходы, то налоговая база в этом случае – денежное выражение всех доходов. При этом, как было сказано выше, ставка налога составит 6%. Когда ИП на УСН выберет объектом налогообложения доходы минус расходы, то налоговая база будет признана в размере денежного выражения доходов, которые уменьшаются на величину расходов для ведения предпринимательской деятельности. Налоговая ставка в этом случае будет 15%.

КБК для перечисления платежей по УСН

Предприятиям разрешено сообщать о прибылях акционеров своим акционерам, но затем сообщать о том, что они полностью заполняют правительство при заполнении своих налогов. Иногда очень крупные корпорации абсолютно не платят налоги. Если они не любят налоговое законодательство, богатым людям и предприятиям разрешено подкупить людей, которые пишут законы, чтобы создать «лазейки», написанные только для них, что всегда означает, что они заканчивают платить более низкие налоги. Кроме того, если вы делаете достаточно деньги, вы можете перестать платить налоги на социальное обеспечение после определенного момента, даже если все остальные выплачивают одинаковый процент.

Для того чтобы определить налоговую базу, доходы и расходы ИП на УСН определяют в виде нарастающего итога с начала налогового периода. ИП, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, могут уплачивать в отдельных случаях и минимальный налог. Его ИП уплачивает тогда, когда за налоговый период размер суммы подсчитанного в общем порядке налога окажется меньше размера исчисленного минимального налога. Размер же минимального налога исчисляют за налоговый период и величина его составляет 1% налоговой базы – доходов, выраженных в денежном выражении, которые определяют согласно статье 346.12 НК РФ.

Это действительно очень прогрессивная система, не так ли? Ну, это то, во что мы все говорим, во всяком случае. Как они делают это на вашей планете? Этот закон регулирует отношения в отношении определения и уплаты упрощенного налога и определяет упрощенных налогоплательщиков, налоговую ставку, порядок расчетов и платежей.

Упрощенными налогоплательщиками являются коммерческие организации, индивидуальные предприниматели и нотариусы, имеющие право на условия, указанные в пункте 2 настоящей статьи, которые подали декларации в государственные налоговые органы по месту их регистрации в сроки и в порядке, установленном настоящим законом. Юридические лица и индивидуальные предприниматели считаются упрощенными налогоплательщиками, если в течение предыдущего отчетного года общая сумма оборота продажи товаров и услуг, оказываемых налогоплательщиками, не превышала 50 млн.

Определение суммы налога на «упрощёнке»

Индивидуальный предприниматель, который работает на «упрощёнке», сам определяет размер суммы налога по итогам периода. Те ИП на УСН, которые выбрали объектом налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода вычисляют размер авансового платежа по налогу в соответствии с его ставкой (6%) и фактической суммой полученных доходов. Сумма полученных доходов рассчитывается с нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Драмов. Ограничение, упомянутое в этом пункте, не распространяется на нотариальные действия. Вне зависимости от срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 5 этого закона, вновь созданные коммерческие организации и индивидуальные предприниматели считаются упрощенными налогоплательщиками с момента получения государственной регистрации при условии, что они представляют письменное заявление, как предусмотрено в пункте 1 статьи 5, В их территориальное налоговое агентство в течение одного месяца после регистрации.

Предоставление декларации для упрощения налогоплательщика. Прекращение влияния упрощенного налога. Упрощенный объект налогообложения считается товарооборотом поставляемых товаров и услуг, оказываемых налогоплательщиками в отчетном квартале. Во время операций по аренде и заимствованиям товарооборот лизингодателя и кредитора является оплатой по указанным сделкам, то есть сборы и выплаты процентов. Роялти также включены в оборот продаж.

Размер налога (авансового платежа по нему), который исчислен за определённый налоговый (отчетный) период, ИП уменьшают на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и на обязательное социальное и медицинское страхование, которые они уплатили за отчётный период в соответствии с законодательством РФ. При этом, если предприниматель не выступает работодателем, уменьшить единый налог можно на все уплачиваемые суммы страховых взносов.

Нормативные акты и реквизиты

Ставки упрощенного налога и Налогового расчета. Для торговой деятельности через магазины и киоски налог рассчитывается в размере 5 процентов от оборота продаж, а в случае лизинга - 10 процентов от оборота. Отчетный период для упрощенного налога считается кварталом. Налогоплательщики сами рассчитывают упрощенные суммы налогов за квартальные результаты по ставкам, определенным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, с учетом положений, предусмотренных статьей 9 настоящего Закона.

Уменьшение упрощенной налоговой суммы. За исключением коммерческой деятельности, осуществляемой в магазинах и киосках, в течение отчетного периода расчетная сумма налога уменьшается в размере 5 процентов. В случае, если в соответствии с этой статьей после сокращения размер упрощенного налога за данный период составляет менее 5 процентов, тогда упрощенный налог уплачивается по курсу И Не уменьшенная часть налога вычитается из суммы налога Рассчитанный для следующего отчетного периода.

Если же ИП нанимает работников, уменьшение налога возможно не более, чем на 50%. В этом случае сумма налога может уменьшаться и на общий размер пособий, которые были выплачены работникам по временной нетрудоспособности, но также – не более, чем на 50%. ИП на «упрощенке», которые выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы, подводя итог каждого периода, вычисляют размер налога (авансового платежа по нему) и исходят при этом из его ставки (15%) и фактической суммы полученных доходов, которые уменьшаются на величину расходов за этот период. При этом сумма налога ИП рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до конца первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей.

Метод расчета валового дохода и расходов. При определении объектов налогообложения регистрация доходов и расходов производится методом начислений. Процедуры и сроки подачи деклараций. Упрощенные процедуры и сроки уплаты налогов. Упрощенные налогоплательщики должны уплачивать упрощенные налоговые суммы в государственный бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налогоплательщики не вносят авансовые платежи по налогу на прибыль за деятельность, подлежащую налогообложению по упрощенному налогу.

Оплата других налогов упрощенными налогоплательщиками. Нотариусы освобождаются от подоходного налога, удерживаемого у источника, с точки зрения дохода, полученного за услуги, оказываемые организациям и индивидуальным предпринимателям. В случае подачи деклараций по налогу на прибыль индивидуальный предприниматель - упрощенные налогоплательщики не должны включать доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а также расходы, связанные с их приобретением в период упрощения налогоплательщиков, за исключением случая, указанного в пункте 4 статьи.

Заявление на применение УСН: Бланк

Заявление на применение УСН: Пример

Как платить налог

Уплату налогов (авансовых платежей) ИП производят по месту своего жительства (месту регистрации). Такие уплаты они должны производить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По итогам года УСН оплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Выдача платежных документов Упрощенным налогоплательщикам. Упрощенные налогоплательщики высылают своим клиентам платежные документы на товары, отправленные, предоставленные, проданные и оказанные услуги в порядке, определенном законодательством. Процедуры перехода от системы регулярного налогообложения к упрощенной системе налогообложения.

Начиная с момента перехода от упрощенной к регулярной системе налогообложения налогоплательщик может вычитать убыток предыдущих отчетных лет от валового дохода, полученного от предпринимательской деятельности, в то время как потеря упрощенного налогового периода не подлежит вычету. Те расходы упрощенных налогоплательщиков на приобретение товаров и услуг в период упрощенного налогоплательщика, а также подтверждение заработной платы по необходимым документам не вычитаются из доходов, полученных при переходе от упрощенной к регулярной системе налогообложения.

Бухгалтерский учёт при УСН

Бухгалтерский учёт ИП при УСН не обязательно вести в полном объеме, но все же необходимый учет прибылей и затрат необходим для того, чтобы можно было исчислить налоговую базу. Для этого индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов своей предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики Ответственность за нарушение этого закона. Нарушение этого закона наказывается порядком, определенным законодательством, если иное не предусмотрено настоящим законом. В случае сокрытия объекта налогообложения или его занижения упрощенная сумма налога за скрытый или заниженный налогооблагаемый объект рассчитывается в установленном законом порядке, а также налагается штраф, равный этой сумме.

Что облагается налогом при УСН?

Представьте, что заполнение декларации по налогу на прибыль занимает всего 10 минут - и у вас все еще есть возврат налога. То, что делает сложное налоговое законодательство Германии невероятным, действительно работает во многих случаях. Завершив упрощенную налоговую декларацию для работников.

Как сдавать отчетность

Сдача отчётности ИП на УСН осуществляется по итогам года. При отсутствии наёмных работников ИП должны предоставлять следующую отчетность: Налоговую декларацию – не позднее 30 апреля каждого года за прошедший налоговый период (год) в налоговые органы по месту своего жительства. Сведения в Пенсионный фонд по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Среднесписочную численность в ИФНС до 20 января по месту регистрации ИП. При отсутствии сотрудников в показателях среднесписочной численности указывается 0. Квартальная отчётность по УСН не представляется. Для предотвращения штрафных санкций отчётность ИП на «упрощёнке» должна быть достоверной и сдаваться в указанные сроки.

Кому разрешено подавать упрощенную налоговую декларацию и для кого это стоит?

Если сотрудник состоит в браке, упрощенная налоговая декларация может быть подана только в том случае, если запрашивается совместная оценка. Для всех тех, кто хочет получить еще больше налогов от налоговой службы, может оказаться полезным профессиональное программное обеспечение для управления. В то же время существуют различные комплексные решения, которые также полезны для упрощенной налоговой декларации. Эта программа может помочь вам увеличить налог на подоходный налог. Практическая рекомендация.

Заявление ИП на УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения предприниматель должен направить в налоговый орган уведомление. Это можно сделать при подаче документов на либо в течение 30 дней после регистрации ИП (для вновь созданных предпринимателей). Если предприниматель уже ведет деятельность, применять УСН он сможет с начала нового календарного года, уведомив для этого налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН. Впоследствии ИП, работающий на «упрощёнке», имеет право поменять объект налогообложения, начиная с 01 января следующего года.

Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе

Поэтому упрощенная налоговая декларация особенно важна для сотрудников, которые не ищут окончательных стратегий экономии налогов, и вместо этого хотят быстро и без особых усилий быстро и с большим трудом выплатить излишне уплаченный налог на заработную плату. Кстати, упрощенная налоговая декларация должна быть отправлена почтой в налоговую инспекцию.

Январь реформировал налоговую систему. Это первое новшество в целом ряде предстоящих реформ позволит снизить нагрузку на налогоплательщиков, одновременно повышая конкурентоспособность хорватской экономики, а также фискальную определенность и предсказуемость.

ИП на УСН и ЕНДВ

Находясь на УСН, предприниматель платит единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами (согласно пункта 1 статьи346.14 НК РФ), а при – он платит налог с вмененного дохода (согласно пункту 1 статьи 346.29 НК РФ). Поэтому для ИП на упрощённой системе размер полученного дохода непосредственно оказывает влияние на величину единого налога, а на ЕНВД размер доходов значения не имеет.

Наиболее важными мерами налоговой реформы являются сокращение корпоративного налога, подоходного налога и НДС. Система налогообложения должна быть упрощена в целом. Общая ставка налога на корпорацию снижается с 20 процентов до 18 процентов, что повышает конкурентоспособность Хорватии в регионе. Для малых предприятий с объемом продаж менее трех миллионов куна, фермеров и ремесленников ставка налога даже уменьшилась до 12 процентов.

Снижение ставки налогообложения для индустрии туризма

Существует также реформа НДС. Кроме того, в настоящее время повышенная ставка НДС на услуги в области гастрономии и сахара повышена с 13 до 25 процентов. В ходе первоначального обсуждения это изменение также повлияло на туристические услуги с точки зрения возможностей размещения, но это привело к опасениям и неудовлетворенности в секторе туризма, поскольку соответствующие ассоциации и отельеры понесли потери в конкурентоспособности страны за счет повышения цен и, в конечном счете, меньшего дохода.

Исходя из этого, для ИП, которые работают на УСН и ЕНДВ, возникает необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности, которые подпадают под различные режимы налогообложения (согласно п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации). Сам порядок ведения такого раздельного учета при одновременной работе на УСН и ЕНВД законодательством не устанавливается. ИП должен сам его разработать и закрепить в локальном документе.

Практически организовать такой учет можно, распределив все прибыли и затраты таким образом:

Как платить налоги и взносы

Работая на упрощёнке, предприниматель платит единый налог не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября текущего года. По результатам деятельности за год ИП уплачивают единый налог не позже 30 апреля следующего года; его предприниматель перечисляет на счет налогового органа.

Страховые взносы в ПФ Уплата этих взносов позволяет предпринимателю рассчитывать на получение пенсии и медицинского обслуживания. Оплату полного размера страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря отчетного года включительно. Однако следует обратить внимание, что предприниматель может уменьшить сумму авансового платежа по УСН на сумму страховых взносов оплаченных в этом же отчетном периоде. Таким образом, для уменьшения налоговых выплат предпринимателю целесообразно оплачивать страховые взносы также поквартально, уменьшая на их сумму платеж по УСН.

Налоговая декларация по УСН

ИП, работающие на «упрощёнке», обязаны представлять декларацию по УСН независимо от объекта налогообложения и от того, каким видом деятельности занимаются. Если же предприниматель за отчётный период не осуществлял никакой предпринимательской деятельности, то необходимо сдать . Декларация при «упрощёнке», независимо от объекта налогообложения (УСН 6% или 15%) подаётся один раз по окончании года – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. Декларация при закрытии ИП на УСН должна подаваться даже за неполный год.

В 2016 году декларацию необходимо будет подавать уже в новой форме, она незначительно отличается от старой. Это связано с тем, что ставки налога уже не будут носить фиксированной формы, поскольку их размер будет утверждаться местными органами власти. Кроме того, им разрешено уменьшать размер платежа в бюджет на сумму торгового сбора, что также нашло отображение в новой форме декларации.

Коды бюджетной классификации для ИП на УСН в 2016 году

В соответствии с действующей на 2015 – 2016 год редакцией, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 года № 65 н, действуют такие КБК:

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, – 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, – 182 1 05 01011 01 2100 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01012 01 1000 110

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01012 01 2100 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01012 01 3000 110.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года, – 182 1 05 01022 01 1000 110.

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01022 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01022 01 3000 110.

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01030 01 1000 110.

Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченному (взысканному) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01030 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченному (взысканному) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года), – 182 1 05 01030 01 3000 110.

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 182 1 05 01050 01 1000 110.

Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 182 1 05 01050 01 2100 110.

Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 182 1 05 01050 01 3000 110.

ИП на УСН и НДФЛ

Обычно индивидуальные предприниматели на УСН не уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). ИП освобождаются от НДФЛ только относительно доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Если же предприниматель осуществляет виды деятельности, которые не указаны при регистрации, то из таких доходов он должен будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Правда, при этом ИП имеет право использовать налоговые вычеты для того, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению (кроме профессиональных налоговых вычетов).

Поэтому если ИП находится на «упрощёнке» (особенно 6%-ной) и у него появился новый вид деятельности, то, чтобы не платить НДФЛ, необходимо подать данные об изменении видов деятельности в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

Учет НДС

С 2016 года «упрощенцы» могут не включать НДС в состав доходов, так как это увеличивало базу налогообложения и создавало ситуацию двойного налогообложения. Соответствующие изменения были внесены в НК РФ (п. 1 ст. 346.15, подп. 22 п. 1 ст. 346.16).

Где платить налоги ИП: Видео

УСН - сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС;
ИП при нем не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС.

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

за 1-й квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН -налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН доходы 2016 -2017 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2016 -2017 для уплаты налога на УСН доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2016 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2016 году и за этот год определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН -налога 2016 будут едиными для юрлица и ИП:

25.04.2016 — срок уплаты УСН за 1-й квартал 2016 года;
25.07.2016 — срок уплаты УСН за полугодие 2016 года ;
25.10.2016 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2016 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН -налога за 2016 год , привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

31.03.2017 истечет срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2016 год для юрлиц;
02.05.2017 станет последним днем срока сдачи отчета и уплаты УСН -налога 2016 для ИП.

Таким образом, для ИП срок уплаты УСН за 2016 год будет смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2016 год для ИП совпадет со сроком уплаты УСН -налога и тоже сместится на более позднюю дату.

Сроки уплаты УСН-налога в 2017 году

В 2017 году сроки уплаты авансовых платежей по УСН и для юрлица, и для ИП попадут на такие даты:

25.04.2017;
25.07.2017;
25.10.2017.

А по итогам 2017 года оплата налога будет осуществлена только в 2018 году. Даты ее также окажутся различными для ИП и юрлиц при соблюдении общего для них правила о совпадении срока оплаты со сроком подачи отчетности:

02.04.2018 — для юрлиц;
30.04.2018 — для ИП.

То есть в отношении сроков сдачи отчетности и оплаты УСН-налога за 2017 год в выигрыше окажутся уже не ИП, а юрлица.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России, которая с 2016 года приравнена к ключевой ставке и таким образом повышена. При этом опоздание с уплатой налога (но не авансовых платежей по нему: п. 3 ст. 58 НК РФ) дополнительно наказывается штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). При умышленно совершенном нарушении срока уплаты штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

С 01.10.2017 для юрлиц изменится порядок начисления пеней. При задержке с оплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис .