Открытие юр.лица

Подать декларацию по ип. Нулевая декларация ИП

Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:

счетов-фактур;
книги покупок/продаж;
других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

Меньше 100 работников;
Меньше 25% доля участия иных организаций;
Подпадающий вид деятельности.

В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:

Удалена строчка для КБК из первого раздела;
Из второго исключены коды ОКУН;
В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
Новые штрих-коды;
В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
К2 округляется до тысячных;
Остальные величины до круглых сумм;
Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
В пустых ячейках надо ставить прочерк , никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

реквизиты ИФНС;
свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
выписки, подтверждающие оплату налогов;
код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2019 и 2020 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Каждый предприниматель обязан регулярно представлять отчет о своих доходах налоговым службам. Это необходимый инструмент контроля за исчислениями и уплатами налогоплательщиков.

Если вы решили открыть собственное дело, зарегистрировав его в государственных органах, внимательно изучите все вопросы по правилам заполнения документов, расчета выплат и сроках их подачи.

В зависимости от того, какую сферу деятельности Вы для себя выбрали, меняется тип налоговой декларации:

Общая система налогообложения (ОСНО). Наиболее невыгодный для ИП вариант с самой сложной отчетностью, заполнение которой лучше доверять квалифицированному бухгалтеру. Декларацию по налогу на прибыль нужно подавать один раз в год до 30 апреля. По НДС – раз в квартал, не позднее 25-го числа следующего месяца: 1 – не позже 25 апреля, 2 – 25 июля, 3 – 25 октября, 4 – 25 января. Плюс данной системы в отсутствии ограничений размера торговой площади и количества работников. Если, согласно закону, вы можете работать на другом режиме, не стоит отдавать предпочтение общему. С 2014 года подается в электронном виде.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Наиболее удобный вариант для уплаты. Однако налог вменяется, вне зависимости от того, велась деятельность или нет. В налоговой декларации указывается приблизительный доход предпринимателя в случае осуществления развозной или разносной уличной торговли, грузовых и пассажирских перевозок, размещения рекламы на транспортных средствах. Предоставляется по итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца. Сроки поквартальной сдачи в 2019 году: 1 – до 20 апреля, 2 – до 20 июля, 3 – до 20 октября, 4 – до 20 января.

Правила заполнения декларации

внесите показатели в ячейки, начиная с первой (левой). В незаполненных ставится прочерк;
оформите текстовые поля печатными буквами;
разрешено использование ручек черного, синего и фиолетового цветов;
при электронном заполнении используйте шрифт Courier New (высота 16-18);
физические показатели вносите в целых единицах (по правилам округления);
не вносите штрафы и пени;
нумеруйте все страницы;
на титульном листе поставьте дату и подпись, при наличии – печать;
не скрепляйте/не сшивайте листы;
двухсторонняя печать и исправление ошибок запрещены.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Переход на данный тип происходит в результате исключения из отчетности ИП более 2-х месяцев. Средняя численность работников при такой системе не должна превышать 100 человек. Ставка составит 6% при выборе объекта «доходы» или 15 % – «доходы минус расходы». Сроки подачи налоговой декларации – один раз в год до 30 апреля по месту жительства ИП. Заполняется от руки или на компьютере, цифры в расчете не округляются.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Вменяется производителям продукции сельского, лесного, рыбного хозяйства, животноводства, растениеводства. Для перехода на эту систему доход ИП должен составлять не менее 70%. Сроки подачи: один раз в год до 31 марта или до 25 числа, следующего за месяцем прекращения деятельности. Выгода ЕСХН заключается в том, что ставка с доходов с вычетом доходов составляет 6%.
Косвенный налог на добавленную стоимость (НДС). Сдается помимо общей налоговой отчетности. Также плательщиками являются предприниматели, осуществляющие внеэкономическую деятельность (экспорт, импорт). Бланк декларации – стандартный. В случае внесения изменений или допущения ошибок в декларации, используются другие формы отчетов.

Уточненная форма по НДС подается, если исправлена недоплата (сумма исчисленного сбора меньше суммы уплаты) или переплата (сумма превышает необходимую). При импорте товаров сдается до 20 числа включительно, экспорт предполагает до 180 дней.

Отчет по косвенным налогам нужен предпринимателям, которые ввозят товары из стран Таможенного Союза. Сдается не позже 20 числа, следующего за учетным периодом.

Патент

Тот случай, когда декларацию подавать не нужно! Особый документ, который дает ИП право на осуществление определенных видов деятельности. Выдается сроком от 1 месяца до 1 года. Покупая патент, предприниматель освобождается от уплаты основных типов налогов. Однако за применение ПСН необходимо уплатить налог, размер которого высчитывается по такой формуле – налоговая база х 6% х время действия патента. Если документ получен на срок менее полугода, оплачивается в размере полной суммы не позднее даты окончания его действия. Если срок 6-12 месяцев, в течение 90 дней после начала действия оплачивается 1/3 суммы, оставшиеся 2/3 вносятся не позднее даты окончания.

Отдельным пунктом можно выделить акцизный (производство этилового спирта, содержащей его продукция, табачная продукция, дизельное топливо, бензин) и налог на добычу полезных ископаемых (относится к предпринимателям, признанным пользователями недр в соответствии с законодательством страны). ИП исчисляет и уплачивает их только при наличии объекта налогообложения, вне зависимости от применяемой системы.

Варианты сдачи налоговой декларации:

Напрямую в налоговую инспекцию – осуществляется предпринимателем лично или его представителем.
Почтовым отправлением с описью вложений – дата отправки считается датой представления декларации в налоговый орган
С помощью электронных каналов (Интернет) – при условии заключения договора таким способом, с использованием личной электронной подписи.

Декларация состоит из трех листов: титульного, разделов №1 и №2. Заполнение начинают, как правило, с последнего.

В первом разделе необходимо указать ИНН и КПП, номер корректировки (если первичная, ставится 0), ФИО и номер телефона, коды налогового периода и органа, места представления декларации, код вида экономической деятельности по ОКВЭД, поле подписей, дату.

Во второй части заполняются следующие данные: КБК, код по ОКУН, код вида деятельности, адрес места ее осуществления, расчет налога. 2-й лист заполняется на каждый объект налогообложения и код ОКАТО.

Третий лист: все налоговые базы и исчисленные налоги из раздела №2, взносы во внебюджетные фонды (страховые взносы, пособия, взносы ИП), сумма, на которую может быть уменьшен единый налог, сумма к уплате.

Для подачи понадобится ИНН, свидетельство о регистрации и выписка из Единого государственного реестра (ЕГРИП).

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Если вы не сдали декларацию вовремя, необходимо оплатить штраф. Его размер зависит от типа системы, размера сбора и времени просрочки. Максимальный вариант наказания в случае непредставления отчетности – арест расчетных счетов.

Перспективная возможность подавать документы отчетной значимости в налоговую инстанцию предусмотрена законодательной базой. Более того, на официальном ресурсе ФНС всегда можно найти актуальные данные, которые касаются формы отчетной документации, и даже примеры заполнения деклараций. Так, предприниматель получает перспективные возможности сделать процесс сдачи обязательной документации более простым и быстрым.

Предприниматель, который работает на упрощенной системе, непременно должен сдавать специализированные варианты отчетов в налоговую инстанцию, а также в пенсионный фонд, и в специализированный фонд страхования.

Что касается вопроса подачи документации отчетного типа, то законодатель предусматривает, что предприниматель может самостоятельно предоставить все необходимые документы, при личном посещении отделения ФНС, а может воспользоваться правом представительства, правда, в данном случае нужно будет составить доверенность на того человека, который будет осуществлять такие действия. Также недавно появилась возможность произвести сдачу отчетной документации в электронном варианте, при помощи интернета. Ну, и конечно же, не стоит забывать о достаточно распространенном варианте отправки всех необходимых документов при помощи почтового отправления.

Законом установлены четкие сроки, в течение которых предприниматель обязан предоставить все необходимые документы в налоговую инстанцию, нарушение установленных сроков станет аспектом назначения серьезных штрафов. Поэтому, неважно, какой способ предоставления вы выбрали, самое главное, чтобы все было сделано своевременно.

Процесс отправки такой документации через интернет является возможным сравнительно недавно, тем не менее, такой способ в действительности серьезно влияет на комфорт современного предпринимателя.

По сути, вам нужно будет сделать следующее:

Обязательным условием является получение электронно-цифровой подписи. Именно наличие данного аспекта является основой возможности подачи документации при помощи интернета;
Также, нужно иметь специализированное программное обеспечение, чтобы правильно и грамотно составлять декларации в нужной форме и отправлять по интернету.

Если по каким-то причинам, вы не можете оформить электронную подпись, то лучшим вариантом сдачи налоговой отчетности станет отправка документов по почте. Но, вы должны помнить о том, что обязательным условием такой отправки считается оформление описания вложения, а само письмо обязательно нужно отправить с уведомлением о получении.

Многие считают, что самым рациональным способом подачи отчетности считается личное предоставление документов в налоговую инстанцию, на практике, предприниматель сталкивается с существенным количеством проблем, со значительными очередями, после чего, сдача отчетности не всегда удается в тот день, когда вы посетили налоговую службу. Поэтому, варианты удаленной подачи документации сегодня становятся все более востребованными и актуальными.

Чтобы составить декларацию отчетного типа, нужно использовать специализированное обеспечение программного типа. Вполне очевидно, что сегодня предоставляется масса коммерческих вариантов таких программ, на сайте ФНС также располагается интересная программа «Декларация», использование которой позволяет достаточно быстро осуществить составление нужного документа. По мере внесения данных в программу, она обновляется, производит расчет и пр.

Программа данного типа непременно должна быть установлена с официальных источников, чтобы в дальнейшем не возникало никаких сложных аспектов и нюансов. В тоже время, следует сказать о том, что данная программа имеет слишком узкий круг направленности, так как позволяет составить декларации типа 3 и 4 НДФЛ. Чтобы научиться пользоваться программой, нужно изучить все особенности и нюансы внесения у нее личных данных, также ее нужно правильно установить. На сайте ФНС размещен специализированный файл, в котором предоставлена инструкция для проведения установки. Так, используя предоставленную информацию, вы сможете достаточно быстро составить нужный вам документ.

Следует сказать о том, что данная программа имеет массу преимуществ, которые способны сделать процесс составления отчетной документации простым и быстрым. Программа исправляет все ошибки на стадии проведения заполнения, что позволяет исключить формирование условий, когда нужно декларацию переделывать по нескольку раз. Также этот сервис позволяет получить перспективы быстрого расчета. Но, сразу же скажем о том, что программа создана для того, чтобы упростить предпринимателям сам процесс составления документации, данная же программа не предназначена для того, чтобы отправлять документ по интернету.

Есть также масса иных программ, которые имеют в своем составе все варианты отчетных документов, что позволяет предпринимателям получать перспективы быстрого составления отчетов.

Сегодня существует возможность получить доступ к личному кабину налогоплательщика на сайте ФНС. Посредством данного кабинета вы и сможете отправлять все необходимые документы по интернету. Как осуществить доступ в личный кабинет?

Нужно использовать специализированные данные регистрационной карты, в которой указан пароль, а также логин, посредством которых можно войти в личный кабинет на сайте ФНС. Получить такую карту можно в отделении, где вы оформляли регистрацию. Придется предоставить паспорт и идентификационный номер, после чего, вы получите необходимые данные, на основании которых сможете упростить процесс взаимодействия с налоговой структурой;
Также можно использовать электронную подпись, в качестве основы входя в личный кабинет. Вы получаете сертификат ключа, который вводится на сайте ФНС, и перед вами открывается возможность получения перспектив использовать все функции личного кабинета.

В данной ситуации, вы можете первоначально составить декларацию через специализированную программу, после чего, получить доступ к личному кабинету, и воспользоваться стандартным шаблоном формы, в который вводятся все необходимые данные. После чего, документ будет отправлен в налоговую инстанцию. Самое главное то, что о статусе (принят документ или же нет) будет обязательно сообщено в личный кабинет, что позволяет вам получить перспективы детального контроля вопроса своевременной сдачи отчетности.

Сегодня также появилась уникальная возможность проводить процесс сдачи отчетной документации через специализированный сайт государственных услуг. В данном случае, также придется пройти процесс регистрации, получить пароль, а также логин, чтобы иметь возможность войти в личный кабинет. После чего, в поиске нужно будет использовать ключевые слова - подача декларации, подача отчетной документации и пр.

Следует действовать таким образом:

В первую очередь следует скачать специализированную программу (налогоплательщик ЮЛ). Данная программа размещается на сайте налоговой инстанции;
В программе предоставлена специализированная форма, в нее вносятся все необходимые данные. После внесения данных, файл следует сохранить;
Обязательным условием считается определение кода налоговой инстанции, куда именно вы собираетесь отправить отчетную документацию. Отметим, что на сайте ФНС можно использовать специализированный сервис определения реквизитов. Также такие данные вы сможете получить при личном посещении отделения ФНС, чтобы в дальнейшем правильно составлять удаленные отчетные документы;
Составляется заявка, на основании которой производится отправка декларации. К данному заявлению обязательно следует прикрепить файл с отчетным документом. После чего, проводим отправку;
Каждой заявке такого типа присваивается специализированный номер. Данный номер вам нужно будет записать. Статус заявки вы сможете узнать через личный кабинет на сайте;
Помните о том, что данная структура подачи документа предполагает, что вам все равно придется посетить налоговую инстанцию и поставить свою подпись на документе. Тем не менее, так как ваш документ уже поступит в налоговую, то обслуживание будет производиться в отдельном окошке, где редко бывают очереди. Чтобы ваши документы были быстро найдены, нужно указать свой номер заявки. Также с собой нужно будет взять декларацию, оформленную на бумажном носителе.

Следует отметить, что операторы сайта производят детальную проверку документации на предмет стандартных ошибок, перед отправлением в ФНС, такие действия отнимают определенное количество времени. Поэтому, не следует откладывать отправку отчетной документации на последний день, так как по причине несвоевременной передачи документа у вас могут возникнуть определенные проблемы и сложности.

Не стоит думать, что если вы отправили отчетную документацию своевременно, то она в любом случае будет принята. Помните о том, что законодатель установил ряд правил, и если они будут нарушены, то декларация не будет принята к рассмотрению налоговой структурой, а значит, будет сформирован аспект несвоевременной подачи, что приведет к назначению штрафов. В таких случаях налоговая откажет в принятии документа:

Если документ составлен грамотно и правильно, но он отправлен по электронному варианту и не имеет цифровой подписи. По сути, данный документ не имеет юридического значения, а это значит, что будет отказано в его принятии. Поэтому, отправляя документ через личный кабинет на сайте ФНС, вы непременно должны помнить о том, что обязательным условием такого варианта отправки является наличие цифровой подписи;
Также, декларация не будет принята в том случае, если вы указали ошибочный код налоговой структуры, и фактически, отправили свой документ в то отделение, которое не имеет права проверять и принимать отчетную документацию, так как предприниматель зарегистрирован совершенно в другом отделении;
Но, чаще всего отказ происходит по той причине, что отчетная документация составляется неграмотно, содержит в себе банальные ошибки. Все это является нарушением установленных правил, что и приводит к тому, что налоговая инстанция вынуждена предоставить отказ в принятии отчетности. Перед тем, как отправлять свой отчет, вам нужно его несколько раз проверить, обязательно стоит воспользоваться специализированным обеспечением программного типа, чтобы получить идеально точные результаты и быть уверенными в грамотности составления документа;
Кроме того, не забывайте о том, что отчетная документация должна в своем составе содержать все данные персонального характера. Если в документе будут отсутствовать личные данные предпринимателя, который подает данный документ на рассмотрение в налоговую структуру, то в данной ситуации формируется отказ в его принятии;
Бывают и такие ситуации, когда плательщик налогов не имеет собственной цифровой подписи, и использует данные подписи другого предпринимателя. Сразу же скажем о том, что такие действия являются незаконными, и налоговая инстанция не примет такой документ на рассмотрение.

Безусловно, вариант отправки отчетной документации по интернету является самым привлекательным, так как он позволяет существенно экономить время предпринимателя. Но, в данной ситуации самое главное - первоначальное оформление цифровой подписи. Также вам нужно иметь доступ к интернету, и воспользоваться тем программным обеспечением, которое предоставляет ФНС. Так, вы в действительности сможете грамотно составить нужные отчеты, своевременно предоставить их на рассмотрение, а самое главное - существенно сократить расход своего времени и сил на необходимые действия.

Оформление отчетной документации имеет массу нюансов и сложностей. То обеспечение программного типа, которое предоставляется ФНС в действительности способствует формированию более простых особенностей составления документации. Кроме того, вы можете изучить коммерческие версии программ, которые позволяют быстро осуществлять автоматические расчеты при введении корректных данных. Соответственно, использование такого обеспечения позволяет существенно экономить время, силы, а также получать идеально точные результаты;
Отправка документа из личного кабинета - возможность исключить существенный расход времени на посещение налоговой структуры, на очереди, перерывы и пр. По сути, вы можете отправить документацию обязательного типа, не покидая дома или же рабочего места;
Бывают ситуации, когда предпринимателю приходится осуществлять весьма длительные поездки, которые направлены на повышение уровня дохода. Но, сроки по подаче документации отчетного типа не сдвигаются, обязательство сохраняется, и нужно вовремя предоставить отчет. Удаленная возможность составления отчетной документации и отправка в нужное отделение ФНС - это прекрасная возможность направления документа из любой точки страны (и даже мира);
Если вы используете предоставленную вам форму заполнения документа, то по сути, вы сокращаете количество ошибок и оплошностей в процессе составления отчета. Так как специализированный сервис сразу же проводит исправление ошибок. Это является весьма важным фактором, который определяет преимущества быстрого принятия отчетной документации налоговой структурой;
Интересным аспектом считается также то, что система самостоятельно осуществляет автоматический расчет суммы налоговых выплат, а это значит, что и налог вы заплатите своевременно;
Формируется безопасная структура передачи данных, так как создана безопасная система соединения через личный кабинет.

Тут же следует сказать о том, что датой подачи документации через интернет считается именно дата отправки, а не тот день, когда налоговая структура получила документ на проверку. В тоже время, лучше помнить о том, что в декларации могут быть найдены определенные недочеты, и вам придется ее дорабатывать. Поэтому, не следует оставлять данный момент на последний срок. Лучше подавать документацию заранее, особенно, если вы проводите такие действия впервые.

На текущий момент времени, по мнению специалистов налоговой структуры, подача отчетной документации при помощи интернета считается одним из самых рациональных и быстрых вариантов отчета перед налоговой инстанцией. При этом, не стоит забывать о том, что без личного посещения вы можете отправить декларацию только в том случае, если будете иметь электронно-цифровую подпись, которую лучше всего оформить и получить заранее.

Как получить электронную подпись?

Как вы уже поняли, именно на данном аспекте завязана возможность подачи отчетности в электронном формате по интернету. Наличие такой подписи имеет массу преимуществ и перспектив, но самое главное то, что вы забудете о дискомфорте, который возникал в процессе формирования необходимости сдачи отчетной документации в налоговую. Особенно еще и в том случае, если вам приходилось ездить в другой город.

Чтобы получить такую подпись, вам нужно найти адреса квалифицированных организаций, которые имеют право предоставлять такие подписи. После чего, нужно выполнить такие действия:

Составляется специализированное заявление в четко установленном формате в удостоверяющий центр. Вам нужно предварительно обратиться в данный центр, вам будет предоставлен список документов, которые предоставляются в качестве основного элемента оформления подписи, и будет предоставлена форма заявления, которое определяет ваше желание получить подпись;
Обязательно нужно будет предоставить оригинал паспорта. Также устанавливается возможность предоставления заверенной копии документа;
Также нужно будет предоставить данные ИНН, ИП, СНИЛС и пр. В данной ситуации, основных регистрационных документов вы не предоставляете, а просто указываете номера;
Если процессом оформления цифровой подписи будет заниматься доверенное лицо, обязательно нужно будет оформить доверенность на представительство интересов, с указанием на то, какие действия может выполнять данное лицо.

Становится понятно, что процесс получения подписи является весьма простым и быстрым, поэтому, вам непременно нужно уже сегодня позаботиться о получении данного элемента нормальной деятельности.

Заметим, что в данной ситуации подпись электронного типа выпускается исключительно для четко определенного физического лица, и формирует возможность использовать ее в ряде случаев, которые предполагают удаленное предоставление различных документов. Соответственно, если вы желаете сделать процесс оформления ряда документации простым, быстрым и комфортабельным, то оформить такую подпись следует непременно.

Исходя из всего, что вы узнали в данной статье, становится понятно, что отчетная документация индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе может быть сдана различными способами. Среди таких способов есть и возможность отправки документации в электронном варианте. Такой способ сегодня стал весьма актуальным и востребованным, так как позволяет получить перспективы серьезного сокращения расхода времени и сил на предоставление отчетной документации в налоговую инстанцию. В принципе, налоговая структура разработала специализированную структуру подачи документации в таком варианте. Вам нужно получить доступ к личному кабинету, после чего, вы сможете отправлять все документы в онлайн режиме. Но, еще одной необходимостью в данном случае выступает получение цифровой подписи. По сути, данная подпись позволит вам получить максимальное количество преимуществ, среди которых возможность удаленного предоставления отчетной документации. Также скажем о том, что вы можете не оформлять такую подпись и отправить документы в онлайн режиме.

Для этого, вам нужно будет воспользоваться официальным сайтом государственных услуг. Тут вы составляете декларацию и подаете ее на проверку. После проверки, документ отправляется в налоговую. Но, в данной ситуации все равно придется посетить налоговую инстанцию и поставить свою подпись под документом. Правда, не нужно будет ожидать очередь, так как формируется возможность обслуживаться в отдельном окошке. Также весьма интересный вариант предоставления отчетов с минимальными затратами времени.

Если вы в принципе, не желаете посещать налоговую структуру, но в тоже время не имеете возможности оформить цифровую подпись, то вы должны обратить свое внимание на возможность отправки документа по стандартной почте. По сути, вам потребуется оформление уведомления о получении, а также нужно будет составить опись вложения. Только так, вы сможете предоставить документацию в удаленном формате без необходимости оформления подписи.

Но, практика показывает, что сегодня все чаще предприниматели стали обращать свое внимание на возможность активного использования полного функционала возможностей личного кабинета на сайте ФНС.

Ведь так можно отправить документ, проверить его статус, воспользоваться дополнительным программным обеспечением, а самое главное - данный ресурс предоставляет вам уникальную возможность делать все удаленно.

Впрочем, как сдавать отчетную документацию - определяет сам предприниматель. Мы же рекомендуем изучить все способы отправки, а также оценить программное обеспечение, посредством которого можно быстро осуществлять процесс грамотного и правильного составления отчетных деклараций.

Граждане, зарегистрированные в установленном порядке как индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), ежегодно отчитываются обо всех полученных ими в течение года доходах, путем подачи декларации о доходах ИП по установленной форме. В нынешнем, 201 9 году, такая декларация подается в налоговую службу за прошедший 201 8 год, по форме 3-НДФЛ, установленной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Кто подает декларацию о доходах?

Данная обязанность вменяется ст.227.5 Налогового кодекса (НК РФ) не только ИП на ОСНО. Но в отношении предпринимателей, работающих на общей системе, такая норма действует без исключений и касается всех, кто применяет данную налоговую систему, вне зависимости от того, велась ли коммерческая деятельность в отчетном (налоговом) году, а также имелись ли доходы. Такая обязанность связана, прежде всего, с тем, что предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, базой для начисления которого как раз является доход, полученный от предпринимательской деятельности за определенный период. Кроме того, пункт 2 вышеуказанной статьи вменяет в обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ для адвокатов, нотариусов и других лиц, имеющих частную практику, и соответственно, они тоже должны подавать декларацию.

Что касается ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в соответствии со ст. 346.11.3 кодекса, у них нет обязанности уплачивать НФДЛ, а значит, налоговую отчетность по нему сдавать не должны. То же самое касается предпринимателей, находящихся на:

едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), согласно ст. 346.26.4;
патентной системе налогообложения (ПСН), согласно ст. 346.43.10.1;
а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), согласно ст.346.1.3.

Следует заметить, что в отношении предпринимателей на УСН есть исключения, которые обязывают их представлять декларацию о доходах, в том числе полученных в качестве ИП, если такие доходы упомянуты в статье 346.11.3. Речь в данной статье идет о доходах, полученных в связи с выигрышем в лотерею или иную игру, доходах от дивидендов, а также по вкладам в банковских учреждениях и других, которые перечислены в статье 224.2-224.5 НК РФ.

Относительно ситуации с обязанностью декларировать 3-НДФЛ для предпринимателя, находящегося на разных системах налогообложения, важно заметить следующее. Если такой ИП получает доходы только от видов деятельности, которые облагались единым налогом, то налоговую отчетность по НДФЛ подавать не обязательно. Такая позиция подтверждается несколькими письмами Министерства финансов, например, от 22.12.09 года N 03-11-09/441, а также от 17.01.11 года N 03-02-07/1-8 и другими.

Обязанность представлять декларацию о доходах установлена и для физических лиц, если они получили доходы, предусмотренные ст.208 НК РФ, даже если это лицо - индивидуальный предприниматель, причем независимо от его налогового режима. Список доходов, с которых уплачивается НДФЛ, а также подается декларация, довольно большой - например, доход от сдачи в аренду собственной недвижимости, получение подарка, страховой выплаты и другие.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Налоговая декларация для ИП существует нескольких видов:

полная - подразумевает учёт всех доходов, которые предприниматель получил в ходе ведения бизнеса. Отображает расчёт всех видов налогов, вменённых ИП;
уточнённая – предназначена для корректирования данных, зафиксированных декларацией полного вида. Может быть затребована фискальными органами при выявлении неточностей. Инициировать подачу может и предприниматель, если самостоятельно обнаружил ошибочные сведения;
нулевая – приостановление деятельности не является основанием прекращения предоставления отчётности;
финальная – декларация о доходах ИП подобного вида подаётся при прекращении деятельности, независимо от сроков подачи, регламентированных для конкретной формы налогообложения. Необходима при подаче заявления о завершении деятельности.

Как подать налоговую декларацию о доходах?

Срок подачи данной декларации является одинаковым для всех категорий плательщиков и установлен до 30 апреля года, который следует за предыдущим налоговым периодом. Физические лица подают декларацию, как правило, в налоговый орган по месту жительства, а индивидуальные предприниматели - по месту ведения учета.

Заполнить декларацию можно вручную, просто распечатав на принтере и ознакомившись предварительно с инструкцией, или же можно воспользоваться специальным сервисом с сайта ФНС РФ, размещенном здесь - http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ . После скачивания и установки на компьютере специальной программы, она позволяет сформировать декларацию нужной формы, а также проверить заполненный образец декларации на наличие ошибок. Таким образом, можно подать декларацию электронным способом, или заполнить вручную. Если выбран второй вариант, то следует писать все данные согласно инструкции, при этом заполняя документ четко и разборчивым почерком. В тех полях, в которые нет показателей для внесения, нужно ставить просто прочерки.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Также на сайте Федеральной налоговой службы можно заполнить налоговую декларацию о доходах ИП онлайн через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Для того, чтобы получить доступ в личный кабинет ИП и воспользоваться сервисом, потребуется предварительная регистрация.

Кроме личного визита, а также отправки по интернет, декларацию можно отправить почтовым способом, отправив ценное письмо с уведомлением о вручении, желательно с описью вложения - чтобы в будущем избежать придирок от фискальных органов.

Как оформить декларацию на получение налоговых вычетов?

Вычет представляет собой уменьшение суммы, налога, взимаемого с дохода в случаях, при которых плательщик НДФЛ понес определенные расходы. Какие именно налоговые вычеты могут применяться, предусмотрено статями 220-221 НК РФ, среди которых есть имущественные, социальные и другие. Общая ставка для НДФЛ составляет 13% и поэтому именно на доходы, которые облагались по ставке 13%, применяются налоговые вычеты. Плательщик НДФЛ, подав соответствующие документы, может вернуть часть своих денег, потраченных на обучение, покупку квартиры, благотворительные пожертвования, лечение и другие траты, при соблюдении всех нижеследующих условий:

за вычетом обращается плательщик налога или его законный представитель;
вычет оформляется на налог, который взимался с официального дохода;
вычет оформляется на налог, который взимался по ставке 13%;
имеются документы, которые доказывают наличие права на вычет.

Для оформления вычета, нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, заполнив листы, которые содержат расчет на вычет (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж - в зависимости от вида вычета) с обязательным прикладыванием документов, которые дают основания на вычет - например, договор на покупку квартиры.

Как упоминалось выше, вычеты на налоги, могут применяться только в отношении доходов, которые облагались по ставке 13%. Соответственно, например, ИП на ЕНВД или же ИП на УСН со ставкой 6% претендовать на вычет не могут. Выходом в такой ситуации может стать оформление вычета на другого супруга, если с её или же его зарплаты удерживался НДФЛ. Такая позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов от 22.05.07 года N 03-11-05/111, где указано, что для предпринимателей, доходы которых не облагались 13% ставкой НДФЛ, вычеты не применяются. Исключением могут быть те предприниматели, которые получали доходы от иных видов деятельности, если таковые облагались налогом по указанной ставке. Что касается ИП на ОСНО, то имея доходы, которые облагались по ставке 13%, он тоже имеет право на вычеты.

Каждый бизнесмен при работе с упрощенной системой налогообложения должен периодически сдавать в налоговую декларацию ИП УСН. Причем сроки подачи должны быть обязательно соблюдены, иначе предпринимателю придется платить штрафы.

У каждого бизнесмена, который выбрал для себя организационно-правовую форму ИП, если возможность работать по наиболее удобной для его случая системе налогообложения. Это большое преимущество индивидуальных предпринимателей, так как позволяет не только выплачивать и высчитывать меньшее количество налогов, но и избавляет от сложной отчетности.

К примеру, если предприниматель будет использовать патентную систему либо ЕНВД, у него есть возможность сократить посещения налоговой инспекции до минимума. В данном случае предусмотрены фиксированные платежи, которые вносятся 1 раз в год либо частями. Тем, кто работает на упрощенной системе, несколько сложнее, так как в этом случае отчетов будет больше.

Декларация при УСН

Для предпринимателей, использующих в работе УСН, важным вопросом является декларация по упрощенной системе налогообложения. Этот документ в обязательном порядке предоставляется на рассмотрение сотрудникам налоговой в том случае, если ИП выбрал для работы упрощенку.

Сдавать документ необходимо в четко установленные сроки. Если заполнение декларация ИП УСН вызывает трудности у предпринимателя, он может обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру, который поможет составить документ, либо использовать онлайн-сервис. Последний способ очень удобный и бесплатный, поэтому пользуется популярностью и у начинающих, у и опытных бизнесменов.

Индивидуальный предприниматель, который работает по упрощенной системе налогообложения, должен помнить о том, что отчетный документ он должен сдавать в налоговую инспекцию 1 раз в год. Для заполнения декларации выделяется достаточно времени. Сдача декларации УСН ИП должна быть произведена до 1 апреля того года, который следует за отчетным. Для тех бизнесменов, которые не вели свою предпринимательскую деятельность некоторое время, необходимо подать декларацию за те месяцы, когда бизнес приносил прибыль.

Если дохода не было на протяжении всего отчетного периода, то есть календарного года, необходимо подать в налоговую инспекцию нулевую отчетность. Для бизнесмена, который работает на общей системе налогообложения, ежегодная подача отчетных документов является обязательным условием даже в то время, когда бизнес не приносит дохода.

Нужно отметить и тех предпринимателей, которые решили завершить свою коммерческую деятельность и закрыть ИП в середине года. В таких ситуациях декларация УСН подается только за фактически отработанные месяцы. Если в этот период бизнес не приносил дохода, сдается нулевой отчет.

Вернуться к оглавлению

Сроки подачи декларации УСН для ИП

Предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения, подавать отчеты и высчитывать налоги достаточно просто. Но делать это нужно своевременно, чтобы не получать штрафы от налоговой инспекции.

При УСН декларацию необходимо подавать всего 1 раз в год. Данную процедуру необходимо завершить до 31 марта того года, который следует за отчетным. Этого вполне достаточно, хотя выплаты при упрощенной системе производятся по авансовой системе. Несмотря на то, что денежные средства в налоговую инспекцию нужно вносить несколько раз в год, отчитываться по проведенным платежам достаточно 1 раз в год. Ежеквартальной отчетности при УСН, в отличие от ОСНО, нет.

Если предприниматель не подаст своевременно декларацию по упрощенной системе налогообложения, ему будет выписан штраф в размере 1000 рублей. В случае, когда к этому еще прибавятся долги по налогам, то наказанием будет дополнительная выплата в госказну 5 % от суммы задолженности ИП за каждый месяц. Размер штрафа не должен превышать 30 % от общей суммы налогов, начисленных за отчетный период. Минимум в данном случае будет 1000 рублей.

Вернуться к оглавлению

Как и куда подавать отчет по УСН?

Как и все другие отчетные документы, предприниматель должен подавать декларацию по упрощенной системе налогообложения в то отделение, в котором проходила регистрация либо перерегистрация ИП. Сдавать бумаги в другие отделения, даже если они расположены ближе территориально, недопустимо.

Подать документы можно несколькими способами, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Самым надежным вариантом будет личное посещение отделения налоговой инспекции. Так предприниматель будет точно уверен, что бумага попала в руки ответственного лица и находится на проверке. Если у предпринимателя нет времени для личного посещения ФНС, можно поручить эту работу своему официальному представителю. Для этого у него должна быть при себе доверенность с подписью ИП и удостоверение личности. Чтобы подать отчетные документы в налоговую службу через своего представителя, предпринимателю не обязательно обращаться в нотариальную контору. Он имеет право выписать доверенность сам, но она обязательно должна быть заверена личной подписью ИП и печатью. Последнее не является обязательным условием, но доверенности, на которых стоит печать предпринимателя, будут выглядеть более достоверными.

Если бизнесмен подает декларацию УСН лично либо через представителя, он может подать документ в бумажной либо электронной форме. Последний вариант значительно более удобный, поэтому его рекомендуют использовать специалисты. Если декларация будет подаваться в бумажной версии, необходимо подготовить 2 экземпляра, так как один отдается сотрудникам ФНС для рассмотрения, а второй с пометкой налоговой инспекции сразу возвращают заявителю.

У индивидуального предпринимателя есть возможность отправить декларацию УСН по электронной почте через официальный сайт налоговой инспекции. Кроме того, можно воспользоваться обычной почтой. В последнем случае датой подачи декларации по упрощенной системе налогообложения будет служить дата на чеке об отправке письма.

Стоит заметить, что в последнее время предприниматели все чаще сталкиваются с тем, что сотрудники налоговой инспекции неохотно принимают бумажные версии деклараций.

По этой причине лучше все же подготовить документ на флеш-носителе, чтобы избежать недоразумений и претензий. Да и заполнять декларацию по упрощенной налоговой системе на компьютере значительно проще. Можно быстро исправить ошибку и более точно произвести подсчеты. В бумажных версиях декларации не приветствуются исправления и зачеркивания.

Если предприниматель не будет выполнять требования к заполнению и подаче документа, ему придется проходить данную процедуру заново, а это лишняя трата времени. Это может повлечь штрафные санкции.

Вернуться к оглавлению

Правила заполнения декларации УСН для ИП

При внесении информации в документ для налоговой службы необходимо в первую очередь учесть такой момент, как тип упрощенки.

Все дело в том, что система УСН представлена в 2 вариантах. У бизнесмена есть выбор между выплатой 6 % налога со всей своей прибыли либо же он может платить сборы в госказну только с чистого дохода, но уже в размере 15 %.

В зависимости от типа налоговой системы будет зависеть и то, какие страницы декларации придется заполнять ИП.

Важным моментом является то, что при заполнении декларации ИП УСН необходимо вносить информацию обо всех авансовых платежах, которые должны быть совершены в течение года. Образец заполнения УСН ИП можно найти чуть ниже.

Тут необходимо вписывать те данные, которые в теории являются правильными даже тогда, когда цифры отличаются от реальных платежей ИП в прошлом отчетном периоде.

Это отличает заполнение налоговой декларации от документов по страховым платежам, куда нужно вписывать реальные суммы.

Если предпринимателю пришлось заплатить штрафы и пени в течение года, они не должны быть отражены в декларации УСН.

Вне зависимости от того, какой тип упрощенки был выбран предпринимателем для работы, при заполнении декларации УСН в обязательном порядке заполняется первый титульный лист. Если ИП работает по программе «Доходы», ему нужно заполнить в декларации разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, а также 3. Если налогоплательщик работает по системе «Доходы минус расходы», для него будет обязательно заполнение титульного листа, разделов 1.2, 2.2 и 3.

Отдельно нужно сказать о третьем разделе. В него информация вносится в том случае, если индивидуальный предприниматель получал в отчетном периоде имущество, оказывал услуги в рамках благотворительной деятельности либо целевых поступлениях.

Подробный список действий, которые должны быть совершены для необходимости заполнения третьего раздела декларации по упрощенной налоговой системе, можно увидеть в российском налоговом законодательстве.

Опытные предприниматели, которые уже не первый год заполняют подобный документ, рекомендуют начинать внесение данных со второго раздела, а только после этого переходить к заполнению первого титульного листа.

Пример заполнения налоговой декларации ИП УСН (образец) «Доходы» и «Доходы минус расходы» можно найти немного ниже.

Все суммы, которые будут указаны в декларации УСН, вносятся только в целых рублях. Для этого используются стандартные математические правила округления. Вписывать данные нужно с самой первой левой ячейки в строке.

Если остаются лишние ячейки, их необходимо заполнить прочерками. Те строки, где сумма будет нулевой либо здесь просто отсутствует информация, должны быть просто заполнены прочерками. Оставлять их пустыми нельзя. В одной ячейке должна быть прописана только одна буква, цифра либо знак.

Все страницы декларации по упрощенной налоговой системе необходимо перед подачей в налоговую инспекцию пронумеровать. Найти бланк декларации ИП УСН можно в отделении ФНС либо чуть ниже. Оставить, скрепить и пронумеровать необходимо только те страницы, которые имеют отношение к деятельности бизнесмена, то есть будут заполнены.