Какой процент ндфл в году. Налоговые ставки ндфл

Платить налоги должны не только те, кто ведет предпринимательскую деятельность. Обычным гражданам также не нужно забывать делать перечисления в виде налога на доходы физических лиц в государственный бюджет. НДФЛ – это часть средств, которые должны быть удержаны из средств, полученных особой в результате ведения профессиональной деятельности, продажи имущества, получения банковских процентов и т.д.

Подоходный налог является основным налоговым платежом, который взимается с людей, проживающих в Российской Федерации, при чем платить его должны, как российские, так и иностранные граждане, которые работаю на российских предприятиях. Налог должен быть заплачен, независимо от того, от кого был получен доход: от физического или юридического лица. Исчисляется он в процентах от общей суммы.

Самый распространенный вопрос, который возникает, это в каком размере отчисляется НДФЛ. Ответить на него однозначно не получится, поскольку в зависимости от ситуации и источника получения дохода процентная ставка отличается. Однако, принято считать, что физические лица платят 13% подоходного. Данный показатель является усредненным и может меняться в зависимости от ситуации.

Что это такое

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физлиц. Это означает, что он касается исключительно граждан, которые имеют доход, в связи с чем являются налогоплательщиками.

Определенная прибыль, которую получает человек, не может облагаться налогом, а именно:

• денежная сумма или недвижимость, полученная от ближайших родственников;
• продажа недвижимого имущества или автомобиля, владельцем которого человек являлся на протяжении более чем 3-х лет;
• унаследованное от близких родственников имущество.

Во всех других случаях уплата подоходного налога является обязательной. Человек вынужден отдать часть своей зарплаты и иных выплат, которые связаны с выполнением трудовой деятельности, долю дохода от продажи имущества, которым человек владел менее, чем три года и т.д.

Плательщики

В качестве плательщиков данного вида налога выступают две категории физлиц: те, кто являются налоговыми резидентами России, а также те, кто резидентами не является, однако, получают доход в РФ.

К налоговым резидентам принадлежат физические особы, которые пребывают на территории России более 183 дней на протяжении 12 месяцев, следующих без перерыва друг за другом. Период не считается прервавшимся, если продолжительность выезда составила менее полугода, а его целью было прохождение обучения или лечение, а также исполнение трудовых обязательств.

Соответственно, остальные граждане являются нерезидентами. Среди них могут быть иностранные граждане, которые приехали на временную работу, студенты и даже российские граждане, которые живут в другой стране больше 6 месяцев в году.

Исходя из этого, нужно понимать, что сам факт наличия российского гражданства не является определяющим фактором, который определяет статус человека, как резидента России. Важно не только быть гражданином страны, но и проживать в ней большую часть календарного года.

Статья 207 Налогового кодекса определяет, что российские военнослужащие, которые служат за рубежом, а также представители органов власти и местного самоуправления, которые командированы для работы в другую страну, остаются резидентами России, независимо от продолжительности их отсутствия.

Что облагается

Когда рассчитывается налог, нужно опираться на раздел 23 Российского Налогового кодекса. В качестве объекта налогообложения может выступать прибыль, полученная резидентом на протяжении налогового периода, при чем в качестве источников могут выступать компании и ИП, работающие в стране, а также структуры, которые работают за ее пределами. Также облагается налогом прибыль, которая получена в пределах РФ особой, которая не является ее резидентом.

В качестве налогооблагаемого дохода могут быть:

• дивиденды;
• страховая сумма, полученная при возникновении страхового случая;
• банковские проценты;
• доходы, полученные в результате использования авторского права;
• доход от продажи имущества, доли в уставном капитале, акций;
• при сдаче в аренду недвижимости;
• вознаграждение за выполненную работу или предоставленные услуги, которое выплачено по трудовому контракту или соглашению ГПХ.

Статья 216 НК РФ определяет налоговый период, как календарный год. В статьях 218-331 НК идет речь про возможные налоговые вычеты. При расчете налога принимается во внимание база налога и ставка, которая применяется. Чтобы рассчитать общий размер налога, берется вся сумма полученной в налоговом периоде прибыли.

Доходы не подлежащие обложению

В статье 217 Налогового кодекса приведен перечень тех доходов, которые не облагаются НДФЛ:

• пособия, которые выплачиваются государством, исключение составляют больничные, а также иные компенсационные выплаты, которые получает гражданин согласно действующего законодательства;
• пенсионные выплаты;
• компенсационные выплаты, которые связаны с возмещением причиненного здоровью вреда, увольнением сотрудника и т.д.;
• алименты, которые получает налогоплательщик;
• гранты, которые предоставлена для поддержки образования, науки и культуры;
• премии за достижения в области образования, культуры, науки;
• выплаты единовременного характера в связи с различными чрезвычайными происшествиями, в связи со смертью работника или члена его семьи, гуманитарная помощь от благотворителей, адресная соцпомощь малоимущим, тем, кто пострадал в результате террористических актов в России, в связи с рождением ребенка;
• стипендиальные выплаты;
• доходы, которые получены от продажи движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех лет;
• средства, полученные в порядке наследования;
• подаренные средства, кроме недвижимости, автомобиля, долей, акций, паев;
• подарки от организаций, призы, материальная помощь от работодателя, возмещение стоимости медпрепаратов и некоторые другие виды доходов, которые не превышают 4 тыс. рублей в год.

Ставки НДФЛ

Статьи 210-214 НК посвящены налоговой базе, которая рассчитывается по разным ставкам:

Определяться налоговая база должна по каждому полученному виду дохода в отдельности.

Те доходы, которые облагаются по ставке 13% можно уменьшить на сумму налоговых вычетов, которые делятся на:

• социальные;
• стандартные;
• профессиональные;
• имущественные.

Расчеты и порядок уплаты

Налоговые агенты должны перечислять налог, как только были получены средства на выплату дохода. Рассчитывается сумма нарастающим итогом с начала календарного года и на конец каждого месяца. Платить налог нужно по месту регистрации компании.

Статья 223 устанавливает, какая дата фактически считается датой уплаты налога:

• тот день, когда был выплачен доход или средства были перечислены на счет работника;
• если доход получен в натуральной форме, за основу берется дата получения;
• если человек получает проценты по займам или ценным бумагам – день, когда от этих вложений была получена выгода.

К доходам, которые получены в натуральном виде, принадлежат доходы, полученные в виде товаров, услуг или имущества. Чтобы взять с них налог, за основу берется их рыночная стоимость, определить которую можно согласно положениям статьи 105 Российского Налогового кодекса.

Отчетность

Компании, а также частные предприниматели, которые имеют нанятых сотрудников, должны после окончания налогового периода предоставить отчетность по налогу на доходы физических лиц.

Среди документов, которые необходимо подать:

В случае неподачи отчетности в отведенное для этого время, организация подпадает под штрафные санкции, размер которых увеличивается в зависимости от того, про какое количество сотрудников не предоставлена информация.

Подоходный налог в 2019 году не претерпел серьезных правовых трансформаций – его сумма находится в пределе 9-35% от налогов физических лиц. Среднестатистическим показателем является подоходный налог в размере 13% от дохода физических лиц при получении зарплаты или материальной выгодны от продажи или аренды имущества.

Подоходный налог в 2019 году: тенденции и риски

Подоходным налогом называют основной вид прямых налогов, согласно которому физические или юридические лица выплачивают определенный процент из их документально утвержденных легальных доходов.

Подоходный налог в 2019 году не претерпел повышения. Для покрытия дефицита бюджетных средств правительство решило более эффективно использовать его резервы, а не повышать налогообложение граждан.

Специфика начисления подоходного налога в 2019 году

Подоходным налогом считают форму прямого налогообложения физических лиц при получении ими натуральной или денежной выгоды. Подоходный налог в 2019 году накладывается на:

• Заработную плату, премиальные выплаты и другие формы вознаграждения работников.
• Прибыль, полученную по результатам инвестиционной или акционерской деятельности.
• Выгоды от продажи объектов интеллектуальной собственности.
• Денежные вознаграждения, положенные за сдачу недвижимого или движимого имущества во временное пользование другим физическим или юридическим лицам (аренду).
• Доход от продажи ценных или акцизных бумаг, а также недвижимости.
• Выгоду от лотерейных выигрышей и конкурсных призов.
• Выгоду налоговых нерезидентов РФ.
• Прочую выгоду, полученную на территориальных пределах РФ ее налоговыми резидентами или нерезидентами.

Ставки подоходного налога в 2019 году

Ставка подоходного налога является процентом от дохода физических лиц.

Процент подоходного налога в 2019 году остался на показателе 13%. Данная стабильность способствует поддержанию легального трудоустройства и законного бизнеса в стране.

Подоходный налог в 2019 году в размере 35% отчисляется при:

• Получении превышающих установленные размеры призов и выигрышей.
• Получении превышающих нормы доходов по процентным накоплениям с банковских вкладов.
• Получении налогоплательщиком материального займа с процентной экономией, превышающей установленные нормы.

В размере 30% подоходный налог в 2019 году придется платить налоговым нерезидентам РФ. Данная сумма будет отчисляться в виде прибыли от долевого участия в функционировании российских бизнес-структур.

Минимальную ставку подоходного налога в 2019 году (13%) придется платить гражданам, которые получили доход в результате приобретения ценных бумаг с ипотечным начислением, что было эмитировано до 1 января 2007 года.

Для решения спорных вопросов в системе налогообложения граждан стоит обратиться за квалифицированною юридической консультацией. Помощь опытного правоведа предоставляется по телефону и онлайн, поэтому вы сможете решить проблемы с отчислением налога, не вставая с дивана.

Редактор: Игорь Решетов

• НДФЛ в 2017 году: какие изменения ждать бухгалтерам. На сегодняшний день достоверно известно о налоговых льготах при независимой оценке квалификации и о планах ввести прогрессивную шкалу НДФЛ.

Разберем поправки по НДФЛ в 2017 году. Какие изменения коснутся плательщиков этого налога, зависит от того, будут ли у компании или ее сотрудников новые расходы, по которым в 2017 году установлены вычеты и освобождение от уплаты НДФЛ.

Стоимость независимой оценки квалификации не облагается НДФЛ

Уже скоро работодатели смогут отправить любого бухгалтера на независимую оценку квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации»). Экзамен на соответствие профстандарту будут проводить специальные центры за деньги. Если за экзамен платит компания, то с его стоимости не надо удерживать НДФЛ. Основание - новый пункт 21.1 статьи 217 НК РФ, который вступит в силу 1 января 2017 года (Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ № 251-ФЗ).

Экзамен сдает штатный бухгалтер . На время экзамена сохраняются место работы и средняя зарплата. Если центр оценки квалификации в другом городе, компания оплатит еще и командировочные. Кроме того, работодатель должен выполнить все дополнительные условия, если они предусмотрены коллективным или трудовым договором. Например, предоставить отгул, выписать премию за успешный результат и т. д.

Экзамен сдает соискатель . Претенденту на вакансию командировочные платить компания не будет. Ведь в командировку можно отправить только тех, с кем уже заключен трудовой договор (п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

По НДФЛ могут ввести прогрессивную шкалу ставок

В настоящее время в Госдуме находится очередной законопроект (№ 1148107-6) о прогрессивной ставке по НДФЛ. Если планы разработчиков законопроекта удастся реализовать:

• от НДФЛ освободят граждан, которые зарабатывают не больше 180 000 руб. в год (15 000 в месяц);
• все, кто зарабатывает от 180 000 руб. до 2 400 000 руб. в год (от 15 000 до 200 000 в месяц), как и сейчас, будут платить НДФЛ по ставке 13 процентов;
• с доходов от 2 400 000 руб. до 100 000 000 руб. НДФЛ придется заплатить по ставке 30 процентов;
• с доходов свыше 100 000 000 руб. - по ставке 70 процентов.

Каким будет НДФЛ в зависимости от полученного дохода, смотрите в таблице (ниже)

Таким образом, налоговая нагрузка на большинство россиян снизится.

Баллы и бонусы не будут облагать НДФЛ

От НДФЛ освободили баллы и бонусы по программам лояльности, а также деньги, которые банк возвращает клиентам по программе кэшбек. Деньги и баллы будут облагаться НДФЛ, если «физик»:

• присоединился к бонусной программе не на условиях публичной оферты;
• присоединился к программе на условиях публичной оферты со сроком акцепта меньше 30 дней;
• получает бонусы и баллы в качестве оплаты труда, товаров или материальной помощи.

Физлица вправе использовать баллы на картах, чтобы оплатить покупки – полностью или частично. Чиновники и налоговики раньше считали, что такие бонус – это доход, который облагается НДФЛ (письма Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-06/69407, ФНС России от 19 августа 2011 г. № АС-4-3/13626). Поэтому если продавец не мог удержать налог, налоговики требовали, чтобы он подал справку 2-НДФЛ с признаком 2. Хотя суды были на стороне кломпания (постановление Президиума ВАС РФ от 26 июня 2012 г. № 16370/11). Теперь споров не будет, норму закрепили в пункте 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Она начнет действовать с 1 января 2017 года.

По расходам на добровольное страхование вычет можно получить у работодателя

Вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить у работодателя, даже если сотрудник сам платил за страховку. Раньше заявить вычет у работодателя можно было, если плату за страховку компания удерживала из зарплаты «физика» и сама перечисляла в страховую.

Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление в инспекцию. Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473@. Инспекторы выдадут уведомление в течение 30 календарных дней. Компания предоставит вычет с месяца, в котором работник принесет документ из налоговой инспекции и напишет заявление в произвольной форме.

Новые коды в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ за 2016 год придется указывать новые коды доходов и вычетов .

Доходы. В справках отдельно отразите зарплату и премии. Для бонусов налоговики утвердили два новых кода:

• 2002 – для премии, которая входит в оплату труда по закону, трудовому или коллективному договору;
• 2003 – для премии за счет прибыли или целевых средств (например, к юбилею, празднику).

Детские вычеты. В справках за 2016 год ставьте новые коды детских вычетов в разделе 4. Налоговики отменили коды 114-125 и ввели 24 новых значения – 126-149. Теперь заполняйте разные коды, если предоставляете вычет родителям (усыновителям) и приемным родителям (опекунам, попечителям). Раньше коды были одинаковые.

Налог на доходы физически лиц (НДФЛ) – это основной прямой налог, который взимается доходов физических лиц. НДФЛ играет важную роль в наполнении бюджета, поскольку обеспечивает постоянное поступление денежных средств в государственную казну.

В связи с кризисом вопрос повышения этого сбора становится все более актуальным, ведь с ростом налоговых ставок увеличатся и доходы бюджета. Так, по подсчетам Минфина, в 2017 году поступления от НДФЛ должны составить близко 3,4 трлн. рублей, а поднятие налога на 2 % позволит увеличить это значение на 0,5 трлн. рублей.

Однако эксперты в сфере экономики уверены, что НДФЛ в 2017 году останется на прежнем уровне, и не будет расти до выборов в 2018 году. Поднятие налоговых ставок – это очень непопулярное решение, на принятие которого власти вряд ли решаться, опасаясь потери голосов в предвыборной гонке. Однако уже в 2019 году НДФЛ вполне могут повысить до 15 %.

Ставки по НДФЛ на 2017 год

В России действует плоская шкала налогообложения – ставка НДФЛ одинакова для всех граждан, независимо от уровня дохода. Базовые ставки на 2017 год будут такими:

• 13 % — на доходы граждан РФ от трудовой деятельности и полученных дивидендов, а также для граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ;
• 30 % — для граждан других стран (нерезидентов), которые занимаются предпринимательской или трудовой деятельностью в России;
• 35 % — на выигрыши и доходы по вкладам.

Однако многие эксперты называют такой метод налогообложения неэффективным и настаивают на возврате к прогрессивной системе, которая действовала в России с 1992 по 2000 год.

Такая система предусматривает установление налоговой ставки в зависимости от уровня дохода граждан – чем больше особа зарабатывает, тем больше должна отчислять в казну. Прогрессивный метод налогообложения действует во многих развитых странах мира, в частности в Германии и Франции.

Введение прогрессивной системы поддерживают многие депутаты, указывая на то, что она будет способствовать снижению социальной напряженности. Ее возврат позволит сбалансировать налоговую нагрузку, поскольку в этом случае повышение ставки НДФЛ затронет только россиян с самыми высокими доходами, и не скажется на малообеспеченных категориях населения.

Соответствующие предложения уже вносились на рассмотрение в Госдуму, однако особой поддержки не сыскали. Противники инициативы заявляют, что прогрессивная система налогообложения может привести к уклонениям и, следовательно, сокращению поступлений в бюджет.

Чиновники подчеркивают, что именно по этой причине в 2000 году власти пришлось перейти на плоскую шкалу налогообложения.

Когда ожидать повышения НДФЛ

Представители правительства еще в 2014 году признали, что повышение налоговых ставок – это необходимый шаг для сбалансирования бюджета. В условиях кризиса увеличение уровня сборов позволит поддержать региональные бюджеты и увеличить доходную часть казны.

Ранее власти ограничивались поднятием налоговой нагрузки на отдельные отрасли, однако падение экономики заставило чиновников серьезно задуматься о повышении таких , как НДС и НДФЛ.

Вместе с тем, сделать подобный шаг правительство не решается, «растягивая» принятие решения до окончания выборов в 2018 году. Именно приближение голосования, по мнению политологов, сдерживает рост налоговых ставок, поскольку власти боятся потери голосов электората.

Эксперты убеждены – НДФЛ останется на уровне 13 % до 2018 года, после чего возможно его поднятие до 15 %.

Кроме того, правительство понимает, что кризис очень негативно сказался на реальных доходах граждан, и повышение налога в таких условиях «столкнет» многих россиян за грань бедности. Поэтому власти откладывают непопулярные решения до момента, когда ситуация в экономике стабилизируется и показатели ВВП снова вернутся на стадию роста.

Мнение экспертов

Представители бизнеса и экономические аналитики скептически относятся к инициативе повышения НДФЛ. По идее, поднятие налоговых ставок должно увеличить поступления в бюджет, однако на деле результат может быть противоположным.

С ростом нагрузки на зарплаты снизится покупательская способность граждан, и многие россияне будут пытаться уклониться от уплаты сбора. Более того, доходы физлиц могут снова уйти в «тень», поскольку работникам будет выгоднее получать деньги в конвертах.

Эксперты отмечают, что с повышением налогов власти должны поднимать и социальные стандарты. Требуя от граждан отдавать в казну часть своих доходов, государство должно предоставлять качественные социальные услуги и нести ответственность перед налогоплательщиками. Только в этом случае рост налогов не приведет к социальному протесту.

По мнению многих аналитиков, чтобы сбалансировать бюджет, правительство должно, прежде всего, сократить неэффективные расходы и начать искать стабильные источники пополнения казны.

Повышение налоговых ставок и урезание социальных выплат – это ситуативные меры, которые могут временно поддержать бюджет, но не способны решить проблему увеличения его доходной части. Единственно правильное решение – развитие экономики и поддержание бизнеса, поскольку только это может обеспечить надежные поступления в бюджет в долгосрочной перспективе.

Как бы то ни было, вопрос роста НДФЛ остается достаточно «острым». Политики очень осторожно подходят в проблеме повышения налогов и откладывают решение на последний момент. В 2017 году ставки НДФЛ останутся на прежнем уровне, однако в правительстве дают понять, что к обсуждению их поднятия вскоре вернутся.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Внимание ! Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

• В период отпуска по беременности;
• В период отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
• В период официальной регистрации в качестве безработного.

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

• Имеющие доход от 180 000 до 2 400 000 рублей/год обязаны будут платить с зарплаты стандартный налог – 13%.
• От 2 400 000 до 100 000 000 рублей/год – 30% от суммы свыше 2 400 000 рублей;
• Свыше 100 000 000 рублей/год – 70% от суммы свыше 100 000 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.