Валовая и чистая прибыль банка. Прибыль коммерческого банка: состав, расчет, направления использования

Прибыльность банка

Прибыльность банка

Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:
- для акционеров - доход на инвестированный капитал;
- для вкладчиков - гарантию надежности и эффективности работы банка;
- для банка - основной источник собственного капитала.
Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.

По-английски: Bank profits

Финансовый словарь Финам .

Смотреть что такое "Прибыльность банка" в других словарях:

ПРИБЫЛЬНОСТЬ, ОТЧЕТНОСТЬ - RETURNТермин имеет следующие значения1. Текущая ДОХОДНОСТЬ облигации или акции, определяемая путем сопоставления их цены и годовой суммы дивидендов или процентных платежей.2. Банковский статистический отчет, такой, как комбинированный баланс… …

ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …

Достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. По английски: Index bank activities См. также: Показатели деятельности банка Экономические показатели работы предприятия Банки… … Финансовый словарь

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - (англ. active bank operations) – размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния А.о.б. зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Ликвидность банка - – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок. Термин «ликвидность организации» следует отличать от другого финансового термина – «ликвидность» , что означает возможность быстро и с … Банковская энциклопедия

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, международная банковская деятельность - (англ. international banking) – широкий спектр банковских операций и услуг с целью содействия развитию международных экономических отношений и укреплению позиций банков страны на мировых рынках. Предпосылки развития М.о.б.: глобализация мировой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Международные рейтинговые агентства - (International rating agencies) Рейтинговые агентства это организация, занимающаяся оценкой платёжеспособности субъектов финансового рынка Международные рейтинговые агентства: кредитный рейтинг стран, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar,… … Энциклопедия инвестора

ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ - PRODUCTIVITYПроизводительность представляет собой соотношение между величиной затрат на производство (земля, труд, трактора, корма) и выпуском продукции. Увеличение П. означает, что при неизменных затратах производится больше продукции или что… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Золотовалютные резервы - (International reserves) Золотовалютные резервы это запасы золота и валюты в центральном банке государства Что представляют собой золотовалютные резервы, каким образом они формируются, структура, порядок накопления и расходования золотовалютных… … Энциклопедия инвестора

IPO - (Публичное размещение) IPO это публичное размещение ценных бумаг на фондовом рынке Сущность понятия публичного размещения (IPO), этапы и цели проведения IPO, особенности публичного размещения ценных бумаг, крупнейшие IPO, неудачные публичные… … Энциклопедия инвестора

Книги

• Микроэкономическая модификация общеотраслевого индикатора Буна: новые оценки рыночной власти российских банков , М. Е. Мамонов. В статье предложена микроэкономическая модификация одного из общеотраслевых индикаторов конкуренции между банками – индикатора Буна, для оценки которого не требуется информация о процентных…

Балансовая прибыль – это положительный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил.

По РСБУ прибыль можно рассчитать по 101 форме. Также банки ежеквартально составляют 102-ю форму отчетности под названием "Отчет о прибылях и убытках". Там подробно описаны доходы и расходы банка с начала года. Основные составляющие финансового результата – чистый процентный и чистый операционный доход. Кроме того, в расчет финансового результата учитываются и другие возможные доходы и расходы банка.

Под чистым процентным доходом подразумевается разница всех процентных доходов банка по размещенным ссудам (включая процентные доходы по вложениям в облигации и векселя) и всех процентных расходов банка по привлеченным кредитам, депозитам, средствам на счетах клиентов и выпущенных векселей и облигаций.

Чистый операционный доход – это разница между операционными доходами и операционными расходами. Операционные доходы включают в себя доходы от операций с ценными бумагами, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные вознаграждения, доходы от сдачи имущества в аренду, от передачи активов в доверительное управление, от восстановления резервов на возможные потери по ссудам и некоторые другие доходы банка. Операционные расходы учитывают расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами, отрицательную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные сборы, расходы от передачи активов в доверительное управление, отчисления в резервы на возможные потери, расходы на содержание персонала, амортизацию имущества, организационные и управленческие расходы (в частности, на рекламу, охрану, услуги связи, служебные командировки, аудит, подготовку кадров).

Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов.С рейтингом банков по чистой прибыли можно ознакомиться на сайте Банки.ру в разделе «Рейтинги банков», выбрав показатель «Чистая прибыль».

Иногда может возникнуть путаница из-за того, что операционной прибылью банка называют прибыль от его основной деятельности. То есть, помимо чистого операционного дохода, определенного по форме 102, сюда включается и чистый процентный доход, и доход от других банковских операций и сделок.

Отличное определение

Неполное определение ↓

ПРИБЫЛЬ БАНКА

разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат. порядке после налогообложения; используется для благотворит. деятельности, совм. деятельности банка с др. организациями; присоединяется к капиталу банка, укрепляя его надежность. При оценке результатов деятельности банка особое внимание обращают на показатель его прибыли. П.б. должна иметь устойчивую тенденцию к росту. Однако кредитная орг-ция должна зарабатывать прибыль не любой ценой, а только с оправданной степенью риска. С др. стороны, неумение банка зарабатывать прибыль может привести к его неликвидности. Снижение прибыли или возникновение убытков может привести к изъятию денежных средств вкладчиками банка, к-рые могут также потребовать «премию» за риск, что приведет к росту расходов процентного характера и дальнейшему снижению прибыли, отразится на устойчивости банка и приведет к его неплатежеспособности. Показатель П.б. оперативнее любых оценочных коэффициентов отражает признаки первых проблем в деятельности банка. Источником прибыли банка является валовой доход банка – доход, полученный банком за определ. период времени независимо от источника. Валовые расходы банка – расходы, произведенные банком за определ. промежуток времени независимо от вида затрат, – исключаются из валового дохода при расчете прибыли. П.б. отражается в балансе банка и отчете о прибылях и убытках (балансовая прибыль). Однако в соответствии со стандартами учета, действующими в России, финансовая отчетность банка не раскрывает чистую прибыль – прибыль, остающуюся в распоряжении владельцев после ее распределения. Чистая прибыль может быть получена лишь как результат дополнит. расчетов: из балансовой прибыли вычитают платежи в бюджет (налог на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ) и добавляют или вычитают величину изменения резервов на возможные потери по ссудам, выявленные у банка аудиторской организацией, Центральным банком РФ. В процессе расчета определяется чистая прибыль, подлежащая распределению в фонд банка и для выплат акционерам (пайщикам) банка. Прибыль, оставшаяся после распределения, может быть направлена на увеличение собств. капитала банка и резервов. Нераспредел. прибыль для мелких и средних банков с ограниченным доступом к финансовым рынкам – хороший источник прироста собств. капитала. Модель формирования прибыли банка по международным стандартам и в соответствии с требованиями ЦБ РФ имеет следующий вид: Отчет о прибылях и убытках Чистая прибыль – важный оценочный показатель работы банка для внешних и внутр. пользователей финансовой отчетности. Снижение показателя чистой прибыли может быть расценено как признак слабости банка и отрицательно отразиться на его конкурентоспособности на финансовых рынках. Для кредиторов, инвесторов, надзорных органов за деятельностью коммерч. банков большое значение имеет не только количественный, но и качественный анализ источников формирования П.б. Прибыльность кредитной орг-ции исчисляется по отношению к капиталу и среднему размеру активов банка. Соотнош. показателя чистой прибыли и собств. капитала банка (показатель рентабельности капитала – return on equity, ROE) измеряет прибыльность банка с позиции его владельцев (акционеров) и свидетельствует об эффективности использования средств, вложенных акционерами в банк. При анализе показателя ROE учитывают факторы, влияющие на его рост или снижение. В показателе ROE раскрывается осн. противоречие, крое возникает между владельцами банка и управляющими. Показатель рентабельности капитала считается тем лучше, чем выше его значение. Но величина ROE будет расти с ростом финансового рычага (отношения активов и капитала банка, Lf), а следовательно, с уменьшением надежности банка. Показатель рентабельности активов банка (return on assets, ROА) отношение чистой прибыли к среднему размеру актива баланса банка – является отражением эффективности работы его управляющих. Для уточнения выводов при оценке ROА обычно анализируют тенденции изменения и проводят анализ факторов, повлиявших на уровень данного показателя. Рентабельность активов банка ROА зависит от доходности активов и маржи прибыли (отношения чистой прибыли к валовому доходу банка). Между показателями ROA и ROE существует тесная взаимосвязь, к-рая раскрывает результаты деятельности банка с разных сторон и обнажает осн. противоречие между прибыльностью и надежностью или устойчивостью банка. Напр., если наблюдается устойчивый рост ROE за счет повышения уровня рентабельности активов (ROA), то для уточнения складывающейся тенденции проводят более детальный анализ. Если рентабельность капитала увеличивается за счет финансового рычага (Lf), то требуется оценка с т.з. концентрации финансовых рисков.Сложившийся уровень финансового рычага не будет расценен как фактор концентрации рисков, если стоимость заемного капитала ниже показателя рентабельности или если рост валюты баланса банка обеспечивается за счет внутр. капитализации при соблюдении пропорций между ростом капитала и обязательств. Однако показатели ROA и ROЕ могут иметь высокие значения не только за счет хороших результатов работы банка, а, напр., и за счет сокращения портфеля операций или возврата капитала, т.е. могут быть приукрашены управляющими. Показатель добавленной акционерной стоимости или доходность экономического капитала (ROЕС) в значительной мере разрешает эту проблему. В условиях экономич. кризиса прибыль банка, как правило, падает, что снижает банковский рейтинг (см. Рейтинг банков), требует от кредитных орг-ций гибкости в продвижении продуктов на рынок, более рачительного, экономного расходования средств (в первую очередь средств, направляемых на содержание банка).

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом его операций, а также действующей системой учета. Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов на счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится на счет 70301 «Прибыль отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года».

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относи­мых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью.

Если эта разни­ца имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и рас­ходов валовая прибыль банка подразделяется на:

Операционную прибыль, равную разнице между суммой операци­онных доходен и расходов;

Процентную прибыль - превышение полученных банком про­центных доходов над процентными расходами.

Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходом над комиссионными расходами.

Прибыль от операций на финансовых рынках - разницу между доходами и расходами от этих операций.

Прочую операционную прибыль - прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.

Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной дея­тельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Прочую прибыль - разницу между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль накапливается в течение года и отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде

Прибыли или убытки отражаются на указанных счетах нарастаю­щим итогом в течение отчетного года.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

уплата налогов в бюджет;

выплата дивидендов акционерам (участникам);

капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Процентная маржа

Определяя уровень процентных ставок, коммерческие банки должны учитывать влия­ние целого ряда факторов – общих и частных. К об­щим факторам относятся:

соотношение спроса и предложения на финансо­вых рынках;

государственное регулирование уровня процентных ставок;

темпы инфляции;

общий уровень рентабельности хозяйства;

система налого­обложения банков.

Частные факторы определяются условиями функционирования конкрет­ного банка – его положением на рынке кредитных ресурсов, избранной кре­дитной и процентной политикой, степенью рискованности кредитных вложе­ний. На уровень ссудного процента влияние оказывают также вид и размер банка, его местоположение, состав клиентов и другие обстоятельства, имею­щие действительно индивидуальную природу. На уровень процентных ста­вок на национальном рынке могут оказывать влияние исторически сложив­шиеся привычки и традиции в этой стране, оценка банками перспектив раз­вития клиентов.

На формирование нормы процентных ставок оказывают влияние следующие факторы:

1)их размер находится в непосредственной зависимости от ставки ре­финансирования и установленных норм резервирования в ЦБ РФ;

зависимость от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Всякое возрастание спроса приводит к повышению процентных ставок как по активным, так и по пассивным операциям банка;

величина процентной ставки по депозитам определяется сроком хранения средств во вкладах, а по кредитным операциям – сроком предоставления ссуды. Целью установления зависимости процента от времени хранения являются дальнейшее привлечение и «связывание» средств на более длитель­ные сроки. Продолжительное изъятие средств на цели долгосрочного кредитования по сравнению с краткосрочным также обуславливает необходимость установления более высоких процентных ставок по этим видам ссуд;

уровень процентных ставок по активным операциям выше их величи­ны по пассивным операциям. Действительно, размер процентных ставок должен учитывать необходимость обеспечения рентабельности банковской деятельности, исключать возможность работы банка в условиях процентного риска.

Процентная маржапредставляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чис­тый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов. Величина этих параметров должна поддерживаться на определенном уровне.

Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу:

Мф = (Дп-Рп)/Ад*100%, (1.3)

где Мф – размер фактической процентной маржи;

Дп – процентный доход;

Рп – расходы по выплате процентов;

Ад – активы, приносящие доход в виде процентов.

Процентная маржа является основным источ­ником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя – превыше­ние беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так­же банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной вели­чиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам ак­тивных операций и процентным расходом, связанным с ресур­сами, которые использованы для этих операций, например меж­ду процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи опре­деляется несколькими факторами:

объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

процентной ставкой по активным операциям банка;

процентной ставкой по пассивным операциям банка;

разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка,

долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

соотношением между собственным капиталом и при­влеченными ресурсами;

структурой привлеченных ресурсов;

способом начисления и взыскания процента;

системой формирования и учета доходов и расходов;

темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, ко­торые влияют на размер процентной маржи.

Для того чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, его ру­ководство стремится к поддержанию на фиксированном уровне чистой про­центной маржи (ЧПМ), которая вычисляется следующим образом:

ЧПМ = (ОПД-ОПИ)/А,

где ОПД- общий процентный доход по кредитам и инвестициям;

ОПИ – общие процентные издержки по депозитам и другим заемным средствам;

А – стоимость всех приносящих доход активов (все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия) .

ОПД-ОПИ –данная разница есть показатель чистого процентного дохода (ЧПД).

Факторы, воздействующие на значение процентной маржи:

Повышение или понижение процентных ставок.

Изменение спрэда – разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банков­ских активов имеет более длительные сроки погашения).

Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов.

Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности.

Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ста­вок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности.

Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформациибольших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потреби­тельских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низ­кой доходностью).

Если полученная банком величина чистой процентной маржи устраивает руководство, то для ее фикса­ции оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процент­ных ставок, способствуя тем самым стабилизации чистого дохода. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бума­гам, величина процентной маржи будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные ставки снижаются и вызывают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быс­трее, чем сокращение процентных издержек по заимствованным средствам, то чистой процентной маржи банка также снизится. В этом случае руководству необходимо будет искать пути сниже­ния риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на величине чистой процентной маржи.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее факти­ческий и достаточный уровень для данного банка.

Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм) характеризует относи­тельную фактическую величину процентного источника при­были банка. Он рассчитывается следующим образом.

Вариант I

Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : Оспд,

где Пп факт – проценты, полученные в периоде (фактически);

Пу факт – проценты, уплаченные за период (фактически);

Оспд, - средний остаток в периоде актинов, приносящих доход.

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юриди­ческим и физическим лицам, банкам, вложение средств в цен­ные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

Вариант II

Кфпм = (Пп факт – Пу факт) : ОС,

где ОС - средний остаток в периоде активов.

Активы – итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

Вариант III

Кфпмс = (Пс – Пу кр) : ОС сз,

где Пс – проценты, полученные по ссудам,

Пу кр - проценты, уплаченные по кредитным ресурсам,

Оссз – средний остаток ссудной задолженности в периоде.

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной мар­жи по кредитным операциям на межбанковском (валютном и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг. ВариантIIIрасчетапредполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть:

принцип «общего котла» ресурсов;

принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребованности пассивов (фондирование).

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) пока­зывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения мар­жи - покрытие издержек банка.

Мд = [(РБ – Пу – Пд) 100] : Осапд,

где РБ – расходы банка;

Пу – проценты уплаченные;

Пд – прочие доходы;

Осапд – средний остаток активов, приносящих доход.

Прочие доходы – это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслу­живание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фак­тических данных за истекшие периоды и прогнозных величинна планируемый период.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей является тревожным сигна­лом (критическим фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим, прежде всего, для формирования договорной процент ной ставки на пред­стоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ре­сурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдель­ным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствие с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка включает:

1. Процентную прибыль, определяемую как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
2. Комиссионную прибыль, определяемую как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
3. Прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;
4. Другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую длю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.

Чистая прибыль коммерческого банка - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. балансовая прибыль за вычетом уплаты налогов).

Прибыль, используемая для оценки работы банка, это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяются размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного потребления на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе – далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, оценки эффективности его коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Валовые доходы банка - принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о нормальной его работе и о квалифицированном управлении.

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций4 доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К валовым расходам банка относятся:

• Операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке);
• Расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы)
• Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Дополнительно: Банковское дело: учебник / Под ред. Д.э.н., поф. Г.Г. Коробовой. – М: Экономистъ, 2006. – С. 179-198.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Коммерческий банк, как и любое предприятие, является таким же самостоятельным хозяйствующим субъектом. Мало чем отличаются и цели коммерческого банка как предприятия -- он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своей продукции и услугах, реализацией на основании полученной прибыли социальных и экономических интересов как членов его коллектива, так и интересов владельца имущества банка. Его отличают лишь специфика деятельности и связанные с этим особенности формирования и использования прибыли. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

При благоприятных условиях и нормальных темпах развития экономики в целом хорошо развиваются и банковские учреждения; а в случае ухудшения финансового состояния предприятий, дефицита финансов государства, в сфере финансово-кредитных учреждений появляются проблемы со свободными денежными средствами, увеличивается контроль со стороны Национального банка и других государственных органов, что в конечном итоге влияет на последствия работы банковского учреждения, то есть - на прибыль. Поэтому, проблемы развития банковской системы -- это в первую очередь проблемы развития экономики в целом.

Таким образом, в каком бы состоянии не пребывала экономика нашей страны, вопросы, связанные с проблемой формирования прибыли коммерческих банков будут всегда актуальны.

Целью данной работы является исследование особенностей современных процессов формирования прибыли коммерческих банков, выявления основных источников ее формирования, а также факторов, на нее влияющих.

Таким образом, объектом исследования данной работы является прибыль, а предметом -- особенности ее формирования в коммерческих банках.

Тема курсовой работы широко раскрывается в экономической литературе в работах таких ведущих ученых как: Куликов А.Г., Жуков В.Ф и др. Основными задачами данной работы являются:

Определение экономической сущности прибыли коммерческого банка, ее видов и роли;

1. Рассмотрение механизма образования прибыли коммерческого банка;

2. Рассмотрение механизма распределения прибыли коммерческого банка;

3. Рассмотрение механизма использование прибыли коммерческого банка;

4. Провести анализ деятельности банка “Севергазбанк”

1. Прибыль коммерческого банка

Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В её росте заинтересован как сам банк, так и его партнёры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Для банка это создаёт предпосылки расширения деятельности, увеличения объёма услуг, создания резервов и т.д. Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной банком прибыли характеризует надёжность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка. Для государства, кроме надёжности кредитной организации, банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов с целью финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Её величина определяется соотношением доходов и расходов банка.

Банки получают доходы от осуществления различных операций и сделок. При этом весь валовый доход банка можно условно подразделить на две части: процентные и не процентные доходы. Первые подразумевают начисленные и полученные проценты по кредитам. Их величина зависит от таких основных факторов, как объём кредитного портфеля банка, его структура, применяемые процентные ставки за кредит. Ко вторым относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:

1. плата, полученная от клиентов за расчётное и кассовое обслуживание,

2. комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции,

3. доходы от предоставления трастовых, информационных, консультационных и других услуг,

4. доходы от проведения банками операций с валютными ценностями,

5. доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.

Управление не процентными доходами состоит в опрелении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доходы банка должны обеспечить покрытие его расходов и формировании достаточной прибыли.

Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и не процентные. Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлечёнными заёмным средствам. Их размер зависит от объёма привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлечённым и заёмным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

По некоторым вышеуказанным статьям фактически произведённые расходы относятся на затраты банка не в полной сумме, а в пределах установленных норм. Расходы сверх этих норм осуществляются непосредственно за счёт прибыли.

Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушением банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причинённого ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.

Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. На балансовую прибыль помимо операционной прибыли относится сальдо прочих доходов и расходов, складывающееся в основном за счёт штрафов, пени, полученных и уплаченных неустоек. Валовая прибыль в отличие от балансовой учитывает только полученные штрафы, пени и другие доходы. Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с валовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

И, наконец, чистая прибыль-это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, особенно при сравнительном анализе динамики и ряде других случаев. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.

Каждая группа и каждый индивидуальный показатель внутри их имеют свой экономический смысл и свое значение. Отношение прибыли к капиталу в международной практике получило название ROE. Еще его называют нормой прибыли на капитал. Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, расчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.

Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности, как отношение прибыли к активам банка, например к совокупным активам. Этот показатель характеризует отдачу активов, в международной практике он называется ROA. Результаты деятельности банка во много зависят от структуры его активов, в частности от удельного веса приносящих доходы активов. Поэтому при анализе работы банка представляет интерес такой показатель прибыльности, как отношение прибыли к работающим активам. Еще более детализированными выступают показатели, характеризующие рентабельность отдельных групп операций, например кредитных (прибыль от кредитных операций относится к сумме кредитных вложений).

Отношение прибыли к доходам характеризует долю прибыли в общих доходах.

Отношение прибыли к расходам показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат.

Все вышеприведенные показатели прибыльности целесообразно рассматривать в комплексе, учитывая их тесную взаимосвязь. Комплексное изучение всех показателей рентабельности свидетельствует, что основными факторами, влияющими на объем прибыли и уровень рентабельности, являются:

1. размер банковского капитала,

2. структура активов и пассивов,

3. уровень процентных ставок по кредитам и депозитам,

4. тарифы на услуги и комиссия,

5. структура доходов и расходов банка.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а так же внутри банка между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.

Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.

1.2 Распределение прибыли коммерческого банка

Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - осуществление банковских соглашений - имеет название уставная деятельность. ее проведение требует от коммерческого банка значительных расходов, но кроме расходов возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибылей и убытков.

Понятие доходности коммерческого банка отображает позитивный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. за счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие активных и пассивных операций.

Для оценки доходов и расходов необходимо сосчитать общую сумму доходов банка, полученной им за период, со следующим делением ее на виды доходов, которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, таки пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня. Процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация.

Одна из основных целей коммерческих банков- это получение прибыли, что является источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

В соответствии с действующей методикой коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. На протяжении квартала прибыли и расходы учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общих собраний акционеров (пайщиков) банка.

1.3 Формирование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль.

Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным ссудам. Вместе с тем в последние годы стали быстро расти доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операции, к которым относятся операции с ценными бумагами, доверительные и консультационные услуги, комиссионно-посреднические операции, проведение финансовых ревизий и др. Сравнительно небольшую часть поступлений составляют сборы за осуществление расчетов.

Валовая прибыль банка образуется после вычета суммы текущих издержек из валового операционного дохода. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на случай непогашения ссуд и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по их акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов.

От уровня прибыли в дальнейшем всецело зависит дальнейшее расширение объема операций банка, увеличение его капитала и резервов. При этом значение имеет не столько абсолютный размер полученной банком чистой прибыли, сколько ее соотношение с рядом показателей баланса банка.

Традиционными показателями прибыльности являются:

1) отношение чистой прибыли к совокупным активам, свидетельствующим об эффективности работы банка и чаще всего используемое для сопоставления уровня прибыльности банков;

2) отношение чистой прибыли к собственному капиталу и резервам (к общей сумме оплаченного акционерного капитала, резервных фондов и обеспечения по сомнительным долгам), отражающее степень эффективности использования собственных средств, вкладываемых в текущие операции;

3) прибыль, приходящаяся в среднем на одну акцию, рассчитываемая как отношение суммы балансовой прибыли к числу выпущенных в обращение акций (сумма прибыли во всех случаях исчисляется до уплаты налогов).

Каждый из перечисленных показателей характеризует лишь отдельные аспекты банковской деятельности - полное представление о рентабельности банка дает система данных, включающая все показатели, перечисленные выше.

Отдел экономического анализа банка регулярно анализирует прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее выгодной для данного банка сферы вложений средств. Для увеличения прибыльности своей деятельности многие банки внедряют новые формы финансовых услуг.

1.4 Использование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

1.1. Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.

1.4. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы - проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы - комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы - прочие операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов - изменение величины резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

1. Уплата налогов в бюджет.

2. Выплата дивидендов акционерам.

3. Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

2. Практическая часть

прибыль коммерческий банк депозитный

Основные финансовые показатели банка ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК

За 2007 год ресурсная база Банка выросла на 3,5 млрд. рублей (или на 28,8%) и на 01.01.2008г. составила 15,7 млрд. рублей.

За 2008 год валюта баланса Банка выросла на 8,9 млрд. рублей (или на 46,0%) и на 01.01.2009г. составила 28,4 млрд. рублей. За тот же период объем собственных средств увеличился на 475,0 млн. рублей. По состоянию на 01.01.2009г. кредитный портфель составил 12,3 млрд. рублей, при этом рост портфеля за 2008 год составил 33,1% (или 3,1 млрд. рублей). Объем привлеченных средств физических лиц за 2008 год увеличился на 324,8 млн. рублей (или на 4,0%) и на 01.01.2009г. составил 8,4 млрд. рублей. По состоянию на 01.01.2009г. уменьшились остатки на счетах клиентов, депозиты предприятий и организаций на 16,1% и 3,7% соответственно.

Результатом работы ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» за 2008 год является полученная прибыль в размере 493,4 млн. рублей - это на 78,9 млн. рублей (или на 19,0%) больше чем за 2007 год. Если учесть влияние СПОД на финансовый результат, то за 2008 год Банком была получена балансовая прибыль в размере 473,1 млн. рублей, при этом рост за 2008 год составил 101,3 млн. рублей (или 27,3%).

Ресурсная база банка ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

На 01.01.2008г. в структуре ресурсной базы значительную долю составляли вклады физических лиц «Срочные» - 30,7% и средства на расчетных счетах юридических лиц - 29,3%. За 2007 год в абсолютном выражении увеличение по каждому из вышеперечисленных видов ресурсов составило 1,2 млрд. рублей. Источники собственных средств увеличили долю в структуре ресурсной базы с 7,2% до 8,9%. Рост составил 518,6 млн. рублей.

На 01.01.2009г. в структуре ресурсной базы значительную долю составляли: вклады физических лиц «Срочные» - 34,4%, средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей - 25,7% и средства физических лиц «До востребования» - 21,5%. Объем вкладов физических лиц «Срочные» увеличился на 356,9 млн. рублей (или на 7,4%), а объем вкладов физических лиц «До востребования» сократился на 50,9 млн. рублей.

Структура кредитного портфеля ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

За 2007 год на 85,7 млн. рублей увеличился объем средств, вложенных в торговые ценные бумаги, хотя доля этих средств уменьшилась с 5,7% на 01.01.2007г. до 5,0% на 01.01.2008г.

Проводимая в 2007 году взвешенная кредитная политика позволила Банку нарастить с января по декабрь кредитный портфель на 22,8%.

Основными в 2007 году для Банка были и остаются операции по предоставлению кредитов юридическим лицам и предпринимателям.

В течение 2007 года Банк осуществлял предоставление клиентам кредитных продуктов, отдавая предпочтение краткосрочному кредитованию юридических лиц, предпринимателей и кредитованию субъектов малого бизнеса. По состоянию на 01.01.2008г. кредитный портфель составил почти 7 млрд. рублей, при этом рост портфеля за год составил 28,7% (или 1,6 млрд. рублей). В структуре кредитного портфеля по-прежнему доля кредитования юридических лиц составляет порядка 80%, предпринимателей соответственно 20%.

В течение 2008 года необходимо отметить развитие рынка оптово-розничной торговли, и как следствие кредитный портфель по компаниям данного сектора показал самый значительный рост на 1,2 млрд. рублей, достигнув отметки на 01.01.2009г. в 2,5 млрд. рублей. Более чем в 10 раз вырос кредитный портфель в сфере производства машин, оборудования, металлургии и составил на 01.01.2009г. 278,9 млн. рублей.

В течение 2008 года, активность на рынке жилищного и промышленного строительства и повышение интереса клиентов к развитию и переоснащению своего производства, привели к устойчивому спросу на более долгосрочные кредитные продукты, что в совокупности с возможностями банка по предоставлению длинных кредитов, повлияло на изменение структуры кредитного портфеля банка по срокам выдачи кредитов.

Структура кредитного портфеля ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" по срокам выдачи

В течение 2007 года произошел значительный рост кредитов, предоставленных на срок от 1 до 3 лет (на 50,3%), что привело к доминированию данных кредитных продуктов в структуре кредитного портфеля по срокам выдачи. Также отмечен увеличение в 6,5 раз краткосрочных кредитов (до 30 дней), предоставленных на выплату заработной платы и покрытие коротких кассовых разрывов.

Так как в течение первых девяти месяцев 2008 года произошел значительный рост кредитов, предоставленных на срок от 1 до 3 лет, то это привело к доминированию данных кредитных продуктов в структуре кредитного портфеля по срокам выдачи. Рост составил за 2008 год 57,4% (или почти 1,2 млрд. рублей). Доля кредитов сроком более 3-х лет выросла в 2,5 раза. Вместе с тем, 4-й квартал 2008 года был ориентирован на диверсификацию кредитного портфеля по срокам выдачи кредитов, повышение ликвидности и рост доли краткосрочных кредитных продуктов, предоставленных на покрытие коротких финансовых разрывов и на выплату заработной платы.

Структура кредитного портфеля по задолженности

Структура качества ссудной задолженности по клиентам

В целом нужно сказать, что кредитный портфель Банка является качественным: 87,4% размещенных средств классифицированы в 1 и 2 категорию качества и 12,6% в 3 - 5 категорию качества. Снижение доли ссудной задолженности, классифицированной в 3 - 5 категорию качества в 2007 году, свидетельствует о том, что ранее выбранный осторожный подход к оценке фин. состояния заемщиков привел к улучшению качества кредитного портфеля.

В отчетный период основные усилия ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» были направлены не только на поиск новых надежных заемщиков и партнеров, но и на расширение спектра операций. Так в 2007 году продолжила свое развитие программа «Микрофинанспроект», позволяющая сделать более доступным кредитование субъектов малого бизнеса, для целей финансирования оборотного капитала, приобретения внеоборотных активов, развития нового бизнеса. Дальнейшее развитие получило кредитование инвестиционных проектов, гарантийные операции доля которых в общем объеме операций неуклонно растет. Расширение спектра выполняемых операций, совершенствование условий кредитования будет являться источником обеспечения стабильного роста процентной и комиссионной составляющей в доходах Банка и качества кредитного и залогового портфеля. В течение 2007 года количество «новых» клиентов, пользующихся финансовыми услугами Банка, продолжало расти, также как объемы и качество предоставляемых услуг.

Обеспеченность портфеля в течение всего года оставалась на высоком уровне. Оценка активов, принимаемых в залог, осуществляется как независимыми оценщиками, так и сотрудниками Банка, специализирующимися на оценке. Банк стремится кредитовать заемщиков только с хорошим финансовым состоянием и под ликвидное обеспечение.

Так в 2008 году продолжила свое поступательное развитие программа «Микрофинанспроект», позволяющая сделать более доступным кредитование субъектов малого бизнеса, для целей финансирования оборотного капитала, приобретения внеоборотных активов, развития нового бизнеса. Наращивая объемы в этом сегменте бизнеса, Банк придерживался строгой системы контроля «качества заемщика» и дальнейшего мониторинга бизнеса заемщика на постоянной основе.

Анализ депозитной деятельности банка

Заключение

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат, характеризующий эффективность его деятельности. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов (издержек). Таким образом, прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность.

Наибольшее влияние на величину- прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы: соотношение доходов и расходов банка; средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам; изменение объема кредитных и активных депозитных операций; средняя доходность всех активных операций; распределение дохода и доля прибыли в нем; размер собственного капитала банка; структура кредитного портфеля; затраты по обслуживанию вкладов.

Все операционные доходы и расходы делятся на- банковские и небанковские. Банковские доходы (расходы) разделяются на: процентные; комиссионные; торговые; другие банковские операционные доходы (расходы). Небанковские доходы (расходы) делятся на такие группы: административные расходы; другие небанковские доходы (расходы).

Составляющее прибыли:

1. чистый доход по процентам;

2. вознаграждения и комиссии, чистый доход;

3. чистый доход, не связанный с процентами;

4. затраты, не связанные с процентами;

5. налог на прибыль.

6. резервы на покрытие других убытков.

Основными факторами, позволяющими увеличить прибыль банка могут быть:

1. увеличение дохода по процентам;

2. снижение резерва на покрытие убытков по процентным активам и снижение затрат на оплату процентов.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка как элемент системы контроля кредитного риска. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка ОАО "Крайинвестбанк". Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем.

дипломная работа , добавлен 26.10.2015


Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими ресурсами. Анализ структуры депозитов в РФ. Классификация депозитных операций коммерческих банков. Предложения по совершенствованию депозитной политики ОАО "УбРИР".

курсовая работа , добавлен 10.10.2011


Сущность банковского кредитования. Кредитная политика коммерческих банков. Условия кредитования и виды обеспечения возвратности банковских кредитов. Анализ банковского кредитования на примере ОАО "АКИБАНК". Исследование кредитного портфеля банка.

курсовая работа , добавлен 15.05.2008


Кредитная политика коммерческого банка. Стадии кредитного процесса и их характеристика. Методы управления кредитным риском. Оценка качества кредитного портфеля банка. Анализ кредитных операций и структуры кредитного портфеля на примере "Сбербанка России".

курсовая работа , добавлен 01.02.2014


Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 10.07.2015


Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка. Характеристика деятельности ОАО Сбербанк России, политика банка и уровень организации кредитного процесса. Основные этапы формирования и управления кредитным портфелем, анализ его качества.

курсовая работа , добавлен 17.04.2014


Проблемы формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка. Анализ и оценка финансового состояния банка и системы кредитования. Скоринговая оценка кредитоспособности физических лиц. Сравнение и анализ кредитных продуктов банков.

дипломная работа , добавлен 09.02.2012


Теоретические основы анализа кредитного портфеля банка. Изучение кредитных рисков и выявление их влияния на формирование портфеля коммерческого банка. Общая характеристика ОАО "Россельхозбанк" и его деятельности на кредитном рынке Российской Федерации.

дипломная работа , добавлен 27.07.2015


Роль коммерческих банков в распределении финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы коммерческого банка и их размещение. Формирование кредитного портфеля банка как важнейшее направление размещения его финансовых ресурсов.

курсовая работа , добавлен 22.03.2002


Место банковского кредита в совокупности форм кредита. Понятие, роль и принципы формирования кредитного портфеля. Условия диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков РФ. Проблемы управления качеством кредитного портфеля банков.