Фонды

Реферат: Налоги и их функции. Налоги и их виды: полная информация

Налоги образуют основную долю доходной части государственного и местных бюджетов.

Налог - это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.

В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция является основной. Используя ее, государство формирует денежные фонды. Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по производству товаров и услуг. Используя эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.

Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Различают следующие виды ставок.

твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода (тонну, штуку, партию товара, услугу и т.д.);
пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины;
прогрессивные ставки предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид ставок служит инструментом изъятия средств улиц, получающих большие доходы.
регрессивные ставки предполагают снижение налога по мере роста дохода.

По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Как правило, они прямо пропорциональны платежеспособности. Косвенные налоги - это обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. Значительную часть их образуют акцизы.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также и методов их построения образует налоговую систему.

Принципы, которым должна отвечать налоговая система.

нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков.
принцип справедливости обеспечивает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему.
принцип простоты предполагает построение налоговой системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения.
принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам Федерации.

Налоги. Виды, уровни и функции налогов.

Понятие налога.

Понятие налогов возникло еще в древние времена, когда возникли первые государства. Тогда налоги называли «дань», «подать», они носили бессистемный характер и взымались по мере необходимости. В Древней Греции, например, налоги взымались только во время войны на нужды армии, а в мирное время налогов не было.

Итак, налог – это обязательный и безвозмездный платеж, который взымают различные органы государственной власти на принудительной основе. Цель сбора – финансовое обеспечение деятельности государства и муниципалитета.

Виды налогов.

Прямые – налоги на доходы от факторов производства (налоги на доходы, налоги на прибыль).
Косвенные – налоги, скрытые в цене товара (НДС, акцизы).
Аккордные – независящие от уровня доходов.
Подоходные – представляющие из себя какой-то процент от дохода:
- прогрессивные (налоговая ставка повышается с повышением дохода);
- регрессивные (при увеличении доходов ставка падает – типа скидка за опт);
- пропорциональные (ставка не зависит от величины дохода).

Уровни налогов.

В Российской Федерации все налоги делятся на три уровня:

Федеральные налоги: НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на доход от капитала, подоходный налог, взносы в государственные социальные фонды, госпошлина, таможенная пошлина, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на доход от углеводородов, сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы.
Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы.
Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.

Функции налогов.

Экономисты различают четыре основных функции налогов:

Фискальная функция – ключевая функция налогообложения , то есть пополнение государственного бюджета.
Распределительная функция – распределение общественных доходов, передача средств в пользу социально незащищенных слоев населения (она же – социальная функция).
Регулирующая функция – решение проблем и задач экономической политики (стимулирование или наоборот подавление различных экономических процессов: роста, инфляции, безработицы и т.д.).
Контрольная функция – отслеживание поступления денег в бюджет, учет и сопоставление финансовых ресурсов государства.

Налоги: сущность, функции, виды

Налоги сущность, функции, виды

Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Одно из них, несмотря на свою краткость, достаточно полно отражает суть вопроса: «Налоги – это цена государственных услуг». Государство обеспечивает безопасность своих граждан, создает на территории базовую инфраструктуру, в необходимых случаях оказывает социальную поддержку. Все это (а также, разумеется, и содержание госаппарата) обеспечивают собранные налоги. Понятие, виды и функции налогов рассматриваются в настоящей статье.

Налоги — сущность, функции и виды, принципы налогообложения

Сущность налогов – присвоение и последующее перераспределение государством части национального продукта.

Налоги, их виды и функции могут быть разделены на группы по различным признакам.

Одним из основных критериев, по которому классифицируются налоги, является их разделение по субъектам налогообложения на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с получателя дохода или владельца имущества. К ним относятся налог на прибыль юридических лиц, НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог.

Косвенные налоги включаются в цену товаров или услуг и поэтому их оплата «перекладывается» поставщиками на конечного потребителя. К косвенным налогам относятся НДС, акцизы, налог с продаж.

По уровню установления налоги в РФ делятся на федеральные, региональные и местные.

По типу ставок налоги делятся на:

Пропорциональные. В данном случае налоговая ставка не изменяется при изменении налоговой базы (дохода либо стоимости имущества), поэтому сумма налога всегда растет пропорционально базе.
Прогрессивные. В этом случае с ростом базы растет и ставка.
Регрессивные — для этих налогов ставки при росте базы снижаются.

По направлению использования налоги подразделяют на общие и специальные. Общие налоги после зачисления в бюджет могут направляться на любые цели, в зависимости от текущих потребностей государства. Специальные же могут быть использованы только для финансирования определенных расходов. К специальным относится, например, налог с владельцев транспортных средств.

Итак, мы рассмотрели основные налоги и их виды. Принципы налогообложения в своей основе были сформулированы еще в 18 веке одним из основоположников экономической теории Адамом Смитом.

Справедливость – все налогоплательщики должны участвовать в наполнении бюджета в соответствии со своими возможностями.
Определенность – налогообложение должно производиться в соответствии с установленными правилами, а не произвольно.
Удобство – взимание налогов не должно быть некомфортным для налогоплательщика с точки зрения места и времени.
Экономическая обоснованность – затраты государства на взимание налогов не должны превышать сумму самих налогов.

Можно выделить две основные функции налогов:

Фискальная. Собранные налоги обеспечивают финансирование государственных расходов.
Распределительно-регулирующая. Вводя или отменяя налоги, а также корректируя ставки, государство перераспределяет национальный продукт между различными социальными группами. Также с помощью налоговых льгот или бюджетных субсидий можно поддерживать те или иные отрасли экономики.

Налоги, их виды и функции кратко

Налоги – это обязательные платежи, использующиеся для перераспределения национального продукта между экономическими субъектами, а также для материального обеспечения деятельности государственных органов. Налоги могут подразделяться по субъектам и объектам налогообложения, типу ставок, направлениям использования и т.д. Основными функциями налогов являются наполнение бюджета и регулирование экономической деятельности.

Понятие налога виды и функции налогов

15. Налоги, их виды и функции

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством.

Налогообложение прошло длительный путь развития. Первые налоги возникли в период разделения общества на классы и образования государства. Они были преимущественно натуральными и представляли собой «взносы граждан», предназначенные для содержания публичной власти. По мере развития товарно-денежных отношений налоги приобрели денежную форму и стали основным видом государственных доходов: сегодня денежные налоги обеспечивают до 9/10 всех доходов бюджетов промышленно развитых государств.

В современных условиях налоги выполняют три основных функции: фискальную, регулирующую и распределительную.

Фискальная функция налогов заключается в том что с их помощью формируются финансовые средства государства, т. е. доходная часть бюджета, внебюджетные фонды и т. д.

Сущность регулирующей функции состоит в том, что налоги выступают одним из главных инструментов экономической политики государства, стимулируя или сдерживая темпы воспроизводства.

Распределительная функция налогов проявляется в том, что с их помощью государство оказывает влияние на распределение и перераспределение результатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровне между сферами хозяйства и различными группами населения.

Некоторые ученые-экономисты объединяют регулирующую и распределительную функции налогов в одну общую функцию - экономическую.

Любой налог состоит из следующих элементов: субъект налога, объект налога, источник налога, единица налогообложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы.

Субъектом налога, или налогоплательщиком, называется физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог.

Объект налога - это предмет (доход имущество, товар), подлежащий налогообложению. Часто название налога является производным от его объекта (например, земельный налог).

Под источником налога понимается доход субьекта налога (зарплата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог. Иногда источник и объект налога могут совпадать (например, налог на прибыль).

Единицей обложения является единица измерения объекта налога (по земельному налогу такой единицей может быть, например, гектар).

Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения.

Налоговым окладом называется сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.

Под налоговыми льготами понимается полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством. Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум - наименьшая часть объекта, освобожденная от налога.

Совокупность налогов, установленных государством, методы и принципы их построения, а также способы взимания составляют налоговую систему государства. Современная налоговая система включает в себя различные виды налогов. Основную их группу составляют выделяемые по объекту налогообложения прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество и подразделяются на реальные и личные. Для реальных налогов характерно взимание с отдельных видов имущества (поземельный, подушный, промысловый); налогообложение строится на основе средней доходности этого имущества. Личные налоги - это налоги на доходы или имущество, взимаемые с источника дохода или по декларации (налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль).

Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Они подразделяются на монопольные фискальные налоги (налог на добавленную стоимость), акцизы, т. е. добавки к цене на отдельные виды товаров, и таможенные пошлины (экспортные, импортные). При реализации такого товара (услуги) полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет лицом производящим их реализацию.

По направлению их использования все налоги делятся на общие, которые поступают в общий бюджет государства и расходуются последним по своему усмотрению, и специальные, направляемые государством только на заранее определенные цели.

В зависимости от государственного органа, взимающего налоги и распоряжающегося полученными средствами, различают налоги федеральные, республиканские (налоги субъектов федерации) и местные.

Налоговая практика знает три способа взимания налогов. Первый способ называется кадастровым. Кадастр представляет собой реестр, содержащий перечень типичных объектов налога, классифицируемых по внешним признакам, с установленной доходностью объекта обложения (например, при земельном налоге внешним признаком является размер участка). Вторым способом является изъятие налога до получения налогоплательщиком дохода: налог исчисляется и удерживается бухгалтерией с того юридического лица, который выплачивает доход субъекту (таким путем взимается подоходный налог). При третьем способе изъятие налога у субъекта происходит уже после получения им дохода - на основе поданной налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных им доходах.

Между количеством денег, которое может получить государство, и ставкой налогов существует зависимость, доказанная американским экономистом Артуром Ласером. По мнению Ласера, государство не будет получать деньги в двух случаях: когда оно не взимает налогов (т. е. устанавливает налоговую став ку равной нулю) и когда оно забирает всю прибыль. Чрезмерное повышение налогов на прибыль предприятий лишает последние стимула к капиталовложениям, замедляет экономический рост и в конеч-ном счете уменьшает поступление доходов в государственный бюджет. Вот почему любое государство стремится к нахождению оптимальной величины налогового бремени, построению эффективной и справедливой системы налогов.

В Российской Федерации формирование современной налоговой системы после 1991 г. шло в сложных условиях экономического спада, инфляции и кризиса государственных финансов. В 1992 г. был принят Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а в 2000 г. введен в действие Налоговый кодекс РФ.

Как и в большинстве крупных государств, в РФ действует трехуровневая система налогообложения.

Первый уровень составляют федеральные налоги, которые действуют на территории всей страны и регулируются федеральным законодательством. На их основе формируется доходная часть федерального бюджета, за их счет поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

Ко второму уровню относятся налоги республик в составе РФ, а также краев, областей, автономных областей и автономных округов. Они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации на основе принципов, закрепленных федеральным законодательством. Часть этих налогов относится к общеобязательным платежам на всей территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только ставки данных налогов в определенных пределах, определяют порядок их взимания и предоставления налоговых льгот.

Третий уровень - это местные налоги, т. е. налоги городов, поселков и т. п. Они устанавливаются местными представительными органами власти. Причем представительные органы власти Москвы и Санкт-

Петербурга имеют право устанавливать как местные налоги, так и налоги субъекта Федерации.

Недостатки современной системы налогообложения в РФ очевидны: большое количество налогов и сложность их подсчета, высокий уровень налогообложения, а также постоянные изменения в налоговом законодательстве. С целью устранения этих недостатков в настоящее время федеральные органы власти пытаются провести налоговую реформу в стране.

www.e-reading.mobi

Понятие, виды и функции налога. Налоговая система. Фискальная политика

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц на основе специального законодательства. Они выполняют следующие функции:

— Фискальная функция. Налоги образуют источник бюджетных доходов;

— Функция перераспределения ресурсов между отраслями. Налоги стимулируют одни виды деятельности и ограничивают другие;

— Функция перераспределения доходов между членами общества и достижения «социальной справедливости». Люди с высокими доходами платят повышенные налоги, а наиболее бедные, напротив, получают субсидии.

Основные принципы налогообложения:

— Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают под его покровительством;

— Налог должен быть точно определен по сумме платежа, сроку и способу уплаты;

— Налог должен взиматься в такое время и тем способом, когда и как плательщику удобнее всего оплатить его;

— Налог должен быть разработан таким образом, чтобы он удерживал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что он приносит государству.

Налоги делятся на прямые, косвенные и безразличные.

Прямой налог платится непосредственно из того источника, который им обложен (налог на прибыль, подоходный налог).

Косвенным является налог, который вносят в казну одни лица, а фактически оплачивают другие. Примерами являются НДС, акцизы, налог с продаж и др. Такие налоги платят продавцы, но фактически оплачивают покупатели, поскольку эти налоги увеличивают цены товаров.

Безразличным называется налог, источник уплаты которого не имеет значения и может быть любой комбинацией доходов (подушный налог, автомобильный налог, налог на наследство).

В РФ действуют такие виды налогов и сборов, как федеральные, региональные и местные.

К федеральным относят:

1) налог на добавленную стоимость;

3) налог на прибыль;

4) экологический налог;

5) федеральные лицензионные сборы и т. п.

Региональными являются такие виды налогов, как:

1) налог на имущество организаций;

2) транспортный налог;

3) налог с продаж.

Местные налоги – это:

1) налог на имущество физических лиц;

Налоговая система — главный инструмент перераспределения финансовых средств, представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по уплате, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговая система является частью финансовой системы и может действовать целенаправленно только в том случае, если имеются государственные программы, четко определяющие приоритеты промышленной и научно-технической политики, в соответствии с которыми предоставляются налоговые льготы и бюджетные субсидии.

Различают следующие элементы налоговой системы: совокупность налогов и сборов, налоговое законодательство, формы осуществления налогового контроля, принципы построения налоговой системы.

Основными критериями классификации могут выступать различные признаки: способ взимания налогов; субъект — налогоплательщик; характер применяемых ставок; источник и объект налогообложения; орган, устанавливающий налоги; порядок введения налога; уровень бюджета, в который зачисляется налог; целевая направленность налога; другие признаки.

Фискальная политика, ее цели и инструменты

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

1) стабильного экономического роста;

2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика – это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + G + Xn следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие насовокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.

Выделяют два вида фискальной политики:

1. Стимулирующая фискальная политика, или фискальная экспансия, в краткосрочном периоде преследует цель преодоления циклического спада экономики, а также предполагает снижение налогов, рост государственных расходов или комбинирование этих мер. В долгосрочном периоде политика снижения налогов может стать причиной расширения предложения факторов производства, а также увеличения потенциального объема выпуска.

2. Сдерживающая фискальная политика, или фискальная рестрикция, проводится ради сдерживания циклического подъема экономики, при этом предполагает снижение увеличение налогов, государственных расходов или комбинацию этих мер. В краткосрочном периоде все эти меры дают возможность снизить инфляцию спроса за счет роста безработицы и спада объема производства. В долгосрочном периоде возрастающий налоговый клин может стать основой для снижения совокупного предложения, а также развертывания механизма стагфляции.

Фискальная политика включает: налоговую систему, государственные расходы, систему государственных займов. При этом используются два основных метода воздействия на экономику:

система автоматических встроенных стабилизаторов;

Оформить участок в деревне Арбитражный суд Ростовской области Государственная пошлина Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Глава 25.3. Государственная пошлина Статья 333.17 Плательщики […]
Назначение наказания уголовное право Назначение наказания при наличии смягчающих обстоятельств Срок или размер наказания не могут превышать трех четвертей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, […]
Общие начала назначения наказания. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание. Обязательное смягчение наказания (ст. 62, 64-66 УК). Обязательное усиление наказания (ст. 68, 69, 70 […]

Налоги - сущность, функции и виды, принципы налогообложения

Сущность налогов – присвоение и последующее перераспределение государством части национального продукта.

Налоги, их виды и функции могут быть разделены на группы по различным признакам.

Прямые налоги взимаются непосредственно с получателя дохода или владельца имущества. К ним относятся налог на прибыль юридических лиц , НДФЛ , налог на имущество , транспортный налог .

По уровню установления налоги в РФ делятся на федеральные , региональные и местные .

По типу ставок налоги делятся на:

Пропорциональные . В данном случае налоговая ставка не изменяется при изменении налоговой базы (дохода либо стоимости имущества), поэтому сумма налога всегда растет пропорционально базе.
Прогрессивные . В этом случае с ростом базы растет и ставка.
Регрессивные - для этих налогов ставки при росте базы снижаются.

Справедливость – все налогоплательщики должны участвовать в наполнении бюджета в соответствии со своими возможностями.
Определенность – налогообложение должно производиться в соответствии с установленными правилами, а не произвольно.
Удобство – взимание налогов не должно быть некомфортным для налогоплательщика с точки зрения места и времени.
Экономическая обоснованность – затраты государства на взимание налогов не должны превышать сумму самих налогов.

Можно выделить две основные функции налогов:

Фискальная. Собранные налоги обеспечивают финансирование государственных расходов.
Распределительно-регулирующая. Вводя или отменяя налоги, а также корректируя ставки, государство перераспределяет национальный продукт между различными социальными группами. Также с помощью налоговых льгот или бюджетных субсидий можно поддерживать те или иные отрасли экономики.

Налоги, их виды и функции кратко

Что такое налог? Согласно ст. 8 Налогового кодекса, налог это обязательный и индивидуально безвозмездный платеж денежных средств, который взымается с организаций, а также физических лиц. Это происходит в форме отчуждения денег, принадлежавших им по праву собственности или оперативного управления и хозяйственного ведения.

За счет налогов осуществляется финансирование деятельности государства и разных муниципальных учреждений необходимыми финансами.

Налог это что такое? Это своеобразный сбор, который представляет собой обязательный взнос, изымающийся как с физических лиц, так и с предприятий. Его уплата является важнейшим условием совершения по отношению к плательщикам налогов государственными учреждениями, а также органами местного самоуправления и остальными уполномоченными инстанциями и должностными лицами. Сюда входит и предоставление некоторых прав, и оформление лицензий.

Все особенности налогов как платежей указаны в положении п. 1 ст. 8 НК Российской Федерации:

Индивидуальная безвозмездность.
Выплата в обязательном порядке.
Отчуждение денег, которые принадлежат налогоплательщикам или на праве собственности, или оперативного руководства и хозяйственного ведения;
Налоги направлены на финансирование работы государственных и муниципальных учреждений.

Сбор как взнос характеризуется следующими особенностями:

Обязательный порядок выплаты.
Главное условие совершения уполномоченными органами осуществлять юридически значимые действия в пользу плательщиков налогов.

В налоговом кодексе Российской Федерации указаны сборы, которые являются действительными на территории государства:

Таможенный сбор.
Сбор за право пользования объектами водных биологических ресурсов и животного мира.
Федеральный лицензионный сбор.
Региональный лицензионный сбор.
Местный лицензионный сбор.

Сущность налогов

Любые налоги применяются с целью контроля поведения экономических агентов, которые побуждают либо препятствуют при занятии определенном видом деятельности.

Государство обладает вполне законным правом принуждения, поэтому оно может забрать в свое распоряжение крупные суммы денежных средств, изымаемые в качестве налогов.

По сути сущность налогов в том, что это доходы государства, которые собираются на постоянной основе благодаря праву принуждения. К тому же налог – безвозмездный, обязательный и невозвратный платеж, взыскиваемый уполномоченными органами для удовлетворения различных потребностей страны в денежных ресурсах.

Согласно определению, под термином «налог» необходимо понимать не только платежи, что в своих названиях содержат слово «налог», но и другие. Ведь налоговым характером обладают еще и пошлины на таможне, а также регулярные отчисления в внебюджетные фонды, принадлежавшие государству. Разные платежи, сочетаясь, образуют единую налоговую систему.

Функции налогов

Функцией налога является проявление его социально-экономического значения в процессе. Функции демонстрируют то, какой способ используется для реализации общественного назначения этой экономической категории.

На сегодняшний день налогам присущи несколько главных функций:

Фискальная функция играет ключевую роль при обеспечении государства необходимыми финансами, которые требуются для работы муниципальных и государственных учреждений.
Регулирующая функция позволяет налогам стимулировать и сдерживать тот или иной вид хозяйственной деятельности.

Уровень реализации всех функций налогов напрямую определяется тем, какие именно экономические инструменты применяет государство. Их совокупность – налоговый механизм, который используется для успешной реализации решений по налогам в стране.

Налоги служат отличным инструментом для регулирования. С их помощью государство контролирует развитие деятельности экономических агентов, повышая или понижая размер налога.

Любой вид налога создает достаточно сильное воздействие на успешность мотивации всех экономических агентов. Так, введение налогов вызывает у налогоплательщиков уклониться от выплаты. В результате экономический агент может попытаться переложить бремя от налога или же уйти в теневой сектор экономики. Таким образом, путем повышения цены на реализуемую продукцию продавец перекладывает некоторую часть своего налогового бремя на покупателей.

Однако одновременно экономические агенты полностью изменяют свое поведение. Предприятие может заметно уменьшить объем производства, ведь снижается его доход, а также заинтересованность в производстве продукции в прежнем количестве. Когда вводится налог на единицу товара (например, акцизный сбор), то объемы предложенных товаров сократится. Кроме того, увеличится стоимость товаров.

В том случае, если повышается размер налога на зарплату, работники часто сокращают предложение труда с целью получения больше свободного времени. Возможен и противоположное решение, что дает возможность повышения зарплаты благодаря увеличению рабочей смены.

Налоги на капитал в каждой из сфер экономики приводит к возникновению оттока по той причине, что вложения дают меньшую прибыль.

Введение налога на любом из рынков приводит к изменению равновесия. Как правило, изменения происходят в худшую сторону, поэтому возможны различные потери в прибыльности вложения денежных средств.

Иногда налогообложение дает положительные результаты. Это наблюдается в тех случаях, когда налог вводится на деятельность, служащую причиной возникновения внешних факторов негативного характера.

Классификация налогов:

Разные виды налогов неодинаковым образом влияют на отдельные категории экономических агентов. Помимо этого, процесс их изымания тоже осуществляется по-разному. В наше время различают разные классификаций налогов:

Виды налогов по объекту:

Прямые налоги должны выплачивать юридические и физические лица. Ими считаются следующие: подоходный налог и налог на прибыль, а также налог на все имущество.
Косвенные налоги вводятся на ресурсы, разные виды деятельности, услуги того или иного рода и товары. Это акцизы с импортными пошлинами, НДС, налог с продаж и многие другие.

Соотношение систем прямого и косвенного типов налогообложения должно быть следующим: налоги косвенно типа выполняют фискальную функцию, а налоги прямого типа – регулирующую. В таком случае фискальная функция представляет собой формирование доходов в бюджет страны. Регулирующая функция заключается в использовании налогового механизма для регулирования процесса воспроизведения, скорости накопления необходимого денежного капитала и других факторов.

Воздействие налогов прямого типа можно увидеть на льготах и дифференциации налоговых ставок. Государству необходимо осуществление регулирования налогов для обеспечения баланса между общегосударственными и корпоративными интересами. Кроме того, за счет налогов создаются все нужные условия для быстрого развития некоторых отраслей и инвестиционно-инновационных процессов, стимулирования увеличения количества рабочих мест. В результате наблюдается изменение в структуре и уровне совокупного спроса, что сказывается на эффективности производства. Именно налоги влияют на соотношение издержек производства и стоимости продукции.

Виды налогов по субъекту:

Центральные налоги.
Местные налоги.

На сегодняшний день в пределах Российской Федерации работает трехуровневая система:

Федеральные налоги могут быть установлены исключительно федеральным правительством. Полученные денежные средства поступают в федеральный бюджет.
Региональные налоги регулируются субъектами федерации.
Местные налоги могут устанавливаться, а затем собираться органами самоуправления.

Виды налогов по принципу целевого использования:

Маркированные налоги.
Немаркированные налоги.

Маркировка – это увязка налогов с установленным направлением расходования денежных средств. Если он носит целевой характер, а также соответствующие поступления, необходимые лишь для конкретной цели, то его называют маркированным (платежи в пенсионный фонд, дорожный фонд и другие). Остальные налоги немаркированные. Последние обладают преимуществом, которое состоит в том, что проводится гибкая бюджетная политика, и денежные средства могут быть направлены по усмотрению государственных органов.

Виды налогов по характеру налогообложения:

Пропорциональный налог;
Прогрессивный налог;
Регрессивный налог.

В качестве прогрессивных выступают подоходные налоги. Чем выше прибыль налогоплательщика, тем большую сумму ему придется отдать в государственную казну. Взимание подоходного налога проводится по специальной прогрессивной шкале. Регрессивный налог показывает что, что его размер значительно выше в прибыли небогатой части населения. Его характер проявляется, когда налог установлен в определенном размере на единицу продукции. В таком случае размер налога больше у покупателя с меньшим доходом.

Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:

Налоги на себестоимость товаров и услуг;
Налог на землю;
Налоги на транспорт и использование дорог для автомобилей;
Налог на пользование различными природными ресурсами;
Налоги на выручку от продажи товара или услуги;
Тарифы на экспорт;
Акциза;
Сбор за парковку транспортного средства;
Налоги на финансовые результаты;
Налог на общую прибыль, а также имущество организаций;
Налог на рекламу;
Целевые сборы на владение и уход за территорией;
Налог на владение жилищным фондом;
Налог на объекты социальной сферы;
Сбор на расходы образовательных заведений;
Налоги, что покрываются деньгами из прибыли, что остается в распоряжении предприятия. Сюда входят такие местные налоги, как налог на перепродажу вычислительной техники или автомобилей, лицензионный сбор за разрешение на торговлю, сбор с каждой сделки, что осуществляется на бирже и другие.

Теперь вы знаете что такое налог, какие бывают виды налогов, функции налогов, классификации налогов и сущности налогов. С уважением администрация портала!

Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения.

Налоговым окладом называется сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.

Как и в большинстве крупных государств, в РФ действует трехуровневая система налогообложения.

Петербурга имеют право устанавливать как местные налоги, так и налоги субъекта Федерации.

| |

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

налогоплательщик;

налоговая база;

единица обложения;

порядок исчисления;

налоговый оклад;

источник налога;

налоговый период;

порядок уплаты;

срок уплаты налога.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги - налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги - налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

Пропорциональные налоги - налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения - основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения - производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения - состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения - направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция налогообложения - направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Дестимулирующая подфункция налогообложения - направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка - тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налог: подробности для бухгалтера

Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
Устанавливающих особенности уплаты саморегулируемой организацией налога на прибыль с доходов в... /95452 Выражение "могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве", содержащееся... целом определяется порядок уменьшения суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению... /43473 Сумма иностранного налога (аналогом которого является российский налог на добавленную стоимость... внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. Поскольку налогоплательщик...
Правомерность использования налоговых оговорок на примере НДФЛ, НДС и налога на прибыль
У налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской... обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика... установленных настоящим пунктом. Уплата налога за счет средств налоговых... соблюдать сроки исчисления и уплаты налога, налог, уплаченный с указанным нарушением... включает сумму налога, предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним... договора покупатель будет обязан уплатить налог, а поставщику российской организации...
О последствиях уменьшения суммы имущественных налогов
Сумму страховых взносов, транспортного, земельного налогов, налога на имущество, НДПИ (любого из... расходов первоначально исчисленной суммы земельного налога, соответствующий положениям перечисленных норм, ... расходов страховых взносов, транспортного, земельного налогов, налога на имущество, НДПИ влечет не... обязанность представления уточненной декларации по налогу на имущество, а возникновение... выявлением излишне уплаченной суммы названного налога соответствующую корректировку следует рассматривать для...
Общие и специальные ставки по налогу на прибыль
Категорий налогоплательщиков. Пониженные ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению... – резидентов ОЭЗ ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет... об осуществлении деятельности сумма налога подлежит восстановлению и уплате... РФ может устанавливаться пониженная ставка налога,подлежащего зачислению в бюджеты... вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему... Получатель дивидендов Плательщик налога на прибыль Ставка налога на прибыль Подпункт...
И снова об отчетности по налогу на имущество организаций
Положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения... дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости... года из состава объектов обложения налогом исключается движимое имущество (Федеральный... законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный... представления уведомления нормативы отчислений от налога в местные бюджеты; представление...
Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах
... – в предложенном материале. Администрирование налогов и сборов Федеральный закон от... , исключено из объектов обложения налогом на имущество организаций (Письмо... на территории РФ. Земельный налог Казенные учреждения, являющиеся плательщиками... которые применяются при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости... При этом порядок исчисления налога в случае необходимости одновременного применения...
За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому
В законодательство по земельному налогу периодически вносятся изменения, поскольку... налоговой базы и суммы земельного налога. Кадастровый номер земельного участка» ... , применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком... , применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, ... полной ставки земельного налога и пониженной ставки земельного налога. Показатель по...
Налог на самозанятых с 1 января 2019 года (2 часть)
Полученного налогоплательщиком дохода. Ставка налога, порядок передачи сведений о... самостоятельно. Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется... налоговикам через мобильное приложение «Мой налог» сведения о произведенных расчетах. ... указание на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход»; наименования реализуемых... право налоговикам автоматически списывать налог с банковского счета через... исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае...
Новый экологический налог
России может появится еще один налог, который будет заменять различные... необходимых потребительских свойств. Плательщиками нового налога будут признаваться все, кто... охрану окружающей среды. Проект экономического налога предусматривает, что налоговым периодом... же проект предусматривает возможность уменьшения налога за счет расходов понесенных... . Таким образом, между экономическим налогом и сбором есть следующие различия... сбором. Поступления средств от налога будет расходоваться на разные цели...
Получение ИП льготы по налогу на имущество
Осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 ... ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных... может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как... , что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но... налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении... налоговую инспекцию заявление о пересчете налога. Но такой пересчет может быть...
Расчет годового налога при УСН
Налоговой декларации и уплаты налога для организаций установлен не... налоговой декларации и уплаты налога для организаций установлен не... объектом налогообложения «Доходы» рассчитывают единый налог следующим образом: При объекте « ... Доходы» уменьшение суммы налога на величину уплаченных страховых взносов... : сумма исчисленного минимального налога превышает величину единого налога, рассчитанного в общем... Разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом, рассчитанным в общем порядке...
Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года
Далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – декларация), порядок... порядок исчисления и уплаты налога). Исчисление налога в разделе 2. Обращает... налоговой базы и исчислению суммы налога в отношении подлежащего налогообложению... перестанет относиться к объектам обложения налогом на имущество. Естественно, из... Порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество указаны многочисленные... об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. Сейчас...
Снос недвижимости и налог на имущество
Основания для прекращения начисления налога в отношении расположенных в... сведению: по мнению компании, доначисление налога неправомерно, поскольку фактический снос (... понятию «актив») различаются. Поэтому налог на имущество по спорному объекту... привела следующие доводы: плательщиками налога на имущество признаются организации, ... НК РФ, предусматривающие особенности обложения налогом объектов недвижимости, в отношении... окажет влияние на исчисление другого налога – налога на имущество физических лиц.
Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога
Объект налогообложения. Для применения единого налога в качестве объекта налогообложения выступает... налогообложением, коммерсант, являющийся плательщиком «вмененного» налога, вправе использовать для подтверждения полученных... препаратами. Соответственно, при расчете налога ей нужно использовать следующие показатели... месяцах квартала соответственно. Уменьшение суммы налога. Сумма ЕНВД, исчисленная за... налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом налогоплательщики, производящие...
Быть или не быть земельному налогу при разделении и отчуждении части земельного участка в один день?
Для целей расчета земельного налога важны даты государственной регистрации перехода... общему правилу, плательщиками земельного налога по общему правилу признаются организации... на земельный участок расчет земельного налога производится с учетом коэффициента, ... отчетном) периоде Земельный налог (с учетом Кв) = Земельный налог × Коэффициент... Нужно ли уплачивать земельный налог в отношении реализованного земельного участка... предположить, что уплачивать земельный налог в аналогичной ситуации, например, ...