Правила и порядок оформления акта ревизии. Акт проверки ревизионной комиссии

Контроль над деятельностью любого предприятия включает в себя проведение ревизионных проверок. Документальным оформлением таковых выступает акт.

Каковы особенности формирования акта ревизии? Ведение хозяйственной деятельности неизбежно требует контроля. Особого внимания требует финансовая сторона.

Для этого предусмотрен целый ряд различных мероприятий. Одним из наиболее эффективных считается ревизия, которая фиксируется документально. Как составляется акт ревизии?

Основные моменты

Ревизия выступает одним из самых эффективных инструментов осуществления контроля над деятельностью экономического субъекта.

Посредством этой процедуры можно получить результаты, действительные на текущий момент. Полученные показатели сравниваются с данными учета, что позволяет определить действительное состояние предприятия.

Проводится ревизия в отношении финансово-хозяйственной деятельности, а именно проверяется первичная документация и проводится имущества.

Проведение ревизии в организации выполняется на основании приказа руководителя. Порядок проверки регламентирует распорядительный документ либо положения, закрепленные в .

Может проводиться ревизия в организации и со стороны внешних контролирующих органов. Так проверку может осуществить Контрольно-счетная палата.

Что это такое

Ревизия это комплекс обязательных контрольных действий по фактической и документальной проверке, касающейся обоснованности и легитимности финансовых и хозяйственных операций организации, свершенных в ревизуемом периоде.

Целью ревизионного мероприятия выступает контроль над соблюдением законодательства РФ в процессе деятельности субъекта, обоснованностью свершаемых операций, передвижением материальных активов и трудовых ресурсов соответственно утвержденным нормативам, нормам и сметам.

Акт ревизии это документ, фиксирующий основные моменты и итоги проведенной ревизии. Здесь отображается перечень осуществленных мероприятий, объект ревизии и полученный результат.

Правильно оформленный акт становится основанием для внесения изменений в учетные данные с целью выправки бухгалтерского учета согласно реальному положению дел.

В случае выявления в процессе ревизии излишков или недостач на основании акта таковые приходуются или списываются.

Каково назначение документа

Но определение истинной финансовой ситуации в организации далеко не единственное назначение ревизионного акта.

Документ отображает все итоги ревизии, а последняя позволяет определить:

• соответствует ли осуществляемая деятельность учредительной документации;
• насколько обоснованы расчеты по сметным значениям;
• как исполнены расходов;
• использованы ли средства бюджета по назначению;
• как обеспечивается сохранность ТМЦ и денежных средств;
• как соблюдается финансовая дисциплина;
• верно ли ведется бухгалтерский учет и составляется отчетность;
• имеется ли обоснование операций с денежными средствами и ценными бумагами;
• законны ли операции с основными средствами и нематериальными активами;
• каково состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
• как осуществляются расчеты по заработной плате;
• насколько обоснованы произведенные затраты, касающиеся текущей деятельности и затраты капитального характера;
• как формируются и распределяются финансовые результаты.

Обычно перед проведением любой ревизии составляется рабочая ревизионная программа. В ней определяется перечень вопросов, ответы на которые должна дать ревизия.

Согласно программе формируется акт, в нем фиксируются итоги всех осуществленных мероприятий.

Правовое регулирование

По своей сути, ревизия напоминает инвентаризацию. Несмотря на то, что процессы это разные, есть и сходства. Инвентаризация осуществляется для выявления фактических остатков или долгов организации на текущую дату.

Посредством ревизии проверяется правильность соблюдения ответственным сотрудником требований относительно хранения и учета активов, документов и обязательств.

Но в целом назначение и инвентаризации, и ревизии сводится к установлению текущего состояния дел предприятия на конкретный временной период.

Относительно инвентаризации в сказано, что таковая проводится в порядке, утвержденном экономическим субъектом.

Самостоятельно организация утверждает и необходимость проверки, сроки проведения, перечень проверяемых объектов и прочие нюансы.

Исключение составляют только случаи обязательной инвентаризации. Но и в этом случае порядок инвентаризационных процедур определяется руководителем организации.

Касательно ревизии в законе ничего не сказано. Но логично предположить, что руководствоваться следует положениями об инвентаризации.

Точно также проверка назначается на основании приказа руководителя, который устанавливает порядок и сроки проведения процесса.

Единственным отличием при этом становится то, что при ревизии проверяются не столько объекты, сколько ответственные за их сохранность лица.

Конечная же цель аналогична и в том, и в другом случае – определение фактического наличия активов и долгов и сопоставление полученных результатов с данными бухгалтерского учета.

Акт ревизии это первичный документ, в котором отображается фактические остатки проверяемых объектов на определенную дату. На основе акта корректируется бухучет.

Только при наличии акта можно оприходовать или списать активы. По своему содержанию акт ревизии может отличаться, что обуславливается разными характеристиками и особенностями проверяемых объектов.

Что касается формы ревизионного акта, то она может быть произвольной. Утвержденного бланка для этого не предусмотрено.

Организация может самостоятельно разрабатывать форму акта для каждого отдельного случая ревизии либо создать единый шаблон, корректируя его по необходимости.

Основное требование к акту это наличие обязательных для первичной документации реквизитов, предусмотренных ФЗ №402. С 2013 года применение унифицированных форм носит рекомендательный характер.

Но для оформления ревизии вполне могут использоваться акты инвентаризации, утвержденные .

Важным требованием является утверждение как разработанных самостоятельно, так и унифицированных форм. Утверждаться таковые могут в учетной политике либо отдельным распорядительным документом руководства.

Пример составления акта ревизии

Обязательным реквизитом любого акта ревизии является основание проведения проверки. В качестве такового выступает приказ или иной распорядительный документ, изданный руководителем.

Из каких частей состоит

Акт ревизии становится результатом работы ревизионной группы и официальным документом, на котором основывается принятие решений по осуществленной ревизии.

Записи в ревизионном акте излагаются на основе тщательно выверенных фактов, вытекающих из наличествующей документации и материалов иных проверок.

Акт ревизии состоит из трех основных частей:

• вступительной;
• описательной;
• результативной.

Вступительная часть отображает следующие моменты:

В описательную часть входят такие данные:

Результативная часть акта отображает:

• выводы о совокупности обнаруженных нарушений;
• рекомендации по устранению.

По отдельным вопросам могут осуществляться обособленные ревизии с составлением отдельных актов. Данные из промежуточных актов включают в сводный акт в кратком изложении, если по их итогам выявлены нарушения.

В целях большей наглядности не следует слишком загромождать акт подробным расписыванием нарушений. В акте достаточно изложить вывод, а непосредственное описание за подписью ответственных лиц приложить к акту.

Перед тем как подписать готовый акт ревизор знакомит с содержанием его руководство организации всех заинтересованных материально-ответственных лиц. В случае обоснованных возражений исправления в акт вносятся до подписания.

Все обнаруженные нарушения должны объясняться уполномоченными лицами в течение проверки или в продолжение трех дней с момента подписания. Перед подписями сей момент отображается в акте.

Порядок заполнения

Перед составлением акта уточняются все материалы проверки, зафиксированные рабочей документацией ревизионной комиссии.

На этом этапе выявленные нарушения рассматриваются с точки зрения нормативного соответствия, рассматриваются производственные ситуации.

Всецело проверенные и обоснованные касательно нормативных документов нарушения систематизировано и лаконично излагаются в заключительном акте.

Нарушения группируются по однородным признакам. При большом количестве фактов нарушений, таковые отображаются общей суммой с выделением наиболее существенных моментов.

Подробное описание каждого нарушение оформляется в виде отдельного документа, прилагаемого к акту. В ревизионном акте недопустимо изложение личных выводов и замечаний ревизора.

Не желательно использование юридической терминологии. Категорически запрещено квалифицировать действия ответственных лиц. Акт это четкое изложение фактов по существу.

Все указанные в акте факты нарушений должны сопровождаться ссылкой на соответствующие документы. При необходимости к акту прилагаются копии или оригиналы документов.

Поддельные и незаконные документы прилагаются к акту в обязательном порядке в виде оригиналов. Все изъятые документы перечисляются в специальной описи за подписями ревизора и главбуха.

При изложении результатов ревизии важно соблюдать последовательность, в частности излагаться итоги могут в таком порядке:

В заключительной части излагается итоговый вывод относительно ревизии и перечень обнаруженных нарушений. Здесь же приводятся рекомендации по исправлению нарушений, но без оценки действий ответственных лиц.

Акт подписывается членами комиссии. Руководитель и главбух подписывают документ, при необходимости добавляя свои замечания.

Возможно ли признать недействительным

Акт ревизии, как и любой другой документ, может быть оспорен в судебном порядке. Пока судом не признана его недействительность, акт считается действительным.

В качестве оснований для признания ревизионного акта недействительным могут выступать:

Если акт ревизии признается недействительным, то недействительными становятся и все решения, принятые на его основании.

Как составить возражение

При наличии возражений у обязанного подписать акт лица отказываться от подписи не следует. Оговорка о возражениях делается перед подписью.

Затем в десятидневный срок после подписания акта возражения должны быть предоставлены в письменной форме. В возражении указывается:

• факт, установленный ревизией, по которому возникло несогласие;
• причины несогласия;
• ссылки на законодательные и нормативно-правовые положения.

Оформляется возражение в простой письменной форме с указанием подписи составившего лица и даты предоставления на рассмотрение. Если в положенный срок возражения не предоставлены, результаты ревизии могут быть реализованы.

При получении возражений, таковые анализируются комиссией на правильность и обоснованность. При этом могут быть востребованы дополнительные документы или объяснения сотрудников.

Образец заполненный

Заполненный образец акта ревизии кратко можно отобразить такой схемой:

• дата, время, место проведения ревизии;
• основания проверки;
• состав комиссии;
• присутствующие лица;
• объем проверки;
• итоги ревизии;
• подписи ответственных лиц.

Как образец можно рассмотреть заполненный акт ревизии:

Возникающие нюансы при проведении процедуры

Нюансы ревизии зависят от вида ревизуемого объекта. В некоторых случаях провести проверку сразу невозможно по причине большого объема предстоящих работ.

В этом случае программа ревизии разбивается на несколько этапов. На каждом их них проверяется отдельная часть деятельности. Уже по итогам частичных проверок составляется итоговый акт ревизии.

В других случаях проведение ревизии требует привлечения специалистов из-за специфических особенностей ревизуемого объекта. В рамках ревизии лица, ответственные за проверяемый объект, вправе давать объяснительные в письменном виде.

Таковые прилагаются к акту вместе с прочими документами. Если наличествует материально-ответственное лицо, присутствие его при ревизии обязательно.

Наличных денежных средств

При проверке денежной наличности в кассе организации в акт ревизии обязательно включаются такие моменты:

При проверке денежной наличности в кассе одновременно проверяются и денежные документы. Стоимость их также отображается в рублевом эквиваленте.

Полученные результаты сравниваются с данными учета. На основании сравнения делается вывод соответствии, излишке или недостаче.

Финансово-хозяйственной деятельности

Процесс ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации осуществляется через изучение:

Также осуществляются такие мероприятия как:

По итогам всех проведенных мероприятий выводится заключение комиссии о действительном состоянии финансово-хозяйственной деятельности.

В случае необходимости изучаются материалы предыдущих ревизий, что позволяет определить степень улучшения/ухудшения состояния дел.

Запорной арматуры

При ревизии запорной арматуры одним лишь визуальным осмотром ограничиться не получится. Данный вид проверки предполагает проверку объектов на работоспособность и функциональность.

Проверке подлежат все составляющие запорной арматуры, независимо от того, подвергались ли они ранее ремонту или нет.

Многие задвижки и вентили долгое время пребывают в одном и том же состоянии, потому при проверке их положение должно изменяться с целью проверки свободного хода.

Подлежат проверке отдельные участки системы на герметичность и плотность при рабочем давлении, для чего система в определенных местах перекрывается, и изучаются результаты.

Схема ревизии запорной арматуры может выглядеть так:

• определение всех элементов запорной арматуры, подлежащих проверке;
• визуальный осмотр;
• проведение испытаний на предмет свободного хода, герметичности, плотности и т.д.;
• определение результатов;
• вывод.

Составляют акт ревизии в двух экземплярах. На каждом из них проставляются подписи всех членов комиссии, присутствовавших лиц, руководителя и главного бухгалтера.

Если меры, принятые в процессе ревизии, не помогли устранить нарушения, ревизором готовится проект приказа об устранении обнаруженных нарушений и подается на рассмотрение руководства организации.

Для чего нужен акт ревизии

С помощью актов фиксируются события, состояния, количество, повреждения, результаты и др.

Если говорить об акте ревизии ревизионной комиссии, то он составляется по результатам проверки состояния финансово-хозяйственной деятельности организации, созданной в форме акционерного общества.

Для общества с ограниченной ответственностью создание ревизионной комиссии обязательно, если в нём больше 15 участников. Если меньше, то вопрос решается на их усмотрение. Это бывает нечасто, поэтому мы остановимся на примере АО.

Ревизионная комиссия, согласно ст. 85 федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, создается в компании путем голосования акционеров. Она избирается из числа своих же акционеров, которые не принимают участия в управлении и не состоят в наблюдательном совете.

Цель создания ревизионной комиссии — внутренний контроль хозяйственной деятельности компании. То есть все движения денежных средств, ведение бухгалтерского учета, составление договоров и т. п. проверяются «не отходя от кассы», своими же ревизорами.

Такая проверка проводится обязательно раз в год или чаще, если так решат акционеры.

Акт ревизионной комиссии: образец

Итак, акт оформляется по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации.

Унифицированной формы, обязательной для применения всеми компаниями, на сегодняшний день не существует. Есть стандарт, на который могут ориентироваться ревизоры.

Обычно акт ревизии состоит из:

• наименования акта;
• даты составления;
• вводной части;
• описательной части;
• выводов и предложений;
• подписей ревизоров.

Наименование акта нужно, чтобы понять, о чём пойдет речь в документе.

Дата составления должна совпадать с датой проведения ревизии.

Во вводной части указываются цель, задачи и основание для проведения ревизии. Как правило, основанием является соответствующий приказ директора или решение собрания акционеров. Перечисляются председатель и члены ревизионной комиссии, а также документы, которые будут проверяться.

В описательной части указывается, что было установлено в результате проверки.

Ревизоры подводят итоги проверки и вносят свои предложения.

Составленный акт подписывают все члены комиссии.

Акт ревизии: детали

Акт ревизии составляется как минимум в 2 экземплярах. Он также может содержать приложения. Обычно это копии проверенных документов.

С оформленным актом должны быть ознакомлены те лица, работы которых были проверены. Например, бухгалтеры, кассиры или юристы. Они также должны подписать этот акт.

Таким образом, акт ревизионной комиссии является основным документом, в котором дается краткое описание финансово-хозяйственного положения организации на текущую дату. В нём содержатся имеющие значение факты, установленные нарушения, выводы и предложения ревизоров.

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности составляется по факту ее проведения. Это самый глубокий из методов финансового контроля организаций. Чаще их практикуют в государственных и бюджетных учреждениях.

ФАЙЛЫ 2 файла

Подготовка

Обязательно перед составлением программы нужно определиться с периодом, который должна охватить проверка. А также необходимо выделить тему ревизии. Подготовительный этап также включает в себя изучение участниками ревизии необходимой документации. К ней можно отнести:

• Локальные нормативные акты организации.
• Законодательные акты конкретного округа (либо иной территориальной единицы), к которому относится компания.
• Другие нормативные и правовые акты, регулирующие вопросы, связанные с указанной темой.
• Статистические данные. Это касается, прежде всего, физических показателей, которые организации могут указывать в своей документации.
• Отчетную информацию по ведению и регулированию финансово-хозяйственной деятельности проверяемого учреждения.

Инициатором может быть как сама организация, так и внешние контролирующие организации. К ним относятся контрольно-счетная палата, налоговая и пр.

Ревизия проводится также по требованию правоохранительных органов. Программа ревизии составляется сотрудником и заверяется руководителем контрольно-ревизионного органа. Составление акта – это обязательный и один из наиболее ответственных этапов во всей программе.

Проведение ревизии должно регулироваться и упоминаться в учетной политике организации. Без этого все предпринимаемые действия не будут считаться законными.

Элементы акта

Документ достаточно длинный. Обычно он располагается на нескольких листах. В нем должно быть подробно прописаны все подлежащие ревизии сферы, в которых подлежит контролю организация.

При составлении акта должны быть отражены:

• Объект ревизии.
• Методы осуществления проверки. Какими способами проводилась проверка.
• Полученный результат, выводы.

Начало документа, как и все его содержание, должно соответствовать в плане присутствующей информации 9-ой статье закона «О бухучете». Она подразумевает, что акт должен содержать:

• Наименование населенного пункта.
• Название документа.
• Номер.
• Период ревизии.
• Дату составления документа.

После этой шапки идет тело акта. Оно начинается с констатирующей части документа. Последняя включает в себя:

• Ссылку на Положение о порядке проведения проверок и ревизий Управления финансов администрации конкретно взятого района. Для каждого документа он будет зависеть от территориального расположения организации.
• Информацию о ревизоре (фамилия, инициалы, а также номер и дата выдачи удостоверения, которое дает ему право осуществлять этот вид деятельности).
• Если проверка осуществляется по инициативе контролирующих органов, то здесь же приводятся номер и дата соответствующего распоряжения главы администрации или подобного распорядительного документа.
• Период, за который проводилась проверка. Обычно это несколько лет.
• Ссылку на разработанный структурой план контрольно-ревизионной работы.

Отдельно прописывается, когда было начато изучение документации, а когда ревизия завершилась.

• Общие положения.
• Сметные значения.
• Рассматривается оформление смет расходов.
• Если это бюджетная организация, то рассматривается, насколько расходование предоставленных средств соответствует их целевому назначению.
• Проверка расчетов организации с дебиторами и кредиторами.
• Расходование средств на заработную плату сотрудников.
• Банковские операции.
• При наличии – кассовые операции. Сюда же входят операции с кассовыми аппаратами, имеющейся денежной наличностью и пр.
• Расчеты с подотчетными лицами.
• Оформление расходования средств на содержание служебного транспорта.
• Операции с основными средствами и товарно-материальными ценностями организации.
• Состояние бухгалтерского учета.

В конце каждого из пунктов делается запись о том, выявлены нарушения или нет.

Общие положения

К общим положениям акта ревизии финансово-хозяйственной деятельности относятся:

• перечисление полномочий компании;
• статус организации (юридическое лицо);
• на основании чего она осуществляет свою деятельность;
• какими законодательными актами руководствуется;
• какие реквизиты значатся на ее документации;
• код причины постановки на учет организации;
• когда проводилась предыдущая ревизия финансово-хозяйственной деятельности;
• кто наделен правом первой, второй подписи.

Эта часть на усмотрение ревизиониста может содержать и другие принципиально важные моменты. Например, если это бюджетное учреждение, то в этой части документа обязательна будет ссылка на то, за счет чьих средств осуществляется финансирование учреждения.

Смета расходов

Отчет по сметам располагают по каждому из отчетных периодов отдельно. В прилагаемом образце это сделано по годам. Рассматривается, кем утвержден бюджет, как, кем и в какой период устанавливалась смета расходов. Упоминаются вносимые в нее изменения.

Характерные черты акта

Все остальные пункты акта раскрывают соответствующие им сферы финансово-хозяйственной жизни организации. Принципиально важной чертой этого документа является перечисление конкретных цифровых данных по пунктам. Информация подается структурировано.

Также документ пестрит ссылками на нормы существующего законодательства. Это неудивительно, так как проводящий ревизию специалист должен, прежде всего, знать, каким документам должна соответствовать деятельность организации. Это ему необходимо для того, чтобы сделать выводы относительно того, имеются ли нарушения. И если есть, то в какой области и почему.

В целом можно сказать, что акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации является главным отражением ее результатов. Без него процесс потерял бы смысл.

– документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт проверки финансово-хозяйственной деятельности. Хозяйственная финансовая деятельность лиц, которые проводят внешнеэкономические операции, которые подлежат экспортному контролю, должна проверяться в согласии с 17 статьей Федерального закона ФЗ «Об экспортном контроле» от 18.07.1999. Проверка проводится на основе соответствующего предписания, дата и номер которого указывают в акте, который составлен по результатам проверки.

Акт проверки хозяйственной финансовой деятельности составляют уполномоченные лица, которые имеют право восстребовать документы, которые необходимы для проверки.

Если в течение предыдущей проверки были выявлены недостатки и нарушения, в акте указывают, исполнено ли решение по их устранению.

Назначение проверки

Проверки финансовой деятельности предприятия проводятся, когда необходимо составить исчерпывающую картину состояния компании. При проверке должны быть досконально проанализированы все направления деятельности, для чего необходимо изучить:

документы, подтверждающие право собственности на недвижимость или правильность оформления аренды помещений;

отчеты бухгалтерии;

материальные активы;

наличие задолженностей;

совершенные и текущие финансовые операции с акциями и ценными бумагами и т. д.

Инициировать проверку может инвестор, как заинтересованное лицо, контролирующие органы или собственник.

Задачи проверки

В процессе проверки происходит оценка:

достоверности информации о хозяйственной деятельности компании;

соответствия документов компании требованиям закона;

правдивости и точности информации, содержащейся в инвестиционной документации;

доходности и конкурентоспособности компании;

целесообразности избранной компанией стратегии развития;

рисков, связанных с покупкой компании или ее инвестированием.

При принятии решения об инвестировании компанию потенциальный инвестор должен составить объективную оценку рентабельности предстоящих финансовых вложений.

Порядок осуществления проверки

Для поведения проверки финансово-хозяйственной деятельности заинтересованные лица в подавляющем большинстве случаев обращаются к аудиторским компаниям, так как только сторонняя организация может справедливо оценить состояние дел предприятия.

В рабочую группу для проведения проверки обычно включаются консультант, бухгалтер, аналитик, аудитор и юрист. По результатам сбора и тщательного анализа деятельности компании составляется промежуточный отчет по каждому из направлений деятельности. При желании заказчика данные могут быть сведены в общий отчет.

Как правило, в ходе проверки исследуются следующие вопросы:

система хозяйственного учета, контроля и анализа на предприятии;

законность всех финансовых операций;

выдача и получение денег, подлинность выполненных работ и совершенных сделок;

сравнение данных бухгалтерского учета с теми сведениями, которые представлены в отчетности и балансе;

сопоставление информации об операциях и хозяйственных процедурах, связанных с ними;

сравнение записей о банковских выплатах и счетах с информацией, предоставленной банком.

Довольно часто проблемы в финансовой и хозяйственной деятельности компании обнаруживаются только при проведении проверки. Именно поэтому так важно перед инвестированием в компанию и для объективной оценки ее состояния осуществить комплексное и квалифицированное исследование.

По результатам анализа деятельности компании составляется акт – документ, подтверждающий факт проверки и содержащий выявленные нарушения. В тех случаях, когда никаких нарушений выявить не удалось, также составляют акт.

В этом документе обязательно должны содержаться следующие сведения:

Наименование компании (полное и сокращенное), а в случае проверки предпринимателя без образования юридического лица – фамилия, имя, отчество.

Место, в котором проверка проводилась.

Данные о проверяющих - фирме или должном лице.

Период проведения проверки (даты ее начала и завершения).

Существенные обстоятельства, относящиеся к выявленным нарушениям.

Суть нарушения.

Факты отказа в представлении документов.

Общий вывод о результатах проверки.

Акт составляют в 2 или 3 экземплярах, в зависимости от числа заинтересованных лиц. Обычно один экземпляр передается заказчику проверки, второй – проверяемой компании, а третий – проверяющим.

Образец акта проверки финансово-хозяйственной деятельности

Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности

СТ «Лувр» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г.

СТ «Лувр»

Курская область,

Курский район,

Юзуфовский с/с,

д. Казеково

Ревизионной комиссией СТ «Лувр» в составе:Русан И.М., Гайдук Л.И., Тымченко О.Н. по поручению внеочередного собрания садоводов СТ «Лувр» проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности СТ за период с 01.01.2013 года по 30.06.2015 года путем изъятия документов на основании акта приема-передачи и передачи их по описи для проверки.

12 июля 2015 г. казначей Говзич В.В. и председатель правления Зыль К.К. в нарушение решения общего собрания отказали в выдаче документов членам ревизионной комиссии.

19 июля 2015 г. было созвано внеочередное заседание правления СТ «Лувр», на котором присутствовала казначей Говзич В.В. и повторно отказалась выдать документы по акту приема-передачи.

В связи с ограниченным доступом к документам, ревизионная комиссия составила промежуточный акт проверки финансово-хозяйственной деятельности только за 2013 год.

Для проведения ревизии были запрошены все документы, касаемые финансово-хозяйственной деятельности СТ «Лувр».

Устав СТ «Лувр».

Протоколы общих собраний, протоколы заседаний правления.

Договор о материальной ответственности с председателем Зыль К.К.

Штатное расписание.

Должностные инструкции.

Трудовые договоры, договоры подряда, контракты, заключенные сработниками СТ за проверяемый период.

Ведомости выплаты зарплат.

Кассовая книга, приходно-расходные ордера, авансовые отчеты.

Выписки банка, платежки.

Договоры со сторонними организациями и частными лицами на выполнение услуг, акты выполненных работ, ведомости выплаты денежных средств по договорам подряда.

Книга учета электроэнергии (по участкам).

Акты предыдущих ревизионных комиссий.

Для анализа были предоставлены следующие документы:

Устав СТ «Лувр».

Ведомости выплаты зарплат.

Частично были предоставлены приходно-расходные ордера.

Выписки банка, платежки.

Частично договоры со сторонними организациями и частными лицами на выполнение услуг (предоставлен только договор с Курскэнерго).

Ведомости по поступлению взносов садоводов.

Ведомости по поступлению денежных средств на целевые взносы.

Ревизионной комиссией просчитаны поступления членских взносов от садоводов и затраты согласно сметам и сверены с книгой доходов и расходов. В этой части расхождений не обнаружено.

Согласно ст. 40, 45 Устава СТ «Лувр», протоколы общих собраний, протоколы заседаний правления хранятся постоянно.

В предоставлении протоколов общих собраний, протоколов заседаний правления за проверяемый период, а также договора о материальной ответственности председателя, штатного расписания, должностных инструкций штатных работников, председатель правления Зыль К.К. отказал в грубой форме. С его слов из-за их отсутствия. Данный факт говорит о систематическихнарушениях Устава СТ «Лувр»Зыль К.К. за время его нахождения в должности председателя правления.

Согласно ст. 46 Устава СТ «Лувр», председатель правления избирается сроком на три года из членов товарищества. По той же причине (Зыль К.К., являясь председателем правления, категорически отказался предоставить все протоколы общих собраний) проверить законность его нахождения в должности не представляется возможным.

Трудовые договоры, договоры подряда, контракты ни с кем из штатных работников СТ не заключались. Поэтому проверить законность начисления и выплаты зарплат работникам, а также увеличение зарплат не представляется возможным.

Согласно Устава СТ «Лувр» сметы доходов и расходов товарищества, а также изменения и (или) дополнения, вносимые в них, утверждаются общим собранием.

За проверенный период председатель правления Зыль К.К., совместно с казначеем Говзич В.В. самостоятельно составляли ежеквартальные сметы и сами их утверждали. Выявленный факт говорит о преувеличении полномочий указанными должностными лицами, а также грубое нарушение Устава СТ «Лувр».

Председатель правления Зыль К.К. отказал в предоставлении всех договоров со сторонними организациями. Например, отсутствуют договоры:

Об оказании услуги по вывозу мусора. В соответствии с чем, проверить кратность и условия вывоза по договору, а также тарифы, не представляется возможным;

Договор на газоснабжение (аналогично).

За проверенный период на СТ «Лувр» накладывалась пеня за просрочку перечислений в ФСЗН:

Июль 2013 – 10335 р.

Август 2013 - 8362 р.

Октябрь – 3500 р.

Выявленный факт говорит о том, что собранные по ведомостям членские взносы, сдавались в банк не своевременно. Указанный период (июль, август, октябрь) относится к дачному сезону, это говорит о том, что поступление взносов от садоводов носит регулярный характер. К штрафным санкция со стороны ФСЗН привело халатное отношение к работе казначея Говзич В.В.

Проанализировано ведение книги учета электроэнергии по садовым участкам за период с 2013 г. по 1 квартал 2015 г. Выявлены факты не внесения оплаченных сумм через банк. Так, например, в книгу не внесены оплаты за электроэнергию по участку № 84 за весь 2014 г., по участку № 88 – частично за 2014 г. Что говорит о халатном отношении к работе казначея Говзич В.В. Выявить расхождения между фактическими оплатами и записями в книге учета электроэнергии по остальным участкам возможно только путем личной сверки каждого члена товарищества (сверить записи в садовой книжке, квитанции оплаты через банк с книгой учета электроэнергии).

В 2013 году были собраны целевые взносы для реконструкции помещения для насосной станции. Решение было принято на общем собрании в апреле 2013 г., протокол которого отсутствует.

Согласно ведомости, от членов СТ поступило 41 900 000 руб. Ведомость не закрыта, через кассу не проведена. Что является грубым нарушением законодательства РБ.

Казначеем Говзич В.В. предоставлен письменный отчет о распределении и использовании этих денежных средств, согласно которому деньги были потрачены следующим образом:

2 400 000 руб. – потрачены на строительные материалы за наличный расчет:

Кран подъемный - 1 500 000

Песок - 600 000

Кирпич, задвижки, вывоз трактором (чего?) - Количество не известно - 300 000

8 900 000 руб. – выплачены за строительные работы и работы по установке автоматики для насоса. Ведомости выплат отсутствуют.

Выдано Тарелко Р. - 1 000 000

Для строителей (получал Зыль К.К.) - 4 900 000

Выдано Назарову А.В. - 3 000 000

19 700 000 руб. – переданы председателю Зыль К.К. для покупки строительных материалов.

На сумму 10 900 00 руб. финансовые документы вообще не представлены. Пояснения по данному вопросу председатель Зыль К.К. дать отказался. Казначей Говзич В.В. пояснила, что все денежные средства по мере поступления от членов СТ, выдавала председателю под роспись и финансовые документы, подтверждающие их законное расходование, находятся у него же.

Предоставлены чеки, по которым производились покупки до принятия решения общим собранием о реконструкции помещения для насосной, принять основанием для подтверждения расходов такие чеки невозможно в связи с не соответствием дат.

Товарный чек (без даты!) на покупку прибора учета воды принять основанием для подтверждения расходов невозможно в связи с тем, этот прибор не входил в смету реконструкции, фактическое его (прибора) наличие не известно.

В отчет казначея Говзич В.В. внесена оплата штрафа установленного за административное взыскание, совершенное председателем Зыль К.К. и наложенное представителем Филиала «Энергонадзор» РУП «Курскэнерго Межрайонное отделение Курского района по надзору за электроустановками» Постановление № 200251 от 20 октября 2014 года, принять основанием для подтверждения расходов невозможно в связи с тем, что этот штраф наложен на Зыль К.К. и должен оплачиваться из его личных средств, а также в связи с тем, что штраф был наложен годом позже, после реконструкции насосной. Погашение данного штрафа денежными средствами членов садового товарищества, является грубым нарушением Устава о целевом использовании денежных средств и превышением полномочий председателя Зыль К.К. и казначея Говзич В.В.

Документами, подтверждающими расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг), являются:

кассовый чек (его копия, заверенная руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем), содержащий номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, идентификатор кассира, при осуществлении оплаты товара (работ, услуг) наличными деньгами. В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов документами, подтверждающими расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг), являются кассовый чек и товарный чек либо иной документ, подтверждающий приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), содержащий номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, подписанные лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (выполнение работ, оказание услуг), с указанием его должности, фамилии и инициалов.

Таким образом, товарный чек является лишь дополнением кассового чека и без чека не является основанием для подтверждения расходов.

Проанализировав представленные документы, ревизионная комиссия пришла к выводу, что на строительные материалы было потрачено 11 103 650 руб. Законным основанием принять для подтверждения расходов на покупку строительных материалов возможно только кассовые чеки на сумму 527 950 руб.

Возникли вопросы по количеству использованных материалов (цемент – 44 мешка, клей «Люкс» - 12 мешов). Дать пояснения по этим вопросам председатель правления Зыль К.К. отказался.

В сентябре 2013 года уже проводилась ревизионная комиссия по проверке отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности садового товарищества «Лувр» (а именно использование целевых денежных средств на реконструкцию насосной станции) по результатом которой, был составлен акт. Финансовые документы, подтверждающие их законное расходование предоставленные в 2013 году и в 2015 году разнятся.

Так, например, вместо чека на блоки газосиликатные 625*300*200 на сумму 4 311 600 руб., в 2015 предоставлен только товарный чек на покупку прибора учета воды на сумму 2 450 000 руб.

В связи с тем, что не все документы были представлены ревизионной комиссии, провести, полную проверку комиссия не смогла.

Исходя из вышеизложенного, ревизионная комиссия сделала следующие выводы:

1. Суммой недостачи по использованию целевых взносов членов садового товарищества «Лувр» на реконструкцию насосной станции считать 19 496 350 руб.

2. Признать хозяйственно-финансовую работу СТ «Лувр» неудовлетворительной.

3. Выразить недоверие председателю правления СТ «Лувр» Зыль К.К

4. Указать казначею Говзич В.В. на халатное отношение к своим фукнциональным обязанностям.

5. Поставить вопрос о привлечении председателя правления Зыль К.К. к материальной ответственности в соответствии с законодательством РФ, в случае неисполнения решения, поставить вопрос о привлечении к уголовной ответственности как причинившего своими действиями материальный ущерб СТ «Лувр».

Предложения:

1. Привести документацию СТ «Лувр» в соответствие с законодательством РФ (ответственные – правление ТС, председатель, казначей) и Устава СТ «Лувр».

2. Запретить казначею сбор любых наличных средств (членские взносы, целевые взносы, налоги, оплата электроэнергии, оплата газовых балонов и т.д.). Членам СТ «Лувр» все оплаты производить исключительно по безналичному расчету.

3. Сумму целевых взносов прописывать в протоколах общих собраний, как в рублях, так и в конвертируемой валюте (например, доллар) по курсу НБРФ. Членам СТ, просрочившим платеж, оплачивать долг исходя из суммы в долларах. Платеж производить в рублях по курсу НБРФ на день оплаты. (ответственный - секретарь собрания).

4. Включить в должностную инструкцию казначея:

До 7 числа месяца, следующего за отчетным, предоставлять информацию о сделанных платежах, поступивших денежных средствах, остатке денежных средств на счетах СТ. Данную информацию распечатывать на бумажном носителе и вывешивать в открытый доступ на стенде, а также на сайте СТ;

5. Указать правлению, председателю правления, казначею руководствоваться в деятельности СТ «Лувр» исключительно официальными документами. Запретить покупку необходимого и оплату услуг для СТ за наличный расчет.

Ревизионная комиссия:

Русан И.М.

Гайдук Л.И.

Приложение 13 к Типовому порядку инспекционной деятельности таможенных органов Союзного государства

АКТ No. ________ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ) ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ "__"_____20_г. ________________________ (место составления) ______________________________________________________________________ (наименование проверяемого лица, ИНН, код причины постановки на учет / УНН) Нами, ______________________________________________________________________ (должность, инициалы, фамилии проверяющих, наименование таможенного органа) на основании статьи ____________ Таможенного кодекса Республики Беларусь / Российской Федерации, ______________________________________________________________________ (наименование органа (в том числе таможенного), поручившего (инициировавшего) проведение проверки) ______________________________________________________________________ (дата и номер документа, на основании которого инициирована проверка) на основании приказа руководителя таможенного органа _________________ (наименование таможенного органа) от ___________ No. ____ проведена выездная проверка (ревизия) (дата) ______________________________________________________________________ (указать перечень вопросов, перечень подвергнутых проверке ГТД) ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ за период ____________________________________________________________ (указывается период, охваченный проверкой, ревизией) ______________________________________________________________________ Распорядителями кредитов в проверяемом периоде являлись / должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их обязанности) организации в проверяемом периоде являлись: ________________________ ___________________ __________________ (должность руководителя) (инициалы, фамилия) (период работы) Главным бухгалтером _________________________ __________________ (инициалы, фамилия) (период работы) ______________________________ открыты следующие банковские счета: (наименование проверяемого лица) ______________________________________________________________________ (номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета) Предыдущая проверка финансово-хозяйственной деятельности произведена таможенным органом ___________________________________________________ (наименование таможенного органа, дата акта (справки) проверки) ______________________________________________________________________ (должности, инициалы, фамилии проверяющих, период проверки) ______________________________________________________________________ (указать перечень проверенных вопросов) ______________________________________________________________________ По результатам предыдущей проверки финансово-хозяйственной деятельности руководителем таможенного органа ________________________ ______________________________________________________________________ (наименование таможенного органа) принято Решение по акту проверки ______________________________________________________________________ (номер и дата решения, сумма начисленных платежей, другие предложения) Настоящая проверка начата: _________________________ окончена: _________________________ В проверке приняли участие: __________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ (должности, инициалы, фамилии специалистов, указываются проверенные ими вопросы) Проверке подвергнуты: ______________________________________________________________________ (указываются документы, проверенные сплошным или выборочным методом) Например: сплошной проверке подвергнуты грузовые таможенные декларации и товаросопроводительные документы; выборочной проверке — журналы — ордера, ведомости синтетического и аналитического учета, платежные документы и т.д. В ходе проверки установлено: В этом разделе излагаются выполнение решения по устранению недостатков и нарушений, выявленных предыдущей проверкой. Далее отражаются данные из документов, предъявленных для целей таможенного оформления, бухгалтерских и иных документов в зависимости от целей проверки (ревизии). К примеру: номера и даты грузовых таможенных деклараций, перечень основных сведений, заявленных в декларации, для целей контроля за: товарами, которые находятся под таможенным контролем; товарами, которые являются объектами лицензирования экспорта и импорта; соблюдением мер валютного регулирования; соблюдением мер регулирования внешнеэкономической деятельности; своевременностью и полнотой уплаты сумм таможенных и иных платежей и т.д.

Образец акта проверки финансово-хозяйственной деятельности

При этом, должны быть изложены допущенные нарушения таможенного и иного законодательства с конкретным указанием нарушенных статей (пунктов) актов законодательства, по каким документам установлено нарушение. Нарушения одного вида обобщаются в таблицах, приложениях и т.д., которые прилагаются к акту (справке) проверки и подписываются проверяющими и представителями проверяемого лица. В ходе проверки проведены: Излагаются проведенные мероприятия: инвентаризация имущества проверяемого лица. Материалы инвентаризации прилагаются (приложение No. __); встречные проверки __________________________________________. (наименование организации, ИНН, КПП / УНН) Акт(ы) встречной(ых) проверки(ок) прилагается(ются) (приложение No. __); осмотр (обследование) помещения (территории) проверяемого лица. Акт(ы) осмотра (обследования) прилагается(ются) (приложение No. _____); ______________________________________________________________________ (наименование иных действий по осуществлению таможенного контроля) Материалы прилагаются (приложение No. __). Приложения: на _____ листах в __ экз. Подписи: проверяющих ____________ __________________________ (подпись) (инициалы, фамилия) представителей проверяемого лица ____________ __________________________ (подпись) (инициалы, фамилия) Экземпляр акта с _____________ приложениями на ___ листах получил: (количество приложений) ______________________________________________________________________ (должность, подпись, инициалы, фамилия, дата) Особые отметки _______________________________________________________ ______________________________________________________________________

Комментарии:

Конкретные вопросы ревизии определяются программой (перечнем) основных вопросов ревизии. Программа ревизии включает ее тему, период, который должна охватить ревизия, перечень основных объектов и вопросов, подлежащих ревизии, и утверждается руководителем контрольно-ревизионного органа.

Составлению программы ревизии и ее проведению должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого участники ревизии обязаны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность подлежащей ревизии организации. Программа ревизии содержит следующие разделы:

Цель ревизии;

Вопросы, подлежащие проверке;

Средства и условия, необходимые для проведения ревизии;

Сроки и место исполнения;

Состав участников ревизии;

Формы документального оформления ревизии.

Программа разрабатывается на основе действующего инструктивного материала и опыта, накопленного ревизующим органом.

Акт ревизии и его значение в деятельности предприятия

Программу утверждает начальник ревизующего органа или заказчик.

В разделе «Цель ревизии» формулируются главные задачи ревизии, например: Анализ финансового состояния акционерного общества. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансово-хозяйственную деятельность предприятия и расчеты с бюджетом. Проверка законности и эффективности использования внеоборотных активов. Перечисляются объекты ревизии, например акционерное общество, его дочерние предприятия и филиалы. Часто в данном разделе приводится перечень структурных подразделений организации.

В разделе «Вопросы, подлежащие проверке» перечисляются направления финансово-хозяйственной деятельности организации, например, в программе могут быть перечислены внеоборотные активы: основные средства, капитальные вложения, ценные бумаги, вложения в уставный капитал, оборудование к установке.

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности организации проводится путем осуществления:

Проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по форме и содержанию в целях установления законности и правильности произведенных операций;

Проверки фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ (оказанных услуг) и т.п.;

Организации процедур фактического контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей путем организации проведения инвентаризаций, обследований, контрольных запусков сырья и материалов в производство, контрольных анализов сырья, материалов и готовой продукции, контрольных обмеров выполненных объемов работ, экспертиз и т.п.;

Проверки достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверки первичных документов;

Проверки использования и сохранности бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов и других государственных средств, доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;

Проверки в необходимых случаях организации и состояния внутреннего (ведомственного) контроля.

В разделе «Средства и условия, необходимые для проведения ревизии» содержится перечень оргтехники, средств связи, доставки, условия проживания, время работы и др.

Руководитель ревизуемой организации обязан создавать надлежащие условия для проведения участниками ревизионной группы (контролером-ревизором) ревизии - предоставить необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи, канцелярские принадлежности, обеспечить машинописными работами и т.п.

В случае отказа работниками ревизуемой организации предоставить необходимые документы либо возникновения иных препятствий, не позволяющих проведению ревизии, руководитель ревизионной группы (контролер-ревизор), а в необходимых случаях руководитель контрольно-ревизионного органа сообщает об этих фактах в орган, по поручению которого проводится ревизия.

В разделе «Сроки и место исполнения» указывается время начала и окончания ревизии, промежуточные контрольные сроки, место расположения объектов ревизии.

В разделе «Состав участников ревизии» дается перечень лиц, допущенных к проведению ревизии. Отдельно может быть составлен перечень лиц, имеющих допуск к конфиденциальной информации.

Комплексная ревизия предусматривает участие в ней специалистов по технологии производства, планированию, снабжению, сбыту, финансам, учету и т.д. Руководитель ревизии обеспечивает правильную расстановку сил на месте, следит за полнотой и качеством проверки отдельных участков объекта, оказывает участникам ревизии практическую помощь в работе, руководит оформлением материалов ревизии, представительствует в соответствующих службах и организациях.

Состав участников ревизии оформляется постановлением государственного органа или приказом по организации, которым устанавливается также срок ревизии.

Участники ревизионной группы (контролер-ревизор), исходя из программы ревизии, определяют необходимость и возможность применения тех или иных ревизионных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающего надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.

Подготовка ревизоров к ревизии завершается инструктивным совещанием, которое проводит руководитель ревизии. На этом совещании руководитель ревизии имеет возможность нацелить участников ревизии на основные задачи, которые необходимо решить, дать ревизорам ряд практических советов по организации работы на месте ревизии, их личному поведению во время ревизии, выслушать каждого участника ревизии и разъяснить ему какие-либо вопросы.

На совещании проверяется готовность ревизоров к ревизии. Если выяснится, что участники ревизии плохо знают необходимые нормативные материалы, недостаточно глубоко изучили информацию, характеризующую деятельность намеченного к ревизии объекта, нужно отложить ревизию. Лучше приступить к ней позже, а до этого более тщательно подготовиться.

В разделе «Формы документального оформления ревизии» приводятся образцы описей, актов, ведомостей, форма итогового акта ревизии.

Полная, правильно составленная программа ревизии концентрирует внимание ревизующего на основных вопросах ревизии, раскрывает их содержание, т.е. помогает ревизующему детально проверить каждый вопрос. Недостаточно продуманная программа может привести к бессистемной проверке документов, результаты которой часто сводятся к случайному обнаружению нарушений в деятельности организации, при больших затратах времени ревизия может не дать должных результатов.

Руководитель ревизионной группы до начала ревизии знакомит ее участников с содержанием программы ревизии и распределяет вопросы и участки работы между его исполнителями.

Программа ревизии в ходе ее проведения с учетом изучения необходимых документов, отчетных и статистических данных, других материалов, характеризующих ревизуемую организацию, может быть изменена и дополнена в ходе ревизии.

Дата публикования: 2014-11-29; Прочитано: 3846 | Нарушение авторского права страницы

Акт ревизии

Финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «_____________»
За период с _________________ по ____________________

«_____» _______________ 20___ г. г. Краснодар

Мною, ревизором ТСЖ «_____________» _________________, в период с _______________ по __________________ была проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «_____________».

В результате ревизии установлено следующее:
За период с_________________________ по _______________________________ ТСЖ «_____________» руководила __________________________.

Документация за период ее деятельности отсутствует.
Вновь избранному председателю правления ____________________________ от _____________________________ никакая документация не передавалась.

Оценка деятельности за данный период производится на основании выписок из банка и копий квитанций, предоставленных жильцами:

1. Поступило от жильцов на расчетный счет __________________ рублей.

ОБРАЗЕЦ. Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ

Перечислено следующим предприятиям:
а) ООО «_____________________________»__________________ рублей
б) ООО «_____________________________»__________________ рублей.

3. Снято с расчетного счета наличными __________________ рублей.
Цель расходования данных средств неизвестна ввиду отсутствия первичной документации. _____________________ в соответствии с законом были приняты соответствующие меры, а именно было обращение в суд об истребовании документации в 20___ году. Исполнительное производство закрыто, документация не истребована. Было подано заявление в правоохранительные органы о привлечении _____________________ к уголовной ответственности, на что был получен отказ в возбуждении дела. В жалобе на действия работников милиции прокуратурой Западного округа был предоставлен отказ. То есть ___________________ были предприняты всевозможные меры для получения отчетности в рамках закона.

За период с ____________________ по ________________________ по результатам ревизии деятельности в должности председателя ТСЖ «____________» ________________ финансовая ситуация следующая:

4. Поступило денежных средств в кассу наличными ______________________ рублей

5.Поступило от жильцов на расчетный счет ______________________ рублей,
в том числе:
а) Отопление ______________________ рублей
б) Горячее водоснабжение ______________________ рублей
в) Холодное водоснабжение и канализация ______________________ рублей
г) Пользование лифтом ______________________ рублей
д) Вывоз ТБО ______________________ рублей
е) Теплопотери ______________________ рублей
ж) Электроэнергия ______________________ рублей
з) Электроэнергия МОП ______________________ рублей
и) Обслуживание банка ______________________ рублей

Всего приход по банку и кассе: ______________________ рублей

6.Перечислено предприятиям — поставщикам коммунальных услуг ______________________ рублей,
в том числе:
а) МУАТП по уборке города ______________________ рублей за вывоз ТБО
б) ООО «Водоканал» ______________________ рублей за услуги по обеспечению ХВС и канализации.
в) ООО «Тепловые сети» ______________________ рублей за услуги по теплоснабжению и ГВС.
г) ООО «Союзлифтмонтаж» ______________________ рублей за обслуживание лифтов.
д)
е)

7.Перечислено по иным договорам:
а) ______________________ рублей
б) ______________________ рублей
в) ______________________ рублей

8.Перечислены налоги:
а) Пенсионный фонд __________________ рублей.
б) Фонд социального страхования __________________ рублей.
в) Подоходный налог __________________ рублей.

9.Снято с расчетного счета за услуги банка __________________ рублей.

Всего расход по б/н расчету: __________________ рублей.

10.Снято с расчетного счета наличными __________________ рублей на следующие цели:
а) зарплата председателя ТСЖ __________________ рублей
б) зарплата работников ТСЖ __________________ рублей
в) оплата государственной пошлины в судах __________________ рублей
г) Канцелярские товары __________________ рублей
д) хозяйственный инвентарь __________________ рублей
е) МФУ__________________ рублей
ж) Системный блок __________________ рублей
з) Монитор __________________ рублей.

Всего наличный расход: __________________ рублей.
Всего приход: __________________ рублей.
Всего расход __________________ рублей.
В кассе __________________ рублей.
В подотчетах __________________ рублей.
Остаток на расчетном счету __________________ рублей.

Задолженность поставщикам согласно актов сверок:


д)
е)

Задолженность жильцов согласно ведомостям:
а) МУАТП по уборке города __________________ рублей за вывоз ТБО
б) ООО «Водоканал» __________________ рублей за услуги по обеспечению ХВС и канализации.
в) ООО «Тепловые сети» __________________ рублей за услуги по теплоснабжению и ГВС.
г) ООО «Союзлифтмонтаж» __________________ рублей за обслуживание лифтов.
д) Техническое обслуживание.

Бухгалтерская документация ведется следующим образом:

11. Главная книга за период _____________________________________________________________

12. Кассовая книга — _____________________________________________________________________

13.Карточки учета ТМЦ (материальный отчет) — не ведутся

14.Ведомости учета оплаты коммунальных платежей за период с ______________________ по ___________________.

15.Квитанции по расчетам за коммунальные услуги ______________________________________шт.

16.Чековая книжка №____________________________ на ___ листах.

Остатки товароматериальных ценностей на складе по учету
сч.10 ___________________ рублей,
фактически _____________________ рублей.

17.Дебиторская задолженность сч.
62-покупатели _____________________рублей,
60-поставщики _____________________рублей,
76-разные _____________________рублей, Всего _____________________рублей.

18.Кредиторская задолженность сч.
62-покупатели____________________________________рублей,
60-поставщики_____________________рублей,
76-разные________________________________рублей
Всего_________________________________

19.Остаток денежных средств на расчетном сч.
51__________________________________ рублей.

20.Остаток денежных средств в кассе -сч.
50 __________________________ рублей.

21.Подотчет сч.
71 __________________________рублей.

22.Инвентаризационная ведомость склада
41 __________________________________

23. Инвентаризационная ведомость имущества
01,08________________________________

24.Ведомости по зарплате сч.
70 __________________________________

25.Первичная бухгалтерская отчетность:
— наряды по начислению зарплаты _______________________________________________
— накладные на приобретение материала __________________________________________
— счета-фактуры на приобретение материала _______________________________________
— накладные на отпуск материала со склада________________________________________
— банк за период с_________________________ по _____________________________

26.Налоговая отчетность за период за период с________________ по __________________

27.Отчеты в фонды за период с________________ по ___________________

28.Общий баланс предприятия______________________________ рублей.

Замечания и выявленные недостатки: ________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ревизию произвел ревизор ТСЖ «_______________» ______________________/____________/

С результатом ревизии ознакомлена Замечания и разногласия по акту ревизии: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Председатель правления ТСЖ «_______________» ______________________/____________/

Комментарии ()

Фиксация проведения проверочного мероприятия означает составление и утверждение такого документа, как акт проверки. Причем если проверка проводится органом государственной власти (МВД, Роспотребнадзор и т.п.), акт имеет строго утвержденную форму и порядок заполнения. Нарушения в процедуре проведения проверочного мероприятия могут привести к отмене санкций посредством подачи административного иска.

В той статье мы расскажем о том, как самостоятельно оформить акт проверки в целях внутреннего контроля. Например, в отношении обособленного подразделения, работы отдела и т.п. Здесь же можно узнать о нюансах документа и узнать, где найти порядок проведения проверочных мероприятий.

Акт проверки (15,0 KiB, 14 256 hits)

Пример акта проверки

Общество с ограниченной ответственностью «Звезда Авроры»

ИНН 495396164 ОГРН 64125414645,

юр. адрес: 628424, Россия, г. Сургут, пер. Магистральный, 18, оф. 16

Акт проверки

Время составления акта: 12 час. 30 мин. (местное время)

Время начала проверки: 11 час. 15 мин. (местное время)

Время окончания проверки: 12 час. 25 мин.

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности

(местное время)

Председатель комиссии: заместитель Генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Звезда Авроры» (далее – Общество) Параманов Александр Дмитриевич

Члены комиссии: начальник отдела кадров Общества Усманова Вероника Аркадьевна, специалист финансового отдела Общества Дьякова Ольга Валерьевна,

на основании приказа Генерального директора Общества от 10.04.2017 г. № 168

проведена проверка работы обособленного подразделения Общества по адресу: Россия, г. Сургут, ул. Привокзальная, 49 (ТЦ «Магистраль»).

Присутствовали: руководитель обособленного подразделения Зиновьев Константин Сергеевич, продавец Криворученко Валентина Васильевна.

На момент проведения проверки установлено:

1. В соответствии с требованиями Роспотребнадзора в обособленном подразделении оформлен уголок потребителя, ценники, проведена маркировка товаров
2. Трудовая дисциплина соблюдается всеми работниками в полном объеме, медицинские книжки в наличии на каждого работника
3. В соответствии с приказом Генерального директора № 48 от 09.01.2017 г. и доверенностью на подписание документов № 49 от 09.01.2017 г. оформлен договор аренды помещения, соответствует санитарным требованиям.
4. Работа с кассовым аппаратом соответствует требованиям законодательства РФ.

По итогам проверки комиссией сделан вывод о надлежащем состоянии работы в обособленном подразделении Общества и готовности к плановой проверке Управления Роспотребнадзора по ХМАО-Югре.

Акт составлен в 2 экз., 1-й экз. направлен Генеральному директору, 2-й экз. вручен руководителю обособленного подразделения.

Председатель комиссии Параманов Александр Дмитриевич

Члены комиссии:

Усманова Вероника Аркадьевна

Дьякова Ольга Валерьевна

Когда составляется акт проверки

Формы актов поверки и порядок проведения мероприятий органами государственной власти Вы найдете в ведомственных приказах, а также нормах Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Порядок обжалования таких документов закреплен в приказах (административных регламентах). Рекомендации по составлению административного иска об оспаривании решения органа власти размещены на нашем сайте.

Если требуется составить акт проверки деятельности работника, то необходимо обратиться к нормам Трудового кодекса РФ.

Большинство актов в отношении работников составляются в рамках служебных проверок с соблюдением требований ст. 193 ТК РФ. На сайте можно найти образец Акта об отсутствии на рабочем месте, об отказе от подписи, от получения и др.

Учтите также, что акт инвентаризации и акт списания материальных ценностей имеют строго регламентированную законодательством РФ форму (информация о составлении таких документов также есть на сайте). Во всех остальных случаях, когда требуется фиксация факта проведения проверки того или иного обстоятельства, документирование результатов и выводов комиссии, составляйте акт проверки.

Акт – документ, который составляется комиссией. Она может быть утверждена приказом руководителя, может быть образована на месте. Основанием проверки чаще всего служит распорядительный акт руководителя, который и указывается в основании.

Издается документ на официальном бланке организации, содержит наименование (акт проверки), дату, место и время составления. Целесообразно указать дату начала и окончания проверочного мероприятия.

Акт проверки может стать проведением служебной проверки в отношении отдельных работников и привлечении по ее итогам к дисциплинарной ответственности.

Правильно составить акт проверки ревизионной комиссии

Как правильно оформить акт ревизии (образец, бланк)

Размер: 37 мб — kono

Она избирается из числа своих же акционеров, которые не принимают участия в управлении и не состоят в наблюдательном совете. Жми на самую красивую кнопку — сохрани, чтоб не забыть. инвентаризации имущества. По итогам работы ревизионной комиссии, а в ее состав входят должностные лица и уполномоченные представители заинтересованных сторон, составляют акт проверки ревизионной комиссии. подписей ревизоров. Для акта проверки ревизионной комиссии имеется унифицированная форма, утвержденная нормативными актами и обязательная для применения.

85 федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, создается в компании путем голосования акционеров. Это документ, свидетельствующий о факте проведенной ревизии, составляется он сразу несколькими лицами, которые несут материальную ответственность или уполномочены присутствовать при инвентаризации.

Ревизионная комиссия, согласно ст.

Акт проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта

Если же бланка нет, нужно писать самостоятельно. Понравился образец анкеты. Акт – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает установленные события или факты. В акте возможно зафиксировать баланс счета предприятия и прочие подробности. При этом он содержит детальное описание процесса ревизии и итогов работы комиссии? на их основании составляйте акт. Любой акт заполняется не менее чем тремя ответственными лицами.

В каждой организации хотя бы раз в год проходит ревизия, по окончании которой пишется акт. Сохраняйте черновые записи (они отражают ф акт ические сведения, содержат количественные показатели), которые делаете во время ревизии. С 2013 года формы документов, которые содержатся в альбомах унифицированных бланков Госкомстата РФ, перестали быть обязательными к применению.

Акт составляют в свободной форме. Подлежит проверке финансово-хозяйственная деятельность организации, нецелевое или целевое использование средств. Перед началом ревизии создайте комиссию, они же будут заполнять этот акт. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ позволил предприятиям утверждать собственные формы бланков. По результатам проведенной ревизии заполняется акт ревизии и инвентаризационная опись. Необходимо также иметь в виду, что кроме унифицированных форм актов многие министерства (ведомства) утверждают специальные инструкции, правила о порядке составления актов.

Акт проверки ревизионной комиссии – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт проверки ревизионной комиссии. Как составить акт ревизии. В акте делают отметки об обнаруженных нарушениях, назначают лица, ответственные за исправление данных нарушений, определяются сроки, за которые предполагают устранить недочеты или по поводу указанных нарушений дать объяснения.

В некоторых фирмах есть свои бланки для написания акта ревизии, в таком случае достаточно просто заполнить требуемые поля. Она представлена ниже.

Как правильно составить акт ревизии (образец)?

Что такое ревизия

Для начала определимся, что такое ревизия.

Когда предприятие ведет хозяйственную деятельность, неизбежно возникает необходимость ее контролировать, особенно финансовую сторону. Для этого существует целый ряд мероприятий, которые организация может проводить самостоятельно и закреплять их в своих внутренних локальных актах. Ревизия — одно из самых эффективных средств контроля. Она позволяет получить результат проверки в формате «здесь и сейчас», сравнить фактические данные с учетными.

Ревизия проводится в отношении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в частности:

• первичной документации;
• инвентаризации имущества.

Ревизию могут проводить как внешние контролирующие органы, например Контрольно-счетная палата, так и внутренняя комиссия предприятия, получившая полномочия на основании приказа руководителя. После окончания ревизионных мероприятий возникает необходимость в документальном оформлении ее результатов. Для этого и существует акт ревизии .

Акт ревизии: свободная или унифицированная форма

С 2013 года формы документов, которые содержатся в альбомах унифицированных бланков Госкомстата РФ, перестали быть обязательными к применению. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ позволил предприятиям утверждать собственные формы бланков.

При составлении некоторых актов, к примеру актов инвентаризации (наличных денежных средств в кассе, материальных запасов и другого имущества организации, ее кредиторской и дебиторской задолженности), должны быть соблюдены обязательные требования и присутствовать необходимые реквизиты. В таком случае можно воспользоваться готовыми бланками из альбомов Госкомстата РФ или разработать собственные формы. Например, форма акта инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15 (по ОКУД 0317013) утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Она применяется с 1999 года и актуальна до сих пор.

Если определенных требований нет, акт ревизии можно составить в произвольной форме. Но и при этом следует руководствоваться принятыми правилами. Это необходимо для того, чтобы готовый акт ревизии имел юридическую силу.

Общие требования к составлению акта ревизии

Составление акта ревизии начинается с указания причины его оформления. Например, основанием для составления акта является приказ директора ООО «Загадка» «О проведении ежегодной инвентаризации» от 10.11.2015 № 245.

Каждый акт, независимо от его формы, подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации. Она может быть назначена как 1 раз, так и на постоянной основе. При подписании акта ревизии членами комиссии проставляются их должности, фамилии, инициалы в алфавитном порядке. Председателя комиссии обычно выделяют и указывают на 1-м месте. Если 1 из членов комиссии не согласен с выводами, изложенными в акте ревизии, подписать документ ему все-таки придется. Свои замечания он должен изложить в письменной форме в виде приложения к акту.

Если предусмотрена унифицированная форма акта ревизии и предприятие ее применяет, акт оформляется в соответствии с установленными требованиями. Следует также обратить внимание на заполнение обязательных реквизитов. Текст акта ревизии, составленного в свободной форме, можно разбивать на абзацы, выделять ключевые моменты. Результаты сравнения данных, например текущего года с предыдущим, лучше оформить в виде таблиц. Это позволит обеспечить легкое восприятие информации, содержащейся в акте ревизии . и продемонстрирует наглядность результатов проведенной работы.

Составлению актов инвентаризации обычно предшествуют инвентаризационные работы и оформление описей. Сроки проведения инвентаризации указываются в акте. Также необходимо ознакомить всех заинтересованных лиц, например материально-ответственных, с результатами и выводами ревизионной комиссии. Они должны проставить отметку: «С актом ознакомлен» с личной подписью.

Некоторые виды актов ревизии требуют грифа руководителя «Утверждаю» и его подписи на 1-й странице. Акт ревизии составляется в нескольких экземплярах, необходимых для всех пользователей и заинтересованных лиц.

Где скачать образец акта ревизии

На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцами заполнения различных актов ревизий, а также скачать их.

Акт проверки ревизионной комиссии

Акт – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает установленные события или факты. Для акта проверки ревизионной комиссии имеется унифицированная форма, утвержденная нормативными актами и обязательная для применения. Она представлена ниже. Необходимо также иметь в виду, что кроме унифицированных форм актов многие министерства (ведомства) утверждают специальные инструкции, правила о порядке составления актов.

Образец акта проверки ревизионной комиссии

Акт проверки ревизионной комиссии – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт проверки ревизионной комиссии. По итогам работы ревизионной комиссии, а в ее состав входят должностные лица и уполномоченные представители заинтересованных сторон, составляют акт проверки ревизионной комиссии. В акте делают отметки об обнаруженных нарушениях, назначают лица, ответственные за исправление данных нарушений, определяются сроки, за которые предполагают устранить недочеты или по поводу указанных нарушений дать объяснения. Подлежит проверке финансово-хозяйственная деятельность организации, нецелевое или целевое использование средств.

Акт составляют в свободной форме. При этом он содержит детальное описание процесса ревизии и итогов работы комиссии. В акте возможно зафиксировать баланс счета предприятия и прочие подробности.

Понравился образец акта? Можно бесплатно скачать готовый пример акта и сохранить, чтобы не потерять.

Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2016 год.

Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

Копирование страницы, переписывание полностью или частично — приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

Подпишитесь на наши новости

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку