Как делать приходный кассовый ордер. Как оформить розничные продажи

При получении наличных денег нужно обязательно оформить документ, именуемый приходный кассовый ордер. Ордер будет являться первичным документом, на основании которого можно принять деньги в кассу.

Госкомстатом России установлена типовая форма приходного кассового ордера – унифицированная форма КО-1. Денежные документы не допускают какие-либо исправления и ошибки, поэтому к заполнению «приходника» нужно подойти со всей ответственностью, аккуратно и внимательно заполнять каждую строчку бланка.

Чтобы немного облегчить вашу работу, мы заполнили приходный кассовый ордер. Скачать бланк КО-1 вы можете в конце статьи, после чего его заполнить, пользуясь рекомендациями, представленными ниже, и заполненным образцом, представленным на рисунке ниже.

Заполняется «приходник» в одном экземпляре в момент поступления денег в кассу. Типовая форма КО-1 состоит из непосредственно самого ордера (левая часть бланка) и, так называемой, квитанции (правая часть бланка). Левая часть также именуется еще корешок. Квитанция к приходному кассовому ордеру отрывная, после того форма заполнена, на обеих частях кассового ордера ставится подпись ответственного лица (кассир, бухгалтер, руководитель), на квитанции ставится печать, квитанция отрывается и передается лицу, сдающему деньги в кассу. Оставшаяся часть ордера остается на предприятии. Номер и дата приходного ордера фиксируется в , а сам «приходник» регистрируется в журнале КО-3, образец которого можно скачать по . В этом же журнале регистрируются и . Далее “приходник” подшивается в папку для хранения.

Принимает наличные деньги кассир на основании определенных документов, например, авансовый отчет, чек, документы на реализацию.

Образец заполнения

В левой части необходимо заполнить следующие реквизиты приходного кассового ордера:

• наименование организации;
• ОКПО организации;
• номер – совпадает с порядковым номером по журналу регистрации ордеров КО-3;
• дата документа – дата заполнения формы, идентична дате приема денег;
• дебет – номер бухгалтерского счета, на котором будет учтена поступившая в кассу сумма – ;
• кредит – здесь отражается код подразделения (если применяется кодирование, если нет – то графа прочеркивается) и бухгалтерский счет, по кредиту которого отразится сумма, если по указанному счету ведется аналитический учет, то ставится соответствующий код в следующей графе;
• сумма – цифрами прописывается сумма;
• код целевого назначения – данный пункт заполняют только те организации, который имеет такую систему кодирования на своем предприятии;
• принято от – при внесении денег работником этого же предприятия указывается его ФИО, при внесении денег сторонней организацией указывается наименование этой организации и ФИО лица, вносившего деньги;
• основание – указывается документ, на основании которого вносится сумма в кассу, это могут быть документы на реализацию, чек, авансовый отчет и пр.;
• сумма – еще раз пишется вносимая сумма, на этот раз прописью с большой буквы, копейки указываются цифрами;
• в том числе – здесь отражается сумма НДС, если она есть, то цифрами пишется величина этого налога, если нет, то – фраза «без НДС»;
• приложение – можно указать документы, которые сопровождают данную операцию;
• подписи главного бухгалтера и кассира.

Приходный кассовый ордер заполняется бухгалтером или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, по унифицированной форме. Но как выглядит образец такого бланка в 2019 году?

ИП, для которых установлено обязательство ведения кассовой документации, систематически проверяются представителями налоговой службы на предмет того, полностью ли учитывается выручка.

Ее оформляют приходными кассовыми ордерами. И поэтому разберем несколько образцов заполнения данного документы, ведь при неправильном оформлении ПКО считается недействительным.

А отсутствие такой документации является наказуемым. Выясним, как заполняется приходный ордер.

Необходимые сведения

Как показывает практика, предприниматели и компании в основном заполняют только квитанции к приходным кассовым ордерам. А это не допустимо.

Чтобы не нарушать правила кассовой дисциплины, определим, что такое ПКО, зачем он используется и в соответствии с какими нормами заполняется.

Важные термины

Приходным кассовым ордером называется разновидность бухгалтерской документации, которым фиксируют поступления наличных сумм в кассу организации.

ПКО применяют в обязательном порядке все предприниматели и компании, которые имеют оборот наличности через кассу.

С какой целью формируется

ПКО является подтверждением того, что в кассу внесено денежную сумму. Отражает оприходование наличности, что была получена:

То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет.

Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция , которая проверяет предприятие.

Законные основания

Как и иная документация бухгалтерии, приходные ордера составляют не в произвольной форме, а на унифицированном бланке, что был утвержден правительством в .

Используют при оформлении операций с наличностью форму КО-1.

Применяя наличность, оформляется ПКО в соответствии со ст. 13, 19 -21 Порядка ведения операция по кассе в РФ, что принят по .

Как правильно оформить приходный кассовый ордер

Приходный ордер должен заполняться с соблюдением ряда правил, что установлены законодателями.

А для этого используется унифицированная форма, в которую вносятся определенные реквизиты. Разберемся, на какие моменты стоит обратить внимание при оформлении бланка.

Общие правила заполнения

Кассовые ордер должен составляться в единственном экземпляре. Нельзя допускать помарок и исправлений, иначе придется переписывать документ заново.

Ордер выписывается бухгалтером или иным уполномоченным лицом, что назначается руководителем предприятия. Если таковых сотрудников нет, тогда бланк оформляет руководитель фирмы.

Бланк приходного ордера содержит 2 части:

В соответствии с законодательными нормами сначала стоит заполнять ордер. После составления данной части приступают к оформлению .

Можно не указывать счета бухучета, если лицо освобождается от обязательства ведения бухучета.Разберем порядок заполнения приходного кассового ордера:

В свободном месте стоит поставить прочерк. При принятии средств кассиры обязательно осуществляют:

• сверку подписей с теми образцами, что имеются;
• проверку, все ли подтверждающие документы есть;
• проверку, соответствует ли указанная сумма той, что уплачена фактически.

Кассиров ведется полистный и поштучный пересчет. Когда деньги будут подсчитаны, сумму сверяют со сведениями приходного кассового ордера. Если все данные соответствуют, ставится подпись и штамп.

Квитанцию к ПКО подписывают и ставят оттиск печати предприятия так, чтобы его часть приходилась и на ордер. Если будут обнаружены ошибки, приходный ордер перечеркивают и возвращают сотрудникам бухгалтерии.

Возможно оформление одного приходника на всю сумму выручки за день по окончанию рабочего дня на базе бланков строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется ККМ.

Основанием прихода наличности может быть:

• плата за товар, что отгружен в соответствии с ;
• плата за выполненную работу по ;
• возмещение ущерба материального характера на основании решения суда (приказа);
• внесение суммы ;
• возврат неиспользованной суммы, что выдавалась ;
• компенсация выявленных недостач при ревизиях.

Бланк может заполняться вручную или с использованием программного средства. Ордер заполняют в день, когда поступают деньги в кассу.

Указывают и источник поступления денег – физлицо или юридическое лицо. В том случае, когда к ордеру прилагают дополнительную документацию, она отражается в соответствующем пункте.

Проводки стоит формировать такого плана:

При подготовке ордера стоит также учитывать такие нюансы:

1. При указании фирмы название может сокращаться.
2. Все необходимые сведения ОКПО берут из справок Росстата .
3. Любая сумма отражается в рублях и копейках.
4. В кассовых ордерах в обязательном порядке отражаются данные о каждой операции, что связаны с дебетом и кредитом, аналитическим учетом.
5. Если организация является бюджетным учреждением, заполняется пункт с кодами целевого назначения. ИП такие данные не указывает.
6. Все свободные места на бланке заполняются прочерками. А запись начинается с начала строчки.
7. Иная информация и документы, что сопровождают наличность, отражают в приложении.

Аналогично заполняется и квитанция.

В подотчет

Деньги под отчет выдаются сотрудникам в таких случаях:

• если планируется покупка товарных материальных ценностей;
• осуществляются ;
• производятся расчеты в соответствии с договором, составленным от имени фирмы.

Порядок выдачи средств прописан в Указании № 3210-У.

При принятии оставшейся суммы главбух должен готовить и подписывать приходные кассовые ордера. В них отражают возвращаемую денежную сумму.

Когда будет утвержден авансовый отчет, руководство компании перерасходованные средства возвращает сотруднику. При этом составляется расходный кассовый ордер, реквизиты которого вносят в .

Когда авансовые отчеты не утверждаются или не возвращается остаточная сумма, деньги могут быть удержаны из заработанных средств ().

На зарплату

Если ПКО заполняется при получении средств на выдачу заработной платы, в пункте «Принято от» указывается не название банковского учреждения, а ФИО кассира.

К примеру:

При заполнении ПКО квитанция отдается кассиру, который снимает с расчетных счетов в банках и вносит их в кассу. Выплачивая заработок, бухгалтеры оформляют или .

Уполномоченное лицо ставит подпись на ведомости и подготавливает расчетные кассовые ордера на сумму, что была выдана сотрудникам

При получении денег из банка

Приходный ордер при получении средств из банка составляется по общим правилам. Единственное – стоит указать, что деньги получены из банка. Расписывают, на какую цель снимаются суммы согласно с чеком или с чековой книжкой.

В приложениях отражают номер и дату чека. Платежная ведомость прописывается в приложении к на перечисление заработка.

Пример заполнения

Возникающие вопросы

Есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать ООО и предпринимателям.

Для ООО

Юридические лица, которые рассчитываются с населением, должны использовать ККТ и БСО, а также приходные ордера. Не применяют кассовые машины лица со статусом ИП.

Но тогда в обязательном порядке готовят бланки строгой отчетности. В тех ситуациях, когда деятельность не связана с услугами населению, не применяют ККТ только если фирма находится на или приобрела .

В остальных случаях ККТ используется, а БСО выдаются. Приходные кассовые ордера их не могут заменять. Отрывную квитанцию при этом не выдают.

Когда операций не много, и ведение учета наличных средства осуществляется поименно, то вместе с бланками строгой отчетности можно выдавать ПКО.

Приходник может выписываться единожды по окончанию дня на всю выручку по бланкам строгой отчетности. Он может также составляться за каждые операции по приему средств в кассу.

Бланк оформляется, основываясь на контрольную ленту, что изъята из ККМ, БСО, что приравниваются к кассовым чекам, иной документации, что устанавливаются .

Согласно Указаниям № 3210-У запись в кассовых книгах проводится кассирами по каждому ПКО, что оформляется на наличность. В том случае, когда составляется 1 приходник на всю выручку, в кассовых книгах всю выручку отражают корректно.

Если ПКО оформляется не на всех клиентов, а по приходу формируется общий документ, по Z-отчету, может задваиваться выручка в .

Чтобы этого не допустить, формируют общий ПКО из общей суммы те средства, на которые оформлялись отдельные . Используется счет 62 при расчете с покупателем и заказчиком, или же счет 90.

Для ИП

ИП, которые применяют , должны использовать ККТ. Самый правильный способ – расчеты через банковское учреждение.

Могут также выписываться ПКО, но тогда дополнительно выбивают кассовые чеки, и затем, согласовывая с банком, сдают вырученные средства в банковское учреждение.

ИП также вправе производить расчеты наличностью, применяя платежные карты без ККТ, если оказываются услуги населению и выдаются БСО.

Приходные ордера могут применяться как БСО. Если в нем будут отражены необходимые реквизиты (название фирмы, номер документы, ИНН, наименования продукции и т. д.).

Налоговые органы проверяют, соблюдаются ли требование по оформлению операций в наличными средствами. Если будет зафиксировано нарушение административного характера, назначается штраф:

Обратите внимание, что ряд недочетов при документообороте не являются нарушениями финансового плана.

Их рассматривают по нормам . При грубом нарушении правил учета прибыли и затрат сумма штрафа может достигнуть 30 тыс.

Грубым нарушениям является отсутствие первичной документации, в том числе и ордеров.

А значит, проследите не только за тем, чтобы ПКО составлялись, но и за тем, чтобы все сведения отражались в полной мере и соответствовали действительности. Придерживайтесь норм, в которых прописано, как заполнить приходники.

Кассовый приходный ордер - один из наиболее важных документов для ведения бизнеса. С его помощью фиксируется поступление денежных средств в кассу ИП и ООО. Предпринимателям будет полезно узнать, как правильно заполнять приходный кассовый ордер, какую форму можно использовать, нужно ли ставить печать на документе.

ПКО относится к числу самых важных документов, помогающих поддерживать кассовую дисциплину на предприятии. Он позволяет документально зафиксировать факт пополнения кассы наличными денежными средствами.

В каких случаях необходимо заполнение ПКО

Этот документ фиксирует следующие операции:

• денежные переводы с различных счетов в кассу;
• поступление прибыли от клиентов;
• возврат невостребованных средств, выданных работнику под отчёт на те или иные цели;
• возвращение денежных займов;
• получение взносов от учредителей организации.

Какой бланк можно использовать

Как правило, для оформления используется форма № КО-1. Ниже представлены образцы заполнения приходных ордеров для фиксирования некоторых хозяйственных операций.

Образец ПКО для ИП и ООО

Форма № КО-1 используется в компаниях разных форм собственности

Приходный ордер, фиксирующий поступление средств от покупателей и заказчиков

ПКО, составляющийся при поступлении денег от покупателей и заказчиков

ПКО при возврате денег от подотчётных лиц

ПКО, оформляющий возврат денег от подотчётных лиц

Как заполнять форму для оприходования розничной выручки

ПКО, фиксирующий сдачу розничной выручки в кассу организации

Как оформить ПКО по всем правилам

1. Этот документ может оформляться в едином экземпляре ежедневно в конце торговой смены на основании всех имеющихся платёжных документов (кассовых чеков, товарных чеков и прочих документов, приравненных к ним). Разумеется, должна обязательно присутствовать подпись ответственного лица с расшифровкой инициалов (старшего кассира или продавца). В некоторых случаях ордер может подписываться старшим бухгалтером или начальником смены.
2. Возможно вести ПКО по отдельно взятой финансовой операции, например, при работе с покупателями или партнёрами выписывать кассовый ордер на общую сумму принятых средств. При этом в поле «Основание» следует писать, например, «Выручка от оказания коммунальных услуг».
3. У этого документа есть два раздела. Первый - это сам ордер, а второй - это приложенная к нему квитанция.
4. К квитанции применимы ровно те же правила, что и к основному ордеру. Кроме того, именно на ней должна стоять печать организации. Квитанция обязательно сдаётся в кассу организации.
5. Целесообразно на квитанции ставить штамп «Получено».

Заполненный документ отдаётся в кассу. При этом следует внести его в журнал регистрации приходных кассовых ордеров, оформленный по форме № КО-3.

Кто должен подписывать документ

В приходном ордере расписываются 2 человека: кассир, принимающий наличность, и главный бухгалтер, контролирующий этот процесс.

Можно ли вносить изменения, исправлять ошибки в ПКО

Разумеется, нет: поскольку это финансовый документ, никто не имеет права вносить в него исправления или допускать помарки. Если это произошло, то придётся набраться терпения и приступить к составлению нового документа со всеми необходимыми правками.

Санкции и штрафы за некорректное оформление или отсутствие ПКО

Если составить кассовый ордер с нарушением правил, его не примут к учёту . Соответственно, внесённые по нему денежные средства будут считаться излишками кассы. Они могут вполне правомерно быть учтены в качестве прочих доходов компании. Тогда дебиторская задолженность покупателя или подотчётного лица останется непогашенной, и ответственность за этот факт ляжет на плечи того, кто указывал в ПКО неверные сведения.

Приём денежных средств без оформления ПКО является нарушением кассовой дисциплины и карается штрафами, которые накладываются на должностное лицо в сумме от 4 до 5 тысяч рублей и на организацию в размере от 40 до 50 тысяч рублей.

http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/order.html

Видео: как заполнить ПКО по всем правилам

ПКО или приходной кассовый ордер относится к числу наиболее значимых документов, которые обеспечивают кассовую дисциплину в компании. Он позволяет документально зафиксировать факт внесения в кассу денежных средств. Как правило, в организациях, работающих с наличностью, используется бланк формы № КО-1.

Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, фиксирующий поступление наличности в кассу организации. Применение приходных и расходных ордеров и их регистрация в книге учёта кассовых документов являются обязательными для всех предпринимателей и юридических лиц, имеющих оборот наличных денег через кассу.

Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой. Госкомстат России своим постановлением №88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов. Для оформления «приходников» применяется унифицированная форма под номером КО-1. Скачать бланк приходного кассового ордера вы можете .

Порядок оформления ПКО

В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере. Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.

Бланк ПКО состоит из двух частей:

1. Приходный ордер заполняется в единственном экземпляре, который в качестве отчётного документа хранится у кассира до окончания рабочего дня, а затем передаётся в бухгалтерию.
2. Вноситель денежных средств на руки получает отрывную квитанцию к ПКО, подписанную кассиром, уполномоченным бухгалтерским работником и заверенную печатью кассы.

Исправления в «приходнике» не допускаются, поэтому в случае его формирования с ошибкой необходимо оформить новый документ. Перед приёмом денег кассир должен убедиться в правильности оформления ПКО, в наличии подписи главного бухгалтера. Если в ордере указаны приложения, их также нужно проверить и погасить штампом «Получено».

Заполняем ПКО

Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.

1. В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица или ИП, выдающего «приходник».
2. В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.
3. В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров (нумерация приходных документов должна быть сплошной с начала календарного года).
4. Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу. Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.
5. Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на фирме. В «Дебете» проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть.
6. Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.
7. Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.
8. Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации.
9. В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, оплата по договору).
10. Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.
11. Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».
12. В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).
13. В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.

Независимо от организационно-правовой формы, каждое предприятие обязано вести бухгалтерский и налоговый учет. От распоряжений руководства и выбранной системы (УСН, ЕНВД, КСНО) зависит полнота его ведения. В любом случае основанием для внесения бухгалтерской информации в отчетность являются задокументированные хозяйственные операции. Приходный кассовый ордер является первичным бухгалтерским документом, отражающим движение денежных средств в кассе предприятия. Все организации, осуществляющие операции с наличностью, обязаны фиксировать перемещение средств по счету 50 «Касса». Для поступления конкретных сумм применяют приходные кассовые ордера, для расходных операций - расходные. Параллельно для учета наличности устанавливается ККМ. Данные учета по активному балансовому счету 50 и журнала регистрации кассовых чеков должны быть сопоставимы на конец каждого рабочего дня.

Бланк ПКО

Приходный кассовый ордер заполняется в строгом соответствии с формой, утвержденной Госкомстатом РФ 18 августа 1998 года, постановлением № 88. Унифицированная форма КО-1 используется для автоматизированной системы учета и заполнения вручную. Единый бланк ПКО состоит из двух частей, содержащих однозначное подтверждение факта внесения наличных средств. Отрывной частью является квитанция, которая оформляется для подтверждения внесения определенной суммы физическим лицом. Информация, содержащаяся в ней, подтверждается подписями главного бухгалтера и кассира, принявшего денежные средства. Обязательным условием достоверности документа является печать на приходном кассовом ордере: большая часть оттиска располагается на квитанции, но обязательно небольшой фрагмент должен отпечататься на ПКО. Основная часть ордера остается в организации, заверяется подписями кассира, руководителя (в случае отсутствия бухгалтерии), главного бухгалтера или сотрудника, имеющего право подписи на основании приказа. ПКО является документом, в котором не допускаются исправления, поэтому его заполнение должно полностью соответствовать утвержденным стандартам и отражать достоверные данные.

Порядок заполнения ПКО

Заполнению ПКО стоит уделить особое внимание, ведь кассир несет материальную ответственность за содержимое кассы и достоверность документов, которые подписывает. Так же тщательно приходный кассовый ордер проверяет главный бухгалтер предприятия, т. к. при некорректном заполнении корреспонденции счетов контрагентов ошибка отражается во всех регистрах бухгалтерского, управленческого и налогового учета. Заполнение ПКО происходит поэтапно, с первой строки бланка, в следующей последовательности.

Пошаговая инструкция заполнения ПКО

1. Наименование организации. В данной строке указывается правовая форма предприятия и его наименование, которое должно соответствовать данным ЕГРЮЛ в полном или сокращенном виде. Структурное подразделение организации прописывается в случае его наличия, иначе ставится прочерк.
2. Порядковый номер документа заносится в соответствии с журналом регистрации ПКО, который формируется с начала календарного года.
3. В графу дата вписывается число фактического прихода средств, формат записи стандартный для документов ДД. ММ. ГГГГ.
4. Ячейки для указания корреспондирующих счетов могут быть заполнены не кассиром, а бухгалтером, который производит дальнейшее отражение данной информации по счетам и регистрам бухгалтерского учета. В строке "Дебет" отражается счет 50 "Касса", возможно использование валютной кассы или аналитического субсчета, прописанного в учетной политике предприятия. Для заполнения строки "Кредит" необходимо знать источник поступления средств.
5. Сумма, полученная в кассу, прописывается цифрами с указанием копеек.
6. Следующая графа заполняется в случае использования на предприятии кодов назначения; если данная информация не прописана в учетной политике, то ставится прочерк.
7. Далее прописывается, от кого принята указанная сумма. При внесении средств сотрудником компании записывается его фамилия и инициалы; если сумму вносит физическое лицо, представляющее стороннюю фирму, то необходимо указывать полное название организации контрагента, а данные физического лица и номер его доверенности можно указать в приложении.
8. Основанием для поступления наличных средств может быть договор с контрагентом, распоряжение руководителя организации, авансовый отчет и т. д., в зависимости от источника поступления.
9. Сумма прописью, копейки можно писать цифрами. При заполнении данной строки свободное от текста поле обязательно маркируется прочерком, для исключения возможности дописки.
10. При работе предприятия с НДС его сумма указывается в строке «В том числе»; если налог не платится или не включен в данную сумму, ставится прочерк либо пишется «Без НДС».
11. В приложении указываются дополнительные документы, например, номер и дата доверенности на сотрудника другой организации, номер отгрузочного документа, который оплачивает покупатель, дата и номер приказа о возмещении сотрудником ущерба и т. д. Квитанция ПКО должна полностью дублировать информацию, содержащуюся в ордере. После заполнения она отрывается и передается лицу, внесшему денежные средства, иногда возможно подтверждение поступления наличности при помощи кассового чека (если предприятие имеет ККМ). Бланк приходно-кассового ордера в бухгалтерских программах идентичен типографским бланкам, так же аналогичен порядок их заполнения.

Основные источники поступления наличных в кассу

• Расчетный счет предприятия.
• Частичная или полная оплата от покупателей.
• Возврат подотчетной суммы.
• Поступление средств от прочих дебиторов и кредиторов.
• Средства, полученные от филиалов/подразделений.
• Возврат выданной сотруднику ссуды.
• Сумма, излишне уплаченная поставщикам.
• Погашение задолженности, возникшей в результате проведения инвентаризации и т. д.

Кто вправе подписывать приходный кассовый ордер

Все кассовые документы, в том числе и ПКО, имеют право подписывать, на основании Положения-373 П, следующие лица:

• главный бухгалтер;
• бухгалтер, имеющий право подписи на основании приказа;
• кассир;
• руководитель предприятия.

Заполнять бланк имеет право любой бухгалтер. Кассир подписывает документ после получения указанной суммы в кассу организации и тщательной проверки заполнения документа. При отсутствии в штате бухгалтера или его временном отсутствии на рабочем месте, оформить и подписать кассовый ордер может руководитель предприятия.

Движение ПКО по регистрам бухгалтерского учета

ПКО после проведения находит отражение в кассовой книге, которая заполняется кассиром ежедневно. Для сверки всех полученных за день кассовых документов с фактическим наличием в кассе предприятия средств кассир и ведет данную книгу. При оформлении очередного листа в него вносятся данные обо всех приходных кассовых ордерах и расходниках. На начало каждого дня записывается остаток по кассе, который в конце дня пересчитывается с учетом всех поступлений и расхода. Контроль над своевременным внесением записей в кассовую книгу и достоверностью отраженной информации осуществляет главный бухгалтер или руководитель предприятия, который подписывает каждый лист кассовой книги.

ПКО в автоматизированном учете

При применении предприятием автоматизированной системы учета, что в настоящее время является правилом, а не исключением, значительно упрощается процесс заполнения ПКО. Программы, при помощи которых организации ведут бухгалтерский, управленческий и налоговый учет позволяют в автоматическом режиме заполнять большую часть документации. Каждый заполненный в программе документ проводится (проходит по всем соответствующим регистрам) и распечатывается. При использовании специализированных программ значительно снижается возможность некорректного заполнения не только кассовых, но и всех бухгалтерских бланков.