По итогам полугодия 2017 года подать декларацию по налогу на прибыль обязаны две категории налогоплательщиков: те, кто уплачивает в бюджет авансовые платежи по прибыльному налогу за каждый квартал и те, кто производит уплату авансовых платежей ежемесячно, доплачивая недостающие суммы по итогам квартала.

С 2017 года действует новая форма налоговой декларации по прибыли, утвержденная Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. По ней компании отчитывались уже в 1 квартале 2017 года.

Кто подает?

Отчитываться по налогу на прибыль и подавать соответствующую декларацию обязаны следующие организации:

• компании на ОСН, являющиеся плательщиками налога на прибыль по ст. 246 Налогового кодекса РФ;
• компании - налоговые агенты по прибыльному налогу вне зависимости от применяемой налоговой системы;
• организации на упрощенке (или ЕСХН), признанные плательщиками налога на прибыль с полученных доходов по государственным ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 Налогового кодекса РФ).

Куда подавать декларацию?

Представить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2017 года нужно в ИФНС по месту расположения компании (абз. 2 п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Если компания имеет обособленные подразделения, то декларацию по прибыли придется подать и по местонахождению головного учреждения, и по месту расположения каждого ОП. Исключение сделано для компаний, являющихся крупнейшими налогоплательщиками, они отчитываются в Налоговую, где состоит на учете головное подразделение (п. 1 ст. 289 Налогового кодекса РФ).

Как сдавать?

Новая форма декларации по прибыли в 2017 году может быть подана налоговикам несколькими способами:

• передана на бумажном носителе (лично или через представителя);
• направлена по почте заказным письмом;
• передана по ТКС в электронном формате.

При этом последний способ обязателен для тех организаций, где среднесписочная численность сотрудников составляет более 100 человек (ст. 80 Налогового кодекса РФ), а также для крупнейших налогоплательщиков.

Изменения по налогу на прибыль в 2017 году

Разберем важные изменения в декларации по налогу на прибыль за 2017 год, а также в целом в расчете прибыльного налога в 2017 году.

Расходы на такси

В своем письме от 02.03.2017 №03-03-07/11901 Минфин РФ разъяснил, что расходы на проезд в такси сотрудника, находящегося в командировке, компания может учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. При этом, как отмечают чиновники, такие расходы обязательно должны иметь документальное подтверждение. Это может быть чек либо квитанция - то есть, БСО, оформленный согласно требованиям действующего законодательства. В частности, реквизиты квитанции, которые обязаны присутствовать в документе, перечислены в приложении к Правилам перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом.

Расходы на оценку квалификации

Если компания производит оценку квалификации своих сотрудников и является плательщиком налога на прибыль:

Начиная с 1 января 2017 года, она имеет право зачесть суммы, потраченные на оценку, включив их в затраты по налогу на прибыль.

Соответствующие коррективы в законодательство были внесены Федеральным законом от 03.07.2016 №251-ФЗ. Зачет сумм возможен только, если оценку проводили с лицом, у которого с налогоплательщиком есть трудовые взаимоотношения (заключен трудовой договор), а также, если оформлен договор об оказании услуг оценки квалификации со сторонней организацией, лицензированной на данный вид деятельности.

Изменилось распределение ставки при уплате налога на прибыль в бюджеты

Подготавливая сведения для декларации по прибыли за полугодие 2017 года, нужно обратить внимание на важное изменение. С 1 января 2017 года для налога на прибыль действуют иные ставки. Как и прежде в бюджет уплачивается прибыльный налог по общей ставке 20%. Однако на 2017 – 2020 годы установлена иная разбивка перечисления налога:

• 17 % (а не 18%) вносится в региональный бюджет;
• 3 % (а не 2%) - в федеральный бюджет.

Соответствующие изменения внес в статью 284 Налогового кодекса РФ Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ.

Новые ставки применяются с декларации за 1 квартал либо за январь 2017 года, если декларацию компания подает в ежемесячном режиме. Аналогичным образом производится расчет и за полугодие 2017 года.

Как уже отмечено выше, общая ставка 20% по прибыльному налогу осталась прежней, но распределение средств по бюджетам иное. Кроме того, региональные власти могут уменьшить ставку для отдельных категорий плательщиков налога на прибыль. Согласно положениям Закона уменьшенная ставка не может быть ниже 13,5%, однако на период с 2017 по 2020 годы данный порог был снижен до 12,5%.

Заполняя платежные поручения в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году, бухгалтер должен руководствоваться новыми поправками и иначе распределять платежи в бюджеты.

Лимит для резерва по сомнительным долгам

Еще одно нововведение 2017 года - сумма формируемого резерва по сомнительным долгам не должна быть больше одной из величин: или 10% от выручки за предшествующий налоговый период, или 10% от выручки текущего отчетного периода (абз. 5 п. 4 ст. 266 Налогового кодекса РФ). Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 №405-ФЗ. Стоит отметить, что до 2017 года подобных вариаций не было: сумма резерва по сомнительным долгам не могла превышать 10% от выручки текущего отчетного периода и только.

Какие предусмотрены штрафы?

Напоминаем, что, не представив налоговикам декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2017 года вовремя, к налогоплательщику может быть применена ответственность, согласно положениям статьи 119 Налогового кодекса РФ. А именно: штраф в размере 5% от суммы налога на прибыль за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей, и не более 30% от общей суммы выручки.

ГРАФИК ПРЯМЫХ ЭФИРОВ:

ОНЛАЙН-СЕМИНАРЫ ПО ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1 ПОЛУГОДИЕ 2017 В 1С:8

30 июня, Отчётность №1
«Обзор изменений по Отчетности за I полугодие. 2017 г.»
Лектор: Климова М.А.

06 июля, Отчётность №2
«Отчетность по страховым взносам в 1С:8 – Расчет по СВ, 4-ФСС, СЗВ-М. На примерах в ЗУП 2.5, БУХ 3, ЗУП 3»
Лектор: Грянина Е.А

10 июля, Отчётность №3
«Расчет по форме 6-НДФЛ на примерах в ЗУП 3»
Лектор: Грянина Е.А

11-12 июля, Отчётность №4
«Декларация по НДС за 1 полугодие 2017г. Практикум составления в 1С:Бухгалтерия 8»
Лектор: Шерст О.В.

18 июля, Отчётность №5
«Декларация по Налогу на прибыль за 1 полугодие 2017г.»
Лектор: Шерст О.В.

20 июля, Отчётность №6
«Расчет по форме 6-НДФЛ на примерах в ЗУП 2.5»
Лектор: Заугольникова Е.П.

• Чтобы оформить заявку на участие от имени ЮР. или ФИЗ. лица кликайте на кнопку КУПИТЬ у нужного вам варианта ниже.
• Доступ к прямым эфирам и записям будет предоставлен всем сотрудникам вашей компании без каких-либо ограничений
• Каждый раз за 24 часа до начала прямого эфира на ваш email будет поступать уведомление со ссылкой на подключение
• Запись в отличном качестве будет доступна для скачивания либо просмотра Онлайн на следующий день.

Сегодня действует специальное предложение на участие, осталось:

Оформите заявку и зафиксируйте стоимость участия прямо сейчас.
Оплата в течение 5 рабочих дней.

Как оформить заявку

1. Для оплаты от имени Физ. лица кликайте на кнопку КУПИТЬ у соответствующего комплекта в таблице (см. выше) и следуйте инструкциям.

2. Для оплаты от имени Юр. лица кликайте также на кнопку КУПИТЬ у соответствующего комплекта в таблице (см. выше) и следуйте инструкциям. Система Вам сформирует счёт на оплату от имени ИП Мартыненко Роман Владимирович. Если Вам надо перевыставить счёт от ООО “ПРОФБУХ”, напишите об этом на mail@сайт

3. Оформить заявку вы можете только на полный комплекты онлайн-семинаров, см. таблицу выше.

4. Подробное содержание курсов-справочников по работе в 1С:ЗУП 8 и 1С:Бухгалтерия 8 смотрите по ссылкам:

Если у Вас возникнут любые вопросы пишите на mail@сайт, онлайн-консультантам или звоните +7 495 988 92 58.

ЛЕКТОРЫ:

Почему мы проводим эти семинары для Вас

1. Отчётность за 1 полугодие 2017 г.

Скоро снова бухгалтеры пойдут в бой, т.к. с 01 июля стартует новая отчетная кампания за 1 полугодие 2017г. Много новшеств с 2017г. были внесены в законодательство, а так же в механизмы работы с программой 1С. Как во всем этом разобраться?

Специально для тех, кто хочет быстро и полно охватить все изменения, связанные с составлением отчетности за 1 полугодие 2017г, мы подготовили серию практических семинаров по пошаговому заполнению деклараций в программе 1С.

Эти семинары помогут вам разобраться с новыми порядками заполнения отчетных форм, с тем, как оформление тех или иных документов, настроек, справочников в 1С влияет на расчет налогов и автоматическое заполнение отчетных форм.

Мы с вами совместно осуществим пошаговое заполнение всех основных форм и рассчитаем суммы налогов и сборов. Поэтому после семинара вы будете обладать всеми необходимыми знаниями в части изменений в законодательстве, а так же понимать механизмы работы в 1С, порядок закрытия месяца с итоговым подсчетом налогов и сбором, а так же автоматическим заполнением всех основных форм отчетности.

2. Авторские семинары

Дорогие коллеги, специально для вас мы подготовили серию авторских семинаров, посвященным острым вопросам бухгалтерского и налогового учета.

Каждому бухгалтеру важна тема своей профессиональной безопасности, т.к. мы несем непосредственную ответственность за учет, который осуществляется в организации, поэтому мы предлагаем вам со стороны посмотреть на ваши личные риски, которые уже сейчас возникли и главное, понять, как от них дистанцироваться.

Так же очень важной и сложной темой является учет автотранспорта в организации – служебного, личного, арендованного. На семинаре будут рассмотрены все самые важные вопросы, связанные с его учетом – от документооборота, до особенностей бухгалтерского и налогового учета по различным операциям связанным с учетом путевых листов, транспортных средств, многочисленных расходов на его содержание.

И еще хотим представить вам важный семинар, который must have каждый бухгалтер – семинар «Актуальная арбитражная практика и разъяснения регуляторов по НДС и Налогу на прибыль». На этом семинаре будут рассмотрены самые свежие, самые важные абитражные дела и решения, а так же рекомендации контролирующих органов в части учета таких налогов, как НДС и налог на прибыль. Вы, как профессионал, обязаны знать про судебную практику по спорным вопросам, которая несомненно поможет вам выбрать правильное решение для решения множества трудных учетных вопросов.

ОНЛАЙН-СЕМИНАРЫ ПО ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1 ПОЛУГОДИЕ 2017 В 1С:8:

Отчётность №1: Обзор изменений по Отчетности за I полугодие. 2017 г.

Прямой эфир: 30 июня, Лектор: Климова М.А.

Отчетность по страховым взносам: Контрольные соотношения по Расчету. Уточненные Расчеты, Первичный контроль Расчета, Уточнение персональных данных, Расхождения в облагаемых НДФЛ и взносами выплатах
отрывок из записи семинара:

Программа семинара:

• 1.1. «Горячие» письма ФНС и Минфина и судебные решения по НДС – изучим в рамках подготовки к отчетности:
  • вычеты по налогу,
  • восстановление НДС,
  • ответственность налогоплательщика за действия недобросовестного контрагента и др.
• 1.2. Кардинально новые правила камеральных проверок по НДС:
  • подача пояснений в электронном виде;
  • раскрытие льгот – реестры льготных операций
  • новый риск-ориентированный подход налоговых органов; развитие системы СУР АСК НДС-2.

2. Декларация по налогу на прибыль. Актуальные вопросы верного формирования и отражения налоговой базы в отчетности:

• расходы на амортизируемое имущество,
• материальные расходы,
• расходы на оплату труда,
• резервы сомнительных долгов,
• убытки прошлых лет и др.

3. Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество: влияние изменений в законодательстве о бухучете ОС на формирование облагаемой базы;

• типичные проблемы заполнения расчета в отношении имущества, облагаемого по среднегодовой и облагаемого по кадастровой стоимости.

4. Отчетность по страховым взносам налогам:

• анализ первого опыта представления новой отчетности,
• сложности верного формирования облагаемой базы с учетом новых разъяснений Минфина,
• необлагаемые выплаты: как их проверяют ФНС и ФСС,
• учет пособий при уплате взносов в ФСС в 2017 г.,
• проблема сопоставления налоговым органом базы по НДФЛ и страховым взносам,
• когда закончится переходный период и путаница в налоговых инспекциях и Фондах и можно будет урегулировать проблемы прошлых лет?

5. 6-НДФЛ. Очередная отчетность на примерах:

• отражаем премии различных видов,
• отражаем больничные и отпускные,
• отражаем зарплату за первую и вторую половины месяца,
• отражаем выплаты при увольнении,
• отражаем корректировки выплат работникам за прошлые периоды,
• отражаем «переходящие» выплаты.
• Как проверяют 6-НДФЛ, за что штрафуют и почему это почти всегда незаконно?
• Предстоящие изменения в форме 6-НДФЛ.

Отчётность №2: Отчетность по страховым взносам в 1С:8 – Расчет по СВ,
4-ФСС, СЗВ-М. На примерах в ЗУП 2.5, БУХ 3, ЗУП 3

Прямой эфир: 06 июля, Лектор: Грянина Е.А.

Как отразить в расчете по страховым взносам получение возмещения расходов из ФСС, а также как заполнить расчет в регионах пилотного проекта ФСС по прямой выплате пособий

Отрывок из записи онлайн-семинара:
Заполнение РСВ в случае сторнирования данных прошлых периодов

для просмотра на ПОЛНЫЙ ЭКРАН кликайте ни иконку снизу справа на плеере

Смотрите в этом видео:
Почему при автоматическом заполнение в 1С:8 расчёта по страх. взносам могут включаться данные за Июль

для просмотра на ПОЛНЫЙ ЭКРАН кликайте ни иконку снизу справа на плеере

За 1 полугодие 2017 года работодателям необходимо представить следующую отчетность по страховым взносам:

• Форму СЗВ-М за июнь 2017 г – не позднее 17.07.2017 (15.07.2017 – суббота) в ПФР;
• Форму 4-ФСС – не позднее 20.07.2017 года на бумажном носителе и до 25.07.2017 года – в электронном виде, форма представляется в ФСС;
• Расчет по страховым взносам – не позднее 31.07.2017, расчет представляется в ИФНС.

Расчет по страховым взносам мы будем представлять уже второй раз, тем не менее вопросов по заполнению этого расчета остается еще много. Например, до сих пор нет разъяснений, какой признак застрахованного лица по обязательному социальному страхованию указывать для договорников, указывать ли в Приложении 2 возмещения пособий за 2016 год и т.д. Кроме того, при первой сдаче мы столкнулись со множеством «косяков» при заполнении расчета по страховым взносам в программах «1С». Сейчас часть ошибок в программе уже поправили, но некоторые «нюансы» всё еще нужно учитывать при заполнении расчета. Какие именно – будем разбираться на нашем онлайн семинаре!

По опыту первого квартала стало понятно, что самое сложное при заполнении Расчета по страховым взносам – это пройти проверку контрольных соотношений, чтобы успешно сдаться в ИФНС. Из-за массовых ошибок в ИНФС даже отключили часть проверок при приемке отчетности за 1 квартал, но скорее всего их включат обратно в полугодовую отчетную кампанию, так что расслабляться нам нельзя! На онлайн семинаре мы подробно рассмотрим основные контрольные соотношения и поговорим о том, какой Расчет по страховым взносам удовлетворит ИНФС.

Форму 4-ФСС мы также представляем уже второй раз, с этой формой всё проще, так как по сути она не сильно поменялась по сравнению с применявшейся в 2016 году («бывший» Раздел 2 теперь стал основным разделом формы). На онлайн семинаре мы проговорим основные правила заполнения 4-ФСС и покажем заполнение этой формы в программах «1С:8».

«Больной» для многих вопрос – это отражение в отчетности по взносам различных перерасчетов, доначислений, сторнирований зарплаты и взносов, а также подготовка уточненного Расчета по страховым взносам и формы 4-ФСС. Мы получаем от наших подписчиков множество вопросов по этой теме, поэтому включили ее в программу нашего онлайн семинара.

На онлайн семинаре Елена Грянина расскажет, как должна быть заполнена отчетность по взносам (ТЕОРИЯ), а также покажет на примерах, как составить отчетность по страховым взносам в программах «1С» (ПРАКТИКА). Елена с удовольствием поделится с Вами своими секретами составления идеальной отчетности по страховым взносам за 1 полугодие 2017 года! Будут рассмотрены 3 программы: 1С:Бухгалтерия 3.0, 1С:ЗУП 2.5, 1С:ЗУП 3.1.

Программа семинара:

• Формы СЗМ, 4-ФСС
  • О содержании семинара
  • Форма СЗВ-М
  • О форме 4-ФСС
  • Заполнение 4-ФСС на простом примере
  • Проверка 4-ФСС по контрольным соотношениям
  • Заполнение 4-ФСС на более сложном примере в ЗУП
• Расчет по страховым взносам
  • О форме РСВ, что нового, состав расчета
  • Важно: дата подписи в РСВ
  • Заполнение РСВ на простом примере
  • РСВ в случае расходов за счет ФСС, отражение возмещения расходов из ФСС
  • РСВ в случае выплат иностранцам
  • РСВ если применяется пониженный тариф
  • РСВ если есть совмещение налоговых режимов
  • РСВ если есть выплаты по договорам ГПХ
  • РСВ если уплачиваются взносы по доптарифу
  • РСВ в случае сторнирования данных прошлых периодов
  • Проверка РСВ по контрольным соотношениям
  • Перерасчеты в отчетности по взносам
  • Уточнение РСВ
  • Ответы на вопросы
• Материалы из записей ПРОФКЛУБОВ ЗУП:
  • Форма СЗВ-СТАЖ
  • Форма СЗВ-КОРР
  • Заявление и справка-расчет для ФСС
  • Учет страховых взносов в программах «1С» в 2017 году

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Отчётность №3: Расчет по форме 6-НДФЛ на примерах в ЗУП 3

Прямой эфир: 10 июля, Лектор: Грянина Е.А.

На онлайн семинаре мы подробно разберем все нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ и подготовки этой формы в программах 1С:8.3. На семинаре 11 июля рассматриваем программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 и Бухгалтерия 3.0. Подсистема учета НДФЛ в программах-«тройках» организована аналогичным образом, используются те же самые учетные регистры и принципы. Учет по НДФЛ в программе прошлой версии – ЗУП 2.5 – сильно отличается из-за устаревшей структуры конфигурации и имеет целый ряд ограничений, поэтому по ЗУП 2.5 мы проводим отдельный онлайн семинар, а семинар 11 июля – только по «тройке»!

Чтобы Вам было максимально понятно, и Вы без проблем смогли подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ, мы рассмотрим заполнение и проверку формы 6-НДФЛ с использованием программ «1С:8.3» на конкретных примерах. Разберем, какие данные из каких регистров «подтягиваются», а также, как можно проверить эти данные. Традиционно на нашем онлайн семинаре по 6-НДФЛ мы даем эксклюзивную методику проверки показателей формы 6-НДФЛ и подробно рассказываем, как «выйти» на правильные суммы в отчетности, в каких случаях форма 6-НДФЛ в программах «1С:8.3» заполнится полностью автоматически, а каких – потребуется ручная корректировка Раздела 2.

Отдельная тема – отражение перерасчетов: доначислений и сторнирования доходов и сумм исчисленного НДФЛ в 6-НДФЛ. Эта тема вызывает огромное количество вопросов, и до сих пор «не устаканена» ФНС. На семинаре Вы получите конкретные рекомендации, как отражать различные перерасчеты в форме 6-НДФЛ при использовании программ «1С:8.3».

Программа семинара:

• Форма 6-НДФЛ: состав и правила заполнения
• Заполнение и проверка 6-НДФЛ в программах «1С:8.3»
• Перерасчеты в 6-НДФЛ
• 6-НДФЛ: что придется корректировать вручную
• Практические рекомендации по учету НДФЛ в программах «1С:8.3», поиск и исправление учетных ошибок
• Ответы на Ваши вопросы

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Отчётность №4 – ЧАСТЬ 1: Декларация по НДС за 2 квартал 2017г. Практикум составления в 1С:Бухгалтерия 8

Прямой эфир: 11 июля, Лектор: Шерст О.В.

НА ОНЛАЙН-СЕМИНАРЕ МЫ:

ВАША ДЕКЛАРАЦИЯ МОЖЕТ И ДОЛЖНА ЗАПОЛНЯТЬСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ.
МЫ НАУЧИМ, КАК!

4. Заполнение декларации:

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Отчётность №4 – ЧАСТЬ 2: Декларация по НДС за 2 квартал 2017г. Практикум составления в 1С:Бухгалтерия 8

Прямой эфир: 12 июля, Лектор: Шерст О.В.

Подходит к концу второй квартал, а изменения по НДС, принятые еще в прошлом году так и не нашли отражения в Постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, основном документе, регламентирующем ведение учета по налогу на добавленную стоимость. Отсюда множество вопросов в отражении операций, составлении книги продаж и книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, налоговой декларации и корректировок к ним.

НА ОНЛАЙН-СЕМИНАРЕ МЫ:

• составим декларацию за II квартал 2017 года в соответствии с требованиями и рекомендациями Минфина и ФНС на сегодняшний день;
• осуществим проверку составленной декларации, используя инструменты, предлагаемые программой 1С;
• разберем сложные вопросы учета и отражения в декларации НДС, по экспортным операциям и операциям с участием посредников;
• рассмотрим примеры исправления ошибок в декларации за предыдущие периоды.

ВАША ДЕКЛАРАЦИЯ МОЖЕТ И ДОЛЖНА ЗАПОЛНЯТЬСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ. МЫ НАУЧИМ, КАК!

Подробнее о вопросах, рассматриваемых на семинаре:

1. Подготовительные действия перед составлением декларации:

• электронная сверка с контрагентами;
• сверяем последние изменения в законодательстве по НДС и рекомендации контролирующих органов:
  • ожидается к выходу измененное Постановление Правительства от 26.12.2011 №1137 (Проект№02/07/09-16/00053297 на сайте regulation.gov.ru), какие, еще не утвержденные изменения, уже применяются;
  • На этапе антикоррупционной экспертизы и подготовки к представлению на рассмотрение Правительства РФ находится Проект постановления Правительства «Об утверждении перечня кодов видов сырьевых товаров в соответствии с ТНВЭД ЕАЭС в целях применения главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ» (Проект №02/07/07-16/00050842);

2. Проверка полноты начисления НДС:

• особенности начисления НДС на полученные авансы, в каких случаях можно не выписывать счет-фактуру на аванс? Разъяснения контролирующих органов;
• наличные продажи: что регистрируем в книге продаж при оплате за наличный расчет, банковской картой. Порядок учета в 1С 8.3(ожидаемые изменения в программе по заполнению сводной суммарной справки);
• новые льготы по ст.149 НК РФ? Что нового и какие изменения в декларации? Новые требования ФНС и реализация в программе (ждем реализации автоматического заполнения 7 Раздела).
• облагать или не облагать НДС законные проценты?
• оказание услуг по продленной гарантии не облагается НДС (Письмо Минфина от 13.03.17 №03-07-07/13896).
• налоговый агент по НДС: расчет НДС и представление декларации (Раздел 2). Появление «новых» налоговых агентов с 01.01.2017г. – приобретение «электронных» услуг, кто теперь должен выступать как налоговый агент (изменения с 01.01.2017 г.), нюансы определения обязанности выступать налоговым агентом, разъяснения Минфина. (Ждем реализации в программе покупки эл. услуг через корпоративную карту, единой платежки на уплату НДС по нескольким электронным услугам);
• восстановление НДС: условия, примеры, позиция Минфина;
• реализация и приобретение товаров, работ, услуг через посредников – особенности отражения. Как заполняют налоговые регистры по НДС комитенты и принципалы, трудности учета по НДС.
• с 01.01.2017 г. дополнен перечень товаров, облагаемых по ставке 10% (Постановление Правительства РФ от 28.03.2017 №341);

3. Вопросы применения вычетов по НДС:

• перенос вычетов по НДС? Проблемы и решение вопросов: какой вычет по «входному» НДС можно перенести: авансы, приобретения, импорт, налоговые агенты и др.
• если вычет по НДС при поступлении товара у покупателя принимается не сразу – когда восстановить авансовый НДС, что говорит Минфин? 3 года, всегда ли можно тянуть с вычетом (разные позиции ВАС РФ и Минфина с ФНС);
• Вычет НДС при поступлении ОС на 08 счет (Письмо Минфина от 18.11.2016 №03-07-11/67999), как это реализовано в программе.
• до какого числа должен поступить СФ, чтобы воспользоваться правом на вычет;
• лишится ли покупатель права на вычет, если счет-фактура будет выставлен позже, чем 5 календарных дней Новые комментарии Минфина.
• регистрация авансовых счетов-фактур, можно ли принимать к вычету НДС с аванса, перекинутого на другой договор, при новации долга, при расторжении договора, зачете взаимных требований? Что регистрировать в программе, если счет-фактура не выписан (как сейчас и перспективы)?
• вычет НДС по счету-фактуре от упрощенца – уже не против?
• принятие НДС к вычету по импортным операциям из третьих стран. Методика принятия НДС к вычету в программе;
• разбираем в 1С методику исчисления НДС и принятия его к вычету при импорте из ЕАЭС;
• другие вопросы применения вычета. Как в программе реализовать те или иные разъяснения Минфина и ФНС (по вопросам на сайте и последним разъяснениям контролирующих органов).

4. Заполнение декларации:

• заполнение кодов видов операций. Новый форматно-логический контроль декларации с проверкой кодов видов операций;
• особенности применения НДС при экспорте. Применение нормы Федерального закона от 30.05.2016г. №130-ФЗ об ускоренном порядке возмещения НДС по ставке 0% для не сырьевых товаров. Как поменялся раздельный учет экспорта, алгоритм заполнения декларации в 1С 8.3 в этой связи? Пример в программе. Можно или нельзя применять норму без утвержденного Правительством списка сырьевых товаров?
• счета-фактуры при вывозе товаров на территорию стран-членов Евразийского экономического союза. Необходимость добавления кода ТН ВЭД ЕЭС. Как изменился счет-фактура экспортеров? Особенности при отправке одних и тех же товаров на экспорт, государства ЕЭС и на внутренний рынок. Как быть с кодом в программе 1С 8.3?

5. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур:

• посреднические операции – проблемы регистрации посредниками счетов-фактур. Порядок заполнения Журнала учета счетов-фактур, а так же последние изменения в программе 1С по отражению и исправлению в Журнале учета СФ. Разделы 10 и 11 «Сведения из журналов счетов фактур…»

6. Проведение камерального контроля.:

• уведомление в налоговый орган о получателе требований;
• требования законодательства, в каких случаях и какие требования могут прийти из ИФНС;
• алгоритм действий по представлению пояснений;
• представление пояснений только в электронном виде. Как это реализовано в программе.

7. Исправление ошибок по НДС:

• суммовые и технические ошибки;
• корректировочные и исправительные СФ – в чем разница и порядок отражения в 1С;
• пример заполнения ответа на требование, исправления в программе.
• перспективы исправления ошибок в программе.

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Отчётность №5: Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2017 г в 1С:8. Исправление ошибок

Прямой эфир: 18 июля, Лектор: Шерст О.В.

НА ОНЛАЙН-СЕМИНАРЕ МЫ:

• закрепим навыки автоматического заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль по форме, утвержденной в конце прошлого года и применяемой впервые при подготовке отчета за полугодие 2017 года;
• рассчитаем авансовые платежи за II квартал и на предстоящий III квартал 2017 года;
• рассмотрим наиболее типичные и сложные ошибки, которые может совершить бухгалтер, порядок их исправления в программеи автоматически заполним уточненную декларацию за прошлый отчетный период.

На семинаре будет дана законодательная база и практическое применение нормативных основ:

• теоретический разбор новшеств, вступивших в силу с 01.01.2017 г.:
  • изменение расчетных ставок по налогу на прибыль;
  • как повлиял новый ОКОФ на расчет амортизации основных средств в 2017 году;
  • новые правила формирования резервов по сомнительным долгам, что учесть?
  • ограничение переноса убытков прошлых налоговых периодов при расчете налога на прибыль;
  • ФНС планирует поправки в форму налоговой декларации по налогу на прибыль, в связи с изменениями, внесенными в 25 главу НК РФ;
  • разъяснения Минфина и ФНС по вопросам признания в расходах отдельных затрат организаций, условия признания, общий принцип подхода к признанию расходов в целях расчета налога на прибыль.
• практическое применение разъяснений контролирующих органов и изменений законодательства на примере подготовки декларации по налогу на прибыль за полугодие:
  • настройка налогового учета в 1С;
  • принятие на учет нового ОС в соответствии с новым ОКОФ, определение СПИ в соответствии с измененной классификацией ОС, включаемых в амортизационные группы;
  • резервы по сомнительным долгам – новые правила формирования. Как теперь в программе автоматизирован процесс?
  • списание безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности – особенности налогового учета и отражение операций в программе;
  • как в программе организовано ограничение переноса убытков прошлого периода при расчете налога на прибыль;
  • деление расходов на косвенные и прямые – новые разъяснения от контролирующих органов. Как правильно настроить их учет в программе 1С 8.3?
  • проценты, начисляемые и уплачиваемые за заемные/кредитные средства, начисление пеней покупателю в программе, отнесение долговых обязательств к контролируемой задолженности, что изменилось?;
  • учет убытков при реализации ОС и НМА. А вы знаете про особенности их учета для целей налога на прибыль и в части заполнения декларации?
  • реализация права требования – разбираемся с трудностями заполнения декларации. Какой раздел декларации и при каких условиях должен быть заполнен?
  • премиальные бонусы – особенности учета в доходах и расходах;
  • нормируемые расходы – порядок их учета;
  • ГСМ, нормативы Минтранса, мойка, парковка автомобилей, дорожный сбор (система Платон), компенсация за пользование личным авто в служебных целях;
  • расходы на использование программ (неисключительные права), порядок признания;
  • командировочные расходы. Расчеты с сотрудниками через кассу и банк по командировкам, отражение в программе;
  • компенсационные, социальные, выплаты при увольнении, что соблюсти, чтобы расходы были признаны?
  • отражение в новой декларации страховых взносов;
  • расходы, которые не можем учесть для целей налогообложения, к которым у налоговиков возникают претензии!
• расчет авансового платежа по налогу на прибыль:
  • за полугодие (Раздел 1.1);
  • к уплате за IIIквартал (Раздел 1.2);
  • когда можем уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора? Где данная информация отражается в декларации? Сложности автоматизации в 1С.
• исправление ошибок за предыдущие отчетные (налоговые) периоды:
  • проверка налогового учета в 1С;
  • порядок исправления ошибки, приведшей к недоимке по налогу на прибыль;
  • возможности исправления ошибки, не приведшей к занижению налога на прибыль;
  • автоматическое заполнение корректирующей декларации за прошлый период.

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Отчётность №6: Расчет по форме 6-НДФЛ на примерах в ЗУП 2.5

Прямой эфир: 20 июля, Лектор: Заугольникова Е.П.

За 1 полугодие 2017 г расчет по форме 6-НДФЛ работодателям нужно представить в ИФНС не позднее 31.07.2017 г.

Несмотря на достаточно долгий срок существования формы 6-НДФЛ ФНС и в 2017 году продолжает давать рекомендации по особенностям заполнения формы, а бухгалтеры испытывать мучения при подготовке отчетности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 2.5».

Не все рекомендации ФНС реализованы в конфигурации версии ЗУП 2.5. Это объяснимо: 1С считает программу ЗУП 2.5 устаревшей и призывает пользователей переходить на новую версию – ЗУП 3.1. Все методические рекомендации по отчетности 1С выпускает уже только для ЗУП 3.1. Но что делать тем пользователям, которые пока еще не перешли на «тройку», как им подготовить и сдать 6-НДФЛ? Мы понимаем Ваши сложности, и специально для Вас проведем отдельный онлайн семинар по подготовке расчета 6-НДФЛ в программе ЗУП 2.5!

На онлайн-семинаре мы рассмотрим различные варианты отображения учетных операций в программе ЗУП 2.5, позволяющие «обойти» ситуации с некорректным отображением данных в отчетности по НДФЛ.

Заполнение формы 6-НДФЛ в ЗУП 2.5 возможно при безупречном ведении учета и ограниченном наборе видов дохода. На практике бухгалтеры сталкиваются с различными непростыми ситуациями: перерасчеты, доначисления дохода или предоставление вычетов «задним» числом. На онлайн-семинаре поговорим о вариантах минимизации рисков некорректного формирования отчета при отражении таких операций в ЗУП 2.5.

В некоторых случаях документами расчета заработной платы добиться желаемого отображения учетной операции в регистрах по НДФЛ невозможно, поэтому на семинаре разберем в том числе и ручные корректировки регистров для различных случаев (увольнение «задним» числом, перерасчет прошлого периода, регистрация исчисленного, но не удержанного НДФЛ и т.п.).

Обратите внимание, что налоговики, даже в случае успешного принятия 6-НДФЛ, могут попросить у Вас пояснения по данным отчета. И у Вас будет всего пять рабочих дней, чтобы направить пояснения в налоговую (п.3 ст.88 НК РФ). Если пропустить установленный срок, налоговому агенту грозит штраф! На онлайн-семинаре мы покажем Вам отчеты в ЗУП 2.5, позволяющие облегчить сбор данных для оформления пояснений, а настройки этих отчетов будут включены в состав рассылки с записью вебинара.

Программа семинара:

• О форме 6-НДФЛ
• Алгоритмы заполнения 6-НДФЛ в ЗУП 2.5, примеры отражения в 6-НДФЛ различных операций
• Перерасчеты и возвраты в 6-НДФЛ
• Корректировка регистров по НДФЛ
• Что придется исправлять вручную в 6-НДФЛ
• Подготовка пояснений о заполнении формы 6-НДФЛ для ИНФС
• Поиск и исправление учетных ошибок по НДФЛ
• О документе «Перечисление НДФЛ в бюджет»: использование для контроля сумм удержанного налога

1. Документооборот по эксплуатации транспорта:

• всегда ли необходимы путевые листы?
• где найти стандартные формы и порядок заполнения?
• изменения в порядке заполнения путевого листа в 2017 г.
• как можно доработать и оптимизировать форму путевого листа и что это даст бухгалтерии?
• важные отметки на путевом листе.
• особенности учета талонов на топливо и топливных карт
• особенности документооборота при поездках на автомобиле в командировку.

2. Эксплуатационные расходы:

• ГСМ: различные способы обоснования расходов, нужно ли нормировать расходы на ГСМ?
• автошины: сложности работы с возвратными отходами;
• техобслуживание;
• автостоянки;
• расходы по системе ПЛАТОН и др.

3. Расходы на ремонт транспорта, в т.ч., арендованного: риски налогового учета.

4. Аренда, лизинг транспорта:

• важные для бухгалтерии условия договора
• учет расходов на арендную плату, ремонт и эксплуатацию ТС, арендованного как с экипажем, так и без экипажа
• типичные нарушения учета лизинговых операций и сублизинга ТС
• как верно вести учет на счетах?

5. Использование личного транспорта в служебных целях:

• Оптимизируем налоговый учет и налогообложение «зарплатными» налогами.

6. Страхование автомобилей:

• правила списания расходов в бухгалтерском и налоговом учете
• типичные ошибки.

7. Особенности труда водителей:

• оплата труда, порядок полсчета рабочего времени, оптимальные режимы работы, разъездной характер работ,
• предрейсовые медосмотры, выдача спецодежды,
• запрет на работу по совместительству,
• материальная ответственность.

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Авторский №2: ПрофБезопасность – Жизнь на вулкане или Бухгалтер в ответе за Всё?

Прямой эфир: 17 июля, Лектор: Климова М.А.

Отрывок из записи семинара – Проблемы подписанта:


для просмотра на ПОЛНЫЙ ЭКРАН кликайте ни иконку снизу справа на плеере

Отрывок из записи семинара – Проблемы СОУТ:


для просмотра на ПОЛНЫЙ ЭКРАН кликайте ни иконку снизу справа на плеере

Лектор о семинаре:


для просмотра на ПОЛНЫЙ ЭКРАН кликайте ни иконку снизу справа на плеере

Ежедневно бухгалтер сталкивается с тем, что действия других работников организации или контрагентов не только создают проблемы для верного совершения учета, но и «подставляют» самого бухгалтера. Ведь ему могут грозить серьезные меры ответственности за чужие нарушения, к которым бухгалтер не отнесся достаточно критически и не обезопасил себя.

Рассмотрим повседневные ситуации. Что мы нарушаем? Что за это грозит фирме или бухгалтеру лично?
Что нужно предпринять, чтоб хотя бы не нести личной ответственности за чужие «грехи»?

1. Работники берут подотчетные авансы и не отчитываются или отчитываются с большим опозданием, не предоставляют оправдательные документы.

2. Работники не считают нужным вести путевые листы, указывать в них место следования и т.п.

3. Руководитель не заботится об обосновании стимулирующих выплат работникам.

4. Руководитель отказывается оплачивать обязательный аудит.

5. В организации установлены сроки и порядок выплаты заработной платы, обрекающие на налоговые нарушения по НДФЛ и нарушения норм трудового права.

6. Работники не хотят принимать материальную ответственность за вверенные им ценности организации.

7. Руководитель любит заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера вместо трудовых.

8. Систематически производятся расчеты наличными сверх разрешенного лимита и с нарушениями расходуется наличная выручка.

9. Руководитель отказывается проводить специальную оценку условий труда.

10. Переработки работников не оформляются и не оплачиваются должным образом.

11. Организация осуществляет деятельность более чем по одному адресу, однако обособленные подразделения не зарегистрированы.

12. Контрагент попросил погасить задолженность перед ним перечислением средств третьему лицу. Что за этим стоит?

13. На первичном документе проставлена подпись неуполномоченного лица. Принимать ли его к учету: «за» и «против».

Дорогой Коллега, за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Все субъекты предпринимательства обязаны выплачивать налоги. Размер и порядок их выплаты тщательно регламентируется действующим законодательством. Это в полной мере касается и налога на прибыль предприятия.

Каждая организация должна составить декларацию по налогу на прибыль. Это документ, в котором указываются прибыль, полученная организацией, а также сумма налога, которую она должна заплатить.

А что это за документ, как он заполняется, и какие данные должны быть внесены?

Последние нововведения

Налоговое законодательство изменяется довольно часто. Недавно снова были приняты новые поправки, которые внесли определенные изменения и в порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Что изменилось

Изменения приведены ниже:

Были также внесены некоторые изменения в программу Бухсофт: Предприятие. В частности, была добавлена новая форма “Декларация по налогу на прибыл (год)”. Пользователи могут воспользоваться функцией автозаполнения. Также имеются возможности формирования файла, вывода формы и печати. Появилась новая функция: возможность вызова формы “Налоговый учет”. По ее данным заполняется декларация, непосредственно из формы “Декларация по налогу на прибыль”.

Заполнение декларации – ответственный процесс, к которому необходимо отнестись очень серьезно.

При внесении данных необходимо придерживаться следующих рекомендаций и правил:

• все численные данные нужно указывать нарастающим итогом (от меньшего к большему);
• в документе не должны быть исправления или вычеркивания: заполнять нужно аккуратно;
• заполнить декларацию можно как от руки, так и с помощью компьютера;
• заполненные данные должны быть достоверными и соответствующими информации, которая отражена в бухгалтерской отчетности;
• все суммы должны быть указаны в полных рублях, при этом сумма, меньше 50к отбрасывается, а более 50к – округляется;
• если нет какого-либо показателя, то вместо него ставится прочерк;
• страницы должны быть пронумерованы следующим образом: 001, 003, 0010 и т.д.

Если во время заполнения бумаг были допущены ошибки, то их нельзя исправлять современными методами. Декларацию нужно снова заполнять. Листы не должны быть скреплены, а печатать нужно лишь на одной стороне листа. Шрифт печати должен быть Courier New, а размер – 16-18.

Чтобы легко заполнить декларацию, необходимо заранее собрать все данные, сделать свои расчеты и только после этого перейти к ее заполнению. Если налогоплательщик ранее не заполнял подобный документ, он может воспользоваться услугами соответствующего специалиста.

Но на самом деле его можно заполнить самостоятельно без каких-либо проблем. А образец ее заполнения можно найти в интернете. Также необходимо учитывать, что некоторые особенности имеет упрощёнка.

Важно учесть

Прежде чем перейти к процедуре заполнения, необходимо учесть все те изменения, которые были осуществлены. Как уже говорилось выше, был введен торговый сбор. Благодаря этому налогоплательщик может уменьшить сумму налога на прибыль, которая выплачивается в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.

Была введена возможность налогоплательщика самостоятельной корректировки налоговой базы и размера налога. Также был урегулирован процесс проведения симметрических исправлений.

В декларации был добавлен специальный признак налогоплательщика для резидентов Крыма, Севастополя и порта Владивосток. Раньше при заполнении декларации эти субъекты использовали КД “3” (резидент особой экономической зоны). Сегодня же используются отдельные коды.

В частности, код “3” указывается резидентами свободной экономической зоны, а код “6” – резиденты регионов опережающего социально-экономического развития.

Расчёты и долги в декларации по налогу на прибыль в 2017 году

С 01.01.2017г. был введен новый классификатор основных средств. В утвержденной классификации были внесены не только изменения в коды ОКОФ: изменились также амортизационные группы некоторых основных средств.

При этом также необходимо знать о том, что предприятие не должно пересчитывать норму амортизации: для старых объектов сроки эксплуатации остаются прежними. Изменения касаются новых объектов, которые были введены в эксплуатацию с 01.01.2017г. При этом можно воспользоваться специально разработанной таблицей старых и новых ОКОФ.

С 01.01.2017 года были введены изменения в порядок ограничения величины резервов по сомнительным долгам.

Если раньше размер резерва по сомнительным долгам не мог превышать 10% дохода за конкретный промежуток времени, то согласно новым правилам можно выбрать один из следующих вариантов:

• 10% от суммы дохода за текущий отчетный период;
• 10% от суммы дохода за предыдущий отчетный период.

Согласно новым изменениям налогоплательщики могут уменьшить размер прибыли на сумму убытков, но не более, чем на 50%.

Когда и какие части сдаются

Прежде чем приступить к сдаче декларации, необходимо знать о том, какие именно часто нужно заполнить и когда.

В частности, все предприятия должны заполнить следующие разделы:

При необходимости нужно заполнить и сдать также следующие разделы:

Назначенные сроки

Декларация по налогу на прибыль в 2017 году должна быть сдана в сроки, указанные действующим законодательством. При этом срок сдачи во многом зависит от того, каким образом именно предприятие осуществляет расчет налога на прибыль: ежемесячно или после окончания каждого отчетного периода. При этом отчетные периоды также отличаются.

В частности, если расчет налога на прибыль осуществляется ежемесячно, то отчетный период – январь, январь-февраль, январь-март и т.д. Последний отчетный период – январь-ноябрь. Декларацию в этом случае нужно сдавать не позже, чем 28-ого числа каждого месяца. Т.е. предполагается ежемесячная сдача декларации.

Если расчет и перечисление налога осуществляется ежеквартально, то в этом случае отчетными периодами считаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

В этом случае декларацию нужно сдавать:

Налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год. Соответственно, все субъекты предпринимательства должны сдавать годовую декларацию. Сделать это нужно не позднее 28 марта.

Если последний день сдачи декларации считается нерабочим, то в этом случае ее нужно сдавать в течение следующего рабочего дня.

При этом необходимо помнить о том, что даже если в течение отчетного периода времени компания не получила дохода, декларацию все равно нужно сдавать (нулевая декларация).

Какие штрафы грозят

Декларация по налогу на прибыль в 2017 году должна быть сдана в сроки, указанные действующим законодательством. Если данные сроки не будут соблюдены, правонарушитель может быть привлечен к ответственности.

Если компания не сдала годовой отчет, то размер штрафа зависит от факта уплаты налога. Если налог был выплачен своевременно, то в этом случае размер штрафа будет минимальным: всего 1000 рублей. Если же налог не был своевременно выплачен, то сумма штрафа составит 5% от размера налога. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

При этом необходимо знать также о том, что руководитель предприятия также может быть привлечен к ответственности. В частности, он может быть привлечен к административной ответственности, и его могут обязать выплатить штраф в размере 300-500 рублей.

Из вышеуказанного можно сделать вывод о том, что действующее законодательство тщательно регулирует порядок и правила заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыль. Данные правила должны быть соблюдены всеми субъектами предпринимательства.

Скачивайте форму бухгалтерского баланса .

Новая форма вместе с порядком составления и электронным форматом отчетности утверждена ФНС РФ в Приказе от № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Нормативные изменения обусловлены нововведениями в налоговое законодательство, в частности введением такого платежа как торговый сбор (стат. 410 НК), появлением обязанности контролирующих лиц по начислению и последующей уплате налога с выручки иностранных компаний (стат. 309.1), а также проведением корректировок цен сотрудниками ИФНС по контролируемым операциям (стат. 105.18).

Подавать сведения требуется даже при отсутствии прибыли и отражении убытка или нулевой базы. В общих случаях отчитываться по новому бланку декларации по налогу на прибыль первый раз следует за 2016 г., при этом за ноябрь отчет подается еще по старой форме. Декларация претерпела значительные изменения в составе листов и строк – некоторые окончательно удалены, добавлены новые листы 08 и 09.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций – изменения:

• По Листу 02 – отображаются новые строки (с 265 по 267 и с 095 по 097 в Приложении), где необходимо вносить данные по суммам перечисленного торгового сбора.
• По Листу 08 – следует отображать данные об обратных корректировках цен при несоответствии стоимости сделки рыночной. Актуально для операций по взаимозависимым лицам.
• По Листу 09 – следует отображать начисления сумм налогов по прибыли иностранных контролируемых компаний.

Срок подачи отличается в зависимости от того, как перечисляются государству авансовые платежи – поквартально или ежемесячно:

1. Поквартальная уплата авансов по прибыли – за 2016 год до 28.03.17 г.
2. Уплата ежемесячными суммами с последующей доплатой по результатам квартала – за 2016 год до 28.03.17 г.
3. Уплата ежемесячными суммами из фактической прибыли – за январь 2017 г. до 28.02.17 г., а затем также за 2016 год до 28.03.17 г.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль 2017 производится от начала календарного годы, все суммы считаются нарастающим итогом, а показатели приводятся в полных рублях, без копеек. Допускается внесение данных «от руки» слева направо или использование компьютерного способа. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. При внесении отрицательных величин значение «–» необходимо указывать в первой клетке. Налогоплательщики формируют не все подряд листы и приложения (общим числом 37), а только те, по которым в текущем периоде были соответствующие хозяйственные операции.

Не требуется включать в состав декларации:

1. Специальные разделы, предназначенные для заполнения отдельными налогоплательщиками.
2. Листы, по которым отсутствуют данные для заполнения.

Необходимо сдавать всем предприятиям:

1. Титульный лист с указанием регистрационных сведений.
2. Подраздел 1.1 с указанием суммы налога к перечислению.
3. Лист 02, содержащий расчет налога.
4. Приложение 1 с расшифровкой показателей доходов, включая внереализационные.
5. Приложение 2 с расшифровкой показателей расходов, включая внереализационные и приравненные к ним убытки.

Сдаются при необходимости:

1. Подраздел 1.2 – если уплата налога осуществляется авансовыми платежами ежемесячно.
2. Подраздел 1.3 – если налоговый агент выплачивает доходы другим юр. лицам и удерживает с таких выплат налог.
3. Приложение 3 – если в текущем периоде выполнялись соответствующие операции.
4. Приложение 4 – если в расчет налогооблагаемой базы включаются убытки.
5. Приложение 5 – если у предприятия имеются филиалы/обособленные подразделения.
6. Приложение с 6 по 6б – если расчет производится по КГН.
7. Лист 03 – если налогоплательщик выплачивает с ценных бумаг государственного типа суммы процентов/дивидендов, раздел заполняется налоговыми агентами.
8. Лист 04 – предназначен для организаций-получателей доходов с ценных бумаг, если плательщиком сумм не были удержаны налоги.
9. Лист 05 – для отражения различных операций по финансовым сделкам.
10. Лист 06 – для НПФ.
11. Лист 07 – для благотворительных учреждений; НКО; предприятий, пользующихся целевыми поступлениями средств.
12. Лист 08 – если выполняется корректировка базы.
13. Лист 09 – для расчета налога по иностранным компаниям.
14. Приложение 1 – указываются не учитываемые доходы.
15. Приложение 2 – заполняется налоговыми агентами при расчетах с физлицами по дивидендам, сделкам РЕПО, займам, выданным в виде ценных бумаг.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль – алгоритм:

• Титульный лист – вносятся информационно-регистрационные сведения о компании, указывается код отчетного периода.
• Затем заполняются все Приложения к Листу 02.
• После чего на основании Приложений вносятся данные в Лист 02 о расчете налога.
• В конце заполняются подразделы раздела 1 в зависимости от способа уплаты авансов по налогу.
• Нумерация проставляется сквозным способом, начиная с титульного листа – код 001.
• При заполнении компьютерным способом используется вид шрифта Courier New с размером от 16 до 18. Если же бланк составляется ручным способом, допускается использование чернил синего/черного или фиолетового цвета.
• Округление показателей выполняется по правилам математики до полных рублей.
• Ошибки корректировать запрещено, двусторонняя печать на листах не допускается.

Декларация налога на прибыль 2017 – пример заполнения

Рассмотрим порядок формирования декларации на конкретном примере. Допустим, предприятие работает без обособленных подразделений и составляет только обязательные для всех налогоплательщиков разделы/листы. Обычно отчетность по прибыли не вызывает сложностей у бухгалтеров, кроме заполнения стр. 210, которая требует особого внимания.

Как заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль

Стр. 210 заполняется в зависимости от того, каким способом компания уплачивает налог на прибыль – ежемесячными или квартальными авансовыми суммами. Учитывать необходимо исчисленный налог, а также авансовые платежи. При внесении данных ориентируйтесь на следующие моменты:

• Если предприятие платит налог только по результатам отчетного периода/квартала – необходимо отразить в стр. 210 суммы из прошлой декларации по стр. 180.
• Если предприятие платит налоги ежемесячно на основе фактической прибыли – по стр. 210 отразить следует данные из декларации за прошлый период (к примеру, за январь-май при заполнении отчета за полугодие) по стр. 180.
• Если же компания платит налоги ежемесячными суммами с доплатой/уменьшением по итогам квартала – по стр. 210 следует внести данные из декларации по прошлому периоду. А точнее берется сумма начисленного налога из стр. 180 и авансовых платежей на следующий квартал (также из декларации за прошлый период) по стр. 290.

Исходные данные для заполнения декларации – пример:

• Отчетный период – 6 мес.
• Прибыль за 6 мес. – 3200000 руб.
• Налог за 6 мес. – 640000 руб., включая федеральный – 96000, региональный – 544000 руб.
• Прибыль за 1 кв. – 1400000 руб. (информация берется из предыдущего отчета).
• Налог за 1 кв. – 280000 руб., включая федеральный – 42000, региональный – 238000 руб.

Итого за полугодие к доплате получается = 640000 – 280 000 = 360000 руб., из которых в федеральный бюджет уплатить нужно 54000 руб., в региональный – 306000 руб.

Как проверить декларацию по налогу на прибыль

Чтобы быть уверенным в правильности формирования декларации, налогоплательщик может выполнить проверку контрольных показателей отчетности. Полный перечень соотношений содержится в Письме ФНС РФ № ЕД-4-3/12317@ от 14.07.15 г. В частности, в документе описано, как:

• Проверить показатели листа 02 – по строкам 090 (льготы), 120-130 (база) и 140-170 (ставки). При этом особое внимание уделяется проверке инвестиционной деятельности, порядка использования льгот и применения пониженных ставок. А для предприятий-страховщиков проводится сверка данных декларации с бух. отчетностью.
• Проверить составление Приложений 4, 5 к листу 02.
• Проверить составление Листа 03.

Уточненная декларация по налогу на прибыль 2017

В некоторых ситуациях налогоплательщику может потребоваться корректировка отчетности по налогу на прибыль. К примеру, когда обнаружены грубые ошибки при составлении формы, которые повлекли уменьшение базы по налогу. В этом случае требуется самостоятельно внести исправления и представить уточненную декларацию по форме, действующей на период корректировки (стат. 81 п. 5 НК). Новый бланк применяется при составлении отчетности за текущие периоды.

Важно! Налоговое законодательство РФ разрешает не представлять уточненки, если ошибка является несущественной, то есть не ведет к занижению базы по налогу (стат. 81 п. 1 НК). Однако предприятие по желанию может сдать корректировку и в этой ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .