Документы

Безналичное обращение и расчеты. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты - как это выглядит на практике? Несмотря на то что о них регулярно говорят, многие нюансы остаются за гранью разговоров. Их мы и обсудим далее в статье.

Формы расчетов

Еще не так давно привычным считалось носить в кошельках значительную часть имеющейся наличности. Теперь же это стало не актуальным. Причина, в основном, в распространении банковских карточек. С их помощью можно распоряжаться всеми имеющимися деньгами, а необходимость носить с собой купюры отсутствует.

Безналичные переводы сделали возможными расчеты между участниками экономического оборота без использования бумажных денег.

Безналичный расчет - как это с точки зрения бизнеса? Бизнесмены и раньше пользовались счетами в кредитных организациях, чтобы проводить между собой расчеты. Однако имело место использование бумажной документации.

Бизнесмены, да и простые граждане, теперь избавлены от необходимости оформления большого объема документации для управления своими счетами. Достаточно сделать несколько кликов компьютерной мышкой, чтобы произвести отчисления. Все операции по счету проводятся в офисе или доме за компьютером.

Существуют еще и другие, не электронные формы расчетов, не насколько распространенные.

Несмотря на имеющиеся различия, все они объединены одним - исключением необходимости иметь при себе бумажные деньги. Для предприятий это имеет особенное значение.

Почему удобно

Банковские услуги стоят некоторых денег, но, тем не менее, граждане и организации все равно прибегают к ним. А тому, что так привлекательна оплата по безналичному расчету, способствуют следующие особенности:

Комфорт. Доступ к деньгам обеспечен на протяжении всего времени суток в любой день (выходной или рабочий).
Скорость проведения операции. Несколько нажатий на клавиши или на кнопки ПК - все, что нужно, чтобы провести операцию.
Документация формируется в электронном виде.
Кредитные организации хранят сведения о проведенных операциях без ограничений, тем самым создавая своеобразных архив, к которому можно обратиться в любое время.
Экономия денежных средств (банки предлагают преференции клиентам, использующим электронные формы расчетов и способы формирования отчетности).

Перечисленные преимущества в основном касаются способов, работающих с помощью электронных технологий.

Законодательное регулирование

Регулируется организация безналичных расчетовследующими актами:

ГК - содержит в себе базовые положения законодательства о безналичных расчетах, описывает процедуры и условия об ответственности сторон.
Закон «О банках и банковской деятельности».
Закон «О национальной платежной системе».
Положение об эмиссии платежных карт.
Иные федеральные законы и нормативные акты, принимаемые ЦБ в качестве регулятора финансовой деятельности.

На основе законодательных актов банки разрабатывают собственные правила оказания услуг. С точки зрения права они обладают статусом сделок, положения которых могут оспариваться в арбитражном или общем суде, в зависимости, кто клиент.

Формы безналичных расчетов

Давайте еще раз уточним, безналичные расчеты - как это? Существует несколько его форм, некоторые из них прямо прописаны в законе, другие существуют в рамках общих норм регулирования, в частности, электронные деньги. Безналичные расчеты проводятся путем:

аккредитива;
расчетов по инкассо;
выдачи чека;
платежного поручения;
иными способами, не предусмотренными, но и не запрещенными законодательством.

Аккредитивы

Аккредитив - это оплата товаров или услуг или перевод денежных средств по поручению клиента. В чем здесь суть безналичных расчетов? Операция проводится за счет клиента, с целью чего производится блокировка необходимой суммы на счету. Под производство платежа может выдаваться кредит.

Аккредитив бывает двух форм - отзывной и безотзывной. В первом случае банк, производящий платежи имеет право изменить условия их осуществления на свое усмотрение и, в частности, отозвать его. По закону, он считается отзывным, если в договоре с клиентом нет указаний на иное.

Банк, принимающий платеж, в отличие от получателя денег должен заранее уведомляться об изменении условий платежа или отказа от него со стороны банка, производящего платеж.

Безотзывный платеж, подтвержденный банком, отправляющим деньги, без согласия принимающего банка нельзя отменить, нельзя и изменить его условия.

Исполняющий банк вправе произвести платеж за свой счет, получив предварительно доказательства выполнения получателем условий аккредитива. Банк, на котором лежит ответственность направления платежей, обязан возместить все траты исполняющему банку.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо, банк наоборот обязуется принять в пользу клиента платеж. Проводки могут обеспечиваться с помощью другого банка на усмотрение учреждения, взявшего на себя обязательство по приему платежей.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, на основе которой со счета лица, его выдавшего, производится платеж. Каких-либо дополнительных условий для получения средств не предусмотрено.

Чек предоставляется в банк, в котором чекодатель имеет счет. С него деньги могут списываться на основе чеков, согласно договору с банком. Реквизиты чека таковы:

в названии документа должно значиться «чек»;
поручение выплатить конкретную сумму с обозначением валюты;
сведения о плательщике, получателе и счете, с которого должен произвестись платеж;
дата и место составления чека;
подпись составителя чека.

Отсутствие одного из этих пунктов делает его недействительным. Сотрудник, принимающий названную ценную бумагу, обязан проверить ее подлинность и полномочия лица, предъявляющего ее.

Безналичные расчеты - как это выглядит с чеками? Их выдача может производиться на конкретное лицо, в этом случае перевод прав запрещается, так как выдача чека может подразумевать передачу прав.

Оплата может гарантироваться банком или иным лицом полностью или частично. Отметка о гарантии производится гарантирующим лицом.

Платежное поручение

Следующий способ безналичных расчетов представляет собой договор между банком и клиентом. Банк обязуется перечислить на счет получателя оговоренную в документе сумму. Срок перевода оговаривается или в поручении, или в договоре. На сегодняшний день этот способ переводов наиболее распространенный. Тем более, что его проще остальных полностью перевести в систему электронного документооборота.

Заявка на перевод денег может делаться лицом, не имеющим счета в банке, если нет ограничений в законе или правилах банка.

Некоторые нюансы производства расчетов

Банки вправе откладывать платеж или отказываться от его проводки, если возникают сомнения в его законности и отсутствии полномочий лица, требующего произвести платеж. Отсутствие полного комплекта документов, неточности, допущенные в тех же платежных поручениях, дают право приостановить операцию.

Если к операции привлекается другой банк, его представители также вправе высказать свои сомнения и затребовать дополнительные сведения, чтобы уточнить данные о переводе.

Законодательство дает значительную свободу банкам в части установления ими собственных правил безналичных расчетов.

Если клиенту причинены убытки, в частности, путем передачи денег лицу, не имевшему на них прав, либо имели место необоснованные задержки платежей, банк обязан возместить ущерб. Непременно выясняется вина финансовой организации и самого владельца денег.

Иные формы расчетов

Еще одна форма расчета - прямое дебетование. Списание производится со счета, на котором есть достаточно средств, по требованию другого лица. Банк, открывший счет, снимает деньги со счета, согласно договору с клиентом.

Эта форма подходит под выше описанные формы безналичных расчетов в России. И выделять её с точки зрения законодательства не имеет смысла. Банки предлагают иные комбинированные способы, которые так или и иначе являются производными от тех, что прописаны в гражданском законодательстве.

Нельзя не уделить внимание электронным платежным системам.

Электронные деньги

Webmoney и «Яндекс деньги» наиболее известные электронные платежные системы. Они не являются банковскими учреждениями и успешно занимают значительную часть рынка безналичных расчетов, обеспечивая работу львиной доли электронной коммерции в стране.

Формально ни первая, ни вторая организация не занимаются эмитированием денег, но выпускаемые ними эквиваленты вполне их заменяют. Конкуренты также предлагают пластиковые карты, но выпускаются они платежными системами Mastercard и Viza. Разница лишь в привязке такой карты к кошельку Webmoney.

Система продаж и безналичные расчеты

Безналичная форма расчетов облегчает участие в торговых операциях. Например, участники сделки могут находиться в разных концах земли, теперь это не помеха.

Как организуются продажи по безналичному расчету? Предприниматель или коммерческая организация, предоставляющая услуги и товары, указывает счет в банке или реквизиты электронного кошелька, на который клиенты переводят деньги. Предлагается спектр наиболее крупных банков или платежных систем.

Клиенты выбирают один из предлагаемых способов оплаты. Электронные кошельки платежных систем удобны тем, что переводы между ними проводятся мгновенно.

О безналичных расчетах банков такое сказать нельзя. Исключение лишь составляют переводы между счетами частных лиц. Пополнение счета или перевод в таком случае занимают несколько минут.

Вдобавок для физических лиц предусматриваются специальные программы, дающие возможность произвести быстрое списание средств со счета в качестве оплат. На номер мобильного телефона присылается СМС-сообщение с просьбой подтвердить платеж. Подтверждение делается путем направления новой сообщения уже с номера клиента.

Безналичные расчеты банков в случае с юридическими лицами занимают намного больше времени. Это объясняется необходимостью обеспечения контроля над законностью денежных переводов и ограничениями операционной системы банка.

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах, под которыми понимаются урегулированные законодателями условия исполнения через кредитную организацию денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота.

Статья 862 ГК РФ закрепляет следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями,

б) расчеты по аккредитиву,

в) расчеты чеками,

г) расчеты по инкассо.

Кроме того, ГК РФ допускает расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Положение Банка России № 2-П распространяется на:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву, которые включают в себя:

– расчеты по отзывным аккредитивам;

– расчеты по безотзывным аккредитивам;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо, которые включают в себя:

– расчеты на основании платежных требований (с акцептом плательщика и без акцепта плательщика);

– расчеты на основании инкассовых поручений. Существующий широкий спектр используемых форм безналичных расчетов позволяет участникам предпринимательской деятельности выбирать наиболее выгодную из них вследствие некоторых преимуществ, которые одна может представлять для плательщика, а другая – для получателя денежных средств. В возможности выбора более оптимальной формы, отвечающей условиям исполнения данного договора, состоит одно из преимуществ безналичных расчетов.

Платежные поручения

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Согласно п. 2 ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислить денежные средства со счета клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного поручения.

Платежными поручениями могут производиться:

– перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

– перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

– перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

– перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Банк обязан принять платежное поручение независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

Банк вправе уточнять содержание платежного поручения, если оно не соответствует всем установленным требованиям (например, в поручении не указана очередность платежа). Согласно ст. 864 ГК РФ запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии – в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком, при этом соблюдается очередность списания денежных средств со счета, установленная ст. 855 ГК РФ.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате – дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

В обязанности банка входит информирование плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Аккредитив

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в том, что получателю денежных средств гарантируется платеж, а плательщик получает полноценные права на товар. Это становится возможным, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет получатель средств, договорившись об аккредитивной форме оплаты. Особое распространение эта форма расчетов получила в международной торговле, в том числе при экспорте товаров.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель при условии представления получателем документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Аккредитив обладает следующими признаками:

а) является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

б) является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;

в) банк осуществляет платеж от собственного имени, но по поручению клиента;

г) банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;

д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками расчетных отношений.

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеется четыре участника: плательщик (приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), получатель денежных средств (бенефициар) и банк получателя (исполняющий банк).

Расчеты по аккредитивам включают как минимум четыре стадии.

1. Плательщик дает поручение банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкцией о платеже.

2. Банк-эмитент передает полномочия по осуществлению платежа исполняющему банку.

3. Бенефициар предъявляет документы, указанные в аккредитиве и свидетельствующие об отгрузке товаров (осуществлении работ, услуг).

4. Исполняющий банк совершает платеж против принятых документов.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Во внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы, в соответствии с которыми первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару).

Выделяют также револьверный аккредитив, который применяется при отгрузке продукции частями. Использование такого аккредитива происходит в рамках определенных договором долей.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, соответствующие реквизитам всех платежных документов, а также:

– наименование банка-эмитента;

– наименование банка – получателя средств;

– наименование исполняющего банка;

– вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

– условие оплаты аккредитива;

– перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

– дата закрытия аккредитива, период представления документов;

– наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является его неотъемлемой частью.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом – до сведения плательщика.

Если исполняющим банком является банк, не обслуживающий получателя средств, указываются реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета получателя средств.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение. Согласно этому распоряжению банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться:

– в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати;

– в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Получатель средств может быть уведомлен об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств.

Перечисление денежных средств в исполняющий банк в целях увеличения суммы покрытого (депонированного) аккредитива осуществляется платежным поручением банка-эмитента, составляемым на основании распоряжения плательщика об увеличении суммы аккредитива. Порядок увеличения суммы непокрытого (гарантированного) аккредитива определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов. Соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком могут устанавливаться иные сроки.

При установлении несоответствия документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента.

При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк, обсуживающий получателя средств, об открытии аккредитива в пользу получателя средств.

Исполняющий банк в срок, не превышающий семи рабочих дней, обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива – при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву деньги зачисляются (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Платеж по аккредитиву может быть осуществлен двумя способами: деньгами и векселем. Платеж денежными средствами осуществляется в безналичном порядке.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением следующих случаев, когда ответственность может быть возложена на исполняющий банк:

– при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву;

– при неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

Закрытие аккредитива осуществляется в соответствии с правилами, установленными ст. 873 ГК РФ по следующим основаниям:

– по истечении срока аккредитива;

– по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

– по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Положение Банка России № 2-П уточнило, что чекодателем может быть юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности».

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но должна содержать все обязательные реквизиты.

Статья 878 ГК РФ закрепляет следующие обязательные реквизиты чеков:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Если чеки обращаются только между кредитной организацией и ее клиентами, между ними заключается договор о расчетах чеками.

При межбанковских расчетах заключаются межбанковские соглашения о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками, как правило, предусматривает:

– условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

– порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

– состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

– порядок подкрепления счетов кредитных организаций – участников расчетов;

– обязательства и ответственность кредитных организаций – участников расчетов;

– порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

– форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

– перечень участников расчетов данными чеками;

– срок предъявления чеков к оплате;

– условия оплаты чеков;

– ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

– бухгалтерское оформление операций с чеками;

– порядок архивирования чеков.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Передача прав по чеку регулируется ст. 880 ГК РФ. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент (передаточная надпись) на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, – места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Чек предъявляется к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. Оплата чека производится в порядке исполнения инкассового поручения.

В случае, если банк отказался оплатить чек, необходимо удостоверить такой отказ одним из следующих способов:

1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;

2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;

3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день.

Чекодержатель извещает своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо. Не пославший извещение в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

Согласно ст. 885 ГК РФ в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность, в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчет по инкассо оформляются следующими расчетными документами:

а) платежными требованиями;

б) инкассовыми поручениями.

На основании платежных требований осуществляется списание средств со счета плательщика либо по его распоряжению (с акцептом плательщика), либо без его акцепта.

Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Помимо реквизитов, обязательных для всех платежных документов, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) получателем средств плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору и указывается в платежном требовании. При отсутствии указания такого срока в платежном требовании считается, что установлен срок – пять рабочих дней (меньший срок устанавливать нельзя).

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме, установленной в приложении 24 к Положению Банка России № 2-П. При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте или отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта – пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта – пять рабочих дней.

В обязанности банков не входит рассмотрение по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Порядок приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями, урегулирован Положением Банка России от 10 апреля 2006 г. № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями».

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо (при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя) делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России. Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания). Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки имеют право приостановить списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

– по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

– при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

– по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением.

На сегодняшний день современные законодательные нормы регламентируют необходимость предоставления возможности оплаты в безналичной форме. При этом она должна быть доступна для мелких и крупных клиентов.

Понятие и значение расчетных правоотношений

Как правило, данный вид безналичного расчета будет реализовываться частными и юридическими лицами. При этом будет важно преждевременно разобраться с основными понятиями и формами безналичных расчетов. При этом со всеми ними можно более подробно ознакомиться в действующих законодательных актах.

Также стоит отметить, что с формой безналичных расчетов связано довольно много тонкости. Наиболее важными из них являются те, которые касаются оформления. При этом предварительное ознакомление предоставляет возможность избежать множества возникающих проблем.

Прежде всего стоит отметить, что безналичные расчеты при использовании их различных форм применяются в настоящее время практически во всех направлениях, оказывающих услуги гражданам и юридическим лицам.

При этом безналичный расчет, как правило, используется для продажи разного рода товаров. При этом безналичная форма оплаты не является отдельным видом платежа. На сегодняшний день наиболее часто встречаемый тип оплаты является с использованием банковской карточки.

Он используется в основном частными лицами для проведения безналичного платежа между ИП. Юридическим лицом обычно используются банковские счета.

В настоящий момент возникает множество нюансов, которые связаны с рассматриваемыми формами платежей:

Какие они? Что это?
Плюсы и минусы подобных расчетов;
Законодательные нормы, регулирующие процесс.

В настоящее время практически в каждом супермаркете или небольшом магазине клиентам предоставляется возможность провести безналичных расчет. Для проведения данной операции обычно используется кассовая машина.

При этом наиболее часто встречается небольшой по виду банковский терминал, в котором имеется специальный разъем для приема карт. Основными чертами безналичного платежа являются:

При таком способе оплаты, наличные денежные средства не нужны;
Финансовые средства при оплате будут зачисляться на счета кредитных учреждений разного типа;
Происходит зачет требований обеих сторон.

На сегодняшний день данный вид платежа позволяет справиться с несколькими видами задач одновременно.

Самой явной из которых является значительно упрощенный вариант контроля за оборотом финансов в разных экономических сферах страны.

Кроме того, такой способ оплаты товара или услуги позволяет значительно ускорить время проведения платежа, а также снижает шанс быть обсчитанным недобросовестным продавцом практически до нуля.

Но, при этом необходимо осознавать важность того, что большинство основных видов безналичных платежей не предназначены для перевода финансовых средств со счетов одной кредитной организации на другую. Хотя данный способ уверенно и вытесняет устаревшую форму оплаты наличными средствами. При этом, на нынешний момент существует длишь несколько ограничений, которые действуют для безналичных расчетов. Также как клиенту, так и продавцу необходимо будет озаботится ознакомлением со всеми тонкостями проведения безналичных платежей заблаговременно.

Плюсы и минусы использования безналичных расчетов

На территории Российской Федерации безналичные расчеты, как правило, обладают следующими преимуществами:

Компания использующая банковские терминалы будет больше зависеть от стабильности работы самого кредитного учреждения (так в случае появления у него каких-либо трудностей возникнет проблема с проведением безналичной оплаты);
Банк всегда будет взымать свой установленный процент комиссии, за проведение всех операций (что несомненно повлечет за собой дополнительные траты);
Фирмам использующим такой вид проведения расчетов, всегда требуется постоянный поток денежных средств (он нужен для оплаты услуг сотрудничающей кредитной компании, расчетов заработной платы – это может создать некоторые неудобства);
Необходимость поддерживать отношения с кредитным учреждением постоянно.

Как уже стало ясно, основные минусы связаны непосредственно с самим банком, который будет проводить платежи. Поэтому максимально избежать данных минусов можно будет просто грамотно подойдя к выбору самого банка.

Так компаниям следует сотрудничать только с теми банковскими учреждениями репутация которых, проверена временем и является положительной среди других ее клиентов.

В противно же случае никак нельзя будет избежать возможных проблем с технической стороной вопроса. Это будет связано с тем, что у небольших банковских организаций, как правило, еще не отлажена система платежей. Поэтому лучше всего будет избегать сотрудничества с ними.

Правовое регулирование безналичных расчетов

Практически все основные вопросы, возникающие с проведением безналичных расчетов можно будет узнать вместе с ознакомлением специального законодательного акта. На нынешний день им является федеральный закон под номером сто шестьдесят один принятый в 2011 году.

Основной перечень разделов в данном законе, в котором и говориться о данных видах платежей: начинается с третьей статьи и заканчивается тридцать седьмой.

Формы безналичных расчетов

На нынешний момент на территории Российской Федерации используется большое количество разных форм безналичных платежей. Они могут быть осуществлены с помощью банковской карты, так и прибегая к другим способам.

Также стоит заблаговременно выяснить следующие момент, которые связаны с данными расчетами:

К какому виду они принадлежат;
Их принцип действия и проведения;
Требуемые для осуществления документы;
Типы, которые обеспечат гарантию прохождения платежа;
Какую ответственность будет нести банк при проведении платежа.

В настоящий момент имеется четыре формы безналичного расчета: по самим платежным поручениям, по аккредитиву, по чекам, по инкассо. При этом указанные выше типы безналичных платежей повсеместно используются как большим числом клиентов самих кредитных организаций, так и банками включая Российский сбербанк.

При этом, стоит отметить, что формат выбираемый для проведения безналичных платежей должен выбираться самим же клиентом. Данная информация в обязательном порядке должна быть отражена в заключаемом договоре между самим клиентом и его банком.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины

Согласно нынешнему законодательству банковские организации будут нести имущественную и материальную ответственность перед своими клиентами, с которыми были заключены договора на проведение безналичных расчетов. В случае если произошли какие-то ошибки, в результате которых запрошенные операции небыли произведены, то сам банк в установленной в договоре форме должен произвести возмещение финансовых потерь.

Данный процесс также отражается в законодательстве Российской Федерации. Также процесс проведения безналичного платежа всегда осуществляется в согласии с нормами указанных в нормах правовых документов. При проведении безналичного платежа банковская организация берет все технические вопросы на себя. Однако, при этом нужно заранее самому разобраться со всеми ими, для избежание последующего возникновения большого количества проблем. Поэтому клиентам советуют заранее разобраться со всеми особенностями.

Вконтакте

Безналичные расчеты - это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. (или ден. операции, осущ. путем записей на счетах в КБ.) Принципы б/н расчетов:

1.расчеты должны производиться через счета, открытые в банк. учрежд.,

2. принцип обеспеченности платежей (платежи осущ-ся в пределах остатка ср-в на счете клиента (если не предусмотрена возм-ть кредитования по счету-овердрафт),

3. принцип срочности (осущ-ся в строгооговор. сроки, согласов. между плательщиком и получателем),

4.необх-ть согласия(акцепта) плат-ка на платеж,

5. свобода выбора форм б/н расчетов,

6. очередность платежей(календ. и закононодат установл),

7. прав. основы осущ-я б/н платежей. В РФ наличные ср-ва сост-ют 30%, а безнал. -70%. Б/н расчеты, заменяя обращение нал. денег, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств, сокращают издержки обращения.

Овердрафт –предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денеж.ср-в. (ГК РФ ст.862)

При осущ.без/нал. расчетов допуск.расчеты : 1)платежные поручения 2)аккредитивы 3)чеки 4)платежные требования 5)инкассовые поручения.

1.ПЛАТ. ПОРУЧЕНИЯ (самая распр. в РФ, может прим-ся как по товарным, так и по нетоварным операциям-самая незащищ. форма.

Плат. поручение – приказ владельца счета своему банку списать со счета плательщика и перевести получателю ср-в, указанную в поручении. Оформл-ся в неск. экзмеплярах(2-4), 1 экз-р явл-ся основанием даты списания денег со счета, 2-ой исп-ся в банке получателя как основание для зачисления ден. ср-в. Это самый простой, но ненадежный метод (нет гарантии получения денег и товара).

2.АККРЕДИТИВ (самая надежная форма – условное денеж. обязательство банка осущ-ть платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем ден. ср-в требования аккредитива (предъявить док-ты). Обязанным платить по аккредитиву явл-ся банк, а не его клиент-плательщик(по сути банк. гарантия)

Схема действия: 1.Покуп-ль приходит в банк с заявлением о выставл-ии аккред-ва. При наличии необх. на счете покуп-ля банк ее списывает и резервирует для платежа по аккр-ву.2.Банк - эмитент выставляет аккр-в банку пост-ка. 3.Авизирование аккр-ва (т.е. извещение пост-ка, что открыт аккр-в)4.Пост-щик отгружает товары и оформляет необх. док-ты. 5.Пост-щик передает док-ты в банк, если все в порядке, то на его счет перечисл-ся деньги. 6.Банк пост-ка передает док-ты в банк-эмитент.7.Банк-эмитент передает док-ты покуп-лю и он по ним может получить товар.

Осн. виды аккр-ва :

1. безотзывные (нельзя изменять его усл-ия после выставл-я без письм. согл-сия получ-ля платежа),

2. отзывные (может быть изменен без согл-сия продавца)

3.покрытые , депонированные – с ден.покрытием (банк-эмитент перечисляет аккр-ва банку постав-ка, кот-рый резервирует ее у себя на особом счете)

4.непокрытые – без ден. покрытия (банк-эмитент гарант-ет наличие ср-в на счете клиента к моменту оплаты аккр-ва, кот. банк постав-ка сможет списать с корсчета). Max защищает интересы сторон, надежная форма. Но: дорогая, сложная, деньги отвлек-ся из оборота покуп-ля и замораж-ся на длит. срок)

3.ЧЕКИ (чек дает право чекодержателю получить оплату по договору за оказание услугу: расчетный и денежный(именной), 4.ИНКАССОВАЯ (инкассо-поручение клиента банку совершить действия по получению платежа плательщика на основании док-тов(коммерч. док-ты:счет фактура), тов-трансп. накладные, страх. док-ты), кот. клиент инкассирует в банк. В банк приходит получ-ль ср-в с поручением, клиент инкассирует док-ты, кот. подтв. его право на получение денег.

Схема действия :1. Между постав-ком и покуп-лем закл-ся договор купли-продажи.2.В договор. сроки постав-к отгружает товары и офрмляет товарн. док-ты.3.Пост-щик передает в банк товарн. док-ты и платежное треб-ие(кот. требует акцепта).4.Банк пост-ка передает эти док-ты в банк покуп-ля5. Покуп-ль дает акцепт (т.е. согласие) на оплату плат. треб-ия в обмен на тов. док-ты.6. Банк покуп-ля передает покуп-лю товарн. док-ты для получ-я товара, а поставщику переводит ден. ср-ва. Инкассо осущ-ся в 2х вариантах:инкассовое поручение(бесспорное списание ден. р-в) и плат. требование(с акцептом и без него).

Плюсы : защищает интересы пок-ля, гарантии поставщику(товар без денег не переведется, однако сами деньги не гарантированы).

5.векселя (это безусл. письм. долговое обяз-во, дающее его влад-цу (векселедерж-лю) бесспорн. право по наступ-ии срока требовать от должника (векселедателя) оплаты обозначенной в векселе ден.),

6 .другие формы с исп-нием банк. плат. карточек. Расчетные опер-ии самые распростан-ные и обязат-ые для любого КБ. Расч. опер-ии осущ-ся в форме записи по счетам, когда деньги спис-ся со счета плательщика и перечисл-ся на счет получателя.Платежный оборот – это движ-е нал. и безнал. ср-в. В РФ нал. ср-ва сост-ют 30%, а безнал. -70%.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Частное право»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансовое право»

тема : «Формы безналичных расчетов»

Пенза 2010

План:

Введение

1. Формы безналичных расчетов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В период существования простого товарообмена, когда товар обменивался на другой товар (Т - Т), постоянно возникали трудности с определением соотношения товаров по их количеству и качеству. И постепенно в процессе товарооборота появился особый товар - деньги, который способен определить это соотношение (Т- Д - Т).

Деньги являются главным атрибутом финансовой системы государства, показателем состояния экономики. Как экономическая категория деньги представляют собой средство выражения стоимости товара, его всеобщий эквивалент.

Деятельность по организации наличного денежного обращения и управлению им осуществляется Центральным банком Российской Федерации.

Безналичные расчеты по товарным и нетоварным операциям осуществляются в разных формах, имеющих специфические особенности механизма функционирования, обусловленные разнообразием видов расчетных документов, характера документооборота, времени и способа платежа. Комбинации в содержании этих элементов обусловливают возможность дальнейшего их совершенствования, появления новых, более полно отвечающих современному состоянию и перспективам развития российской экономики.

Согласно действующему законодательству в современных условиях могут быть использованы следующие виды расчетных документов: платежныетребования, платежные требования-поручения, поручения, чеки, аккредитивы.

1. Формы безналичных расчетов

Расчеты между юридическими лицами, как правило, проводятся в обязательной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса (ст. 861 - 885), федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности». Важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк Российской Федерации. В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления данного вида расчетов. Порядок заполнения и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах, установлены Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Банком России 3 октября 2002 г .

Безналичные расчеты могут производиться в следующих формах:

1) платежные поручения;

3) расчеты по аккредитиву;

4) расчеты по инкассо;

5) вексели;

6) иные формы, установленные законодательством. Платежное поручение - это расчетный документ, по которому владелец счета в кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и зачислить ее на счет другого лица. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода.

Чек в отличие от платежного поручения является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги.

Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в таких расчетах акцептованный,возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.)

Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.В аккредитивном заявлении указываются:

Вид аккредитива;

Срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия; - условие оплаты аккредитива;

Номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.

Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытиинепокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта.Отзывной аккредитив представляет собой расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Обычно безотзывные аккредитивы имеют дополнительные гарантии платежа со стороны банка, который принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив представляет собой широко распространенную форму международных расчетов во внешней торговле. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.

В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств и соответствующее поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока. При этом кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому производятся расчеты. Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.

Расчеты по инкассо осуществляются кредитной организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением в порядке, предусмотренном законодательством. Так, в бесспорном порядке производится взыскание сумм налогов и сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщиков, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующих денежных средств (ст. 46 Налогового кодекса РФ).