Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Прибыль коммерческого банка: состав, расчет, направления использования

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.

Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в коммерческих банках предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы - проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы - комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы - прочие операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов - изменение величины резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

Уплата налогов в бюджет.

Выплата дивидендов акционерам.

Капитализация прибыли.

Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед отечественными банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Центрального банка Республики Узбекистан.

Отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности.

Как уже отмечалось выше, в конце года счета по учету доходов и расходов закрываются. Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей - суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей - сумма учетных доходов. Прибыли и убытки отражаются на соответствующих счетах нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток этих счетов переносится на счета «прибыль предыдущих лет», или соответственно «убытки предыдущих лет».

Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах. Сведения о распределения прибыли имеются в приложении к финансовой отчетности «Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».

Как и для любого коммерческого предприятия, экономическая прибыль банка равна разности между валовым доходом и общими экономическими издержками. Таким образом, для банка j сумма полученной прибыли за данный период равна TRJ- TCj. Итак, экономическая прибыль банка / определяется разностью уравнений (8-3) и (8-2):
TRj-TCj=(ri *Lj)-(rD*Dj)-RCrrRC], (8-4)
Уравнение (8-4) означает, что полученная банком прибыль равна процентному Доходу по ссудам минус расходы по вкладам, факторные затраты по депозитным операциям и факторные затраты по ссудным операциям. Таким образом, из этого уравнения вытекают несколько очень важных фактов, характеризующих поведение" депозитных учреждений. Прежде всего, процентные ставки очень важны для банков, так как они влияют и на валовой доход банков, и на их издержки. Обычно принято считать, что банки получают прибыль от более высоких процентных ставок. Из уравнения же (8-4) видно, что при обоюдном увеличении процентных ставок по ссудам и по депозитам так же обоюдно повышаются валовой доход и издержки банка, а его экономическая прибыль может вырасти или уменьшиться. Тогда теоретически банки могут или получать, или терять прибыль при общем- увеличении процентных ставок. При прочих равных условиях прибыль банка от общего роста процентных, ставок увеличится, только если ставки по ссудам вырастут, в большей мере, чем ставки по депозитам. Общие факторные затраты на выдачу ссуд (доля.) RCL / L/ (долл.} Рисунок 2.2
Общие факторные затраты на выдачу ссуд. С увеличением объема банковских ссуд затраты факторов производства, с вяз ан н ые с выдачей ссуд, также увеличиваются. Причиной служит тот факт, что когда банк предоставляет боиыиий объем ссуд, он должен нанимать дополнительных менеджеров и аналитиков ссудного отдела, собирать больше информации о своих клиентах и т. д. В результате затраты факторов производства, связанные с выдачей ссуд, увеличиваются. Следовательно, общие факторные затраты банка, связанные с ссудными операциями, есть функция от общего объема кредитования банка.
Из уравнения (8-4) также видно, насколько важными для банка являются его факторные затраты. Банковское дело не есть бизнес по выдаче ссуд по «высшей» процентной ставке и привлечению средств по «низшей» ставке для получения максимально возможной прибыли, хотя это, конечно же, является составной частью основных банковских целей. Ссуды выдаются людьми (банковскими служащими), использующими другие факторы производства, и вклады должны приниматься и обслуживаться людьми (другими банковскими служащими), также использующими другие факторы производства, и все факторные затраты оказывают существенное влияние на прибыльность банка.

Экономика развитого государства не может существовать без бан­ковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нор­мально функционировать и развиваться не получая прибыли. Иными словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является получение им прибыли.

Общественное значение банковской прибыли очень велико, значи­тельно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизвод­ства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, пред­приятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

Акционеры (пайщики) банка, так как это связанно с доходом на инве­стированный ими капитал;

Вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и ус­тойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;

Клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной бан­ковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала;

Группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерчес­ких банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;

Группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также заинте­ресованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические группы, которые непосредственно не при­бегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевремен­ность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.

Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточ­ную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капита­ла, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляе­мых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы при­менения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по рас­ширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повыше­нию качества услуг.

Следует заметить, что в любых экономических условиях банки - это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникаль­ное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет пра­во на существование, который получает необходимое количество дохо­да (прибыли).

Особенность предпринимательской деятельности банка заключает­ся в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, пре­имущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банка­ми, может сравниться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат, харак­теризующий эффективность его деятельности. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов (издержек).

Прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это по­казатель, концентрирующий в себе результаты различных пассив­ных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность.

Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную сто­имость, не однородна: значительная его часть - это привлеченный (за­емный) капитал, другая, меньшая - собственный (учредительский) ка­питал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макроуров­не может послужить анализ специфики банковского продукта, принося­щего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк высту­пает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого предприятия выражается в создании специфичного продукта. Им являются:

Платежные средства, эмитируемые на макро - и микроуровне. Без де­нег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег - это монополия банка. Выпущенные в обращение являются специфическим продуктом банковской системы;

Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, бан­ки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетически­ми» ресурсами;

Кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;

Разнообразные услуги, производительный характер которых подтвер­ждается органичным включением прибыли в общий размер совокуп­ного общественного продукта, создаваемого в соответствующий пе­риод времени.

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обя­заны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественны­ми интересами. В то же время стремление банка к максимальной доход­ности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязатель­ства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятель­ности. Это объясняется прежде всего тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэто­му «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие - к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и воз­можности потери их банковских вкладов.

Банковская прибыль является экономической категорией то­варного хозяйства, выражая, с одной стороны, определенные эко­номические отношения, с другой стороны - это часть стоимости совокупного национального продукта.

Финансовый результат от хозяйственной деятельности коммерчес­кого банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. При­быль образуется в результате превышения доходов банка над его расхо­дами и, наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам.

В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую при­быль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупны­ми доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непро­центных доходов. Примерно половина всех банковских издержек при­ходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы иа возможные потери по ссудам и прочие операционные рас­ходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли зако­нодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акци­ям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит даль­нейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и ре­зервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется специ­фикой этого коммерческого предприятия, а также действующей систе­мой учета и отчетности (рис. 47).

На величину прибыли коммерческих банков может влиять множе­ство факторов как внешних, так и внутренних.

К категории внешних, не зависимых от банка факторов можно отне­сти такие, как изменение курса иностранных валют, изменение Цент­ральным банком процентных ставок рефинансирования, размера обяза­тельных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, ситуации на международных фон­довых и валютных рынках, общие кризисные ситуации в стране, оказы­вающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, конку­ренция на рынке банковских услуг и некоторые другие факторы.

К внутренним (субъективным) факторам, от которых зависит вели­чина прибыли коммерческого банка, можно отнести, прежде всего, спо­собность руководства банка управлять активами и пассивами (менедж­мент).

Этому способствует анализ банковской деятельности с точки зре­ния ее доходности, который позволяет руководству банка сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные опера­ции и разработать рекомендации возможного получения банком боль­ших доходов. Решение этих задач невозможно без финансового менедж­мента - системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов (рис.48).

Данная схема дает общее представление о финансовом менеджмен­те коммерческого банка, конечная цель которого - получение прибыли.

Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

1) соотношение доходов и расходов банка;

2) средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3) изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4) средняя доходность всех активных операций;

5) распределение дохода и доля прибыли в нем;

6) размер собственного капитала банка;

7) структура кредитного портфеля;

8) затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, шес­той - на ее стабильность, седьмой и восьмой - на качество роста при­быльности банковских операций с позиций банковских рисков и лик­видности баланса.

С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль коммерческого банка, можно сгруппировать следующим образом:

Учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование юридических и физических лиц);

Фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенными как самим банком, так и другими эмитентами);

Расчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличны­ми денежными средствами клиентов);

Нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, лизинг, консалтинг, агентские услуги и др.).

Высокие требования, предъявляемые к уровню ликвидности и дос­таточности банковского капитала, вынуждают банки искать источники значительной части доходов во внебалансовых трансакциях, к которым относятся брокерские и трастовые операции, а также выдача гарантий и поручительств. В таких сделках по поручению клиентов банки, по сути, подменяют своей репутацией репутацию клиентов и, создавая дополни­тельный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль, не принимая на себя дополнительные долго­вые обязательства. Хотя внебалансовые операции не свободны от рис­ка, потери от этой деятельности, как правило, невелики.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и формировать прибыль.

Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении ком­мерческих банков, осуществляется по индивидуальным пропорциям. Однако общим для всех является использование прибыли для формиро­вания различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учре­дителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка - путем отчислений в размерах, установленных уставом (как правило, не менее 15% уставного капитала), по окончании года в соответствии с решением общего собрания акционеров (пайщиков). Резервный фонд является источником покрытия возможных убытков банка. Средства фонда могут направляться на выплату (при недостатке или отсутствии прибыли) дивидендов по привилегированным акциям. Кроме того, чис­тая прибыль коммерческих банков может направляться на создание раз­личных фондов производственного и социального развития.

Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансиро­вания других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов бан­ка, к которым, например, относятся:

Выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работни­кам банка;

Капитальные вложения, в том числе на строительство новых объек­тов, расширение, реконструкцию, обновление действующих основ­ных фондов, приобретение и других основных средств;

Расходы на содержание объектов непроизводственной сферы (учеб­ных центров, детских дошкольных учреждений, медицинских, оздоро­вительных и иных учреждений), в том числе на проведение ремонта таких объектов в части, не покрываемой доходами от их эксплуата­ции;

Затраты банка на добровольное страхование банковских операций;

Затраты на осуществление мероприятий по охране здоровья и орга­низацию отдыха работников банка;

Затраты на проведение праздничных мероприятий, презентаций, юби­леев, подписки на газеты и журналы и другие подобные выплаты и расходы;

Затраты на оплату работ, не связанных с банковской деятельностью, оказание благотворительной помощи различным фондам и обществен­ным организациям и на иные благотворительные цели;

Расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе за рубежом.

Нераспределенная прибыль и созданные банком фонды социально­го назначения оказывают положительное влияние на удешевление ре­сурсной базы, являясь составной частью собственных оборотных средств коммерческих банков.

Прибыль, полученная коммерческим банком, является материаль­ной основой его дальнейшего функционирования и его рейтинга на банковском рынке. Задача банковского менеджмента - не допустить сни­жения прибыли, так как это обычно отражается как на показателе дос­таточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Размер оставшейся прибыли после налогообложения и выплаты диви­дендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, со­здания необходимых резервов, являющихся залогом снижения рисков банка и защиты интересов его клиентов. При этом необходимо учиты­вать интересы акционеров (пайщиков) банка, давая им возможность получать доход на вложенный капитал в форме дивидендов на паи (ак­ции). Кроме того, прибыль является единственным источником эконо­мической заинтересованности коллектива банка. Насколько эта задача будет решена в конкретной экономической ситуации правильно, настоль­ко прочным будет созданный фундамент для дальнейшего развития бан­ка. Очень важным является и то, что увеличение капитала за счет внут­ренних источников специальных фондов не несет в себе опасности утраты существующими акционерами контроля над банком.

«Проедание» прибыли, то есть расходование ее на потребление (оп­лату труда и другие расходы банка), слишком высокий размер выплачи­ваемых дивидендов в большинстве случаев лишают банк конкуренто­способности и приводят к оттоку капитала и денежных ресурсов и в итоге - к банкротству.

Банковская сфера представляет собой особый вид предприниматель­ской деятельности, поэтому правовое регулирование налогообложения банков в силу специфики объекта правовых отношений выделяется в самостоятельный раздел налогового и банковского права.

Коммерческие банки являются плательщиками практически боль­шинства налогов, действующих в налоговой системе России. Налого­обложение коммерческих банков производится в порядке и на услови­ях, определенных для предприятий и организаций, но с учетом специфики банковской деятельности (то есть с учетом порядка форми­рования доходов и расходов) и по более жесткой схеме (норма налого­обложения банковской прибыли - одна из самых высоких).

Прибыльность банка

Прибыльность банка

Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:
- для акционеров - доход на инвестированный капитал;
- для вкладчиков - гарантию надежности и эффективности работы банка;
- для банка - основной источник собственного капитала.
Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.

По-английски: Bank profits

Финансовый словарь Финам .

Смотреть что такое "Прибыльность банка" в других словарях:

ПРИБЫЛЬНОСТЬ, ОТЧЕТНОСТЬ - RETURNТермин имеет следующие значения1. Текущая ДОХОДНОСТЬ облигации или акции, определяемая путем сопоставления их цены и годовой суммы дивидендов или процентных платежей.2. Банковский статистический отчет, такой, как комбинированный баланс… …

ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …

Достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. По английски: Index bank activities См. также: Показатели деятельности банка Экономические показатели работы предприятия Банки… … Финансовый словарь

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - (англ. active bank operations) – размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния А.о.б. зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Ликвидность банка - – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок. Термин «ликвидность организации» следует отличать от другого финансового термина – «ликвидность» , что означает возможность быстро и с … Банковская энциклопедия

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, международная банковская деятельность - (англ. international banking) – широкий спектр банковских операций и услуг с целью содействия развитию международных экономических отношений и укреплению позиций банков страны на мировых рынках. Предпосылки развития М.о.б.: глобализация мировой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Международные рейтинговые агентства - (International rating agencies) Рейтинговые агентства это организация, занимающаяся оценкой платёжеспособности субъектов финансового рынка Международные рейтинговые агентства: кредитный рейтинг стран, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar,… … Энциклопедия инвестора

ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ - PRODUCTIVITYПроизводительность представляет собой соотношение между величиной затрат на производство (земля, труд, трактора, корма) и выпуском продукции. Увеличение П. означает, что при неизменных затратах производится больше продукции или что… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Золотовалютные резервы - (International reserves) Золотовалютные резервы это запасы золота и валюты в центральном банке государства Что представляют собой золотовалютные резервы, каким образом они формируются, структура, порядок накопления и расходования золотовалютных… … Энциклопедия инвестора

IPO - (Публичное размещение) IPO это публичное размещение ценных бумаг на фондовом рынке Сущность понятия публичного размещения (IPO), этапы и цели проведения IPO, особенности публичного размещения ценных бумаг, крупнейшие IPO, неудачные публичные… … Энциклопедия инвестора

Книги

• Микроэкономическая модификация общеотраслевого индикатора Буна: новые оценки рыночной власти российских банков , М. Е. Мамонов. В статье предложена микроэкономическая модификация одного из общеотраслевых индикаторов конкуренции между банками – индикатора Буна, для оценки которого не требуется информация о процентных…

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствие с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка включает:

1. Процентную прибыль, определяемую как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
2. Комиссионную прибыль, определяемую как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
3. Прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;
4. Другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую длю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.

Чистая прибыль коммерческого банка - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. балансовая прибыль за вычетом уплаты налогов).

Прибыль, используемая для оценки работы банка, это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяются размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного потребления на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе – далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, оценки эффективности его коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Валовые доходы банка - принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о нормальной его работе и о квалифицированном управлении.

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций4 доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К валовым расходам банка относятся:

• Операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке);
• Расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы)
• Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Дополнительно: Банковское дело: учебник / Под ред. Д.э.н., поф. Г.Г. Коробовой. – М: Экономистъ, 2006. – С. 179-198.