Бухгалтерский учет кредитных операций. Ссудный счет: понятие, особенности, виды

Таблица 1. «Движение средств по ссудному счету»

Такой счет характеризуется следующими особенностями:

открывается на имя заемщика в соответствии с кредитном договором, заключенным между ним и банком;

у одного клиента может быть открыто сразу несколько ссудных счетов, по каждому полученному кредиту;

является не самостоятельной, а сопутствующей банковской услугой, которую банк оказывает заемщику при выдаче кредита;

создается банком для учета выданных и возвращаемых средств. В дебете записывается имеющаяся задолженность клиента перед банком, в кредите - погашение (ежемесячные выплаты) клиентом этой задолженности;

заемщик, являющийся физическим лицом, не обязан платить за открытие ссудного счета. С юридических лиц может взиматься плата и за открытие, и за ведение такого счета.

Существуют следующие виды ссудных счетов:

простой (для учета разовой ссуды);

специальный (по нему предусмотрено регулярное предоставление средств и их погашение);

контокоррентный (активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит - как расчетный);

Таблица 2. «Движение средств по контокоррентному счету»

Документы для открытия ссудного счета

1 группа. Документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика: учредительный договор, устав, свидетельство о регистрации, сведения о назначении руководства, контракты и лицензии на поставку продукции;

2 группа. Документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, прогноз денежных потоков, выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте), бизнес-план, технико-экономическое обоснование, гарантии, поручительства и прочее;

3 группа. Кредитная документация: кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов подписей и печатей.

Заявка на кредит для бизнеса

Большинство граждан оформляют кредиты, особо не вчитываясь в условия кредитного договора и не вдаваясь в детализацию представленных в нем понятий. Все привыкли, что кредит можно погашать по номеру кредитного договора или в онлайн-банкинге с помощью простых опций. Мало кто знает, что такое кредитный счет, как он открывается, для чего нужен. И поэтому услышав первый раз такой термин, как ссудный счет, начинают интересоваться вопросом: ссудный счет в банке- это что? Для чего он нужен, взимается ли плата за его обслуживание? И далее попробуем в этом разобраться.

Номер ссудного счета в банке — это что такое

Итак, что такое ссудный счет (далее СС)? Это специально открытый для каждого клиента текущий кредитный аккредитив, который открывается банком для каждого субъекта, оформляющего любой вид займа. Он имеет только единственное предназначение – учет текущей задолженности по выданному клиенту займу. Аккредитив имеет внутреннее предназначение, функционирует только в рамках внутренней работы банка.

Ссудный счет открывается при оформлении кредита и служит только для зачисления по нему платежей

СС не может быть использован для проведения других видов расчета, в том числе и между банками. Клиент не может по номеру произвести расчет, получить средства, снять деньги с него. Исключительно на него могут зачисляться платежи по кредиту.

Сколько у субъекта займов, столько и ссудных счетов может быть открыто для каждого лица.

Алгоритм отражения операций следующий: по дебету будет отражена выдача денежных средств с кассы финансового учреждения, а по кредиту -внесение и зачисление денежных средств на счет клиента. При этом многих вводит в заблуждение само понятие «счет». Поэтому отвечая на вопрос что это такое, необходимо отметить: что есть принципиальные различия между расчетным и ссудным счетами.

Принципиальная разница:

1. Банковский счет открывается только при наличии подписанного между клиентом и банком специального договора на открытие и обслуживание. Кредитный же открывается автоматически, но только без подписания такого документа. Основанием служит кредитный договор.
2. На открытие банковского счета необходимо обязательное согласие самого клиента, при открытии ссудного такого согласия не нужно.
3. При открытии банковского счета может взиматься, а может не взиматься плата за открытие и обслуживание, стоимость же открытия ссудного равна 0. По действующему законодательству ни один банк не может за такие действия взимать плату.

Это принципиальные отличия двух аккредитивов, которые по своему предназначению могут показаться похожими. Ссудный имеет также и свои принципиальные особенности, среди которых можно выделить следующие:

• по факту открытия именно ссудного аккредитива, юридическому лицу или банку не нужно уведомлять налоговые органы;
• счет не нужно ни при каких обстоятельствах закрывать. Такая опция произойдет автоматически при погашении всей задолженности перед финансовым учреждением;
• номер ссудного счета имеет технический характер и нигде, кроме банка не используется и не фигурирует.

Это те особенности, которыми обладает любой СС, открытый хоть в банке Сбербанк, хоть в Альфабанке и т.д. Нет никакой разницы.

Виды

Существует классификация судного счета. Всего может быть на практике 5 видов:

1. Простой. Открывается при однократном предоставлении кредита конкретному клиенту, то есть имеет разовое предназначение. Корреспонденция имеет такое свойство: по дебету отражается разовая проводка на сумму выданного займа, а кредит проводится каждый раз, когда средства от заемщика поступают в качестве погашения обязательства. Сальдо равно 0 тогда, когда займ считается полностью погашенным.
2. Специальный . Может быть открыт только для специальных клиентов, и только для юридических лиц. Для физических лиц такие счета не открываются. Используется исключительно для учета таких расчетных документов как вексель.
3. Особый . Открывается не для всех клиентов, но для многих. Предназначен для учета кредитных линий, открытых как физическим, так и юридическим лицам. Здесь возможны варианты: внесение средств и их зачисление может быть произведено как в счет погашения имеющегося долга по кредиту, так и в счет дебетого остатка собственных средств. Ярким примером такого счета может быть кредитная карта.
4. Контокоррентный . Особый счет, который имеет свойства как расчетного, так и ссудного счетов. Может использоваться в качестве учета обязательств обеих сторон: как финансового учреждения перед клиентом, так и заемщика перед банком.
5. Овердрафт . Такая линия позволяет заемщику использовать расход средств сверх той суммы, которая является собственностью клиента. И при первом же поступлении средств деньги поступают сначала именно в счет погашения овердрафта.

И несмотря на то, что большинство даже не знают о существовании данных видов, они все активно используются на практике.

Вносить деньги по кредиту можно как на ссудный, так и на расчетный счет

Нужен ли номер самому заемщику

Многих клиентов волнует вопрос: а нужен ли номер СС самому клиенту?

Для начала необходимо отметить: такой номер может быть озвучен клиенту только после того, как кредит будет выдан. Ранее такая информация не может быть предоставлена клиенту. В договоре указывается номер расчетного счета, а потом уж в онлайн банкинге человек может заметить совсем другой номер . Как правило, банк открывает сначала для своего клиента дебетовый счет, куда заемщик должен вносить деньги, а потом устанавливает автоматическое списание средств с такого вот дебетового счета на ссудный. Такой себе взаимозачет. Но здесь есть одно, но. Если клиент будет вносить на РС денежные средства сверх минимальной суммы платежа по займу, чтобы досрочно погасить кредит, то в конце месяца автоматическое списание может произойти только на минимальную сумму. Остаток так и останется на дебетовой карте. Это важно знать, когда действуют специальные программы льготного кредитования: например, первые 10 месяцев 0%, а потом процент начинает начисляться.

Ссудный счет открывают в банке специально на имя клиента банка или же заемщика. Это счет, отражающий все движения, взятых взаймы материальных средств, то есть денег.

Что представляет собой ссудный счет?

Данный счет отражает в себе поступления денег, когда их представляют кредитные организации и учреждения, отражает он и погашение долга заемщиком. Ссудный счет не предназначается для осуществления расчетных процессов и операций.

Подобный счет открывают посредством составления договора о кредитовании между определенным конкретным банком и самим физическим или юридическим лицом, то есть, непосредственно заемщиком денежных средств.

Кредитным организациям ссудные счета нужны для отображения на своих балансовых счетах образования ссудного долга, и для контроля за его своевременным погашением.

Особенности ссудных счетов

Ссудные счета отличаются своими особенностями, по заключению и специфике:

• - это значит выдача кредитных средств заемщику. Кредит, соответственно, возврат этих средств.
• Левая часть или же дебетовая всегда отражает имеющиеся долги заемщика перед его кредитующим банком.
• Ссудный счет – это не отдельная банковская услуга. Открытие такого счета - сопутствующая услуга, оказываемая банком заемщику при выдаче денежных средств, взятых в кредит.
• Также данный счет является фактическим отражением движения материальных средств, или формой бухучета, ведомого банкам для осуществления контроля над средствами, выдаваемыми в качестве кредита, за их отчисление заемщикам и их возвращением на банковские счета, то есть контроль выплат заемщиками.

Виды ссудных счетов

Такие счета делятся на некоторые подвиды, которые следует перечислить:

• Простые. Данные счета оформляются для разовой процедуры выдачи средств. может иметь одновременно нескольких подобных счетов.
• Специальные счета. Разрешено открывать лишь один такой счет, к примеру, для контроля операций, осуществляемых с помощью векселей.
• Контокоррентный. Считается одновременно и активным и пассивным счетом. Дебет такой разновидности счетов используется как ссудный, а кредит играет роль расчетного счета.
• . Банк открывает его заемщику, если имеется договор о предоставлении материальных средств в качестве кредита в определенных рамках четко установленного лимита, если у заемщика получается по его расчетному счету дебетовое .

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Ссудный счет – счет банка, открываемый для учета выданных и погашенных ссуд. Этот счет активный, по дебету счета отражается размер ссудной задолженности, по кредиту – ее погашение. Ссуда считается выданной по факту зачисления денежных средств на расчетный или текущий счет заемщика, на счет кассы (для физических лиц) и корреспондентский счет (для кредитных организаций). По видам ссудных счетов различают: простые ссудные счета (учет ссуды с разовым перечислением средств на счет заемщика, клиент может иметь несколько простых ссудных счетов); специальный ссудный счет; контокоррентный счет (в практике отечественного кредитования в настоящее время не используется, так как отсутствуют активно-пассивные счета).

Что такое лицевой счет в банке — понятие и структура

Из выписки понятно, где работает человек, как долго он там оформлен и сколько официально получает. Такая выписка заменяет справку о доходах и содержит больше актуальной информации. Заемщикам это нужно, чтобы не брать на работе лишних справок и упростить получение кредита.

Внимание

Но в скоринговой модели Тинькофф-банка отказ предоставить выписку сейчас не учитывается как негативный фактор. А вот если клиент предоставляет выписку сам или по просьбе банка, это может положительно сказаться на его репутации как заемщика. Как минимум это надежный способ подтвердить стаж и доход.

Ссудный счет в банке — классификация и принцип работы

Центробанк запускает механизм, который позволит банкам проверять данные лицевых счетов заемщиков в пенсионном фонде. Его тестировали с прошлого года, и сейчас банки постепенно подключаются к системе. Теперь с разрешения заемщика банк сможет получить доступ к выписке с данными о месте работы, зарплате и отчислениях.

Важно

Еще любой человек может сам запросить выписку и лично передать данные в любой банк. Объясняем, как это сделать и зачем это нужно. Схема такая. Заемщик регистрируется на госуслугах и получает простую цифровую подпись.

Может быть, он сделал это давно или сделает специально, чтобы взять кредит. На госуслугах заемщик должен найти услугу «Извещение о состоянии лицевого счёта» - это одна из госуслуг, которую может заказать любой человек даже через интернет. Запрос заверяют простой цифровой подписью - например с помощью смартфона.

По новым правилам так можно. Услуга бесплатная.

Что такое ссудный счет в банке? открытие, ведение, комиссии, виды

Что такое лицевой счет. Лицевой счет банковской карты Структура лицевого счета в банке Что значит «расчетный счет» Расчетный и лицевой счета - это одно и то же? Что такое лицевой счет. Лицевой счет банковской карты С точки зрения клиента банка лицевой счет является одним из банковских реквизитов, необходимых для проведения платежных операций. Указанный реквизит состоит из специальной комбинации цифр. С точки зрения банка лицевой счет - один из регистров аналитического учета кредитной организации. Если говорить о расчетах с клиентами, он используется для идентификации клиента в банке. Заводятся лицевые счета и для внутрибанковских операций, однако мы рассмотрим данное понятие применительно к отношениям с клиентами банка.
Назначение лицевого счета в банке - отражение денежных обязательств банка перед клиентом.

Заемщики смогут разрешить банкам проверять выписки из пенсионного фонда

Например, многие кредитные и финансовые организации отменили комиссию за открытие и ведение ссудного счета, зато ввели другие обязательные платы: комиссию за предоставление или обслуживание кредита. Она так же, как и для счета, разбита на месяцы и по сумме примерно аналогична. По закону все чисто, а значит, эти деньги точно не вернуть.
Кроме того, ссудный счет для кредитной карты может облагаться комиссией – постановление суда его не затрагивает, поскольку обслуживание карты можно совместить с ведением счета и назначить за них общую плату. Подводя итоги, можно заключить, что ссудный счет в банке – это необходимая банковская мера для контроля и своевременного отслеживания состояния счетов заемщиков.

Ссудный счет в банке это неизбежность.

Такое случается, если лицом получены несколько кредитов, приход и расход по которым учитываются банком раздельно. Что нужно знать о ссудном счете и его номере? Хотя учет средств внутри банка является его собственной задачей, до которой дело может быть только сотрудникам банка и налоговым органам, кое-какие особенности ведения ссудного счета могут быть полезны и заемщикам. Первой и главной такой особенностью является то, что открытие ссудного счета не является самостоятельной услугой - это служит лишь дополнительным действием, предпринимаемым банком по кредитному договору. Стало быть, взимание по нему комиссии не допускается - такую позицию неоднократно высказывал Верховный суд РФ, разбирая дела, связанные с кредитными спорами между банками и физическими лицами. В отношении юридических лиц и предпринимателей ситуация является спорной.

Что такое номер ссудного счета

Ссудный счет - это всего лишь отражение движения заемных средств, это форма бухгалтерского учета, который банк ведет для контроля за выданными и возвращаемыми средствами. Банк не должен выдачу кредита обуславливать открытием и ведением ссудного счета с требованием оплаты данной операции. Законодательством не предусмотрена такая обязанность для заемщика.

Задача банка - выдать кредит заемщику, а ссудный счет это всего- навсего средство учета выдачи кредита и дальнейшего учета возвращения кредита. Банки обязаны вести ссудный счет, но это обязанность не перед заемщиком, а в силу закона, и поэтому заемщику не должна нести обязанность оплата за открытие и ведение ссудного счета.

Бухгалтерский учет кредитных операций

Банком России 16.07.2012 № 385-П, лицевой счет как реквизит состоит из 20 цифр, которые условно можно разбить на 5 групп: ААААА-ВВВ-С-DDDD-EEEEEEE. У каждой группы лицевого счета в банке есть свое целевое назначение: 1. Группа А - счета первого и второго порядка. 2. Группа B содержит информацию о коде валюты по счету.

3. Группа С содержит единственную цифру, служащую контрольным проверочным числом для правильности ввода информации. 4. Группа D отражает сведения, помогающие идентифицировать филиал, в котором открыт счет. Если он открывается в самом банке, то указанный раздел будет содержать в себе нули.

5. Группа Е содержит лицевую часть счета. В большинстве банков эта комбинация цифр идет по порядку. В том числе данный реквизит применим и при выпуске банковских карт: среди данных договора будет указан лицевой счет, который не отражается на карте и не изменяется при ее перевыпуске.

В чем разница между расчетным и лицевым счетом

Ссудный счет в банке отражает всю «картину» (движение) денежных средств по вашему кредиту в банке. Будь то платежи или расходы, все будет в точности отражаться в ссудном счете, и с вас не должна сниматься никакая плата (комиссия) за пользование данным счетом, некоторые банки пытаются получить за это деньги - придумывая новые и новые комиссии за разные услуги. Содержание

• 1 Судовой счет
• 2 Что это - ссудный счет в банке?
  • 2.1 Что нужно знать о ссудном счете и его номере?
  • 2.2 Виды ссудных счетов
• 3 Номер
• 4 Ведение счета
  • 4.1 Комиссия за ведение счета
• 5 Возврат комиссии

Судовой счет Ссудный счет – это счет, на котором отражается движение заемных денежных средств.

Ссудный счет в банке

Взимание платы за открытие и ведение ссудных счетов с хозяйствующих объектов считается правомерным, а при рассмотрении отношений с физическими лицами следует опираться на закон «О защите прав потребителей», а также на закон «О банках и банковской деятельности», где из пункта 2 части 1 статьи 5 следует, что размещение привлеченных банком денежных средств в виде кредитов осуществляется банковскими организациями от своего имени и за свой счет. Что это - ссудный счет в банке? Понятие «ссудный счет» относится к области кредитования. Так в банковской практике именуются счета, на которых отражается движение средств заемщика по кредитам: приход (платежи по договору в адрес банка) и расход (снятие заемщиком денег со счета). Возможно открытие нескольких ссудных счетов на имя одного клиента.
Согласно с 385-П ссудам, предоставляемым юридическим лицам, присваиваются номера от 45201 до 45209, предоставляемым лицам физическим – от 45502 до 45510; 3 следующие являются кодом валюты, обычно рублёвой - 810; далее 1 цифра – ключом 4 за ней - кодом филиала; последние 7 – уникальным номером. Классификация ссудных счетов Классификация ссудных счетов довольно обширна. Их различают:

• по цели открытия;
• по взаимосвязи с оборотом;
• по режиму функционирования, то есть порядку оформления операций по выдаче кредита и платежам по нему.

Все они тесно соприкасаются с классификацией методов кредитования. Виды ссудных счетов Критерием выбора подходящего варианта является оптимальный для клиента режим выдачи и погашения ссуды. Виды ссудных счетов по цели открытия

1. Депозитно-ссудные.

Лицевой счет заемщика в банке

Что значит «расчетный счет» Понятие расчетного счета очень часто встречается при заполнении банковских реквизитов предприятия. Это своеобразный уникальный номер, присваиваемый в каждом новом отделении банка, позволяющий совершать различные платежные операции, иными словами, осуществлять платежи. Расчетный счет может оформляться как на предприятие, так и на физическое лицо, если оно занимается коммерческой деятельностью (предпринимателя или иных лиц, которые по закону вправе вести оплачиваемую деятельность, не имея статуса предпринимателя, например адвокатов).

Расчетный счет нужен для того, чтобы: 1. Хранить денежные средства. 2. Совершать платежи иным лицам. 3. Совершать переводы денег. 4. Принимать оплату от других лиц. 5. Осуществлять платежи за оказание банковских услуг, например оплату кредита.

Каждое лицо вне зависимости от статуса, которое хоть раз в жизни кредитовалось, имело дело со ссудным счетом . Это неотъемлемая часть банковской системы, которая нужна для учета движения средств по выданному кредиту.

Что это такое

Ссудным является индивидуальный счет заемщика, открываемый в банке для перечисления средств, приготовленных к выдаче в качестве кредита и с целью принятия их обратно в качестве ежемесячных взносов. Проще говоря – это счет для перемещения средств по конкретному кредитному договору.

Так как некоторые финансовые учреждения допускают к выдаче одному заемщику до 3-4 продуктов , то и счетов может на одного клиента открываться насколько. Этот инструмент является сопутствующим в процессе кредитования заемщика, который необходим для учета перемещаемых средств.

Несмотря на то, что данный банковский продукт технический и при его открытии нет необходимости ставить в известность налоговые органы, они в свою очередь имеют право доступа к информации по нему.

Банк самостоятельно обязан открыть его и закрыть после выдачи заемщику справки в том, что он полностью произвел расчет.

В отношении юридических лиц банк в таком же порядке обязан вести учет передвижения денег, но при этом очень часто он старается получить с них комиссию за эту функцию. Хотя у Верховного Суда в этом отношении другое понимание и во многих случаях в процессе судебных разбирательств, принимается решение , что все расходы банка, связанные с обслуживанием клиента, должны учитываться в стоимости продукта.

Номер счета состоит из 20 цифр , которые разделены на группы:

1. Первые пять присваиваются согласно Положению 385-П – в нем указаны балансовые и забалансовые счета кредитного учреждения. Согласно с 385-П, ссудам, предоставляемым юрлицам, присваиваются номера от 45201 до 45209.
2. Три следующие указывают на код валюты, если рублевая тогда – 810.
3. Одна следующая – ключ.
4. Далее четыре цифры – код филиала.
5. Семь последних – уникальный номер.

Разновидность ссудных счетов

Классифицируются счета по нескольким принципам , перечень которых довольно обширен:

• относительно цели открытия;
• взаимосвязи с оборотом;
• относительно режима функционирования.

Все они тесно связаны с избранным методом кредитования.

Относительно взаимосвязи с оборотом

К видам счетов, используемым по данному направлению, относятся:

1. Оборотно-платежные – покрытие кредита по обороту. В данном случае на открытый поток поступают платежи в качестве расчета за предоставленную сумму, которая призвана покрыть текущие потребности клиента. Обычно они разные, ссуды имеют разные объемы в каждом случае.
2. Сальдово-компенсационные – покрытие кредита по остатку. В данном случае размер ссуды полностью соответствует цене товара или услуги. Используют в случае приобретения товара за собственные деньги, которые организация желает возместить.
3. Оборотно-сальдовые – используются для кредитования по оборотно-сальдовому методу. Ссуда доступна в данном случае в любое необходимое время, но к возврату она должна представиться в строго определенное время. Обычно к данному методу прибегают предприятия, работающие в торговом, сельскохозяйственном и производственном секторе.

Согласно разновидности обслуживания

1. Простой – открывается для обычных кредитов, имеет один раз ввода дебета, который погашается посредством ежемесячных уплат заемщиком.
2. Особый – предоставляется по кредитной линии, на него зачисляются средства как для погашения, так и для превышения размера дебета.
3. Овердрафт – нет договора, но банк допускает перерасход средств заемщиком сверх нормы, с обязательным дальнейшим возмещением.
4. Контокоррентный – объединение ссудного и расчетного потоков. Отображает движение средств как по кредиту, так и по обычным приходно-расходным операциям, а состояние счета указывает на взаимную задолженность банка и клиента.
5. Специальный – для организации он открывается в единичном варианте и предназначен для отображения операций по векселям.

Законодательная база

Согласно п. 1 ст. 819 ГК РФ , они не могут быть предметом договора, кроме этого они являются учетом прав требований со стороны банка.

Оформление ссудного счета, согласно требованиям ЦБ РФ, обязательно по всем договора кредитования, однако это требование не имеет отношения к гражданам или предприятиям. Главное, чтобы его учитывали банки.

Документация для открытия

Несмотря на то, что юрлица не обязаны беспокоиться о наличии счета, документация для открытия нужна:

• идентификация субъекта – учредительные договора, контракты, сведения о руководителе, лицензии на деятельность, свидетельство о госрегистрации;
• доказательство платежеспособности клиента – финансовые отчеты, отчеты о доходах и расходах, выписки, гарантии, бухгалтерские проводки;
• документы относительно займа – договор о кредитовании, залоговая документация, карта с образцами подписей и печатей.

Но при этом все же следует помнить, что открытие ссудного счета – обязанность банка.

Насколько правомерно взыскание комиссий

Правомерность взыскания комиссий напрямую зависит от статуса клиента – физическое или юридическое лицо, несмотря на то, что такого разделения не должно быть.

Относительно физического лица , комиссия не удерживается, так как счет не является отдельным банковским продуктом. Об этом неоднократно упоминалось Верховным Судом. Такая позиция дает право заемщику, с которого удержали комиссию, требовать возврата средств, а при его игнорировании обращаться с иском в суд.

Если же заемщиком открыта кредитная карта, тогда ведение ссудного счета им оплачивается, но и здесь плата скрыта в общей сумме обслуживания кредитной карты .

Когда обслуживается предприятие Положение Верховного Суда остается в силе, но при этом в РФ работают и другие законы, согласно которым существует свобода договора, а также невозможность защищать права коммерческих организаций согласно правам потребителя. Поэтому на практике каждый случай в данном отношении индивидуален.

Особенности открытия и закрытия

• не самостоятельный банковский продукт, он является техническим сопутствующим инструментом, который обязан открыть банк, при кредитовании клиента без каких-либо требований к последнему;
• отображает перемещение средств относительно тела кредита, не учитывая проценты, поэтому по его состоянию легко просмотреть остаток задолженности клиента;
• может быть нескольких видов и имеет специальный номер, состоящий из нескольких блоков;
• обслуживается без банковской комиссии, по крайней мере, это утверждение является твердым в отношении граждан;
• технический, поэтому об открытии не извещается налоговый орган;
• закрывается банков после поступления последней расчетной суммы.

Заключение

Все это указывает на то, что такой инструмент предназначен для управления банком кредитными отношениями и не является прерогативой для отдельного клиента.

Мнение эксперта относительно оплаты по ссудному счету — ниже.