Налоговый вычет у работодателя или через налоговую. Что лучше? Имущественный вычет по ндфл

Покупка квартиры – значительное событие в жизни большинства людей. Социальная политика нашего государства предусматривает частичный возврат потраченных капиталов на жилье своим налогоплательщикам. Эта процедура называется: «получение имущественного налогового вычета» . Слово процедура уже подсказывает, что необходимо соблюсти условия, которые позволят вернуть деньги. Эти условия подробно изложены в нашей статье.

Кто имеет право получить вычет:

• владелец имущества, собственник;
• супруг (-a) владельца, если жилье приобретено в браке;
• родитель или опекун несовершеннолетнего собственника жилья, согласно п. 6 ст. 220 НК РФ. При этом налоговый вычет самим ребенком может быть получен в будущем, при покупке имущества.

Получение имущественного вычета пенсионером

В случае, когда декларация на возврат имущественного вычета подается позже года покупки квартиры, сокращает количество лет, на которые можно переносить вычет пенсионеру. Письмо Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805

Сколько денег может вернуть налогоплательщик?

Пошаговая инструкция получения имущественного налогового вычета:

Какие изменения появились с 01.01.2014 г.? Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412

• Лимит имущественного вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, а не на квартиру в целом. К примеру, если квартира стоит 5 миллионов рублей, то каждый из собственников может подать декларацию на 2 млн. рублей.
• Вычет по расходам на приобретение имущества до 2 млн. рублей на собственника получить стало можно по нескольким жилым объектам. К примеру, если квартира стоит 1500 000 рублей, то остаток по вычету на покупку жилья 500 000 можно будет получить с другого имущества.
• К возврату с уплаченных процентов по ипотеке также теперь применяется лимит – 3 000 000 рублей и строго по 1 объекту имущества.
• Собственникам стало можно получить вычет при покупке одного объекта имущества, а вычет на погашение процентов - по второму объекту.
• Вычет оформляется в любом году после покупки. Срок давности получения вычета по расходам не предусмотрен, но с условием, что период по отчету в налоговом органе завершен.
• С 15 .07.2016 г. не применяются свидетельства собственности. Документ, необходимый для получения вычета по расходам на имущество по декларации 3-НДФЛ - выписка из ЕГРП.

• По расходам на покупку жилья или его строительство;
• по сумме, которую израсходовали на погашение процентов по ипотеке.

Сумма к возврату по вычету составляет 13% от цифры по расходам на приобретение имущества и выплаты процентов. Максимальный предел на сумму по расходам составляет, с которой будут возвращены %: 2 млн. рублей - на жилье, 3 млн. рублей – на проценты. Если квартира стоит более двух миллионов, то вернут все равно только 260 тысяч рублей (13% с 2 млн. рублей).

Новое строительство, приобретение жилья и расходы на жилое имущество: что под ними понимать

Расходы предусматривают:

• покупку дома, квартиры, комнаты, доли (долей) во вторичном имуществе;
• покупку дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в строящемся жилье;
• покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы на разработку проектных, сметных документов на строительство и отделку жилья;
• расходы по строительству дома или доли (долей) в нем, не завершенного строительства и отделке;
• оплату подключения к коммуникациям: электро-, водо- и газоснабжения, канализации, а также установку этих независимых коммуникаций.

Перепланировка, покупка сантехнического оборудования не включены в перечень о возврате имущественного вычета.

Возврат процентов по ипотеке

Для налогоплательщика, который приобрел квартиру до 01.01.2014г., такой возврат по сумме не ограничен. Получить возврат по процентам ипотечного кредита с 2014 г. можно только по одному объекту ипотечной недвижимости, в размере с суммы до 3 000 000 рублей.

Способы получения вычета: кто выплатит деньги по возврату на покупку жилья?

• Работодатели. Гражданину нужно получить подтверждение в налоговой инспекции на право получения вычета и предоставить в бухгалтерию по месту работы. Работодатель выплачивает заработную плату в этом случае без удержания 13% с того месяца, когда работник принес документы из налогового органа.
• Налоговая инспекция. За каждый предыдущий налоговый период к возврату предполагается единовременная сумма по вычету, которую гражданин произвел за предыдущий налоговый период.

К примеру, чтобы вернуть сумму 260 тыс. рублей по вычету, нужно заполнять форму декларации 3НДФЛ в налоговую инспекци. Налоговый агент произведет расчет и начисления налогоплательщику с той суммы, которая будет представлена им в документах за предыдущий налоговый период. Т.е. вернуть 13% по вычету можно в 2017 году за 2016 год, согласно справке 2НДФЛ с места работы.

Пошаговая инструкция получения вычета через работодателя

• Пишем по месту жительства о необходимости получения имущественный вычет по месту работы. Форма свободная.
• Готовим ксерокопии, необходимые для получения возврата по расходам на приобретение жилой недвижимости. Возьмите на встречу с инспектором также и оригиналы для решения непредвиденных вопросов.
• Заявление и ксерокопии приносим в налоговую инспекцию.
• Через месяц получаем уведомление в инспекции по налогам о праве получения имущественного вычета у работодателя.
• Приносим в бухгалтерию по месту работы уведомление из инспекции. Пишем вновь заявление. С этого месяца вам будут выплачивать 13% процентов с доходов до конца текущего года. В следующем году (налоговом периоде, процедуру нужно повторять).

Нюанс здесь такой. Если в начале января вы подали заявление в налоговый орган на получение уведомления для работодателя, то по истечении месяца и возможных проволочек, принесет его в бухгалтерию по месту работы не раньше начала марта. За возвратом на первые 2 месяца года придется обратиться в налоговую, соблюдая процедуру сбора и заполнения документов.

Пошаговая инструкция получения вычета через налоговую инспекцию

• Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• Запрашиваем справку с места работы по форме 2 НДФЛ;
• Ксерокопируем документы, свидетельствующие о покупке имущества;
• Ксерокопируем документы, свидетельствующие платежи: квитанции по приходным ордерам, банковские квитанции и выписки о переводе денег продавцу, чеки, акты на покупку отделочных материалов с обязательным адресом и указанием на юридическое лицо продавца. Свидетельства об уплате процентов по ипотеке.
• Приносим все документы в налоговый орган по месту жительства.

Пример заполнения заявления на возврат НДФЛ (13% с покупки квартиры):

Если налогоплательщик не может полностью сразу получить всю сумму возврата по периоду, в котором он имел налогооблагаемые доходы, то остаток по возврату переносится на следующий период и так далее, до полной выплаты всего вычета на расходы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Ежегодно необходимо повторять процедуру по заполнению декларации, получения .

Обращение за получением неиспользованного остатка по возврату имеет ограниченный срок - 3 года.

Когда налоговая инспекция откажет в праве на вычет

• Если налогоплательщик уже использовал имущественный вычет с 01 января 2001 по 31 декабря 2013, пусть и в сумме меньше чем с 2 миллионов рублей. В этот период имущественный вычет по расходам полагался только по 1 объекту недвижимости. Неиспользованный остаток «сгорит».
• Если с января 2014 года налогоплательщик получил возврат с суммы 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ).
• Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, по п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ. Но если при этом гражданин получает доход, облагаемый налогом 13%, то он вправе получать возврат вычета через работодателя, независимо от статуса налогового резидента.
• Если гражданин не имеет налогооблагаемых доходов.
• Если процедура купли/продажи имущества совершена со взаимозависимым лицом (супругом, родителем, детьми, братьями и сестрами, опекунами, по ст. 105.1 НК РФ).
• Если имущество получено в результате приватизации, наследования, дара, выигрыша в лотерею и т.п.
• Если налогоплательщик не расходовал свои средства для приобретения (строительства) жилой недвижимости, его расходы были полностью покрыты кем-то: работодателем, иными лицами, из средств материнского (семейного) капитала, за счет бюджетных выплат РФ, по п. 5 ст. 220 НК РФ
• Если жилье приобретено даже частично из бюджетной системы РФ. Вычет будет предоставлен только собственных расходов, если они превосходят бюджетную часть по доле.
• Если у физического лица нет права собственности на жилую недвижимость, даже если расходы налогоплательщиком по ней осуществлены, по пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
• При отсутствии необходимых документов по пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ.

• расходы на погашение процентов по ипотеке уже возмещались гражданину, по п. 8 ст. 220 НК РФ;
• если целевой займ не связан с приобретением или строительством жилого имущества, по пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Скачать документы:

С начала 2017 г. налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений, в том числе это коснулось и налоговых вычетов. В нашей статье мы расскажем какие налоговые вычеты действовали на территории РФ в 2017 г. (с учетом состояния на 2018 г.), какой размер налогового вычета составляет, как получить имущественный налоговый вычет, а также другие новости.

1. Налоговый вычет 2017: изменения при покупке квартиры

Закон об отмене выдачи свидетельства о государственной регистрации, вступивший в силу с 15 июля 2016 г., косвенно коснулся и налогового законодательства. Теперь, при подаче пакета документов на имущественный налоговый вычет собственнику жилого помещения необходимо предоставить только выписку из ЕГРП, подтверждающую право собственности на квартиру. Данное условие распространяется на квартиры, которые были зарегистрированы в Госреестре после 15.07.2016 г. (Письмо ФНС РФ от 24.08.2016 г. №БС-3-11/3879).

Вместе с тем, Минфин РФ утвердил новую единую форму заявления о подтверждении права физических лиц на получение имущественных вычетов КНД 1150074 (Письмо ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925).

В соответствии с положениями пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет является правом физического лица на уменьшение налога при приобретении квартиры. В 2017 - 2018 гг. требования к покупателю квартиры для получения налогового вычета остались прежними:

• Наличие дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (исключения составляют доходы, полученные в виде дивидендов, а также доходов, полученных в результате ведения трудовой деятельности отдельной категорией налогоплательщиков, в частности, это касается беженцев, высококвалифицированных специалистов и других).
• Нахождение на территории Российской Федерации и, соответственно, являться налоговым резидентом РФ не меньше 183 календарных дней в году. Выезды за пределы территории России сроком менее 6 месяцев для прохождения курса лечения или обучения не уменьшают число дней нахождения в РФ.

2. Переходим на УСН по-новому

Федеральным законом №243-ФЗ от 03.07.2016 г. (действует и в 2018 г.) внесены изменения в пороговые суммы, необходимые для перехода налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Так, уже с 1 января 2017 г. при переходе организации на УСН порог ее совокупного дохода за последние 9 месяцев прошедшего года не должен превышать суммы 59 млн. 805 тысяч рублей.

Начиная с 1 января 2018 г. при переходе на упрощенную систему налогообложения совокупный доход организации по итогам последних 9 месяцев 2017 г. не должен превышать 90 млн. рублей. В настоящее время порог для перехода на УСН составляет 120 млн. рублей.

Важно! Перейти на упрощенную систему налогообложения организация может один раз в год по заявлению, составленному по унифицированной форме 26.2.1 в срок, установленный действующим налоговым законодательством.

3. В России действует новый налоговый вычет для физических лиц

Основанием для введения нового налогового вычета для физлиц стало вступление в силу Федерального закона N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" от 03 июля 2016 г. Данное нововведение касается граждан, самостоятельно оплативших прохождение процедуры повышения профессиональной квалификации.

Соответственно, каждый гражданин РФ, который оплатил участие в профессиональной оценке своей деятельности, теперь имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ. Размер вычета определяется с учетом фактических затрат на оценку, однако общая сумма в отчетный период 12 месяцев не может превышать 120 тысяч рублей.

Заявлять о желании получить налоговый вычет необходимо в декларации по НДФЛ, предоставив отчетный документ непосредственно в ФНС.

4. С 2017 г. в России действует новая форма отчетности - ЕССС

С 1 января 2017 г. на территории РФ действует новая отчетность - единый социальный страховой сбор (ЕССС), фактически объединяющий в себе обязательные платежи в социальные фонды (ФСС, ПФР, ФФОМС). Данная мера введена на основании указа, согласно которому контроль за социальными взносами с этого года был возложен на ФНС.

Важно! Сдача единой отчетности по взносам ЕССС в налоговую службу является обязательным условием для налогоплательщиков и страхователей.

Внесение оплаты по ЕССС необходимо производить ежемесячно 15 числа последующего месяца. Сумма, необходимая к уплате, указывается четко в рублях и копейках, без округления. Взносы исчисляются по итоговым показателям месяца в течение от начала расчетного периода до окончания календарного месяца (в расчет не берутся уплаченные в текущем году пособия и взносы)

Сдача отчета ЕССС осуществляется в один день, если крайний день сдачи выпадает на выходные или праздничные, отчет подается в первый рабочий день после выходного. Отчет может быть сдан в электронном или бумажном виде (допускается, если штат организации включает в себя не более 25 сотрудников).

Отчет по налогу ЕССС сдается каждый квартал в ФНС по месту регистрации организации. Обособленные подразделения предприятия отчитываются по месту их нахождения, при этом они должны самостоятельно начислять зарплату своим сотрудникам, иметь отдельный баланс и расчетный счет.

Начиная с 1 января 2017 г. налоговые службы и ПФР проводят выездные и камеральные проверки списков плательщиков и сверок по расчетам. Период проверки составляет 3 года.

5. С 1 июля 2017 г. для ООО и ИП введен новый расчет через онлайн-кассу

В целях повышения контроля над поступлением денежных средств в кассу предприятия, вводится новая система расчетов: через онлайн кассы. Данная мера будет являться обязательной для всех предпринимателей и видов деятельности, зарегистрированных по правовой форме ООО или ИП, независимо от применяемой системы налогообложения.

Новый расчет через онлайн кассу коснулся не только организаций, где для работы применяется кассовый аппарат, но и тех, кто был освобожден от его использования: плательщики ЕНВД, ИП на патенте, использующие бланки строгой отчетности - для этих категорий налогоплательщиков онлайн кассы стали обязательными к использованию с 1 июля 2018 г.

Онлайн-касса будет обеспечивать мгновенную отправку данных в налоговую о проведении кассовой операции, то есть в режиме реального времени в органы ФНС будет передана сумма оплаты, а также размер и ставка НДС. Передача данных будет осуществляться посредством оператора (ОФД - оператор фискальных данных), с которым предпринимателю будет необходимо заключить соответствующий договор.

Применение онлайн кассы дает преимущество для покупателя - возможность в дальнейшем получить электронный чек на эл.почту или мобильный телефон.

Специалисты отмечают, что цена на аппараты онлайн касс будет не слишком высока относительно обычных контрольно-кассовых аппаратов: к примеру, модели с фискальным накопителем можно будет приобрести в районе 18 тысяч рублей, их обслуживание обойдется владельцу бизнеса примерно 3 тысячи рублей в год.

Зарегистрировать свой вид предпринимательской деятельности в территориальных ИНФС с 1 февраля 2017 г. можно только с использованием онлайн кассы.

Что такое имущественный вычет?

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) – это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке имущества в ситуациях, четко ограниченных законом. Например, при покупке недвижимости, вы можете получить имущественный налоговый вычет и вернуть подоходные налоги (НДФЛ).

Имущественный вычет может уменьшить вашу налогооблагаемую базу при продаже жилой недвижимости.

Имущественный вычет вернет вам подоходный налог, оплаченный по ставке 13%, при покупке недвижимости, исходя из суммы понесенных вами расходов, но не более 2 млн. руб.

Имущественный вычет вернет вам подоходный налог, оплаченный по ставке 13%, исходя из расходов на выплату процентов по кредиту с целью приобретения жилой недвижимости, а также при перекредитовании таких кредитов (погашению новым займом), но в пределах 3 млн. руб. По кредитам, полученным до 2014 года имущественный вычет на кредиты (рефинансирование), погашения процентов по ним предоставляется без ограничения суммы.

В каких случаях предоставляется имущественный вычет при отчуждении недвижимости?

1. В случае возмездного отчуждения жилой недвижимости, которая находилась в собственности более трех/пяти лет (минимальный срок владения)*, имущественный вычет предоставляется в сумме всей стоимости недвижимости, т.е. НДФЛ с полученной стоимости гражданин не платит.

*Для жилой недвижимости, приобретенной собственником до 1 января 2016 г., минимальный срок владения составит 3 года. После 01 января 2016 г. минимальный срок владения 3 года составит лишь для недвижимости, полученной в наследство/дар от близкого родственника, или путем приватизации, а для всех остальных сделок минимальный срок владения будет 5лет.

2. В случае возмездного отчуждения жилой недвижимости, которая находилась в собственности менее трех/пяти лет, имущественный (стандартный) вычет предоставляется в сумме 1 000 000 рублей, т.е. НДФЛ гражданин платит с разницы между ценой сделки и вычетом.

3. В случае, продажи жилой недвижимости вместо стандартного вычета, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Важно знать, что если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по цене ниже, чем 70% кадастровой стоимости, то для расчета налога с продажи жилья доход будет учитываться в размере 70% от кадастровой цены.

Можно ли компенсировать налог от продажи вычетом от покупки новой жилой недвижимости?

Можно, если в одном календарном году гражданин продал недвижимость и купил новую, но при условии, что он не пользовался имущественным вычетом ранее. В таком случае, гражданин вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи жилой недвижимости на сумму налогового вычета от покупки этого объекта жилья (Письмо Минфина от 11.02.2016 №03-04-05/7154).

В каких случаях предоставляется имущественный вычет при приобретении недвижимости?

Имущественный вычет предоставляется при:

– приобретении и строительстве жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
– приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
– расходах, связанных с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки);
– расходах по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.

Кто может получить налоговый вычет?

Претендовать на налоговый вычет имеют право только резиденты РФ, т.е. граждане России и те, кто постоянно живет в РФ, имея вид на жительство. При этом вычет на приобретение жилой недвижимости могут получить только те резиденты, которые отчисляют НДФЛ (подоходный налог) государству по ставке 13%.

Имущественный вычет при приобретении недвижимости предоставляется каждому собственнику или на объект недвижимости?

В случае, если жилой объект был приобретен после 1 января 2014 года в общую собственность, то каждый из собственников имеет право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, не превышающей 2 млн. рублей на человека.

Кто не может получить налоговый вычет в виде возврата НДФЛ?

К ним относятся:

Неработающие граждане, в том числе студенты и пенсионеры.
Лица, получающие доход от занятий народными промыслами и выигрышей, которые оплачивают НДФЛ по иной ставке нежели 13%.
Военные по суммам, полученным в рамках накопительно-ипотечной системы кредитования военнослужащих.
Сироты в возрасте до 24 лет, получившие жилье от государства.
Предприниматели, в случае, если у них нет доходов облагаемых по ставке 13%.
Граждане, если сделка купли-продажи совершена между родственниками (супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, братья, сестра, свояки, усыновленные, усыновители, попечители, опекаемые).
Гражданин-нерезидент, то есть гражданин РФ, находящийся в Российской Федерации менее 183 дней в течение последнего года.
Граждане, которые приобрели квартиру на средства материнского капитала, не могут получить вычет в части суммы маткапитала.

С какого момента наступает право на вычет и можно возвращать налоги?

В случае долевого строительства, т.е. инвестирования в квартиру в строящемся доме, право на вычет наступает, когда вы получаете и подписываете акт приема-передачи квартиры.

Во всех остальных случаях возмездного приобретения права собственности на недвижимость для наступления права на вычет необходимо дождаться регистрации права собственности и получения выписки из ЕГРН. В случае несения иных расходов (ремонт, проценты и т.д.) с момента получения документов, подтверждающих затратную часть. При этом право на вычет возникает в том году, в котором вы получили акт приема-передачи квартиры или зарегистрировали право собственности, даже если документ датирован 31 декабря, вы можете вернуть налоги за весь отчетный год.

Есть ли срок давности для имущественного вычета по возврату НДФЛ?

Срока давности для получения вычета нет. Ограничение существует на тот период, за который вы возвращаете налоги, а не на срок, прошедший с момента покупки или строительства жилья. Следовательно, вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые вы собираетесь возвращать.

В случае, если получение вычета растягивается на несколько лет (боле 3 лет), то ограничений на число этих лет нет.

Сколько раз можно получить имущественный вычет при покупке жилья?

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья.

Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то в данном случае, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни. При этом стоимость покупки и размер полученного вычета значения не имеют.

Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 года, при условии, что гражданин не воспользовались вычетом ранее, то в таком случае, имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который гражданин может получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) строго ограничен и на текущий момент он равен 2 000 000 рублей, то есть, вернуть можно не более 260 тысяч рублей оплаченного НДФЛ.

Когда гражданину нужно подавать декларацию на возврат подоходного налога?

Если вы совершали операции с недвижимостью и/или получали иные доходы как физическое лицо, то вы обязаны подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года следующего за отчетным.

Если же вы хотите получить имущественный вычет, то сдать декларацию вы можете в любой день года, но не позднее трех лет с момента уплаты налогов, которые вы собираетесь возвращать.

Следует иметь в виду, что каждый год необходимо заново подавать декларацию и справку 2-НДФЛ, однако документы, подтверждающие операцию с недвижимостью (договор купли-продажи и т.д.), повторно подавать не нужно.

Может ли пенсионер получить имущественный вычет, если он не работает?

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается, то пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья. Есть, правда, исключение: в 2012 году пенсионерам была предоставлена возможность при определенных условиях перенести вычет на прошлые годы.

Пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» (ст.220 НКРФ) Это означает, что то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года.

При расчете имущественного вычета пенсионерам важно знать, что:

Подавать документы на вычет можно не ранее окончания отчетного года, в котором была приобретена недвижимость. Например, если квартира приобретена в 2017 году, то подавать документы на вычет можно только в 2018 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2017-2014 годы);

Нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года, то есть, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то получить имущественный вычет он не сможет.

Можно ли получить вычет при оформлении права на несовершеннолетнего ребенка?

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты.

Однако, следует учитывать, что если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, то ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.

Можно ли получить вычет, если жилье оформлено на одного из супругов?

Если вы приобрели жилье, находясь в зарегистрированном браке, юридически жилье находится в совместной собственности супругов, несмотря на то, что оно может быть оформлено на одного из супругов. Поэтому, как и в случае общей совместной собственности, супруги могут получать вычет вместе.

Исключением будет являться нахождение имущества в личной собственности одного из супругов, например, при наличии брачного договора.

Что такое соглашение (заявление) о распределении вычета?

Если жилые объекты приобретены в браке и они являются совместной собственностью супругов, то оба супруга имеют право на получение вычета.

В случае, если право на вычет наступило до 2014 года при общей совместной собственности делается соглашение о распределении вычета, в котором указываются пропорции разделения между супругами расходов на приобретение жилья, а также процентов по ипотеке. Начиная с 2014 года такое соглашение, как правило, делается в случае, если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Если же стоимость – 4 млн. рублей и более, сумма вычета не более 2-х млн. рублей на каждого.

Как можно получить имущественный вычет?

Возврат уплаченного НДФЛ можно осуществить либо через налоговую инспекцию либо через работодателя.

Как получить имущественный вычет через работодателя?

Право на вычет, как правило, возникает с года, в котором была приобретена недвижимость. Можно получить вычет, не дожидаясь конца года, у работодателя: гражданин просто получает официальную зарплату на 13% больше, чем раньше.

Для получения вычета у работодателя гражданину нужно предоставить работодателю (если их несколько, одному по выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Данное уведомление служит для работодателя подтверждением права на вычет. Работодатель после получения такого уведомления должен выплачивать работнику весь его доход, не удерживая налог, до конца календарного года.

Если человек работает в нескольких местах одновременно, то налоговая служба при подсчете компенсации, учтет налоги, поступившие от всех работодателей.

Какие документы нужны подать в налоговую для получения вычета?

Для оформления налогового вычета вам потребуются:

Документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

На вопросы «Полезной площади» ответила Елена Никоненкова, директор юридической компании «Прецедент»

Кстати, мы завели канал в Telegram, где публикуем самые интересные новости о недвижимости и риэлторских технологиях. Если вы хотите одним из первых читать эти материалы, то подписывайтесь: t.me/ners_news .

Подписка на обновления

Имущественный вычет в 2017 году можно оформлять при покупке недвижимости, приобретенной до 2017 года, а не в течение него. При этом имущественный вычет за 2017 год можно оформить через налоговую инспекцию по итогам года, в течение следующих трех лет: 2018-201.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

1. стоимости жилья;
2. расходов на:
   • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
   • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
   • оплату услуги по строительству и отделке;
   • разработку проектно-сметной документации;
   • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Как оформить имущественный вычет?

Налогоплательщик должен:

1. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
2. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом);
3. Сдать все документы в налоговую инспекцию;
4. Ожидать поступления денежных средств на личный счет.

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

Дополнительные документы:

• договору купли-продажи ;
• При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
• При приобретении земельного участка ;
• При приобретении недвижимости в ипотеку .

Сопутствующие документы:

1. При покупке в общую совместную собственность:
   • заявление о распределении вычета;
   • свидетельство о браке.
2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.
3. При покупке недвижимости пенсионером:
   • пенсионное удостоверение.

Когда должна быть куплена недвижимость для получения вычета за 2017 год

Имущественный вычет за 2017 год можно оформить в течение 2018-2020, при этом право на вычет могло возникнуть в 2017 году или раннее:

1. Для того чтобы получить вычет за 2017 год при покупке недвижимости по договору купли-продажи , необходимо, чтобы право собственности было получено до 1 января 2018 года.
2. Если же был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК , то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2018 года. При этом дата регистрации права собственности не влияет на вычет.

Исключение: лица, получающие пенсию. Они могут оформить вычет за 2017 год в течение 2018-2021, при этом право на вычет у них может возникнуть как до 2017 года, так и после, но не далее чем 2020 год. При возникновении права на вычет в 2021 году вычет за 2017 год будет невозможен.

Когда можно подать на имущественный вычет за 2017 год

На вычет можно подать по итогам года, в течение 2018-2020 (для пенсионеров: 2018-2021). Ограничения по срокам подачи в течение года нет.

Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ за 2017 год нужно подать до 30 апреля 2018 года, но это не так.
До 30 апреля 2018 года подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за 2017 год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет.

Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой инспекции.

За какие годы возможно оформление в 2017 году

Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад. Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):

1. Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет , то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров - для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2015 (в свидетельстве о праве собственности указан 2015 год - дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2016 года (а для пенсионеров - 2013-2016).
2. Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет , то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.

Размер имущественного вычета в 2017 году

Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило. Последние изменения действуют с 1 января 2014 года по текущее время:

• Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости(доли), но не более 260 000 рублей.
• Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости. Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей. Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.

Вычет по ипотеке в 2017 году

Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году.

Согласно данным изменениям вычет по процентам ограничен 390 000 рублей на налогоплательщика (при получении ипотеки после 1 января 2014 года).
При этом, если недвижимость куплена супругами (оформлена на двоих или на одного из супругов), то вычет по процентам можно распределять между супругами ежегодно по заявлению о распределении.

3-НДФЛ за 2017

Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ за 2017 год:

• 3-НДФЛ за 2017 год может быть оформлена по доходам 2017 года. Объединить доходы нескольких лет в одну декларацию нельзя.
• За каждый календарный год существует отдельная форма декларации, отдельные бланки 3-НДФЛ.
• За 2017 год в течение 2017 года декларацию 3-НДФЛ сдать нельзя. Форма 3-НДФЛ за 2017 год доступна для оформления только с начала 2018 года по конец 2020 года (для лиц, получающих пенсию - по конец 2021 года).

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Понятие

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

1. Родителям несовершеннолетних детей.
2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
   • услуги медучреждений;
   • получение образования;
   • приобретение и строительство жилья.
3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

1. Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог о ставке 13%.
2. Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
3. Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
4. Преференция предоставляется по инициативе льготника.

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

1. Быть резидентом РФ, что означает:
   • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
   • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

• неработающие;
• пенсионеры всех категорий;
• часть индивидуальных предпринимателей;
• нерезиденты и иные.

Пример

1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется

В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

1. Квартиры:
   • являющиеся частью многоквартирного строения;
   • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
2. Индивидуальное здание жилого назначения:
   • дачный или садовый дом;
   • вилла или коттедж;
   • иное.
3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
4. Доли в указанных выше видах собственности.

Целевые затраты

Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
2. на ипотеку:
   • основной взнос;
   • проценты;
3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

• по оплате штрафных санкций по ипотеке;
• неустойки;
• пени;
• на приобретение незастроенного земельного надела.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:

• 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.

Пример (приобретение квартиры до 2014 года)

Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:

• 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.

За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:

• 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.

По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.

Пример (ипотека)

Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:

1. Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
   • 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
2. С него удержан НДФЛ:
   • 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
3. Согласно нормам НК ему полагается:
   • за приобретение жилья - 2 млн руб.:
     • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
   • дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
     • 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
   • всего:
     • 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
4. Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.

На остальное он сможет завить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:

• 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
• 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.

Пример (совместная собственность)

Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:

За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):

• Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
• Силову полагается 85 800,0 руб.;
• на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.

Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:

• Силова получила бы 260 000,0 руб.;
• а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
• и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.

Алгоритм получения компенсации

Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:

1. Собрать подтверждающие документы:
   • декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
   • справку о доходах (2- НДФЛ):
   • копии:
     • паспорта;
     • свидетельства о браке (если собственность совместная);
     • ипотечного договора;
     • договора купли-продажи;
     • свидетельства о регистрации недвижимости;
   • оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
     • основного;
     • процентов;
     • чеков по оплате;
   • оригинал заявления о разделе долей.
2. Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
   • лично путем посещения:
     • отделения ФНС;
     • многофункционального центра;
   • через портал Госуслуг;
   • почтовым отправлением с описью вложений.
3. Подождать уведомления об окончании проверки:
   • она занимает до трех месяцев;
   • в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
4. Написать заявку о возврате средств:
   • поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).

Как оформить через работодателя

Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ. Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.

Сделать это можно так:

1. Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
2. После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
3. Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
4. Взимание налогов прекратится:
   • до окончания отчетного периода;
   • до исчерпания суммы возврата.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.