Налоги

Льготы по имуществу для юридических лиц. Изменения декларации налога на имущество. Документы, подтверждающие право на льготу.

Чем установлены льготы

Основные региональные льготы:

Льгота в отношении объектов, фактически не используемых для торгово-офисных целей

Суть льготы

Уплата 25% суммы исчисленного налога в отношении объектов, расположенных на земельных участках с видом разрешённого использования для размещения офисных объектов, объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания, но фактически не используемых для торгово-офисных целей (ч. 2.3 ст. 4.1 Закона № 64).

Здание расположено на земельном участке с видом разрешённого использования для размещения офисных объектов, объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания;
Менее 20% площади здания фактически используется для торгово-офисных целей.

Акт Госинспекции о здания, являющегося объектом льготирования, подтверждающий, что менее 20% площади здания фактически используется для торгово-офисных целей.

Льгота административным зданиям заводоуправлений

Каждому партнеру принадлежит половина интереса к зданию. Поскольку Калифорния является государством сообщества, каждый со-арендатор обладает интересом сообщества к зданию. Этот вопрос, вероятно, тот, который каждый предприниматель смотрит с недоверием в конце концов, платить наличными не то, что предприниматель делает добровольно.

Одним из наиболее привлекательных атрибутов коммерческой недвижимости является способность использовать собственность. Исторически сложилось так, что коммерческие банки заимствовали до 80 процентов оценочной стоимости недвижимости в зависимости от качества арендаторов и арендных ставок на месте по сравнению с текущими рыночными арендными ставками.

Суть льготы

Уплата 25% суммы исчисленного налога в отношении объектов, используемых для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих производственную деятельность (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64).

Основания для предоставления льготы

Нежилое здание и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам и используются для обеспечения производственной деятельности;
Нежилое здание расположено на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности;
На данном или прилегающем земельном участке также расположены производственные здания, не переданные налогоплательщиком в аренду третьим лицам.

Документы, подтверждающие право на льготу

Акт Госинспекции о здания, являющегося объектом льготирования;
Акт Госинспекции о для производственной деятельности здания, находящегося в собственности налогоплательщика, и расположенного на том же, что и льготируемое здание, или смежном с ним земельном участке, и другие документы.

Льгота для образовательных, медицинских и научных организаций

Объем рычага, который может поддерживать коммерческая недвижимость, намного выше, чем на типичном балансе бизнеса, поскольку недвижимость является осязаемой, стационарной и может использоваться в нескольких контекстах. Как правило, высокие кредитные плечи желательны коммерческими владельцами недвижимости, потому что чем больше будет поддерживаться доход от недвижимости, тем выше доход, который предприниматель получит за свой инвестированный капитал.

Соотношение ссуды и стоимости, которое не превышает 80 процентов.
Коэффициент покрытия долга составляет не менее 20 раз.
История прибыльной операционной деятельности.
Стабильные и повторяющиеся денежные потоки.
Гарантийный или регрессный пункт от заемщика.

Банковский кредит будет обеспечен первым делом доверия к недвижимому имуществу, и, таким образом, банк должен быть уверен, что стоимость имущества достаточна для погашения кредита. В случае невыполнения инвестором банка, он берет на себя управление имуществом и продает его для погашения кредита.

Суть льготы

Уплата 25% суммы исчисленного налога для помещений, расположенных в торговых и бизнес-центрах, используемых для образовательной, медицинской и научной деятельности (ч. 2 ст. 4.1 Закона № 64).

Основания для предоставления льготы

Использование помещений для осуществления образовательной и медицинской деятельности;
Использование помещений научными организациями, выполняющими научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30% всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

Документы, подтверждающие право на льготу

Лицензии/свидетельства о государственной аккредитации для осуществления вышеуказанных видов деятельности;
Комплект документов по НИОКР, соглашения (договоры) о предоставлении субсидий и другие документы.

Льгота для субъектов малого предпринимательства

Еще одним важным шагом в приобретении недвижимости является получение оценочной стоимости, достаточной для удовлетворения требования банка о том, чтобы имущество было соответствующим образом оценено. Оценщики определяют стоимость коммерческой недвижимости по ее стоимости аренды. Коммерческое здание имеет ценность только того, что он предоставляет своим владельцам в денежном потоке независимо от того, насколько он хорош или насколько он стоит строить, и банк будет основывать сумму кредита на этом значении.

Банки обычно требуют покрытия обслуживания долга не менее 20 раз, что позволяет подушку в случае, если чистый операционный доход собственности должен немного снизиться. Это одна из причин того, что банки обычно требуют от предпринимателя подписать личную гарантию на сумму предоставленного кредита.

Суть льготы

Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 300 м2 площади объекта для субъектов малого предпринимательства (ч. 1 ст. 4.1 Закона № 64).

Основания для предоставления льготы

Налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года;
За предшествующий налоговый период средняя численность работников - не менее 10 человек и сумма выручки на одного работника - не менее 2 млн руб.

Документы, подтверждающие право на льготу

Учредительные документы;
Бухгалтерская отчетность;
Сведения о среднесписочной численности работников (форма по КНД 1110018).

Льгота для гостиниц

Другое преимущество: Диверсификация активов. Добавление недвижимости к типичному портфелю «акции и облигации» часто приводит к снижению риска портфеля без жертвы возврата. Это связано с отрицательным соотношением доходности между инвестициями в недвижимость и финансовыми ценными бумагами.

Начисление и декларация

Сочетание негативно коррелированных активов в портфеле обеспечивает расширенную диверсификацию систематического риска и делает портфель более эффективным, он обеспечивает большую отдачу при одинаковом уровне риска. На приведенном ниже графике подробно описывается улучшение возврата портфеля акций и облигаций при добавлении объектов недвижимости.

Суть льготы

Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость увеличенной вдвое минимальной площади номерного фонда гостиницы (ч. 2.2 ст. 4.1 Закона № 64).

Основания для предоставления льготы

Наличие свидетельства о присвоении гостинице категории;
Минимальная площадь номерного фонда гостиницы определяется в соответствии с требованиями, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Документы, подтверждающие право на льготу

Свидетельство о присвоении гостинице категории (звезд) на начало налогового периода.

Льготы для инвестиционных приоритетных проектов города Москвы (ИПП)

Красная линия представляет собой типичную границу портфеля портфеля акций и облигаций, которую придерживается Гарри Марковиц, отец эффективной теории портфеля. Когда активы недвижимости объединены, эффективная граница портфеля переходит на зеленую кривую, представляющую пониженный риск на каждом уровне прибыли. Улучшение доходности, скорректированной на риск, связано с отрицательной корреляцией между недвижимостью и собственными и долговыми ценными бумагами.

Создание ценности и чистой стоимости

Существует много инновационных и правовых способов создания и фиксации ценности в собственности. Очевидно, что здание станет основным активом на балансах обоих владельцев. В будущем они могут даже захотеть продать здание и купить другие, или просто хотят обеспечить поток доходов без проблем управления.

Основания для предоставления льгот

Присвоение статуса при соответствии требованиям, установленным Правительством Москвы (см. постановление Правительства Москвы от 11.02.2016 № 38-ПП).

Кто может претендовать на льготы

Статус промышленного комплекса – собственники и обладатели права хозяйственного ведения или оперативного управления объектов капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства или совмещающие научно-исследовательскую деятельность с производственной;
Статус технопарка – собственники и обладатели права хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты капитального строительства, используемые для ведения деятельности в области научных исследований и разработок, информации и связи и (или) обрабатывающего производства, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации;
Статус индустриального парка – собственники и обладатели права хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты капитального строительства, ведущие на них деятельность в сфере обрабатывающего производства. Допускается осуществление деятельности в сфере науки, ИТ, связи, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации в рамках технологического цикла обрабатывающего производства. Требуется обязательное подтверждение соответствия требованиям Минпромторга;
Статус ИПП - освоение промышленного производства – инвестор, который намерен создать, модернизировать или освоить производство промышленной продукции в арендуемых помещениях;
Статус ИПП - создание промышленного комплекса – инвестор, который намерен самостоятельно или совместно с привлеченными лицами создать, модернизировать или освоить производство промышленной продукции с использованием существующих или создаваемых в ходе инвестиционного проекта объектов капитального строительства, на которые у инвестора или привлеченных лиц есть права собственности
Статус ИПП - создание индустриального парка – инвестор, который намерен предоставлять арендаторам существующие или создаваемые в ходе инвестиционного проекта объекты капитального строительства, входящие в имущественный комплекс индустриального парка, включенного в реестр индустриальных парков Минпромторга, и на которые у инвестора есть права собственности или иные вещные права, для осуществления деятельности в области создания, модернизации или освоения производства промышленной продукции (не менее 50% площадей), научных исследований и разработок, информации и связи, технических испытаний, анализа, сертификации;
Статус ИПП - создание технопарка – инвестор, который намерен предоставлять арендаторам существующие или создаваемые в ходе инвестиционного проекта объекты капитального строительства, на которые у инвестора есть права собственности или иные вещные права, для осуществления деятельности в области научных исследований и разработок, информации и связи, технических испытаний, анализа, сертификации, обрабатывающего производства.

Суть льгот

Промышленный комплекс – уплата 50% суммы исчисленного налога в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов (ч. 1.4 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64);
ИПП, Технопарк, Индустриальный парк – полное освобождение от уплаты налога в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации ИПП, а также в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального парка (п. 27 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64);
Получение статуса ИПП, Промышленного комплекса, Технопарка, Индустриального парка позволяет воспользоваться льготами и по другим налогам (налогу на прибыль в бюджет Москвы, земельному налогу, арендным платежам за землю).

Документы, подтверждающие право на льготы

Сведения о присвоении соответствующего статуса в Реестре инвестиционных приоритетных проектов города Москвы, размещенном в Автоматизированной информационной системе города Москвы «Управление инвестиционной деятельностью» по адресу: http://investmoscow.ru/;

Имущественное налогообложение юридических лиц находится в ведении регионов. Власти на местах при разработке собственных законопроектов должны руководствоваться условиями федеральных нормативов.

Когда применение льготы по налогу на имущество организаций невозможно

Это процесс продажи коммерческой недвижимости финансовой компании, а затем продолжение аренды здания в течение длительного периода времени. Эта сделка пользуется популярностью, когда залог на имущество был амортизирован в течение ряда лет, а активность на рынке увеличила стоимость имущества.

Увеличились размеры ставок по налогу

Такие транзакции обычно содержат предложение о выкупе, которое позволяет партнерам покупать недвижимость в конце аренды. Это просто повторное использование коммерческой недвижимости для оптимального соотношения долга к собственному капиталу и коэффициента обслуживания долга.

В отличие от граждан, предприятия куда больше защищены от необоснованного завышения ставок, на федеральном уровне установлены типы льготных организаций.

Рассмотрим подробнее вопрос преференций по налогу на имущество, какие изменения произошли и чего ждать в дальнейшем.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Если владелец не может создать дополнительное пространство внутри арендуемого здания, как насчет аренды вне здания? Части здания могут быть переданы в аренду компаниям сотового телефона для антенного пространства и коммунальным предприятиям для установки солнечных батарей. Лизинг крыши для солнечных панелей набирает популярность из-за правительственных зеленых инициатив и налоговых субсидий, которые идут вместе с ним.

Обмен зданиями для подобного рода собственности. Налоговое право является щедрым в определении вида в случае недвижимости. Например, обмен коммерческим зданием для жилого дома или даже сырой земли обычно может быть структурирован, чтобы квалифицироваться как беспошлинный обмен.

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно !

Законодательное регулирование

Налоговый Кодекс для бухгалтерии предприятия – настольная книга. Именно здесь собраны воедино налоговые правила и нормативы. Порядок налогообложения юридических плательщиков в отношении имущества регулирует 30 глава документа.

Пожертвование имущества на благотворительность. Некоторые высоко оцененные свойства могут генерировать большие налоги при продаже. Однако, если имущество пожертвовано квалифицированной благотворительной организации, эти налоги можно избежать, а бывший владелец будет генерировать налоговый вычет за его или ее благотворительный взнос. Часто благотворительность также организует аннуитет платежей бывшему владельцу, который даст ему или ей доход в течение определенного периода времени.

Коды новых льгот по налогу на имущество юридических лиц

Внутренний налоговый кодекс определяет арендную недвижимость независимо от уровня участия в качестве пассивной деловой активности. Таким образом, доход и убытки в сфере недвижимости рассматриваются по-разному на налоговой декларации лица: в то время как прибыль должна быть полностью отражена, убытки могут быть ограничены в сумме в долларах. Доход и убытки от аренды отражаются на первой странице Расписания Е индивидуальной подоходного налога.

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения :

собственность;
временное использование или доверительное управление;
применение в совместной деятельности (отражается официально).

Не все основные средства являются источником бюджетных пополнений.

Тем не менее, пассивные потери в сфере недвижимости подпадают под более мягкие налоговые правила, чем другие пассивные потери. Минимум 10 процентов собственности в недвижимости и Активное участие в собственности, которая обычно состоит из утверждения капитальных затрат и арендаторов. Любые «неиспользованные» потери переносятся до тех пор, пока не будет выполнено одно из трех условий.

Владелец продает имущество, и в этом случае неиспользованные убытки уменьшают прибыль или увеличивают убытки от имущества, или Владелец умирает. Владелец использует перенос убытков в будущем году. . Есть некоторые исключения из правил пассивной потери, которые несут уведомление. Если лицо назначается специалистом по недвижимости, ему или ей разрешается иметь неограниченные вычеты. Чтобы быть профессионалом в сфере недвижимости, человек должен тратить большую часть своего времени на бизнес в сфере недвижимости, что отвечает двум критическим требованиям.

Кому положены

На федеральном уровне льготные категории полностью освобождены от налогов.

Что касается продолжительности действия , тут два варианта:

бессрочно;
на определенное время (3, 5, 10 лет).

Налоги не платят :

Можно сделать очень сложное налоговое планирование с недвижимостью, принимая расходы и доход в те годы, когда это выгодно для владельца. Способность переводить доход между годами сама по себе является достаточной причиной для того, чтобы предприниматель приобрел недвижимость.

Коммерческая недвижимость, занимаемая владельцем, дает возможность для крупного создания стоимости в самых разных отраслях промышленности, предоставляя предпринимателю возможность извлекать дополнительные деньги из своего бизнеса таким образом, чтобы это было выгодным налогом. Изощренный предприниматель может использовать недвижимость как специализированный автомобиль для диверсификации активов, уменьшения налогового обязательства, смещения налогов из других источников инвестиций и предоставления возможности использовать и приобретать другие активы.

Исчерпывающий перечень льготных категорий юридических плательщиков содержится в ст. 381 НК.

Порядок оформления

Специфика уплаты налогов юридическими лицами в полном объеме возложена в обязанности бухгалтерии предприятий.

Рекомендуется, чтобы владельцы бизнеса работали над целью владеть недвижимостью, связанной с их бизнесом и арендой от самих себя. Он занимал должности в сфере инвестиционной недвижимости и корпоративного банкинга и в настоящее время работает в подразделении финансового и синдицированного финансирования финансового учреждения.

Включение вашего бизнеса может привести к снижению налогов в зависимости от конкретной ситуации и провинции, в которой вы работаете. Как только бизнес приносит больше дохода, чем вам нужно для ваших расходов на проживание, включение может сэкономить вам деньги.

Все это в равной степени относится и к применению льгот.

Действует такой принцип: налоговые преференции учитывает организация при составлении налоговых деклараций и автоматом закладывает в результат .

Оформление льгот начинается с отчетов в ФНС . Понадобятся следующие позиции:

В действующих сроках, ставках и алгоритмах исчисления платежей юридическое лицо опирается на действующие нормативные акты. НК, региональные законы, разъяснения и постановления Минфина – знать нужно все актуальные требования.

Процесс присоединения в Канаде

Недостатки включения включают стоимость и дополнительные документы. Часто не стоит включать, когда вы только начинаете бизнес, но как только этот бизнес станет прибыльным, инкорпорация может предложить несколько существенных преимуществ. Вы можете включать как федеральные, так и провинциальные - которые вы выбираете, зависит в основном от того, собираетесь ли вы заниматься бизнесом в более чем одной провинции. Если вы включите провинцию, вам, возможно, придется зарегистрироваться и подать дополнительную документацию, прежде чем вы сможете заниматься бизнесом в другой провинции.

Особенности предоставления на движимое имущество

Под движимым имуществом организации понимаются не только транспортные средства. Гражданский кодекс относит сюда вещи, не причисляемые к недвижимости: деньги, ценные бумаги, аналогичные активы – п. 2, ст. 130 ГК.

В свою очередь, статья 374 НК считает движимость имуществом юридического лица. Категория подпадает под льготирование с рядом условий :

Чтобы создать корпорацию, вы должны обратиться в федеральное или провинциальное правительство и представить уникальное имя, предложенные подзаконные акты и имена первых директоров. Вы можете сэкономить на поиске уникального имени, попросив правительство присвоить уникальный номер. Правительство выдает свидетельство о регистрации, которое делает вас владельцем отдельного юридического лица, которое платит налоги самостоятельно.

В целом, ставки корпоративного налога ниже, чем ставки личного налога, но ваша компания должна получить существенную прибыль до того, как это станет преимуществом. Если вы полагаетесь на деньги, которые ваша компания зарабатывает на свои личные расходы на проживание, ваша компания должна заплатить вам достаточно, чтобы жить, и вы должны платить подоходный налог с этой суммы, устраняя налоговые преимущества.

вывести из-под платежного бремени возможно только объекты, взятые на бухучет после 31.12.2012 года;
из льготного списка выпадает движимость, приобретенная в результате ликвидации/реорганизации предприятия или по сделке между взаимозависимыми сторонами.

Последние поправки . В настоящее время льгота действует на территории РФ повсеместно. Однако с 2018 года для исключения движимости из разряда «налогового» имущества необходимо принятие соответствующего закона на местах.

Особенности предоставления для бюджетных организациях

В 2017 году на федеральном уровне для бюджетных учреждений действуют ограничения на максимум ставки :

по кадастру – 2%;
по остаточной стоимости – 2,2%.

По-прежнему исключено из налоговой базы движимое имущество 1 и 2 амортизационных групп, а также фонды, перечисленные в статье 374 НК РФ.

Деятельность бюджетных организаций затрагивает самые разные отрасли, в силу чего основной объем льгот назначается по субъектам:

К примеру, в Калужской области муниципалитет и казенные учреждения полностью не платят имущественный налог. Мораторий действует также на автономные учреждения, использующие в уставной деятельности областное и муниципальное имущество с согласия владельца (ФЗ № 263-оз).
В Нижегородской области снижена ставка до 0,5% для имущества типа А (помещения), используемого для научных, опытных, конструкторских работ за счет бюджетных ассигнований.
Существенные послабления предусмотрены в Москве и ее муниципальных образованиях.

Часть регионов давно прекратила льготирование бюджетной сферы по имущественному налогу. Московская обл. еще в 2004 году отменила особое налогообложение для бюджета законом № 151/204-оз.

Не значатся в списках льготников организации Псковщины, Сахалина, Ставрополья.

Региональные особенности

Посмотрим, как платят имущественные налоги предприятия Красноярского края .

Направление регулируется краевым законом №3-674 от 2007 года. В общих случаях действует ставка 2,2 процента . Для значимых с экономической и социальной позиции организаций предусмотрены льготные условия:

Перечень претендентов на льготное налогообложение широк, но самые привлекательные условия предлагаются предприятиям промышленной сферы, инвестиционного сектора. Часть льгот бессрочна, другие положения распространяются на ограниченный период. Есть масса дополнительных условий и требований к правообладателям.

Организация, имеющая по закону 3-674 право на несколько льгот, на свое усмотрение выбирает одну.