Всё, что необходимо знать о социальном налоговом вычете на санаторно-курортное лечение. Как получить налоговый вычет

Лечение в санатории стоит недешево, однако при наличии необходимых документов часть расходов, которые были потрачены на лечение, можно компенсировать. Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком право получения налогового социального вычета по лечению, которое было предоставлено медицинским учреждением. Перечень предоставляемых медицинских услуг, которые включаются в налоговый вычет, рассматривается в Постановлении Правительства России.

Для получения вычета необходимо прийти в налоговую инспекцию со следующими документами: заявлением о денежной компенсации, декларацией по налогу на доходы за истекший год, копиями договора на лечение и копией лицензии медицинского учреждения. Также нужно взять с собой справку из бухгалтерии о суммах доходов по месту работы, справку об оплате услуг медицинского характера, платежные и личные документы. Копию лицензии санаторного учреждения можно получить в той организации, которая продала путевку. Справки, которые подтверждают оплату услуг и лечения, выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют необходимое разрешение на ведение своей деятельности. Получить их лучше во время пребывания в санатории. После соответствующей проверки налоговый орган вынесет решение, если оно положительное, денежные средства перечислят на счет налогоплательщика.

Компенсация за туристическую путевку

Если по определенным причинам, которые прописаны в законе, посвященном туристической деятельности РФ, турист отказывается от путевки, он может потребовать возместить ее стоимость туроператора. Возврату не подлежит та сумма, которая была израсходована туроператором на организацию путешествия, однако все это следует проверить документально. Должна быть возвращена стоимость авиабилетов, даже если работник фирмы говорит обратное утверждение. Если причиной отказа от путевки является угроза безопасности туриста в той стране, куда планировалось поехать, возмещается полная стоимость путевки. Если туроператор тянет время с выплатой компенсации, важно помнить, что каждый день просрочки предусматривает начисление неустойки в размере трех процентов от всей стоимости тура.

Компенсация за детскую путевку

Для того чтобы получить компенсацию за путевку в детский оздоровительный лагерь, следует обратиться в департамент образования по месту проживания. Важно собрать и представить следующие документы: заявление о выплате компенсации, документы об оплате путевки, паспорт родителя, свидетельство о рождении ребенка или его усыновлении, его паспорт, если ему исполнилось 14 лет. Также необходимо предоставить обратный талон путевки, который подтверждает его пребывание в лагере. В нем должны быть указаны инициалы ребенка в полном виде, стоимость путевки и срок пребывания. Нужно представить как заверенные копии этих документов, так и их оригиналы.

58 Пензенская область

Дата публикации: 23.08.2016

В качестве места отдыха многие пензяки по-прежнему выбирают различные санатории. Но далеко не все из них знают, что часть средств за такое лечение (как ваше, так и ваших детей и родителей) можно вернуть. Сегодня «МЛ» расскажет, что нужно сделать, чтобы компенсировать себе хотя бы некоторую сумму, потраченную на отпуск.

Документы на вычет

Если вы работаете (это касается в том числе работающих пенсионеров), уплачивая налог на доходы физических лиц, и оплатили свое лечение или лечение своих детей, супруга (супруги), подопечных или родителей, то вы можете рассчитываться на налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе 13 процентов от стоимости лечения. Для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение, следует подготовить следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

• договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

• справка, выданная медицинским учреждением, об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);

• Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении);

• Документ, подтверждающий заключение брака, предоставляющийся в случае оплаты лечения супруга/супруги (например, свидетельство о браке);

• Заявление на возврат НДФЛ.

Путевка минус лечение

Получить налоговый вычет не получится, если медицинские услуги, которые вам были оказаны, не включены в специальный перечень. Он утвержден постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года. Вы также не сможете рассчитывать на возврат средств, если у организации, где вы проходили лечение, отсутствует лицензия на оказание медицинских услуг, если лечение проходило за счет работодателя или за пределами РФ, либо у вас отсутствовали доходы по ставке 13 процентов. Неполный пакет документов или документы оформленные с нарушением также не дают вам право на получение налогового вычета.

Еще одна деталь, касающаяся санаторно-курортного лечения. 13 процентов будет возвращаться не со всей стоимости путевки в санатории, поскольку в нее как правило также входит стоимость проживания и питания, а лишь стоимости лечение. Поэтому отдыхая в санатории, позаботьтесь о том, чтобы получить отдельную справку о затратах именно на лечение.

Если же организация даст вам справку с суммой за всю путевки, то тогда потребуется и договор на оказание услуг, где должно быть расписано, что входит в стоимость путевки. Если вы отдыхали, например, в пансионате и оплачивали только проживание и питание, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Алгоритм действий

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо сделать следующее.

Шаг 1. Собрать необходимые документы (пакет документов, необходимых для оформления налогового вычета, приведен выше).

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.

Шаг 3. Представить документы в налоговую инспекцию. Лично, либо через представителя (по доверенности), либо почтовым отправлением в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .

Шаг 4. Получить результаты проверки налоговой инспекции о предоставлении социального налогового вычета. Процедура получения вычета занимает до четырех месяцев.

Куда обращаться

Получить налоговый вычет на лечение можно двумя способами.

Первый - через налогового агента (работодателя). В этом случае работодатель предоставляет налогоплательщику вычет до окончания налогового периода (календарного года).

Налогоплательщику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией, для подтверждения права на получение налогового вычета на лечение. Заполнять налоговую декларацию налогоплательщику в этом случае не придется.

Второй способ - через налоговый орган. В этом случае необходимо будет заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Если лечение проводилось и оплачивалось, например, в 2015 году, то обратиться за назначением вычета следует в этом году. Если лечение было в 2016 году, то за вычетом можно обращаться начиная с января 2017 года.

Полезно знать всем!

Вот что входит в перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Как предоставляют налоговый вычет на санаторно-курортное лечение? Такой вопрос у людей вызывает интерес. Законы, регулирующие налоговую сферу, дают право жителям Российской Федерации возместить часть денег, потраченных на оздоровление. И не играет роли, было ли это лечение самого себя или близкого родственника: жены, мужа, родителя, ребенка, не достигшего совершеннолетия.

Тратами на меры по восстановлению здоровья также признано лечение санаторно-курортного характера, даже если билет туда был приобретен в туристической фирме.

Как государство предоставляет налоговый вычет

Любой человек, имеющий официальную работу, приносящую ему заработок или доход, подвергающийся подоходному налогу в 13%, имеет возможность оформить социальный вычет на оздоровление. Получение данной льготы возможно при оформлении подготовки списка документов по возврату налога на доход физического лица на оздоровление в санатории или на курорте.

Список документов состоит из копии договора с санаторием, подтверждающего оказание данной медицинской компанией лечебной деятельности. В документах предоставляются копии платежей за санаторные услуги, лекарственные препараты и взносы по страховке, справки об оплате оказанных медучреждением услуг для налоговых органов со специальной печатью с указанием ИНН налогоплательщика.

Обязательно предоставление копии лицензии медучреждения на проведение деятельности медицинской направленности. Необходимы следующие бумаги:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка с места работы 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;
• копии каждой заполненной страницы паспорта с копией идентификационного номера уплачивающего налоги гражданина.

Делается акцент на то, что цена путевки в справке отражаться не должна — только стоимость тех медицинских услуг, которые санаторий или курорт оказал своему клиенту. Если клиент потратился на какие-либо другие, не входящие в программу путевки мед услуги, они тоже должны быть отражены в нормативном документе.

Вернуться к оглавлению

Как можно оформить налоговый вычет на санаторное лечение

Как получить налоговый вычет на лечение в санатории? Законом конкретизируется список тех платных медицинских услуг, стоимость которых может быть возмещена пациенту. Среди них следующие:

• услуги по установлению диагноза и лечения при оказании скорой медицинской помощи пациентам;
• услуги по диагностике, терапии и профилактике во время предоставления амулаторно-поликлинической врачебной помощи, включая и проведение медицинской экспертизы;
• услуги при осуществлении стационарной помощи населению, включая диагностирование, профилактику, реабилитацию.

Помимо установления диагноза, терапии, профилактических мер и реабилитации клиентов в санаторно-курортных организациях, дополнительно включены и просветительские услуги для населения.

Приобретение закрепленных в постановлении Правительства таблеток и препаратов, оплаченные счета по договорам медицинского страхования также предстают объектом социального налогового вычета.

Данный вид социальной поддержки актуален при трате денег на оздоровление из своего кармана, если оно проводилось в медицинской организации, которой законно разрешено осуществление подобной деятельности. Кроме того, пациент должен иметь договор добровольного медицинского страхования с той организацией, которая имеет лицензию на страховую деятельность.

Лечение может быть оплачено за самого пациента или его родственника. Но если взносы на лечение, покупку лекарственных препаратов и страховку делал работодатель, то работнику не приходится надеяться на социальный налоговый вычет, конечно, если работодатель делал эти взносы из своих собственных средств. Пациент получает налоговый вычет, если работодателем были переведены деньги непосредственно работника, пользовавшегося лечебными услугами санатория.

При оздоровительных мероприятиях в санатории или на курорте налоговый вычет составляет некоторую сумму от путевки, соответствующей затратам на медицинские препараты и услуги врача. Такая справка может быть выдана клиенту только в случае оплаты части или полной суммы путевки по месту ее получения, что подтверждают конкретные финансовые документы.

Важно знать, что здравница, в которой отдыхающему оказывают медицинские услуги, должна иметь соответствующую лицензию. Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета. Расходы на лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении N 201, возмещаются в случае, если они назначены лечащим врачом и приобретены за свой счет.

Вычет предоставляется только на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 № 2510/1430-02-32).

Как подтверждаются расходы?

Если было потрачено больше, в следующем налоговом периоде эту часть суммы вернуть не получится (ст. 210 НК РФ), поэтому вычет можно разделить между супругами. Затраты подтверждаются справкой из санаторно-курортного учреждения, оформляемой согласно Приказу Минздрава России/МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256.

Если путевка приобреталась в туристической фирме, справку все равно надо получать в месте оздоровления, при этом стоимость услуг указывается без учета комиссионных и агентских сборов, уплаченных турфирме (письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).

Справка о расходах выдается по требованию после оплаты медицинских услуг и предъявления документов, подтверждающих расходы на услуги, оказанные налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям.

На справке проставляется штамп учреждения с информацией о его наименовании, адресе, ИНН, лицензии (номер, дата выдачи, срок действия).

Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и хранится в течение трех лет.

Какие документы нужно подавать в налоговую или работодателю?

Чтобы получить вычет у работодателя, правда, все равно придется сходить в налоговую и получить уведомление о подтверждении права на вычет. Для этого в инспекцию подается заявление по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@, и документы, подтверждающие право на вычет:

• копии документов о степени родства с лицом, лечение которого оплачивалось и (или) для которого покупались лекарства (свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика (если он оплачивал оказание услуг родителям));
• копии документов, подтверждающие расходы на оплату санаторно-курортного лечения (договор на оказание медицинских услуг, оригинал cправки об оплате медицинских услуг, справка о необходимости для проведения лечения пациенту (плательщику) за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором (для случаев, когда вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов), корешок санаторно-курортной путёвки (если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении);
• платёжные документы на лечение и покупку медикаментов (чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п. оформляются на сторону в договоре, а не на лицо, получающее лечение. Это правило не распространяется на супругов.).

• налоговая декларация (3-НДФЛ) по окончании года, в котором оплачивалось лечение;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии организации, в которой трудоустроен налогоплательщик;
• заявление на получение налогового вычета.

Возврат части денег осуществляется не из средств, которые вы потратили на путевку, а из ваших налоговых взносов, переданных в бюджет.

Получить налоговый вычет можно лишь при оплате путевки из собственных средств.

Если вами были использованы дополнительные услуги курорта (не входящие в стоимость путевки), тогда следует позаботиться о документальном подтверждении факта затрат (Письмо Минздрава п.2 № 2510/1430-02-32 от 12.02.02).

Подача запроса на возмещение части стоимости лечения возможно и в том случае, если была оплачена путевка за супруга, родителей или несовершеннолетних детей (или студентов очного отделения в возрасте до 23 лет).

Если взносы за лечение осуществлял работодатель, тогда рассчитывать на налоговый вычет гражданин не может . Возможен вариант, когда работодатель отправлял деньги с личного счета работник, в этом случае считается, что путевка была оплачена непосредственно работником и право на компенсацию трат не упраздняется.

Какие существуют требования?

Законом предусмотрены определенные требования к лицам, претендующим на возмещение части средств, потраченных на лечение. Важная роль также отведена типу оздоровительного учреждения, где проводилась реабилитация больного.

Для отдыхающих

Возможность компенсировать часть расходов после санитарно курортного лечения могут лица, которые являются налогоплательщиками по ставке 13% (налог на доходы физических лиц).

Кто является налогоплательщиком :

1. Официально трудоустроенное лицо.
2. Индивидуальные предприниматели с соответствующей ставкой.
3. Самозанятые граждане, которые производят оплату НДФЛ.
4. Арендодатели и люди, которые продали недвижимость в отчетном периоде.

Люди пенсионного возраста также могут оформить налоговый вычет. Но эта государственная поддержка доступна не каждому пенсионеру.

Государственная поддержка полагается пенсионерам, если :

1. Продолжает работать.
2. Если он работал последние 3 года, до момента подачи заявки на возврат.

Относительно санатория

Также необходимо учитывать, что лечение ни в каждом лечебном учреждение позволяет вернуть часть средств при помощи ст. 219 НК РФ . Санаторий должен соответствовать следующим требованиям :

• Быть резидентом Российской Федерации и находится на ее территории.
• Пройти государственное лицензирование по предоставлению медицинских услуг.

Что учитывается при определении компенсации?

В список услуг, стоимость которых будет учтена при расчете компенсации, входят:

1. Диагностика.
2. Терапия.
3. Профилактика.
4. Реабилитация.
5. Покупка лекарственных препаратов, указанных в Постановлении Правительства №201 от 19.03.01г .
6. Просветительские мероприятия.

Данный денежный эквивалент указывается в справке отдельно. Проживание и питание в расчет не берутся.

Расчет суммы

Максимальная сумма возврата подоходного налога прописана на законодательном уровне – п.2 ст.219 НК РФ . Максимальная сумма составляет 120 тыс. х 13% = 15 600 руб .

Приведем пример:

Валентина Ивановна приобрела путевку за 35тыс. руб. В стоимость путевки входят лечебные процедуры на сумму 15 тыс. руб. По приезду она ознакомилась со списком дополнительных медицинских услуг и решила воспользоваться некоторыми из них. Они обошлись ей еще на 10 тыс. руб. Заработная плата у Валентины Ивановны – 30 тыс. руб. ежемесячно.

Общая стоимость расходов на лечение составила: 15 000 + 10 000 = 25 0000 руб.

Годовой доход Валентины Ивановны: 30 000 * 12 = 360 000 руб.

Эта сумма будет уменьшена на сумму, потраченную на лечение в курортной зоне:

360 000 – 25 000 = 335 000 руб.

За год было удержано подоходного налога: 360 000 * 13% = 46 800 руб.

Сумма налога при использовании годового дохода после применения вычета:

335 000 * 13% = 43 550 руб.

Размер компенсации: 46 800 – 43 550 =3 250 руб.

Существует и упрощённая система расчета:

Деньги, потраченные на курортное лечение, умножаются на ставку подоходного налога. В нашем случае, это будет выглядеть так: 25 000 * 13% = 3 250 руб.

В какой срок можно обратиться?

Сроки подачи заявления для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение прописаны в 1 абзаце п. 2 ст. 219 НК .

Сроки для получения налогового вычета :

• Не раньше, чем на следующий год после покупки путевки.
• Если гражданин не успел сразу сдать документы, он может это сделать в течение 3-х лет.

Как это сделать?

Налоговый вычет за лечение в курортных условиях носит заявительный характер.

Об этом вам придется позаботиться самостоятельно. Всю процедуру оформления можно разделить на следующие этапы :

1. Собрать необходимые документы.
2. Написать заявление.
3. Сдать весь пакет документов.
4. Ожидать ответа после проверке.

Подготовка документов

Вам нужно позаботиться о подготовке следующих документов :

1. Копия паспорта и ИНН.
2. Справка об оплате лечения. Берется у администрации курорта, где оздоравливались. Унифицированная форма, утвержденная Приказом МНС и Минздрава № N289/БГ-3-04/256 и 289 от 25.07.01 .
3. Копия договора по оказанию услуг с санаторием. Как альтернативу можно использовать документы подтверждающие факт лечения. Например, эпикриз или выписка из медкарты.
4. Копия лицензии на предоставления медицинских услуг. Можно взять на сайте санатория.
5. Чеки и другие платежные документы на имя заявителя. Даже если услуги были предоставлены родственникам, в платежках должно фигурировать Ф.И.О. заявителя.
6. Заявление на предоставление налогового вычета.
7. Справка 2-НДФЛ для подтверждения дохода за год и суммы налоговых отчислений. Берется в бухгалтерии по месту работы.
8. Декларация по форме 3-НДФЛ. Для ее получения нужно обратиться в ближайшее отделение ФНС. Существует возможность скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы .

При подаче заявления за родственников нужны дополнительные документы для подтверждения родственных связей.

Документы, подтверждающие родственную связь :

• Свидетельство о браке.
• Свидетельство о рождении.

Написание заявления

Чтобы заполнить бланк заявления нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Оно имеет особую форму (КНД 1150058), утвержденную приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 . Она может заполняться как вручную, так и печататься на компьютере.

Основными пунктами для заполнения заявления является :

1. Личные данные (Ф.И.О., паспортные данные, адрес, телефон).
2. Код бюджетной классификации. Состоит он из 20 цифр. У каждого налога своя кодировка. Ее можно узнать из квитанции по оплате налога.
3. Код ОКТМО. У каждого региона страны свой набор цифр.
4. Причитающаяся сумма.
5. Банковские реквизиты, на которые будут перечисляться деньги.

Заполнение декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 5-ти страниц :

• Титульной.
• Раздел 1.
• Раздел 2.
• Лист А.
• Лист Е1.

При заполнении титульного листа особое внимание следует уделить следующим пунктам:

1. Номер корректировки означает, сколько раз в текущем периоде гражданин подавал форму 3-НДФЛ. Если это первый раз ставите «0», второй – «1».
2. Код категории указывает на статус налогоплательщика. Если вы не является ИП, частным юристом или арбитражным управляющим, тогда смело ставьте код «760».
3. Код документации – тип удостоверения личности, которое использовалось при заполнении формуляра. Как правило, здесь ставится код «021» – паспорт.

Раздел 1 оформляется следующим образом :

1. В строке 010 ставите «2». Это обозначает, что гражданин хочет возместить налог.
2. Код бюджетной классификации (20 цифр) и ОКТМО (строка 030) можно переписать из справки 2-НДФЛ.
3. В строке 050 указываете сумму, которая должна быть возмещена. Она должна быть написана в следующем формате: 0 000.00 руб., то есть перед копейками ставит точку, а не запятую.

В «голове» каждого листа указывается порядковый номер и фамилия заявителя (все буквы заглавные).

Нюансы заполнения Раздела 2 :

1. В строке 001 ставите «13» – размер налоговой ставки.
2. Первый пункт – информация о доходах налогоплательщика. Если доход не связан с дивидендами или работой в иностранной компании, тогда ставится цифра «3».
   • пункт 1.1 и 1.3 – общий доход за налоговый период;
   • пункт 1.4 – размер вычета;
   • пункт 1.6 – разница между общим доходом и начисленным социальным вычетом.
3. Второй пункт:
   • строка 070 = пункт 1.6*13%;
   • строка 080= пункт 1.3*13%;
   • строка 140= строка 070-строка 080.

В листе А должны быть указаны :

1. Размер налоговой ставки.
2. Кодировка вида дохода. Чаще всего это «06».
3. Источник дохода.
4. Код причины постановки на учет.
5. ОКТМО из строки 030.
6. Отправка в электронном варианте.
7. Использование почтовой связи. Важно приложить к пакету документов опись.

В течении какого времени должны ответить?

Проверка поданных документов занимает 3 месяца . При положительном ответе, причитающаяся сумма будет зачислена на указанный вами счет в течение 30 дней.

Почему могут отказать?

Отказ ФНС неизбежен если:




Налоговый вычет за лечение в санаторно-курортных условиях предоставляется плательщикам налога по ставке 13%. При этом путевка должна быть оплачена из личных средств. Воспользоваться данным правом можно лишь 1 раз в год, как при личном лечении, так и при терапии близких родственников.

Главное условие – все подтверждающие платежные документы должны быть выписаны на имя заявителя . Не стоит забывать, что данная привилегия, также имеет свои денежные ограничения.