Расчет нетто-ставки в страховании. Тарифная ставка

Брутто-ставка (страховой тариф) – платеж со 100 рублей страховой суммы (процентную ставку от страховой суммы) и определяет величину всего страхового взноса:

Брутто-ставка

Страховая премия = Страховая сумма х ––––––––––––––––

Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка определяет величину нетто-премии. Нагрузка отражает долю расходов страховщика в страховой премии.

Брутто-ставка (%) = Нетто-ставка (%) + Нагрузка (%)

Нетто-ставка (нетто-тариф) отражает степень риска страховщика. Нетто-ставка выражается в процентах от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой суммы. Если нетто-ставка выражена в процентах, то нетто-премия рассчитывается так:

Нетто-ставка

Нетто-премия = Страховая сумма х –––––––––––––––

На размер нетто-ставки влияют два фактора:

Вероятность наступления страхового случая по данному договору;

Ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется как отношение ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору.

Если по договору страхования предусмотрена ответственность страховщика на случай наступления разного рода событий, то нетто-ставка по такому договору будет определяться как сумма нетто-ставок по всем видам включенных гарантий:

Нетто-ставка Нетто-ставка Нетто-ставка Нетто-ставка

по договору по гарантии 1 по гарантии 2 по гарантии n

Нагрузка предназначена для покрытия затрат на проведение страховых операций и для обеспечения получения прибыли страховщиком. Доля нагрузки в брутто-ставке обозначается буквой f и выражается в процентах либо в долях единицы. Она рассчитывается по данным бухгалтерского учета страховщика как отношение суммы всех расходов, для покрытия которых предназначена нагрузка, к брутто-премии по данному виду страхования. К этому показателю прибавляют процент комиссионных, получаемых посредниками от премии по данному виду страхования, и доля прибыли в брутто-ставке, которую страховщик хочет получить по данному виду страхования:

Доля нагрузки в Расходы страховщика Процент Доля прибыли

= –––––––––––––––––––––––––– + +

Брутто-ставке Сумма брутто-премий комиссионных в брутто ставке

Размер нагрузки определяется как произведение брутто-ставки на долю нагрузки в брутто-ставке (f). Это можно представить следующим образом:

Брутто-ставка = Нетто-ставка + Брутто-ставка х f

Путем преобразования формулы получаем:

Нетто-ставка

Брутто-ставка = –––––––––––––––––

Если доля нагрузки в брутто-ставке выражена в процентах, то это отношение имеет вид:

Нетто-ставка

Брутто-ставка = –––––––––––––––– х 100

Эта формула является общей для всех видов страхования. Методы расчета нетто-ставки различаются в зависимости от вида страхования.

41. Классификация видов страхования с точки зрения особенностей расчета нетто-ставок. Особенности страхуемых рисков с точки зрения их влияния на методику расчета нетто-ставок.

Страхование жизни . Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни заключаются в том, что формирование резер­ва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходно­сти по инвестициям временно свободных средств резервов по стра­хованию жизни.

Рисковые виды страхования. Риско­выми считаются виды страхования, относящиеся к видам страхо­вой деятельности иным, чем страхование жизни:

не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования;

не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

В указанных видах страхования не используется принцип капи­тализации (накопления) и, следовательно, при расчете нетто-ставок не используются методы финансовых исчислений (дисконти­рование, начисление сложных процентов и т. д.). Это отличает рис­ковые виды страхования от страхования жизни.

Рисковые виды страхования можно условно разделить на мас­совые виды и страхование редких событий и крупных рисков.

1) Массовые рисковые виды страхования. Под массовыми вида­ми страхования понимаются виды страхования, предположитель­но охватывающие значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм. Существует достаточный объем ста­тистических данных. Эти данные: внутренние, т. е. базируются на данных учета договоров и бухгалтерского учета, так и внешние, т. е. по­лучены из других организаций. На основе этих данных аппа­рат математической статистики позволяет описать всю совокуп­ность рисков с помощью числовых характеристик, таких, как сред­ние значения и дисперсия.

2) Страхование редких событий и крупных рисков. В данном случае речь идет о рисках, характеризующихся, с одной стороны, низкой частотой наступления страховых событий, а с другой сто­роны, большой возможной величиной ущерба.

К рисковым видам страхования относятся большинство видов страхования имущества и гражданской ответственности. В указанных видах страхования не используется принцип капитализации (накопления),

и, следовательно, при расчете нетто-ставок не используются методы финансовых исчислений (дисконтирование, начисление сложных процентов и т.д.). Это отличает рисковые виды страхования от страхования жизни.

Рассматриваемые методики расчета тарифной нетто-ставки по рисковым видам страхования будут справедливы при расчете тарифной ставки по массовым видам страхования. Массовые виды страхования охватывают значительное количество объектов страхования и застрахованных лиц, характеризующихся однородностью рисков, для которых существует достаточный объем статистического материала, позволяющий рассчитать тариф. Случайное распределение величины убытка в массовых видах страхования может быть с достаточной точностью описано нормальным или логарифмически нормальным распределением.

Кроме массовых рисков страхованию подвергаются риски техногенных и антропогенных катастроф. В этих случаях расчет страхового тарифа будет отличаться от методики, характерной для массовых видов, порядком расчета рисковой надбавки, которая в силу недостаточности статистики будет оцениваться качественно (экспертно). При этом следует учитывать состояние конкретного опасного объекта, а также сценарии возможных аварий.

Среди рисков катастроф следует выделить особо редкие опасные события, по которым отсутствует статистика. Например, падение метеорита и т.п. Ввиду того, что вероятность таких событий и их последствия количественно не определены, они не учитываются при страховании, т.е. такие риски не являются страховыми.

Алгоритм расчета нетто-ставки представлен на рис. 3.2.

Рис. 3.2.

Рассмотрим различные методики определения нетто-ставки по массовым рисковым видам страхования .

МЕТОДИКА № 1. Относится к случаям, когда по рассматриваемому виду страхования имеется статистическая информация в части вероятности наступления страхового события, средней страховой суммы и среднего возмещения по одному договору (объекту) страхования.

Шаг 1. Расчет основной части нетто-ставки (Т 0). Он производится по формуле:

где q - вероятность наступления страхового случая по одному договору

страхования;

5 В - среднее страховое возмещение по одному договору страхования;

S - средняя страховая сумма по одному договору страхования;

100 - базовый размер страховой суммы (напомним, что традиционно размер страхового тарифа определяется в рублях со 100 руб. страховой суммы или в процентах страховой суммы).

Показатели и S следует определить, используя табл. 3.1. На практике при определении отношения рекомендуется принимать значения не ниже:

• 0,3 - для несчастных случаев и болезней и в дополнительном медицинском страховании (ДМС);
• 0,4 - для средств наземного транспорта;
• 0,5 - для грузов и имущества (кроме транспортных средств);
• 0,6 - для средств воздушного и водного транспорта;
• 0,7 - для ответственности и финансовых рисков.

Преобразуем формулу 3.1 и получим еще одну формулу расчета Т 0:

где 5b - общая сумма страховых выплат;

S - общая совокупная страховая сумма по застрахованным объектам.

Напомним, что показатель S B: S называют показателем убыточности страховой суммы. Часто этот показатель определяют в рублях на 100 руб. страховой суммы (5„: Sx 100).

Шаг 2. Расчет рисковой надбавки (Т р).

Вторая часть нетто-ставки - это рисковая или дельта-надбавка. В основу для расчета основной части нетто-ставки положена информация, основанная на статистических данных о частоте наступления страхового события. Вместе с тем в различные периоды эти показатели могут отклоняться, причем порой довольно значительно. Чтобы избежать ситуации, связанной с недостаточностью страхового фонда для выплат, и применяют рисковую надбавку.

Расчет для каждого вида риска в зависимости от наличия данных для расчета дисперсии страховых возмещений.

где Rjj - дисперсия страховых возмещений, которая определяется по

следующей формуле:

где - размер страхового возмещения по /"-му случаю;

а(у) - коэффициент, который зависит от гарантии безопасности, его значение берется из табл. 3.2. Гарантия безопасности - требуемая вероятность, с которой собранных взносов должно хватить на страховые выплаты по всем страховым случаям.

Таблица 3.2

Расчет рисковой надбавки по формуле (3.3) возможен только в случаях наличия необходимых статистических данных о дисперсии страховых возмещений. В настоящее время на практике в основном используется другой метод расчета, не предполагающий наличия указанной статистики, что позволяет применять его и для случаев расчета страховых тарифов для новых видов страхования (формула 3.4).

Расчет рисковой надбавки по нескольким видам рисков.

Параметры линейного тренда можно определить при помощи метода наименьших квадратов, решив следующую систему уравнений:

где п - число лет расчетного периода.

Шаг 2. Производится расчет рисковой надбавки (Т р):

где а - среднее квадратическое отклонение фактических значений показателя убыточности страховой от его среднего размера за рассматриваемый период t.

Р(уг|) - коэффициент, который зависит от гарантии безопасности, его значение берется из табл. 3.3.

Таблица 3.3

Как видно из значений табл. 3.3, при увеличении периода расчета точность тарифа обеспечивается меньшим значением коэффициента и в конечном итоге рисковой надбавки (Т р).

Шаг 3. Рассчитывается тарифная нетто-ставка на 100 руб. страховой суммы или в процентах.

Добровольное медицинское страхование (ДМС) в плане актуарных расчетов отличается от других рисковых видов страхования тем, что в результате должна быть получена не тарифная ставка, а стоимость страхового полиса. Это связано с особенностями ДМС как вида страхования, которые заключаются в следующем:

• ? страховые выплаты по ДМС производятся не застрахованным, а медицинским учреждениям, которые оказали медицинскую услугу;
• ? в ДМС отсутствует такое понятие, как «страховая сумма», которое наряду со страховым тарифом является базой для определения стоимости страховой услуги. В качестве аналога страховой суммы в медицинском страховании используется такое понятие, как «страховое покрытие».

При расчете стоимости страхового полиса по ДМС используется методика актуарных расчетов для рисковых видов страхования. Информационная база - показатели медицинской статистики. В частности, данные по заболеваемости по определенным классам болезней или видов медицинских услуг на 1000 человек.

Порядок расчетов стоимости страхового полиса имеет следующие этапы.

• 1. Определение показателя вероятности наступления страховых событий по каждому виду медицинских услуг, включенных в страховое покрытие по данной программе страхования.
• 2. Определение основной части нетто-ставки (Т осн). Для определения основной части нетто-ставки используются следующие формулы:

где q - вероятность появления хотя бы одного из рассматриваемых п

событий, включенных в страховое покрытие по данной программе страхования;

S - размер базовой страховой суммы (100 руб.).

• 3. Определение рисковой надбавки (Т р). Определяется по формулам, приведенным выше (3.3), (3.4), (3.5), (3.9).
• 4. Определение нетто-ставки (Т н):

5. Определение максимальной суммы страхового покрытия (S m):

где п - максимальное количество обращений за медицинской помощью одним застрахованным в течение срока страхования;

С - стоимость одного обращения, руб.

6. Расчет коэффициента соотношения рисков (К ср). Его использование имеет смысл тогда, когда среднее число обращений за медицинской помощью застрахованных меньше, чем максимальное. Использование этого коэффициента позволяет снизить размер страхового тарифа.

где 5 ср - среднее страховое покрытие;

где Пер - среднее количество обращений за медицинской помощью одним застрахованным в течение срока страхования.

7. Определение нетто-стоимости страхового полиса по ДМС (П н):

где Т„ - нетто-ставка, %.

8. Определение брутто-стоимости полиса по ДМС (П б):

где d - доля нагрузки в составе брутто-ставки.

• Распоряжение Росстрахнадзора от 08.07.93 № 02-03-36 «Методики расчета тарифныхставок по рисковым видам страхования».
• ? В некоторых случаях размер рисковой надбавки определяетсяэкспертно в процентах от основной части нетто-ставки. Например, если основная часть тарифной ставки (Т0) определенав размере 2,10 руб. на 100 руб. страховой суммы, или 2,10%, и рисковая надбавка (Тр) установлена в размере 20% основной части тарифнойставки, что в данном случае будет составлять 0,42 руб. со 100 руб. страховой суммы, или 0,42%. Шаг 3. Рассчитывается тарифная нетто-ставка (на 100 руб. страховой суммы или в процентах).
• МЕТОДИКА № 2. Относится к случаям, когда по рассматриваемому виду страхования имеется статистическая информация одинамике показателя убыточности страховой суммы за ряд периодов и зависимость убыточности от времени близка к линейной. Шаг 1. Расчет основной части нетто-ставки (Т0). Основная часть нетто-ставки рассчитывается в следующем порядке: ? Определяется показатель убыточности страховой суммы по каждому расчетному периоду/году (?в: S). ? Определяется прогнозируемый уровень (показатель) убыточности из уравнения линейной регрессии: где С: С - выровненный показатель убыточности страховой суммы; в а0, а - параметры линейного тренда;t - порядковый номер соответствующего года.

Расчет нетто- и брутто-ставки в имущественном страховании

Показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля ежегодно или за тарифный период в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба. Эта доля составляет основу для построения нетто-ставки:

где q-убыточность,f-сумма страхового возмещения,b-страховая сумма застрахованных объектов

Методика расчета нетто-ставок сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период (5 или 10 лет) с поправкой на величину рисковой надбавки.

Среднее значение убыточности находят по формуле:

, гдеn-количество лет

Затем рассчитывается коэффициент вариации :

Значение коэффициента вариации более 30% свидетельствует о неустойчивости динамического ряда.

Нетто-ставка рассчитывается по формуле:

.

В страховании Lназываетсярисковая надбавка.

Если динамический ряд неустойчив, то оценивают значение показателя убыточности за 10 лет. Если и в этом случае исследуемый ряд неустойчив, то нетто-ставку рассчитывают так:

Брутто-ставка рассчитывается по формуле:

, где Н-удельный вес нагрузки в брутто-ставке.

Н определяется на основе фактических накладных расходов страховщика за последние 1-2 года.

Пример

;
;

;N=15,8+0,84=16,64;

Пример : Определите размер нетто- и брутто-ставки в имущественном страховании. если Н=20%?

;
;

;N=45,4+6,54=51,94;

Методика расчета нетто-ставок по страхованию на дожитие

Расчет единовременных нетто-ставок по страхованию на дожитие производится по формуле:

,где

- нетто-ставка по страхованию на дожитие для лиц в возрасте х лет сроком наnлет,

l x + n – число лиц доживающих до окончания срока страхования (из таблицы),

l x – число лиц доживших до возраста х лет (из таблицы),

S-страховая сумма,

V- коэффициент дисконтирования

Пример: Страхователь мужчина (женщина) в возрасте 45 лет заключает договор по страхованию на дожитие сроком 15 лет. Страховая сумма составляет 100 тыс руб. Определите размер единовременной нетто-ставки при норме дисконта 10% годовых?

женщина

Пример: В возрасте 30 лет мужчина заключает договор по страхованию на дожитие до 50 лет. Страховая сумма=100 тыс руб. Определите размер единовременной нетто-ставки при норме дисконта 20% годовых?мужчина

Методика расчета единовременных нетто-ставок по страхованию на случай смерти

, где

N-единовременная нетто-ставка для лиц в возрасте х сроком наnлет,

d x – количество лиц умерших при переходе от возраста х к возрасту х+1 лет,

d x =l x + 1 -l x .

Пример: Женщина в возрасте 35 лет заключает договор страхования на случай смерти сроком 5 лет. Страховая сумма=100000 руб. Норма дисконта=10%. Определите размер единовременной нетто –ставки?

= [(94937-94806)*1/(1+0,1) + (94806-94665)*1/(1+0,1) 2 + (94665-94513)*1/(1+0,1) 3 + (94513-94349)*1/(1+0,1) 4 + (94349-94172)*1/(1+0,1) 5 ] / 94937=(119.09+116.53+114.20+112.01+109.90)/94937= =0.0060

Пример: Мужчина 55 лет заключил договор страхования на случай смерти сроком 5 лет. Страховая сумма=100000 руб. Норма дисконта=10%. Определите размер единовременной нетто –ставки?

= / 76035=0.0769

Методика построения нетто-ставок по страхованию пенсий

Единовременная нетто-ставка по страхованию пожизненной ренты N , которая выплачивается застрахованному лицув начале каждого страхового года , называетсяпренумеранда и рассчитывается следующим образом:

,

где w-пожизненное страхование (расчет до 85 лет).

в течение определенного числа лет в начале каждого страхового года

Если рента выплачивается не пожизненно, а в течение определенного числа лет в конце каждого страхового года (постнумеранда )

Пример: Мужчина в возрасте 50 лет заключает договор по страхованию ренты сроком на 3 года. Определите единовременную нетто-ставку, если условиями договора предусмотрена выплата ренты в начале каждого страхового года в сумме 10000руб. Норма дисконта=9%.

Пример: Женщина в возрасте 48 лет заключает договор по страхованию ренты сроком на 3 года. Определите единовременную нетто-ставку, если условиями договора предусмотрена выплата ренты в конце каждого страхового года в сумме 15000руб. Норма дисконта=9%.

Пример: Определите единовременную нетто-ставку пожизненной ренты, если договор страхования заключает мужчина в возрасте 81 года и в начале каждого страхового года ему будет выплачиваться 10000руб. Норма дисконта=9%.

Стоимость страховой услуги выражается в размере страхового взноса (премии), который страхователь уплачивает . По своей сути страховая премия представляет собой цену на услуги страховщика, которые он предоставляет клиенту, в случае если произойдет страховое событие. В основе расчетов страховой премии лежит тарифная ставка (страховой тариф). В ст. 11 закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" дано следующее определение тарифа — "страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования".

• покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;
• создать страховые резервы;
• покрыть издержки страховой компании на ведение дел;
• обеспечить определенный размер прибыли.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами: размерами спроса на нее и величиной банковского процента по .

Помимо этого на размер премии влияют такие факторы как: величина и структура страхового портфеля (совокупное количество рисков, взятых на страхование), управленческие расходы (доходы, полученные от вложения временно свободных средств).

Если тариф по обязательным видам страхования устанавливается централизованно в законодательном порядке, то тарифная ставка по добровольному страхованию исчисляется страховщиком самостоятельно и оказывает значительное влияние на финансовую устойчивость страховых операций.

Структура полного тарифа, обычно его называют брутто-ставкой , представлена на рис. 5.2.

Тариф-нетто (нетто-ставка) — часть страхового тарифа, которая направлена на формирование страховых резервов для последующих выплат по договорам страхования.

В состав нетто-ставки включены рисковая ставка и рисковая надбавка. За счет рисковой ставки, которая является основой тарифа, производится формирование страховых резервов, из которых осуществляются страховые выплаты. Рисковая надбавка образует запасной фонд на случай, если фактическое количество страховых случаев превысит расчетное. Если полис включает в себя несколько различных страховых случаев, то нетто-ставка исчисляется отдельно по каждому риску.

В зависимости от способа формирования страхового фонда и расчета тарифа страхование подразделяется на:

• рисковое — виды страховой деятельности иные, чем страхование жизни, не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования, не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.
• накопительное (условия страхования предусматривают выплату как при дожитии застрахованного до окончания срока страхования, так и в случае его смерти в течение срока действия договора).

При расчете взноса по накопительному страхованию жизни нетто-ставка дополнительно включает в себя накопительную составляющую, за счет которой производится накопление страховой суммы, подлежащей к выплате по окончанию срока страхования.

Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов — актуарных расчетов. Таким образом, методика актуарных расчетов позволяет определить долю каждого страхователя в создании страхового фонда. При выборе методики расчета тарифа страховая организация опирается на вид страхового риска, срок страхования, а также на характер страховых премий и выплат.

• страховая статистика (статистика страховых случаев). Вероятность наступления страхового случая рассчитывается на основании статистических данных. Это позволяет спрогнозировать возможную сумму будущих выплат по заключенным договорам страхования;
• размер полученных страховых премий должен быть достаточен для формирования страховых резервов, из которых производятся страховые выплаты, а также запасных фондов на случай непредвиденных расходов;
• тариф должен покрывать расходы страховщика и обеспечивать прибыль.

• (средняя продолжительность жизни и уровень смертности). Эти показатели рассчитываются с помощью таблиц смертности. Поскольку в основе своей опирается на риск наступления смерти, величина страхового тарифа напрямую зависит от возраста, пола и состояния здоровья застрахованного лица;
• расходы страховщика;
• инвестиционный доход. В зависимости от уровня доходности инвестиционных инструментов находится продолжительность периода накопления необходимой страховой суммы;
• необходимость формирования запасных резервов страховщика.

Страхование может осуществляться в коллективной и индивидуальной форме. Расчет страховой премии по договору коллективного страхования осуществляется по упрощенной схеме. В данном случае берутся усредненные данные, не учитывающие индивидуальную вероятность наступления страхового события. При расчете индивидуальных страховых взносов страховщик учитывает индивидуальную вероятность наступления страхового события.

Расчет тарифных ставок по рисковым видам страхования

Под рисковыми понимаются , относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни:

• не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования;
• не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

Данная методика пригодна для расчета тарифных ставок для рисковых видов страхования и применима при следующих условиях:

1. существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины:

• q — вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;
• S — среднюю страховую сумму по одному договору страхования;
• Sв — среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

2. предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n , которые предполагается заключить со страхователями.

При наличии статистики по рассматриваемому виду страхования за величины q, S, Sв принимаются оценки их значений:

• N — общее количество договоров, заключенных за некоторый период времени в прошлом;
• М — количество страховых случаев в N договорах;
• Si — страховая сумма при заключении i -го договора; i = 1, 2,..., N ;
• Sвk — страховое возмещение при k -м страховом случае; k = 1, 2,..., М .

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций, т. е. статистики по величинам q , S и Sв эти величины могут оцениваться экспертным методом либо в качестве них могут использоваться значения показателей-аналогов. В этом случае должны быть представлены мнения экспертов либо пояснения по обоснованности выбора показателей-аналогов q , S , Sв . В отношение средней выплаты к средней страховой сумме (Sв/S ) рекомендуется принимать не ниже:

• 0,3 — при страховании от несчастных случаев и болезней, в медицинском страховании;
• 0,4 — при страховании средств наземного транспорта;
• 0,6 — при страховании средств воздушного и водного транспорта;
• 0,5 — при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;
• 0,7 — при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств и других видов ответственности и страховании финансовых рисков.

Нетто-ставка состоит из двух частей — основной части и рисковой надбавки :

Основная часть нетто-ставки соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая , средней страховой суммы и среднего возмещения . Основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы рассчитывается по формуле

Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Кроме , и рисковая надбавка зависит еще от трех параметров: — количества договоров, отнесенных к периоду времени, на который проводится страхование, среднего разброса возмещений и гарантии - требуемой вероятности, с которой собранных взносов должно хватить на выплату возмещения по страховым случаям.

Возможны два варианта расчета рисковой надбавки.

1. Рисковая надбавка может быть рассчитана для каждого риска. В этом случае

где — коэффициент, который зависит от гарантии безопасности . Его значение может быть взято из таблицы

— среднеквадратическое отклонение возмещений при наступлении страховых случаев.

Если у страховой организации нет данных о величине , допускается вычисление рисковой надбавки по формуле

Брутто-ставка Tб рассчитывается по формуле

Расчет тарифных ставок по накопительному страхованию жизни

Нетто-ставки тарифа по накопительному страхованию рассчитываются на иной основе, чем при рисковом страховании. Страховая премия (брутто-ставка) состоит из базовой части (нетто-ставка) и нагрузки к базовой части, за счет которой покрываются расходы страховщика на ведение дела. Нетто-ставка в свою очередь состоит также из двух частей: рисковой ставки (взнос на страхование на случай смерти) и накопительного взноса.

Особенностью накопительных является факт, что страховщик инвестирует страховые резервы не только с целью получения дохода в свою пользу, как в рисковых видах, но и в пользу страхователя (накопление страховой суммы при гарантированной норме доходности).

Таблица смертности — статистическая таблица, в которой содержатся расчетные показатели смертности населения в определенных возрастных категориях.

Современные таблицы представляют собой систему взаимосвязанных, упорядоченных по возрасту рядов чисел, описывающих процесс вымирания некоторого теоретического поколения с фиксированной начальной численностью населения. Таблицы смертности применяются для установления возможных выплат по случаям смерти застрахованных или их дожитию до окончания срока страхования. Такие расчеты служат основанием для установления тарифных ставок по договорам долгосрочного страхования жизни.

Таблицы смертности строятся, как правило, раздельно по полу, но могут быть и для обоих полов. В состав таблиц смертности включены следующие ряды показателей:

Вероятность смерти и вероятность дожития — самые важные показатели таблиц смертности как характеристики сложившегося типа смертности и распределения ее уровня по отдельным возрастам.

Нетто-ставка, как уже упоминалось, - это основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов. Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответственности страховщика в рублях на единицу страховой суммы при наступлении страхового случая.

Нетто-ставка складывается из двух частей: убыточности страховой суммы и рисковой нагрузки. Убыточность страховой суммы - это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме застрахованных объектов (максимально возможное возмещение).

Размер рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве. В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры клиентской базы. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергаться изменениям, хотя и незначительно.

При страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, поэтому при расчете нетто-ставки принято исходить из равенства: П = В, где П - страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам, руб.; В - страховое возмещение, руб.

Это означает, что страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, какую предстоит затем выплатить страхователям.

На практике при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. Поэтому при расчетах нетто-ставка корректируется на коэффициент, равный отношению средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. Нетто-ставка (Т„) определяется по формуле

где Р (А) - вероятность наступления страхового события А;

К - поправочный коэффициент;

Для определения нетто-ставки вначале необходимо определить вероятность наступления страхового случая и поправочный коэффициент:

1) Р (А) = К в / К д,

где К в - число выплат (страховых случаев) за период (обычно за год), руб.;

К д - число заключенных договоров в данном году, ед.;

2) К = В / С ср,

где В - средняя выплата на один договор, руб.;

С С р - средняя страховая сумма на один договор, руб.

Тогда расчет нетто-ставки (Т н) можно проводить по следующей формуле (данная формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы):

где ХВ - общая сумма выплат страхового возмещения, руб.;

Y,S„ - общая страховая сумма застрахованных объектов, руб.;

100 - единица страховой суммы (100 руб.).

Если правила или договор страхования предусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчитывается как сумма частных нет- то-ставок. Таким образом, нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. Например, в смешанном страховании жизни, нетто-ставка состоит из нетто-ставок на дожитие; на случай смерти; на случай утраты трудоспособности.

Таким образом, нетто-ставка обеспечивает страховые выплаты. Содержание страховой организации обеспечивает такая часть страхового тарифа, как нагрузка.

В структуре брутто-ставки основной является нетто-ставка: на ее долю приходится 60-95% в зависимости от вида страхования, в то время как на нагрузку - 5-40%. включает в себя расходы на ведение дела. Последние, в свою очередь, подразделяются на административно-хозяйственные расходы, включающие оплату труда штатных работников организации, и оплату труда за размещение страховых полисов (оплачивается труд менеджеров, страховых агентов, брокеров). По видам страхования иным, чем страхование жизни, нагрузка помимо расходов на ведение дела включает в себя отчисления в резерв предупредительных мероприятий и прибыль.

Таким образом, нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков. В частности, за счет нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:

• заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);
• расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;
• расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;
• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;
• амортизационные отчисления;
• стоимость расходуемых материалов, износ малоценных и бы- строизнашивающихся предметов;
• отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования);
• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтовые, судебные расходы;
• расходы на банковское обслуживание;
• отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятий;
• прочие расходы.

В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40-50%. По накопительносберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в рублях в этом случае в 4- 5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и, как правило, здесь больше сроки страховой защиты в сравнении с последними.