Налог на страховые выплаты осаго и каско: нужно ли платить? Облагается ли налогом страховая выплата.

Налогом с дохода физических лиц называется НДФЛ. Именно он платится при продаже машины, а также с любого дохода, за исключением исключений, полученных гражданином. Но надо ли платить такой налог с денег, которые получены в результате выплаты по ОСАГО за ДТП? Это зависит от того, из чего состоит эта сумма. Давайте рассмотрим подробнее данный вопрос!

Выплата по ОСАГО как объект налогообложения

Итак, нам нужно понять, является ли в 2019 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:

1. непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
2. выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
3. сумма ущерба за моральный вред,
4. выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
5. штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.

Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.

Налог на основную выплату

Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.

Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования , осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.

Налог на УТС

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.

С каких выплат нужно платить налог?

И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!

Налог на неустойку

Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.

Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.

Налог на штраф и моральный вред

Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом "Об ОСАГО", то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.

Важное замечание!

Сколько и когда нужно будет заплатить?

Ставка на подоходный налог на 2019 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).

Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.

Примеры

Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.

Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:

• 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
• 3 000 рублей за УТС.

В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.

Если выплата назначена судом

Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.

В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:

• 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
• 4 000 рублей – УТС,
• 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
• 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
• 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
• 10 000 рублей за проведение экспертизы,
• 1 000 рублей за моральный вред,
• 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).

В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:

• ущерб 50 000 – налогом не облагается,
• УТС 4 000 – налогом не облагается,
• неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
• штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
• представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
• экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
• 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
• расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.

В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.

Яков, добрый вечер! У Вас было КАСКО или ОСАГО?

Страховые выплаты - включая ОСАГО и КАСКО - поименованы в перечне
доходов, учитывающихся при определении налоговой базы. И хотя выгода при
получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит.

Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в
перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских
источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и
являются объектами налогообложения НДФЛ (подп.2 п.1 ст.208, подп.2 п.3
ст.208 НК РФ). Однако при определении дохода, подлежащего
налогообложению, Налоговый кодекс разделяет страховые выплаты,
полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с
законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам
добровольного имущественного страхования.

В соответствии с действующим законом от 25.04.02 г. №40-ФЗ «Об
обязательном страховании гражданской ответственности владельцев
транспортных средств» ОСАГО относится к договорам обязательного
страхования. НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового
случая потерпевшие платить не должны в силу положений подпункта 1 пункта
1 статьи 213 НК.

Что касается страхования КАСКО, то здесь заключается договор
добровольного имущественного страхования. Возмещенный ущерб по полису
КАСКО подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 4 статьи 213 НК. В
этом же пункте описаны особенности обложения.

Так, в случае гибели (уничтожения) авто доходом будет разница между
страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля
на дату заключения договора со страховой компанией. Плюс уплаченная
страховая премия КАСКО (стоимость полиса).

Пример : Рыночная стоимость угнанного
автомобиля составляет 500 тыс. рублей, полис КАСКО обошелся в 50 тыс.
рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 550 тыс. рублей,
то платить НДФЛ не придется. Если страховка будет больше - сумма
превышения облагается НДФЛ по ставке 13%.

Если имеет место только повреждение, то чтобы определить доход
необходимо из суммы выплаты, полученной от страховой компании, вычесть
стоимость ремонта, увеличенного на страховую премию. Положительная
разница облагается НДФЛ.

Если ремонт произведен, расходы подтвердят следующие документы:

• договор на выполнение работ (оказание услуг);
• акт выполненных работ;
• документы, подтверждающие факт оплаты.

Если ремонт не производился, понадобится заключение страховщика или
независимого оценщика, которое подтвердит обоснованность расходов на
ремонт.

• расходы, связанные с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
• судебные расходы;
• иные расходы, осуществленные в соответствии с законодательством и условиями договора страхования.

Вообще, страховка предназначена для компенсации убытков от страхового
случая, и ситуации, когда сумма страховки превышает полученный ущерб,
крайне редки. Если все же сумма выплаты превысила, допустим,
предполагаемую стоимость ремонта автомобиля, то обязанность по
исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с такого дохода
возлагается на страховую компанию как на налогового агента. Если этого
не произошло - обязанность исчисления, уплаты и декларирования доходов
целиком ложится на физлицо-получателя страховой выплаты (подп.4 п.1
ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Владимир спрашивает:

22.07.2015

«Здравствуйте, в 13-м году отсудил у страховой (РГС) по каско выплату на ремонт автомобиля после ДТП, в размере примерно 530 000р. Выплату перечислила страховая мне лично на счет, так как после долгого ожидания их выплаты (4 месяца) больше разговаривать с ними не собирался.. Из этой суммы примерно 450 000 ушло на ремонт автомобиля (делался в дорогом, дилерском СТОА) 60 000 заплатил девочке-юристу, которая судилась три месяца с страховой.. Сейчас получаю уведомление от налоговой заполнить декларацию за 13-й год, подозреваю что начнут требовать уплату НДФЛ..Чеков уже всех не соберу, как то не предупреждал никто что налог надо будет платить..Должен я действительно платить налог с страховой выплаты? Если да то с какой суммы? Можно вообще послать налоговиков? Какая прибыль со страховой выплаты может быть?//Да, еще может важный момент..-в сумме 533т.р. примерно 170т.р это штраф в мою пользу страховой компании..Спасибо.»

Добрый день!
В соответствии с пп.2 п.2 ст.208 Налогового кодекса, к доходам (т.е. налогооблагаемой базе) относятся, в том числе, страховые выплаты при наступлении страхового случая. В соответствии с п.4 ст.213 Налогового кодекса, «по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случае повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг); 2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг); 3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг). При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования».
Согласно разъяснениям, содержащимися в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 мая 2013 г. N 03-04-06/18724, суммы неустойки и штрафа должны признаваться доходом физического лица, поскольку указанные суммы не указаны в ст.217 Налогового кодекса как доходы, освобождаемые от налогообложения. Резюмирую, с самой страховой выплаты (т.е. не с общей суммы, полученной по суду, а только сама страховая выплата) необходимо платить налог только в том случае, если она превышает сумму расходов по ремонту и страховые взносы, и налог платиться как раз-таки с части превышения, т.е.: Страховая выплата – (расходы на ремонт + страховой взнос). Как я правильно понимаю, чистого страхового возмещения вы получили на сумму где-то 360 000 рублей, а потратили на ремонт 450 000 рублей. При этом еще по договору страховую премию уплачивали, например, 40 000 рублей. Таким образом, 360 000 – (450 000 + 40 000) = - 130 000 рублей. У вас получается отрицательная разница, значит налог Вы платить не будете. Но в налоговую все вышеуказанные документы предоставить все равно придется. Если у Вас их уже нет, обратитесь на СТО и попросите предоставить Вам заверенные копии. Идем далее. Штраф является налогооблагаемым. Вы получили примерно 170 000 рублей. Значит Вы обязаны уплатить 22 100 рублей налогов с этой суммы. Также в Вашем вопросе фигурируют расходы на юриста. Если это оформлялось как судебные расходы и Вам по суду какая-то их часть возмещалась Ответчиком (т.е. страховой), тогда возмещаемая часть судебных расходов также будет признаваться доходом и облагаться налогом (смотреть все то же Письмо от 24.05.2013г.). А если же Вы заплатили юристу постфактум, т.е. после суда и страховая напрямую Вам эти расходы не возмещала, тогда и налог платить не надо.

Ирина Владимировна

08.01.2018

Здравствуйте, мой ребенок застрахован по накопительной программе страхования жизни с рисками "дожитие до 18 лет", "смерть страхователя", и страхование здоровья на все время действия договора страхания жизни. Вопрос: Когда прийдет время получать страховую выплату по любому из рисков будет ли это считаться доходом? Надо ли платить налог?

[Добрый день! В соответствии с положением статьи 213 Налогового кодекса, по договорам добровольного страхования жизни в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму , которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.

Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.

Облагаются ли НДФЛ?

Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.

• Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
• Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
• Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
• Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.

Являются ли доходом?

Хоть и установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой компенсацию ущерба пострадавшему лицу. На самом деле, требование страховой компании произвести отчисления со страховки считаются незаконным . В соответствии с Федеральным Законом от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» любые средства, предоставленные физическим лицам в качестве компенсации за материальный и моральный ущерб нельзя относить к доходу, поэтому они не подлежат налогообложению.

Действующий Закон «Об ОСАГО» (№40-ФЗ от 25.04.02) устанавливает, что по договору обязательного страхования НДФЛ с компенсационных выплат при наступлении страхового события не выплачивается. Оплатить налог придется лишь в случае, если полученная от страховщика сумма, превышает фактический размер ущерба.

Касательно юридических лиц или предприятий, порядок налогообложения предусматривает выплату НДФЛ со страхового возмещения, только в случае превышения компенсации размера убытков. Это означает, что доход для юридических лиц рассматривается как разница между прибылью и расходами (гл.25 НК РФ). Сумма выплаты входит во внереализационную прибыль (ст.250 НК РФ) и, в то же время, подпадает под статью доходов, не подлежащих налогообложению (ст.251 НК РФ).

Ущерб, понесенный вследствие аварии, относится к расходам (ст.265 НК РФ). ВАЖНО! Таким образом, в казну отойдет лишь процент от средств, представляющих собой разницу между полученной прибылью и понесенными убытками, если таковая имеется. ИП не относятся юридическим лицам, по этому к ним применяются такие же правила, как и к физическим лицам. Следовательно, они также не делают налоговых отчислений со страховой выплаты.

По какой ставке осуществляется налогообложение?

Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13% . На практике это выглядит следующим образом:

• Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
• После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
• Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
• После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
• Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.

Как нужно платить?

Если сумма страховки превысила размер средств, необходимых на ремонтные работы, или при разрешении судебного процесса страховщиком были оплачены судебные издержки, необходимо заполнить налоговую декларацию и направить ее в местный налоговый орган.

Если страховая организация проводит платеж безналичным расчетом способом начисления, это происходит при прямом возмещении, плательщик обязан перечислить средства на счет налоговой сразу, не ожидая поступления денег на свой счет. Как только сумму признали завышенной, необходимо провести отчисление , в случае задержки налоговый орган вправе взыскать штраф.

При кассовом способе получения денежных средств, плательщик производит оплату налога, только после поступления денег.

Важно! При выполнении оплаты обязательного платежа, действия должны выполняться в порядке, соответствующем ст.286 НК РФ . Налог с дохода положено выплачивать в виде ежемесячных авансовых отчислений, вычисленных на основании размера прибыли и процентной ставки.

Когда оплата не производится?

1. Полный размер компенсационной выплаты не подпадает под действие 13%-ной налоговой ставки. Только разница между размером выплаты и суммой, потраченной на восстановлении автомобиля.
2. Оплата не производится также в случаях угона или полной гибели транспортного средства. В этом случае страховка рассматривается как компенсация ущерба, а не прибыль. Конечно, налоговый орган может предъявить претензию, но только если размер страховки и прибавленные к ней страховые премии, внесенные страхователем, превышают фактическую стоимость автомобиля на момент аварии. Если убытки понесенные владельцем ТС меньше суммы компенсации придется с разницы уплатить НДФЛ.

Так как сам процесс налогообложения содержит массу нюансов, при поступлении уведомления со стороны страховщика, нужно действовать в соответствии с регламентом, закрепленным законодательной базой. Опираться необходимо на Налоговый Кодекс и разъяснения Минфина, можно изучить случаи из судебной практики. Если же все-таки придется выплатить налог, не стоит забывать о том, что размер штрафных санкций за задержку платежа определяет