Начисление пени за несвоевременную выплату заработной платы. Компенсация и страховые взносы

Согласно 236 статье ТК РФ несвоевременная выплата заработной платы сотрудникам облагается штрафными пени. Задержка выплат заработной платы сотрудникам приводит к штрафным санкциям. Размер компенсации за задержку заработной платы определяется на основе количества дней задержки (периода), размера заработной платы, расположения компании и ставки рефинансирования. Уплата компенсации происходит по требованию работника, в случае отказа необходимо обратиться в трудинспекцию или суд.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы следующая:

Компенсация за задержку з/п = Период х Размер з/п х штрафной_коэффициент х ставка рефинансирования

Штрафной коэффициент зависит от места расположения компании, если она располагается в Москве то берется коэффициент 1/200, если в регионах, то 1/300 (согласно п. 3.9 Московского трехсторонннего соглашения от 02.12.2010 г. на 2011 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей).

Скачать калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в Excel

Задержка заработной платы - довольно распространенное явление, с которым сталкивается большинство сотрудников коммерческих организаций. Действующим законодательством закреплено право граждан требовать компенсации за задержку выплаты заработной платы в 2019 году. Она начисляется и выплачивается сотрудникам отдельно от общей суммы зарплаты. Эта статья будет полезна как бухгалтерам предприятий, так и сотрудникам, чьи права и свободы были нарушены. Рассмотрим значение понятия компенсации и порядок расчета штрафов и пени за задержку заработной платы в 2019 году.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019 году

Право работника на регулярную оплату труда закреплено несколькими статьями законодательных актов.

п.3, ст.37 Конституции РФ

“Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.”

Ст. 21 Трудового Кодекса РФ

“Работник имеет право на: своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы;”

Обязательство руководителя возместить ущерб, нанесенный задержкой оплаты труда независимо от причин образования задолженности, прописано в ТК РФ.

Ст. 236 Трудового Кодекса РФ

“При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) ....”

Компенсация представляет собой возмещение ущерба, нанесенного работнику вследствие несвоевременной оплаты его труда. Работодатель несет материальную ответственность за нарушение свобод граждан, поэтому каждый работник вправе обратиться с жалобой к руководству своего предприятия.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Сумма возмещения рассчитывается для каждого работника индивидуально, с учетом показателей его дохода. Минимальный размер начисляемой пени установлен законом в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Это указано в ст.236 ТК РФ:

“… в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.”

Для расчета учитывается значение ставки, действовавшей в период задержки. Если в это время размеры ставки повышались, то в расчет берутся оба значения пропорционально срокам. Уровень компенсации может быть выше, если его значение зафиксировано в трудовых и коллективных договорах предприятия. Однако он не может быть ниже минимально граничных показателей, поскольку это считается прямым нарушением требований ст.8 Трудового Кодекса РФ:

“Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.”

Увеличение длительности периода задержки влечет за собой повышение размера компенсации. Чтобы произвести самостоятельный расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы калькулятор не обязателен. Например, размер зарплаты ежемесячно составляет 30 тыс.руб. При этом выплата производятся дважды: 1 и 15 числа каждого месяца. Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Если работодатель задержал зарплату за период с 1 по 15 число месяца, то формула расчета будет выглядеть таким образом:

15000 руб.(задолженность)*11 (ставка) /100 / 300 *15 (дни задержки) = 82,5 руб.

Если у вас нет возможности рассчитать размеры выплат самостоятельно, можно воспользоваться автоматическим калькулятором расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы. Согласно принципам бухгалтерского учета, эта выплата не объединена с расходами на общую деятельность. Специалисты отражают компенсацию на на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а проводка для компенсация за задержку зарплаты в 2016 имеет название Дебет 91-2 Кредит 73. В специализированный компьютерных программах для бухгалтерского учета 1С и ЗУП компенсация за задержку зарплаты выделена отдельной графой для упрощения подачи отчетности.

Если работодатель отказывается выплачивать возмещение, это дает право работнику отстаивать свои права в вышестоящих организациях, включая суд. Но законодательство ограничивает сроки подачи и рассмотрения трудовых споров. В случае нарушения свобод, работник имеет право обратиться с исковым заявлением в комиссию или суд в течение 3-х месяцев после выявления факта правонарушения. Зачастую работодатели не торопятся возмещать ущерб сотрудникам, поэтому консультация профессионального юриста поможет избежать ошибок при составлении жалоб.

Законодательством такого права работодателю не предоставлено. Согласно статье 136 Трудового кодекса, зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Производиться выплаты должны не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Таким образом, работодатель может варьировать дату выдачи зарплаты лишь в пределах, установленных законом.

2. В каких случаях я должен платить компенсацию за задержку зарплаты?

Согласно статье 236 Трудового кодекса, за задержку зарплаты, как и за задержку оплаты отпуска, выдачи расчета при увольнении и других выплатах сотрудникам, работодатель обязан перечислить специалисту компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей ставки ЦБ РФ
от невыплаченных в срок сумм. При этом в расчет берется каждый день задержки, начиная со следующего после установленного срока выплаты, по день фактического расчета включительно. Следует иметь в виду, что эта обязанность у компании возникает независимо от наличия ее вины и желания сотрудника получить компенсацию. Никаких заявлений работнику писать не надо: такой порядок для фирмы установлен законом. Организация во всех случаях просрочки должна одновременно начислить и выплатить соответствующую сумму компенсации.

3. В каких днях рассчитывается просрочка: календарных или рабочих?

По своей сути указанная просрочка – это нарушение предприятием обязательств перед работником, т. е. должника перед кредитором. Расчет же неустойки и процентов за просрочку выплаты долга осуществляется, исходя из количества календарных дней, в течение которых должник фактически пользовался деньгами кредитора. Получается, что компенсация
за задержку зарплаты имеет природу неустойки, а ее расчет должен осуществляться
в календарных днях.

Стоит отметить, что и другие расчеты, касающиеся выплат сотрудникам, также делаются исходя из количества календарных дней. Так, например, для определения размера отпускных необходимо учесть календарное количество отработанных дней. Тоже самое касается
и компенсации за неотгуленный отпуск.

4. Как мне рассчитать размер выплаты?

Для получения общей суммы, подлежащей выплате, необходимо сначала узнать размер компенсации за один день просрочки, исходя из общего объема невыплаченной зарплаты и размера ключевой ставки ЦБ, которая на сегодняшний день составляет 10% годовых. Затем нужно умножить полученный результат на количество дней просрочки, которое рассчитывается со дня установленного на предприятии срока выплаты заработной платы до дня фактического перечисления денег. Отмечу, что прежняя редакция статьи 236 ТК РФ предусматривала проценты, т. е. денежную компенсацию, не ниже 1/300 действующей в то время ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченных сумм. Однако с 3 октября 2016 года при расчете процентов следует брать за основу 1/150 ставки Центрального банка. При этом помните, что
с 1 января 2016 года вместо ставки рефинансирования применяется ключевая ставка. Иными словами, материальная ответственность работодателя была увеличена в два раза. С октября этого года была установлена и административная ответственность предприятия за невыплату или неполное перечисление зарплаты в установленный срок. Это касается любых других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений.

5. Должен ли я прописывать в трудовом договоре порядок выплаты компенсации?

Статьей 57 Трудового кодекса предусмотрены обязательные условия для включения в трудовой договор: условия оплаты труда являются обязательными, равно как и размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты. Однако порядок выплаты компенсации не относится к условиям оплаты труда, т. к. по сути является ответственностью работодателя за нарушение условий контракта.

Следует полагать, что прописывать в трудовом договоре порядок выплаты компенсации не обязательно, т. е. его отсутствие не будет являться нарушением норм законодательства. Но по желанию сторон такие условия могут быть вписаны. Более того, согласно статье 236 Трудового кодекса, работодатель имеет возможность изменить размер выплачиваемой работнику денежной компенсации, но только в сторону увеличения, указав это, соответственно, в трудовом договоре.

6. Какие последствия ждут нашу организацию, если компенсация
не будет выплачена?

В этом случае работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате суммы компенсации. Срок обращения
в суд составляет один год со дня несостоявшейся выплаты. При этом сотрудник освобожден от несения судебных пошлин и расходов, законом ему предоставлено право выбирать, в какой суд обратиться – по месту нахождения работодателя или по месту своего жительства. Следует отметить, что в большинстве случаев суды в таких спорах становятся на сторону сотрудников как существенно более слабой стороны.

Также за допущенную невыплату зарплаты или компенсации работодатель может быть привлечен к ответственности. Так, невыплата зарплаты, как и компенсации, – это грубое нарушение законодательства, за которое предусмотрена административная, а в ряде случаев уголовная ответственность. Невыплата или неполная выплата в установленный срок зарплаты, других выплат, влечет предупреждение или наложение административного штрафа
на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1000 до 5000 рублей; на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Частичная невыплата зарплаты свыше трех месяцев, совершенная из корыстной заинтересованности, для руководителя может обернуться лишением свободы на срок
до одного года, а полная невыплата свыше двух месяцев – на срок до трех лет (ст. 145.1 УК РФ). К сожалению, в пору кризиса, судебные разбирательства между сотрудниками и работодателями по вопросам невыплаты заработной платы не редкость. И судьи в таких случаях не благосклонны к бизнесменам и полностью поддерживают трудящихся.

7. Кто из сотрудников имеет приоритетное право на выплату?

Законом не устанавливается какая-либо очередность по выплате денежной компенсации
в зависимости от статуса работника. Фирма обязана выплатить компенсацию всем сотрудникам, в отношении которых была допущена просрочка, в обычном порядке и очередности, как и при выплате заработной платы.

8. Что делать, если у нашей компании недостаточно денег для выплаты зарплаты и компенсации?

Даже если предприятие испытывает финансовые трудности, это не будет условием, освобождающим компанию от ответственности за просрочку выплаты зарплаты, либо от выплаты компенсации. Если активной хозяйственной деятельности на предприятии не ведется, то работодатель может официально оформить простой. При этом не нужно забывать, что сотрудникам за время простоя все равно должно быть выплачено не менее 2/3 от размера средней зарплаты. Если же дела у компании совсем плохи, то впору задуматься о банкротстве. Лучше сделать это заранее, как только возникли сомнения, что имеющихся средств хватит
для полной выплаты зарплаты сотрудникам.

Когда компания находится в сложном финансовом положении, руководство нередко изыскивает возможности задержать выплату заработной платы. Конечно, платить зарплату - прямая обязанность работодателя. И делать это нужно не реже чем каждые полмесяца, это прямая норма ст. 136 ТК РФ. Но теория бывает далека от практики, поэтому важно понимать, как не перешагнуть грань, за которой наступит ответственность.

Можно ли отсрочить выплату заработной платы?

В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (ст. 22 ТК РФ), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это происходит только по согласованию с сотрудниками (ст. 72 ТК РФ), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения.

Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный нюанс: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством (ст. 135 ТК РФ).

До октября 2016 года вполне удовлетворяли требованиям законодательства, к примеру, такие сроки выплаты:

• 1-го числа месяца — выплата аванса за прошлый месяц;
• 16-го числа — выплата зарплаты за прошлый месяц.

В каких случаях работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы?

С 3 октября 2016 года денежная компенсация за задержку выплачивается в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки. Начисляется компенсация со следующего дня после «зарплатного» по день, когда деньги фактически выданы. Если в день выплаты заработной платы выдана сумма не полностью, то компенсация начисляется на недополученный в срок остаток. Такой порядок установлен ч. 1 ст. 236 ТК РФ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона .

Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Выплатить компенсацию необходимо независимо от наличия вины работодателя в задержке зарплаты. Такие выводы можно сделать из ч. 2 ст. 236 ТК РФ.

Какие дни принимать в расчет - календарные или рабочие?

Как рассчитывается размер компенсации за задержку

• за первую половину месяца — 23-го числа текущего месяца;
• за вторую половину месяца — 8-го числа следующего месяца.

Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 10 %.

Компенсация начисляется на сумму 17 400 рублей (20 000 - (20 000 x 13 %)).

Сумма компенсации составит 162,40 рублей (17 400 x 10 % / 150 x 14).

Нужно ли закрепить в трудовом договоре порядок выплаты компенсации?

Какие последствия ждут организацию, если компенсация не будет выплачена

Итак, за несоблюдение норм ТК РФ трудинспектор может оштрафовать:

• руководителя организации — на сумму от 1 до 5 тысяч рублей;
• саму организацию — на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.

Кто из сотрудников имеет приоритетное право на получение компенсаций?

Что делать, если у компании недостаточно денег для выплаты зарплаты и компенсации?

Если же работники из-за неоплаты не выходят на работу, пользуясь своим правом, закрепленным ч. 1 ст. 157 ТК РФ, то по закону (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ), такая ситуация признается простоем. И время простоя оплачивается в размере не ниже 2/3 средней зарплаты работников. Компенсацию также придется выплачивать.

Одним из основных пунктов любого трудового договора является стоимость выполняемой сотрудником работы, иначе говоря, зарплата. В российском законодательстве за расчетный период принят месяц. Это значит, что по его окончании работник должен получить причитающуюся ему суму, также существует такое понятие как аванс, время его выплаты тоже регламентировано. Но случается так, что работодатель не выплачивает зарплату и аванс в установленные сроки, в этом случае он должен компенсировать задержку.

Какая компенсация положена за задержку заработной платы?

Трудовой Кодекс предусматривает выплату компенсации уже с первых дней задержки, которые начинают отсчитываться на следующий день, после даты, в которую должна быть совершена выплата.

Компенсация выплачивается в денежном выражении и должна быть не менее 1/150 ставки рефинансирования. Ранее она составляла не менее 1/300, но с октября 2016 года в силу вступили новые поправки к ТК РФ.

Она начисляется с чистой заработной платы, то есть с сумы, которая подлежит выдаче работнику на руки после удержания НДФЛ.

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы будет выглядеть так:

сумма задолженности * (ставка рефинансирования/150)* количество дней задержки = сумма компенсации

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты:

Срок выплаты заработной платы 1 декабря, работодатель выплатил ее только 13 декабря. Работнику начислено 32000 рублей.

Смотрим, какие цифры нам нужны:

• Сумма задолженности 32000 -13%=27840;
• Срок задолженности 12 дней (день выплаты зарплаты входит в расчет);
• Ставка рефинансирования устанавливается Центробанком и, как правило, равна ключевой ставке. Например, в 2016 году этот процент составлял 8, 25. Его и возьмем при расчете. Но его, нужно обязательно уточнять на день расчета компенсации.

27840*(0,0825/150)*12=183,74

Как видно, сумма получается не такая уж и большая, но когда задержка исчисляется месяцами, она значительно вырастает.

С суммы компенсации налог на доходы физических лиц не удерживается.

Днями просрочки считаются все дни подряд, то есть и рабочие и выходные и праздничные дни.

1/150 это минимальная ставка, которую должен уплатить работодатель, однако в локально-нормативных документах предприятия это сумма может быть увеличена, поскольку законодательство разрешает улучшать положение работников. Но даже если выплата компенсации не прописана не в одном документе организации это не может быть основанием для того чтобы не платить компенсацию.

Обязанность выплаты компенсации и ее расчет, установлены в 236 статье ТК РФ.

Как получить компенсацию за задержку заработной платы

В случае, когда работодатель отказывается начислить и выплатить компенсацию за задержанную заработную плату у работника есть нескольку путей ее получения:

1. Обращение в трудовую инспекцию . Обратиться в этот орган можно уже в первый день нарушения сроков, но не позже чем через 3 месяца. Обратите внимание! Трехмесячный срок начинает течь после того, как работодатель погасит задолженность, если в момент обращения в ГИТ долг еще не выплачен, даже если прошло более трех месяцев срок давность даже не начал отсчитываться.
2. Обратиться в прокуратуру . Лучше всего с данным вопросом обращаться к прокурору, когда срок задержки превысит два месяца, в противном случае, заявление перенаправят в трудовую инспекцию.
3. Обращение в суд . К этому способу прибегают, когда два предыдущих не дали результата. Пишется исковое заявление, в котором ответчиком указывается предприятие-работодатель. В нем подробно излагается суть проблемы, и прикладываются бумаги, доказывающие изложенные факты. К таким бумагам можно отнести: трудовой договор, ведомости выдачи зарплаты, нормативные акты, где указаны сроки выплаты (если их нет, то суд будет ориентироваться на трудовой договор), копии обращений в предыдущие инстанции.

Учтите, что суд и прочие инстанции будут рассчитывать размер компенсации исходя из заработной платы, которая указана в трудовой договоре, поэтому если часть зарплаты выплачивается в конверте, получить компенсацию за ее задержку не предоставляется возможным.

Прежде чем обращаться с жалобой на работодателя соотнесите возможные последствия и сумму, которую получите в результате. Как видно из представленного примера расчета, если берется стандартная ставка, то сумма компенсации весьма небольшая.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Ответственность за невыплату компенсации

Конкретно за данное нарушение ответственности не предусмотрено, но оно попадает под общие нарушения в трудовом законодательстве и грозит штрафом:

• От 1000 до 5000 рублей руководителю организации;
• От 30 000 до 5000 рублей организации.

Стоит помнить, что сам факт просрочки может повлечь уголовную ответственность руководителя предприятия: от весьма большого штрафа до лишения свободы.

Сроки выплаты заработной платы

Сроки выплаты заработной платы устанавливаются на каждом предприятии самостоятельно и прописываются в локально-нормативных документах. Например, Положение об оплате труда или Коллективном договоре.

Сроки заработной платы и аванса должны быть прописаны в трудовом договоре в обязательном порядке. Это должно быть конкретное число, нельзя проставить период.

Пример

Можно написать: сроки выплаты зарплаты 1 и 16 число каждого месяца.

Нельзя написать: выплата зарплаты осуществляется с 1по 4 и с 16 по 20 число каждого месяца.

Но, устанавливая сроки выплаты зарплаты самостоятельно, работодатель должен помнить, что в Трудовом Кодексе есть ограничения. Два основных:

1. Заработная плата должна выплачиваться не реже чем два раза в месяц. На практике это значит, что между выплатой зарплаты и аванса должно пройти не более 15 дней, то есть если зарплата была выплачена 1 числа, то аванс должен быть не позднее 16.
2. Срок выплаты заработной платы должен быть не позднее, чем через 15 дней, после того как закончился месяц, за который она должна быть выплачена. На практике это означает, что зарплата за январь месяц может быть выплачена 15 февраля, но не позднее. Также из этого можно сделать вывод, что выплата аванса за текущий месяц может быть перенесена на последнее число месяца. Это положение было введено с октября 2016 года.

Если работодатель устанавливает сроки денежных выплат отличные от указанных в законодательстве, то это также будет являться нарушением сроков выплаты зарплаты.

Можно ли задерживать заработную плату без выплаты компенсации

Иногда можно встреть информацию о том, что можно задержать выплату заработной платы на законных основаниях до двух недель. Это неверная трактовка 142 статьи ТК РФ.

В пункте 2 этой статьи работникам в случае задержки зарплаты более 15 дней запрещается приостанавливать работы при наличии определенных обстоятельств:

• Работник находится на государственной или военной службе;
• Его работа непосредственно связана с обслуживание опасных объектов;
• Его работа связана с обеспечением жизнедеятельности.

Но это не освобождает работодателя от ответственности за задержку зарплаты и выплаты компенсации.