Фонды

Какие бывают налоговые вычеты по ндфл. Способы оформления вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера

Социальный налоговый вычет на обучение
Подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом...
Социальный налоговый вычет на лечение
Уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное...
Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не...), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере...
Некоторые нюансы налоговых вычетов
Обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может...

И ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...

Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
К перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в...
Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни
Подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по...
6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
Налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность...
Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?
Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от...
НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта... для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных... предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых... этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта...
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает... в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по...
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
Стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей... стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать... и социальных налоговых вычетов указываются данные по инвестиционным налоговым вычетам, установленным ст... дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов... деятельности 060 Сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма...
Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»; приложение «Сведения о доходах физических... агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях... уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; – 2 – если налогоплательщику выдано... уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; – 3 – если учреждению выдано...). Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются (п...
Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России
Исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... инвестиционного налогового вычета в отношении таких объектов, то инвестиционный налоговый вычет текущего... между максимальным размером инвестиционного налогового вычета, установленного абзацем первым пункта... РФ, и размером инвестиционного налогового вычета, установленного законом субъекта Российской... отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
Целях исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой... определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у... ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных...

Вычеты могут быть на детей, вычеты при покупке недвижимости или вычеты из авторских вознаграждений.

Право на получение этих вычетов необходимо подтвердить документами. Вычеты носят заявительный характер.

Общие сведения

Как уже упоминалось, получить вычет могут только налогоплательщики подоходного налога, то есть люди, которые работают по и отчисляют государству часть своих доходов.

То есть, налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ. Предоставление различных налоговых вычетов регулируется , в частности, статьями 218-221 НК РФ.

Вычеты, что это?

Вычеты – это та сумма дохода налогоплательщика, которая не облагается подоходным налогом. Наиболее ясно можно объяснить на стандартных вычетах, которые государство предоставляет лицам, имеющим детей.

Например, у гражданки С. двое детей. Сумма её месячного дохода, который облагается НДФЛ, равна 22 тысячи рублей.

Последние изменения были внесены в этом приказ 14.11.2013 года. Каждый вычет имеет свой код, который необходимо указывать при заполнении декларации по НДФЛ и .

Вычеты при расчете НДФЛ

Вычеты учитываются при расчёте суммы НДФЛ к уплате в бюджет. При этом правом на вычет могут воспользоваться только физические лица, которые являются резидентами РФ и имеют доходы, которые облагаются по ставке 13%.

При расчёте НДФЛ учитываются любые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право, так как вычеты уменьшают налоговую базу по этому налогу.

Например, налогоплательщик решил получить имущественный вычет при покупке недвижимости у работодателя. Максимальная сумма вычета – 130 000 рублей.

Это означает, что работодатель не будет исчислять с этого работника НДФЛ, пока сумма этого «не взыскиваемого» налога не будет равна 130 тысяч рублей. Это может длиться пару лет, а может пару месяцев, в зависимости от доходов работника.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

В налоговом кодексе РФ указано, что налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение налоговых вычетов.

Вычеты бывают:

стандартный;
социальный;
имущественный;
профессиональный;
инвестиционный.

Стандартные

Стандартные налоговые вычеты перечислены в ст. 218 НК РФ.

Налоговый вычет в размере 3 000 рублей ежемесячно имеют право получать:

«Чернобыльцы» — ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, люди, получившие вследствие этой трагедии инвалидность, лучевую болезнь, а также все лица, которые имеют отношение к этой техногенной катастрофе.
Лица, которые участвовали в испытаниях ядерного оружия до 31. 01. 1965 года.
Лица, участвовавшие в ликвидации последствий радиационных аварий.
Инвалиды ВОВ.
Инвалиды других войн, которые вследствие этого стали инвалидами одной из степеней.
Другие лица, которые перечислены в п. 1 вышеуказанной статьи.

Имеют право получать 500 рублей налогового вычета ежемесячно следующие категории работников:

Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы.
Инвалиды 1-ой и 2-0й группы, а также инвалиды детства.
Лица, которые пожертвовали свой костный мозг для спасения жизни другого человека.
Младший и средний медицинский персонал.
Родители и супруг военнослужащего, который погиб при исполнении своих обязанностей.
Другие лица, указанные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Родители, имеющие (усыновившие) детей, имеют право получать следующие суммы вычетов:

Такой вычет предоставляется работнику до тех пор, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если же он является студентом дневного отделения, то до 24 лет.

Если работник имеет право на получение нескольких вычетов, то ему предоставляется максимальный.

Для получения вычета необходимо написать , а к нему приложить документ, который подтверждает право. Например, свидетельства о рождении детей.

Социальные

Социальные вычеты предоставляются работнику в случае, если он вносил пожертвования в социальные учреждения, некоммерческие организации.

Они должны иметь социальную направленность в соответствии с действующим законодательством, религиозным организациям, и другим учреждениям, которые перечислены в п. 1 ст. 219 НК РФ.

Такие расходы работника берутся к вычету полностью. Если работник обучается в ВУЗе и сам платит за своё обучение, то он имеет право получить вычет равный сумме расходов на обучение.

Видео: кто может получить налоговый вычет

Это называется вычеты на себя. Если же работник платит за ребёнка – то только 50 тысяч в год. Эта сумма распространяется на обоих родителей.

Также работник имеет право получить вычет в полную стоимость лекарств, которые были куплены для лечения себя самого, своих родителей, детей или супруга.

Также полностью вычитаются взносы в негосударственные пенсионные фонды. Взносы должны быть уплачены за себя, родителей, детей или супруга.

Такие вычеты также имеют заявительный характер, и для подтверждения права на их получение нужно приложить документы. Например, и чеки на оплату.

Оформить такой вычет при подаче декларации о доходах, указав в налоговый вычет к получению.

Имущественные

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ. Работник имеет право на получение такого вычета:

При продаже собственного имущества. Вычет предоставляется с суммы в 1 млн. рублей. То есть максимальная сумма вычета по этому основанию 130 тысяч рублей (1 млн. * 13%).
В размере выкупной стоимости участка земли.
В размере фактических расходов при строительстве нового объекта недвижимости, но не более суммы в 2 млн. рублей. То есть максимальная сумма вычета по этому основанию 260 000 рубле (2 млн. * 13%).
В размере фактических расходов по выплате процентов по ипотечному кредиту на основании .

Этот вычет также носит заявительный характер. К заявлению нужно также приложить необходимые документы. Вычет может быть получен как в налоговой, так и по месту работы.

Профессиональные

Предоставление профессиональных налоговых вычетов регулируется ст. 221 НК РФ. Получить такой вычет могут ИП, если они зарегистрированы по нормам действующего законодательства в размере полной суммы расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности.

Также получают такой вычет налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, а также вознаграждение за создание или другое использование произведений науки, культуры или литературы, созданное собственным трудом.

Все расходы и вознаграждения должны быть подтверждены документально. Если документов нет, то вычет предоставляются по нормам, перечисленным в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Инвестиционные

Право на такой вычет имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде:

получили положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг, которые были в его собственности более 3-ёх лет. Вычет предоставляется на всю сумму положительного результата, он не более 3 млн. рублей;
внёсли на свой личный инвестиционный счёт некую денежную сумму. Вычет предоставляется на всю сумму, но не более 400 тысяч рублей;
получили доход от операций со своим личным инвестиционным счётом. Вычет предоставляется на всю сумму таких доходов.

Уменьшение вычетов

Уменьшение налоговой базы при предоставлении вычета у работодателя происходит с того месяца, когда у работника возникло право на получение этого самого вычета.

Если работник не исчерпал свой вычет в этом налоговом периоде, например, имущественный вычет, то он имеет право на получение этого вычета до того момента, пока полностью не исчерпает сумму вычета или максимальный лимит, который предусмотрен в НК РФ.

Вычет на детей предоставляется до их совершеннолетия, или до 24 лет, если ребёнок учится на дневном отделении в ВУЗе.

Если речь о вычете при обучении, то до тех пор, пока действует договор на оказание образовательных услуг. То же самой положение действует для вычетов по негосударственным пенсионным взносам.

Видео: имущественный вычет по НДФЛ — изменения 2019 года

Предоставление вычетов по подоходному налогу играет огромную социальную роль.

Не стоит забывать, что получить такой вычет могут только те люди, которые работают по трудовому договору, и платят налог в размере 13% от своей заработной платы.

Фактически, каждый работник получает только 87% от своих доходов, а остальные 13% он уплачивает государству.

Поэтому государство и даёт налогоплательщикам вернуть себе часть уплаченного налога. Однако сделать это могут только граждане и резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Общие сведения

Предоставление вычетов по НДФЛ регулируется . В этой главе указан порядок предоставления вычетов, а также их максимальные суммы.

Чаще всего, граждане пользуются стандартным и имущественным вычетами, а про инвестиционный вычет мало кто знает.

Практически всегда вычеты получаются у работодателя. Так проще с оформлением и получением, чем через налоговиков.

Понятие

Налоговые вычеты – это возврат от государства части уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Возврат может быть произведёт в качестве выплаты наличных средств, может быть в части выплаты не налогооблагаемого дохода.

То есть, налогоплательщик может сам выбирать, как ему получить вычет – на руки или же в качестве «полной» заработной платы.

Но такой выбор можно сделать только при предоставлении имущественного вычета при покупке или продаже жилья. Все остальные виды вычетов предоставляют в качестве не налогооблагаемого дохода.

Кто может воспользоваться

Использовать право на получение вычетов могут только граждане РФ, являющиеся резидентами нашей страны и получающие доход, который облагается по ставке в 13%.

Если налогоплательщик получает доход, который облагается по другим ставкам налога, то он теряет право на вычет. Однако вычеты предоставляются со всех видов дохода.

Также вычет могут оформить пенсионеры, не имеющие постоянного источника дохода кроме пенсии, которую они получают в соответствии с действующим законодательством.

Какие есть виды налоговых вычетов в России в 2019 году

Сейчас существует 5 видов вычетов:

Стандартные вычеты — ;
Социальные — ;
Имущественные — ;
Профессиональные — ;
Убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет — .

Ещё существуют инвестиционные вычеты (), но их предоставляют достаточно редко, поэтому их не выделяют в отдельный вид.

Характеристика

Налоговые вычеты по подоходному налогу у физических лиц – это своего рода льготы, применяемых при налогообложении физических лиц.

Такие льготы представлены в виде суммы, которая уменьшает налоговую базу по подоходному налогу. Вычет можно получить только с тех доходов, которые подлежат налогообложению.

Чтобы использовать право на вычет для физ. лиц, необходимо написать и приложить все необходимые документы. Такой порядок заведён, если работник решил получить вычет у работодателя.

Если же работник будет получать вычет в налоговой, то корме этих документов, он должен будет представить , которую он заполняет самостоятельно, и , которую можно взять у работодателя.

Есть такие вычеты, которые можно получить только у работодателя, есть такие, которые только в налоговой, а есть и такие, которые можно оформить и там, и там.

Стандартные

Как уже упоминалось, порядок предоставления стандартных вычетов регулируется ст. 218 НК РФ. Стандартный вычет делится на 2 вида.

Первый — это вычет на налогоплательщика. Такой вычет имеют право получать лица, которые перечислены в п. 1 и п. 2 ст. 218 НК РФ. Это 2 категории работников, которые имеют право на вычет в размере 3 000 и 500 рублей.

Претендовать на уменьшение налогооблагаемого дохода на 3 000 рублей имеют право определенные категории граждан.

А именно те, которые имеют отношение к Чернобыльской аварии, и кто получил увечья, инвалидность или тяжёлую болезнь вследствие этой техногенной катастрофы, а также испытатели ядерного и радиационного оружия.

Получить вычет в размере 500 рублей ежемесячно имеют право:

Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы.
Инвалиды 1-ой и 2-ой группы.
Инвалиды детства.
Лица, которые пожертвовали свой костный мозг для спасения жизни другого человека.
Младший и средний медицинский персонал, который работал в зоне Чернобыльской катастрофы, но не получил увечий или инвалидности.
Родители и супруг военнослужащего, который погиб при исполнении своих обязанностей.
Другие лица, указанные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Второй — вычет на детей налогоплательщика. Такой вычет предоставляется лицам, имеющим детей:

Такой вычет предоставляется каждому родителю до тех пор, пока сумма его годового дохода не достигнет суммы в 280 тысяч рублей.

Если у ребёнка единственный родитель, то последний имеет право на получение вычета в двойном размере. Для этого также нужно писать .

Такой вид вычета можно получить только у работодателя. То есть, при определении налоговой базы по НДФЛ, она будет уменьшена на сумму вычета.

Видео: виды налоговых вычетов

Предоставляется он, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если ребёнок студент очной формы в ВУЗе, то вычет будет предоставляться до 24 лет ребёнку. Необходимо подтверждение справкой из ВУЗа.

Социальные

Социальные налоговые вычеты, согласно ст. 219 НК РФ, предоставляются налогоплательщику в связи с расходами:

На обучение (образование). Получить такой вычет можно за себя, а можно за ближайшего родственника – брата, сестру, ребёнка. Максимальный размер вычета за своё обучение, а также обучения брата или сестры – 120 тысяч в год, а за обучение ребёнка – 50 тысяч на обоих родителей.
На лечение и приобретение медицинских препаратов. Такой вычет можно применить при своём лечении или покупке медикаментов для себя, а можно и при лечении и покупке медикаментов для ближайших родственников – детей, супруга, родителей. Также вычет предоставляется, если налогоплательщик платить взносы страховым компаниям по полису ДМС для себя и тех же ближайших родственников. Максимальная сумма вычета по такому основанию – 120 тысяч в год. Для получения такого вычета нужно приложить .
На благотворительность различным организациям, которые ведут общественную и социальную деятельность, и имеют право принимать благотворительную помощь. Максимальная сумма налогового вычета по этому основанию – 25% от годового дохода налогоплательщика.
По добровольным взносам в НПФ. Максимальная сумма вычета по такому основанию равна 120 тысяч в год. Для получения вычета необходимо обязательно представить на себя, родителей или детей.
По добровольным дополнительным взносам на накопительную часть своей пенсии.

Если такие взносы уплачивал работодатель, то такой вычет не предоставляется. Максимальная сумма по такому основанию – 120 тысяч рублей в год. Получить социальные вычеты можно только в налоговой инспекции.

Профессиональные

Это вычеты, зависящие от размера дохода физического лица. На него имеют право:

лица, занимающие частной практикой в соответствии с действующим законодательством;
доходы, полученные по ;
авторские вознаграждения;

Вознаграждения за исполнение или другое пользование произведениями науки, искусства, музыки. Все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

В этом случае, вычет будет равен 20% от общей суммы расходов. Если документов и других подтверждений нет, то вычет будет предоставляться по нормам, утверждённым в .

Такой вычет предоставляется и работодателем, и налоговой инспекцией. Налогоплательщик сам вправе выбирать, где ему удобней его получать.

Имущественные

Налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет, если он:

продал имущество;
купил жильё;
построил жильё;
купил участок земли для строительства жилья;
у него выкупили участок для государственных и муниципальных нужд.

Имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется в максимальной сумме 2 млн. рублей. То есть, налогоплательщик может себе вернуть 260 тысяч рублей (2 млн. * 13%).

Если жильё покупалось с использованием ипотеки, то максимальный предел возрастает до 3-ёх млн. рублей и 390 тысяч к возврату соответственно (3 млн. рублей * 13%).

Такой вычет можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя. Разница заключается в том, что в первом случае, налогоплательщик будет самостоятельно заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, что вызывает у многих затруднение.

Если налогоплательщик продал жильё, которое было у него в собственности менее 3-ёх лет, то он имеет право на вычет в 1 млн. рублей. С остальной суммы полученного дохода он должен уплатить НДФЛ.

Если же имущество находилось в собственности более 3-ёх лет, тогда налогоплательщик может себе вернуть 130 тысяч рублей (1 млн. * 13%).

Получить такой вычет можно только в налоговом органе. Подать документы на вычет в электронном виде можно на сайте ФНС .

Инвестиционный

Право на такой вычет имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде:

Получили положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг, которые были в его собственности более 3-ёх лет. Вычет предоставляется на всю сумму положительного результата, он не более 3 млн. рублей.
Внёсли на свой личный инвестиционный счёт некую денежную сумму. Вычет предоставляется на всю сумму, но не более 400 тысяч рублей.
Получили доход от операций со своим личным инвестиционным счётом. Вычет предоставляется на всю сумму таких доходов.

Налоговый вычет по НДС

Налоговым вычетом но НДС называют исходящий НДС, который указан в тех счетах-фактурах, которые налогоплательщик получает от своих поставщиков.

Предоставление налоговых вычетов по НДС регулируется . В этой статье сказано, что каждый налогоплательщик, по НДС имеет право уменьшить сумму налога к уплате в федеральный бюджет на сумму налога, которая предъявлена ему как покупателю.

Виды налоговых вычетов при уплате НДС следующие:

При оплате товаров, работ и услуг, а также имущественных прав.
Уплачены при ввозе товара на территорию РФ из стран – членов ТС и других стран.

Использовать такой вычет имеют право только налогоплательщики, которые применяют общую систему налогообложения. Спецрежимники таким право не обладают.

Некоторые налогоплательщики уплачивают акцизный налог. Виды налоговых вычетов по акцизам представлены в .

Вычеты по НДФЛ имеют огромное социальное значение. Они созданы государством для того чтобы «покрывать» ежегодные затраты налогоплательщиков, связанные с ростом инфляции и цен в потребительской корзине.

Однако вычеты с этой ролью «не справляются». Например, стандартные вычеты на детей последний раз увеличивались в начале 2012 года.

Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

вычет 1400 рублей (3000 рублей - на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) - 6000 рублей.
вычет 500 рублей - за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.

Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
по расходам на обучение;
по расходам на лечение;
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

Имущественный налоговый вычет = до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за лечение
Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Все налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин, делятся на имущественные и социальные.

Имущественный налоговый вычет можно получить при покупке недвижимого имущества (квартиры, комнаты, жилого дома и прочего) и при расходах на новое строительство; возврат налога также можно получить и в отношении процентов по ипотечным кредитам.

Наиболее интересным (за счет его более значительного размера) является имущественный налоговый вычет именно в отношении покупки жилья. Если вы купили квартиру, комнату, дом или заключили договор долевого участия (получить вычет при ДДУ можно только после подписания акта приема-передачи квартиры), то вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере не превышающем 2 млн рублей и 3 млн рублей по уплате процентов по ипотечным кредитам. Стоит отметить, что до изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ 23 июля 2013 года, сумма процентов по ипотечному кредиту для применения имущественного налогового вычета не ограничивалась.

Надо понимать, что получить вычет можно только в том случае, если вы получаете доход, с которого удерживается налог в 13%.

Что необходимо сделать, чтобы получить вычет, например, при покупке квартиры?

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Собрать необходимый пакет документов: договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о собственности, платежные документы, подтверждающие фактически понесенные расходы, справку по форме 2-НДФЛ от работодателя. Если квартира приобреталась в кредит, то необходимо предоставить кредитный договор и справку из банка об уплаченных процентах. Лучше приложить копию паспорта, а если имущество приобреталось в собственность супругов, то и копию свидетельства о браке. Документы (кроме справки 2-НДФЛ и справки из банка) могут быть предоставлены в копия, заверенных заявителем.

Декларацию подать вы можете лично, через своего представителя или через портал госуслуг. Важно, что декларация подается по истечении года, в котором у вас возникло право на вычет.

Рассмотрим на примере алгоритм действия и расчета при следующих условиях:

вы купили квартиру в 2015 года за 11 млн рублей;
вы официально работали и получали доход в размере 2 млн рублей в год;
вы являетесь единственным собственником квартиры.

Итак, подать декларацию вы можете начиная с января 2016 года, сумма имущественного налогового вычета, которую вы можете заявить в декларации составит 2 млн рублей. Поскольку сумма удержанного у вас налога составляет 2 млн рублей, а налоговый вычет 13%, то и вернуть из бюджета вы сможете 260 000 рублей.

Если бы ваш доход составляет 1 млн рублей, то и вернуть в 2016 году вы смогли бы только 130 000 рублей. А чтобы получить оставшуюся часть вычета, на которую вы имеете право, - еще 130 000 рублей - надо будет подать декларацию и в 2017 году. В случае, если вы приобрели квартиру в ипотеку, то вы также вправе заявить вычет в отношении уплаченных процентов, но в рассматриваемом случае сумма процентов будет применяться уже в декларации следующего года.

Как я уже писала выше необходимо предоставить определенный пакет документов, на основании которых и проводится проверка. В процессе проведения камеральной налоговой проверки у вас могут запросить оригиналы предоставленных документов, объяснения относительно сделки, если, например, есть основания предполагать, что сумма договора занижена.

Также будет проверена ваша справка по форме 2-НДФЛ, предоставленная работодателем. При этом если в справке отражена сумма исчисленного и удержанного работодателем налога, но фактически работодатель справку в налоговый орган не предоставил и не уплатил в бюджет удержанный НДФЛ, то у вас могут возникнуть проблемы с возвратом налога, решать которые, возможно, придется в суде.

Также хотелось бы обратить внимание, что вычет не может использоваться, если денежные средства, направленные на приобретение квартиры являлись материнским капиталом, выделялись из средств работодателя или бюджетных средств, а также в случае если сделка проведена между близкими родственниками.

Есть и другой вариант. Не дожидаясь конца года вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о получении имущественного налогового вычета у работодателя. Есть установленная форма такого заявления, к нему также прикладываются все вышеуказанные документы, которые также проверяются налоговым органом. В течении месяца налоговыми органами должно быть выдано уведомление о праве на получение вычета у налогового агента либо об отказе в таком праве. Получив уведомление о праве использования вычета, его необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя, и с этого момента с вашей заработной платы не будут удерживать налог.

Собственность супруга и бонусы пенсионеров

Стоит отметить особенность применения налогового вычета в отношении собственности супругов: совершенной не важно на кого оформлено право собственности на квартиру и кто понес расходы, использовать вычет может тот, кто получает доход, облагаемый 13%.

В случае если квартира оформлена в совместную или долевую собственность, то каждый из супругов имеет право воспользоваться вычетом в размере до 2 млн рублей, то есть если квартира стоила 5 млн рублей, то каждый может получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей.

При этом обратите внимание, что начать использовать налоговый вычет по приобретению квартиры вы можете в любое время, в том числе и по истечении трех лет. Основным моментом тут является тот факт, что вы получаете доход, с которого удерживается 13%. К примеру, квартиру вы купили в 2014 году, а официальный доход стали получать только в 2017 году. С этого момента вы можете использовать право на налоговый вычет.

Также есть особенности в отношении применения имущественного налогового вычета пенсионерами. Если собственник квартиры приобрел ее в 2016 году, а вышел на пенсию в 2015 году, то получить вычет он может по доходам 2013, 2014 и 2015 годов. Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета необходимо получать официальный доход и отображать в договоре купли-продажи квартиры сумму не менее 2 млн рублей, а в случае, если вычет будут получать оба супруга при совместной или долевой собственности 4 млн рублей.

Налоговый вычет за лечение и обучение

Второй вид налоговых вычетов - социальные. Их предоставляет государство при расходах на благотворительность, лечение, покупку медикаментов, обучение, пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Наиболее частыми являются вычеты по лечению или обучению, их мы и рассмотрим. Для того, чтобы их получить, опять же необходимо собрать пакет документов и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета на лечение - свое, родителей, детей до 18 лет - необходимо предоставить с декларацией 3-НДФЛ справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, договор с медицинским учреждением, лицензию медицинского учреждения, выданную РФ, платежные документы, подтверждающие расходы, специальную справку, выданную мед.учреждением об оплате медицинским услуг. При лечении детей или родителей надо предоставить свидетельство о рождении. При лечении супруга или супруги - свидетельство о браке. Вычет за лечение - до 120 000 рублей, при этом на дорогостоящее лечение - в рамках произведенных расходов (перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением правительства РФ).

Для получения социального налогового вычета на обучение - свое или детей до 24 лет - необходимо предоставить с декларацией 3-НДФЛ справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, лицензию образовательного учреждения, выданную РФ, и платежные документы, подтверждающие расходы. При оплате обучения детей надо предоставить свидетельство о рождении. Государство предоставляет вычет в размере до 120 000 рублей на свое обучение и 50 000 рублей - на обучение ребенка.

Но общая сумма социальных налоговых вычетов за дорогостоящее лечение и обучение детей не может превышать 120 000 рублей.

По предоставленной декларации и документам также проводится камеральная налоговая проверка, срок которой не может превышать 3 месяца. По истечении этого времени вы имеете право подать в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц с указанием банковских реквизитов.