Зип на счете 20 не закрывается. Распределение затрат на примере ООО «Диана

Тема закрытия 20-го счёта никогда не теряет своей актуальности и вызывает большое количество вопросов как у новичков, так и опытных бухгалтеров. Мы с вами разберём порядок закрытия счёта в зависимости от характера деятельности предприятия и операций, отражённых в программе. На примере программы 1С:Бухгалтерия ред. 3.0 рассмотрим, как автоматизировано закрытие затратных счетов, какие настройки учётной политики влияют на правильность проведения операций. А также поговорим об основных ошибках, которые могут возникнуть.

Счёт 20.01 закрывается ежемесячно (кроме случаев, когда часть затрат остаётся в незавершённом производстве). Закрытие счёта в программе автоматизировано и происходит регламентной операцией при закрытии месяца. То есть, если все операции, в которых участвует 20-й счёт, отражены в программе правильно, то он закроется автоматически.

Начнем с настроек учётной политики организации. Чтобы проверить настройки учётной политики в программе нужно зайти в раздел Главное → Учётная политика. Здесь мы указываем, какие виды деятельности отражаются на счёте 20.01 «Основное производство». Программа предоставляет нам выбор одного из двух вариантов: «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, указание услуг». После выбора варианта настройки в обработке «Закрытие месяца» появляется регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», которая отвечает за автоматическое закрытие счёта.

Далее требуется определить порядок закрытия 20-го счёта: «без учёта выручки», «с учётом всей выручки», «с учётом выручки только по производственным услугам». В первом случае счёт 20.01 закрывается сразу, во-втором — счёт закроется только при наличии выручки по выбранной на 20-м счёте номенклатурной группе, в-третьем — зависит от наличия в текущем периоде документа «Оказание производственных услуг».

Теперь проверим настройки закрытия 20-го счёта в налоговом учёте. Здесь хочу сделать небольшое отступление и сказать о том, что нередко встречаются ситуации, когда счёт 20.01 закрывается в бухгалтерском учёте на 90.02, а в налоговом на 90.08. Это противоречит методологии бухгалтерского учёта и влечёт за собой неправильное заполнение «Декларации по налогу на прибыль» (прямые расходы попадают в косвенные). Чтобы этого не произошло, нужно из раздела «Главное» перейти в подраздел «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль» и задать «Перечень прямых расходов». Здесь указываем основные статьи затрат, точнее, заданные в них основные виды расходов в налоговом учёте, которые должны относиться к прямым расходам. Обычно здесь указывают следующий список видов расходов (при необходимости его можно корректировать): «Амортизация», «Материальные затраты», «Налоги и сборы», «Оплата труда», «Страховые взносы», «Прочие расходы». Итого на каждый счёт прямых затрат приходится по шесть записей, каждая из которых заполнена, как показано на рисунке 1 (выбран только вид расхода в НУ и счёт дебета). Важное замечание: этот перечень нужно обязательно создавать ежегодно, поскольку период действия задаётся на конкретный рабочий год.

После того как настройки учётной политики проверены, разберём на примерах, как происходит закрытие 20-го счёта. Поможет нам в этом пекарня «Вкусно, как у бабушки», которая занимается производством хлебобулочных изделий.

Организация ежемесячно выпускает продукцию, оформляя в программе «Отчёт производства за смену» в разделе «Производство». Этот документ формирует запись по дебету счёта 43 и кредиту 20-го счета на плановую стоимость готовой продукции. При закрытии месяца программа скорректирует стоимость выпуска продукции до фактической, рассчитанной исходя из фактических затрат, собранных на счёте 20.01.

Теперь о фактических затратах. Самыми распространёнными из них являются материальные расходы, оплата труда работников, занятых на основном производстве и зарплатные налоги, амортизация основных средств, относящихся к основному виду деятельности, услуги сторонних организаций.

С материальными расходами все понятно, списываем на 20-й счёт документом «Требование-накладная» либо заполняем закладку «Материалы» в Отчёте производства за смену. Обязательно указываем счёт и статью затрат, номенклатурную группу.

Зарплата работников основного производства. За отражение в учёте отвечает способ отражения зарплаты, который настраивается в разделе «Заплата и кадры», подраздел «Настройки зарплаты» → «Отражение в учёте». Также указываем счёт 20.01, статью затрат «Оплата труда» и заполняем поля «Номенклатурная группа», «Продукция». (Рисунок 2). НДФЛ и взносы будут автоматически отнесены на тот же счёт.

Что касается амортизации основных средств, то нужный нам счет затрат задается в способе отражения амортизации, выбранном в Принятии к учету основного средства. Рассчитывается амортизация регламентной операцией при закрытии месяца.

Если присутствуют услуги сторонних организаций, то в документе «Поступление (акты, накладные)» выбираем счет 20.01 и номенклатурную группу.

После того как все операции проведены, можно переходить к закрытию месяца. Для этого заходим в раздел «Операции» → Закрытие периода → Закрытие месяца. Когда закрытие месяца выполнено, открываем регламентную операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», нажимаем «Показать проводки». Видим, что счёт 20.01 закрывается на 90.02 в бухгалтерском и налоговом учёте (Рисунок 3). Это правильное поведение программы в соответствии с методологией бухгалтерского учёта. Если на счёте 20.01 нужно оставить сальдо в текущем месяце, можно воспользоваться документом «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство» с указанием счёта затрат и номенклатурной группы.

Если при выполнении регламентной операции выходят ошибки либо закрытие месяца выполнено, но на 20-м счёте остается конечное сальдо и согласно настройкам Учётной политики закрытие счёта происходит с учётом всей выручки, нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 20.01 и 90.01.1 с группировкой по номенклатурным группам. Номенклатурные группы по счетам должны совпадать.

На этом наша беседа подходит к концу. Мы с вами рассмотрели порядок закрытия 20-го счёта в зависимости от операций, проведённых в программе и настроек учётной политики. Надеюсь, что представленная здесь информация окажется для вас полезной, благодарю за уделённое время и желаю удачи в ведении учёта!

Если вы хотите получить индивидуальную консультацию по данному вопросу, вы можете обратиться на нашу . Если устной консультации будет недостаточно, наш эксперт может дистанционно подключиться к вашему компьютеру и поможет найти оптимальное решение проблемы. Первая консультация совершенно бесплатно!

Работайте в 1С с удовольствием!

В процессе выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» нередко возникают ошибки по автоматическому закрытию затратных счетов (20, 23, 25, 26). Причина может быть во введении неправильной информации при создании документов. Рассмотрим подробнее возникающие ошибки и их исправление в конфигурации1С 8.3.

Начнем со счетов 20 (Основное производство) и 23 (Вспомогательное производство). По этим счетам учитываются затраты по зарплате работников производства, амортизация оборудования и затраты на покупку оборудования и другое. Основным признаком, объединяющим данные затраты, является принадлежность к конкретной продукции. Такие затраты называются прямыми.

Ниже приведен схематичный учет прямых затрат в программе 1С по 20 и 23 счету:

Затраты на производство продукции распределяются согласно аналитике по номенклатурным группам, что является основным моментом для правильного распределения. Другими словами, затраты должны иметь те же аналитические данные, что и номенклатурная группа. А распределение внутри группы происходит по плановой стоимости – пропорционально. Если аналитика какой-нибудь затраты не будет иметь ничего общего ни с одной производимой продукцией, то эта затрата может «повиснуть» в подразделении. В этом состоит основная причина ошибки, появляющаяся при закрытии счета 20. При формировании справки-расчета по закрытию месяца себестоимость на данную продукцию будет отражаться с нулевым значением:

То есть, выпуска продукции по указанной номенклатурной группе не было. Необходимо устранить эту ошибку. Проверим затраты по данной группе. Воспользуемся формой типового отчета «Анализ субконто»:

Здесь можно увидеть, что данная номенклатурная группа не является «Мебелью». Исправляем.

Учет косвенных затрат осуществляется по счетам 25 (Общепроизводственные расходы) и 26 (Общехозяйственные расходы). Косвенные затраты нуждаются в распределении, так как имеют отношение к нескольким видам продукции одновременно. В косвенные затраты входит учет амортизации при использовании оборудования для производства разных видов продукции, зарплата сотрудников, напрямую не занятых в производстве (например, кладовщиков, бухгалтеров и диспетчеров):

Распределение по статьям косвенных затрат происходит пропорционально базе распределения и умеет несколько условий:

каждая статья должна иметь способ распределения;

каждая продукция должна иметь свою соответствующую базу.

К примеру, если рассматривать статью «Основные материалы», то распределение будет пропорционально плановой себестоимости. Это означает, что на каждую продукцию в программе 1С обязательно указывать эту величину. Чтобы задать значение плановой себестоимости используется документ «Установка цен номенклатуры». В некоторых случаях косвенные затраты распределены не будут, а именно, если не было прямых затрат по данной статье. При формировании регламентной операции по закрытию счетов, будут выведены ошибки программой, а также рекомендованные действия для устранения:

Чтобы исправить ошибку необходимо изменение способа распределения по указанной статье или же вводится документ (например, «Отражение зарплаты») с распределением на 20 счет.

Для корректного закрытия 20 и 23 счетов нужно отслеживать соответствие по прямым затратам с аналитикой производимой продукции.

Для корректного закрытия 25 и 26 счетов проверяем по каждой статье указанную базу распределения.

Ежемесячно при проведении регламентных операцийв «1С:Бухгалтерия КОРП» или в «1С:Управление холдингом» у нас могут возникать проблемы при закрытии счетов 20 и 25 . Давайте с ними разберемся на примере демонстрации контрольных примеров в конфигурации «1С:Управление холдингом».

Каждый раз, когда мы проводим операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» , идет расчет себестоимости и закрываются затратные счета.

Система анализирует все хозяйственные операции по этим счетам, и в случае выявления ошибок - выдает сообщения о невозможности произвести расчет себестоимости в полном объеме . Мы должны внести изменения в учете и повторить операции при закрытии месяца.

Анализ информации об ошибках по счету учета основного производства в «1С:Управление холдингом», так как в этой конфигурации есть своя специфика по учету:

1. Ошибка №1. При отражении заработной платы по дебету счета 20.01 не указана номенклатурная группа производственных затрат

Для устранения этой ошибки нам недостаточно будет в документе «Отражение зарплаты в бухучете» указать номенклатурную группу , как это подсказывает система для исправления. Нам надо сначала в справочнике «Способ учета зарплаты» заполнить аналитику «Номенклатурная группа».

А затем перепровести документ «Отражение зарплаты в бухучете».

2. Ошибка №2. Не закрыт 20 счет: по одной из номенклатурных групп остаются остатки, которые должны быть закрыты.

При обнаружении дебетового сальдо по счету 20 «Основное производство» система не посчитает это за ошибку. Чтобы добиться результата по закрытию двадцатого счета в полном объеме без остатка, нам необходимо в учетной политике внести изменения. Надо указать, что затраты списываются без учета выручки.

Строим отчет «Анализ субконто» с видом субконто «Номенклатурные группы». Он показывает наличие оборотов по счету 90-й номенклатурной группы «Транспортные средства» и по счету 20-й номенклатурной группы «Услуги аренды». То есть накопление затрат и выручка от реализации проходят по разным номенклатурным группам

Учитывая изменения, внесенные в учетную политику организации, проводим заново регламентную операцию по закрытию месяца и получаем закрытие счета 20 по всем номенклатурным группам. Сальдо на конец периода по счету 20 по всем номенклатурным группам отсутствует.

3. Ошибка №3. Не настроено распределение косвенных расходов

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат «Подразделение»:

При проведении регламентной операции была выявлена ошибка в системе, и предложено внести изменения в метод распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по подразделению. Это стандартная процедура, но нас она не спасет.

Как настроить распределение косвенных расходов:

Вроде бы стандартная ошибка. И все прекрасно знают, что в оборотах по дебету счета 20 обязательно надо заполнять такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа и Статья затрат. Но обращаю внимание, что для демонстрации этого примера используется конфигурация «1С:Управление холдингом 8» , где обособленные подразделения ведутся как выделенные на отдельный баланс, так и не выделенные на отдельный баланс. У каждого обособленного подразделения свое подразделение. Теперь смотрим по какой причине возникла ошибка при закрытии счета 20 «Основное производство»: закрытие месяца проходит по филиалу головной организации, выделенного на отдельный баланс, а ошибка прошла по подразделению головной организации. Головная организация и Филиал головной организации в «1С:Управление холдингом» или «1С:Бухгалтерия КОРП» учитываются в системах как две организации.

У филиала, выделенного на отдельный баланс есть только одно подразделение, которое называется «Подразделение филиала ГО»

При формировании ОСВ по филиалу определяем, что при начислении амортизации отражается подразделение, которое не соответствует данной организационной единице

Надо создавать новый способ отражения расходов по амортизации в документе «Принятие к учету» для организации «Филиал ГО, выделенный на отдельный баланс» с аналитикой, соответствующей данной организации.

Указываем корректный способ отражения расходов по амортизации для филиала с аналитикой подразделения , который соответствует этой организационной единице со своим подразделением. И повторно проводим регламент по закрытию месяца.

Регламентные операции выполнены без замечаний.

Суммы накопленных производственных расходов в полном объеме учитываются в себестоимости реализуемых услуг ежемесячно.

Елена Черненко,

Консультант-методолог ООО «Кодерлайн»

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 - Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 - Подразделение, Статья затрат.

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также - в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Выполняете операцию «закрытие месяца» нажатием кнопки «выполнить закрытие месяца»

Закрытие счета 20 означает, что предприятие закончило выпуск продукции на конец отчетного периода (месяц, квартал, год). Возникновение такой ситуации обуславливает производственный цикл, специфическая сфера деятельности, факты хозяйственного оборота:

• Компания работает в добывающей отрасли;
• Выполнение работ, услуг совершается в короткий промежуток времени;
• Позаказное производство;
• Организация меняет профиль или заканчивает деятельность;
• Сокращение выпускаемой номенклатуры.

Каким счетом закрывается 20 счет

Обычные текущие операции, не относящиеся к прекращению производства, утверждает учетная политика. В ней предусматривается три варианта отражения себестоимости. Предприятия, оказывающие услуги, выполняющие работы могут по завершению цикла затраты относить на регистры реализации – 90 «Продажи». Закрытие счета 20 в организациях, изготавливающих товары, проводится двумя методами согласно принятому порядку:

• Прямым – на сч. 43 «Готовая продукция»;
• Промежуточным – с использованием сч. 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Применение сч. 90 при производстве товаров нецелесообразно по причине трудоемкости корректировки плановой себестоимости до фактической.

Закрытие 20 счета при прекращении выпуска продукции

Причины окончания деятельности организации, изменения направления или ассортимента могут быть разными. Обычно это последствия длительных убытков от реализации неликвидных изделий. Если остановка планировалась заранее, то цикл изготовления завершают и вопрос, куда закрывается 20 счет, проблем не вызывает – аналогично операциям, проводимым при нормальном режиме работы.

Внезапное прекращение выпуска продукции оставляет незавершенное производство – издержки, понесенные на недоделанные товары, не подписанные заказчиком акты по выполнению работ или оказанию услуг. В такой ситуации используется формулировка, что «затраты не дали положительного результата» и не принесут финансовой выгоды в будущем. Составляется акт о списании незавершенного производства с указанием на какой счет закрывается 20 счет, проводки по которому будут формировать убыток организации. Согласно Инструкции по применению плана счетов для отражения издержек по экономически отрицательным проектам используется регистр 91 «Прочие доходы и расходы».

Для исключения претензий со стороны налоговой инспекции желательно доказать, что попытки реализовать имеющиеся полуфабрикаты предпринимались.

Как закрывается 20 счет – проводки

Прежде чем списывать накопленные на регистре суммы, необходимо распределить и обнулить сопутствующие затраты:

• Вспомогательные производства (сч 23);
• Общепроизводственные расходы (сч 25);
• Брак в производстве (сч 28).

Если организация производит один вид изделий, то, предваряя закрытие 20 счета, собранные издержки полностью относятся на незавершенное производство. Если продукция выпускают в ассортименте или выполняют несколько видов работ, то затраты включают в себестоимость пропорционально согласно принятому методу:

• Относительно выручке;
• Сопоставлением плановых цен;
• Одновременно по двум показателям.

Пример

Компания в январе построила заказчикам гараж, ангар. Плановые цены 50 000 и 100 000 руб. соответственно. Общепроизводственные расходы (зарплата, амортизация, транспорт и др.) составили 30 000 руб., материалы – 25 000 и 70 000 соответственно.

Как закрыть 20 счет – проводки:

После калькуляции полной себестоимости объектов бухгалтер оформит закрытие счета 20, проводки которого основаны на методе реализации:

			Отражена с/стоимость гаража
			Отражена с/стоимость ангара

При прямом и промежуточном способе корректируются регистры, с которых ранее по плановым ценам списывалась стоимость объектов в момент продажи. Пример, как закрыть 20 счет – проводки коррекции:

			Операция
Прямой вариант
		Сторно - 10 000
			Поправлена себестоимость выполненных работ
Промежуточный вариант
			Плановая стоимость объектов
			Фактическая сумма
			Корректировка реализации

При автоматическом ведении бухгалтерского учета необходимые контировки совершаются программой. Как оформлять закрытие 20 счета и делать проводки вручную, знать необходимо для решения непредвиденных ситуаций.

Регламентные операции, написанные программистами, основаны на стандартных правилах ведения бухучета и особенностях софта. Прежде чем завершать месяц, надо убедиться в правильности настроек, иначе не закрывается 20 счет. При отсутствии времени для выяснения и устранения причин можно воспользоваться альтернативным вариантом – самостоятельно провести регламент по завершению производственного процесса.

Проводки по закрытию 20 счета вручную организуются через меню «Операции». Но желательно настроить программу для автоматического проведения, так как в дальнейшем могут возникать ошибки при перепроведении документов. Алгоритм учета использует регистры накопления затрат, а не цифры с калькуляционных счетов.