Налоги

Увеличение расходов и снижение налогов способ повышения. Производственными расходами становятся. Подготовка и переподготовка кадров.

Любой современный образованный финансист понимает, что стоимость денег, заплаченных в будущем, не равна стоимости той же самой суммы денег, потраченных в настоящий момент. Под настоящим моментом мы будем иметь ввиду ближайшие 12 месяцев, основываясь на классических представлениях о кратко- и долгосрочных периодах. Для тех, кто давно покинул институтские пенаты и не имеет возможности посещать современные тренинги и курсы мы напомним, что если компании удалось оттянуть момент оттока денежных ресурсов на будущее, то она получила два жирных плюса в свою копилку ценностей:

Здесь финансовое планирование имеет основополагающее значение для точного представления о затратах и результатах при продаже продуктов или услуг. Во-первых, необходимо знать, сколько стоит производить продукт, чтобы затем установить соответствующую цену продажи, чтобы иметь реальную прибыль.

Но недостаточно просто повышать цены. Важно предложить потребителю нечто большее. Дифференциал в продукте или услуге, который в глазах клиента оправдывает определенным образом это повышение цены. Итак, вы уверены, что планирование может помочь вам увеличить прибыль вашей компании?

Она заплатит в будущем меньше в силу фактора обесценения денег с течением времени (влияние инфляции);
В настоящем имеются свободные денежные средства, которые можно направить на гораздо более полезные для развития компании цели, увеличение ее внутренней стоимости, чем уплата налогов.

Ну, а в нашей стране помимо временного фактора стоимости денег следует еще учитывать то, что надо стараться «создавать» такую отчетность, показатели которой не будут привлекать излишнее внимание налоговых инспекторов, потому что ни один руководитель или бухгалтер не будет рад видеть представителей ФНС у себя в гостях с внезапной проверкой или быть вызванным на допрос по поводу скачков в финансовых показателях деятельности компании. Вот и трудятся наши бухгалтера днями и ночами в отчетные периоды, чтобы цифры не только налоговому кодексу не противоречили, но и инспекторам были неинтересны. Причем, опасно тут как резкую прибыль показать, так и убыток.

И оставьте свои предложения здесь в комментариях по другим темам, которые вы хотели бы узнать больше о 🙂. Не всегда возможно увеличить продажи, особенно в год корректировок в экономике. Если это так, возможно, пора использовать ножницы, но с усмотрением.

В конце концов, это будет год корректировок в экономике, с жестким кредитом и увеличением процентов, чтобы сохранить все еще устойчивую инфляцию. Предприниматель должен в то время сосредоточиться на том, что он может контролировать: фиксированные расходы на его бизнес. Это обычное правило, которое уступает место слову: стоимость заключается в том, что ни гвоздь, ни резание.

Можно посоветовать при решении вопроса, показывать ли резкий рост прибыли в посткризисные периоды, обратить внимание на то, как поступают в этом отношении публичные компании в своих отчетах, доступных на сайтах компаний: если сфера деятельности организаций совпадает с вашей, и они в основной своей массе смело показывают рост финансовых показателей, то ваша убыточная отчетность или отчетность, мало отличная от предыдущего кризисного года, будет выглядеть несколько странно. Проведите опрос работы ваших коллег и знакомых из других компаний, как поступают они и почему, ну, а если вы имеете в своей записной книжке телефон знакомого налоговика, то вам крупно повезло, можете посоветоваться с ним в неформальной беседе, что вам делать.

Расходы, которые вы сокращаете, идут в нижнюю строку. Там каждый реальный вы сохраните. Вам нужно взглянуть на источник расходов и начать делать это в ближайшее время. Видимо просто, задача сокращения расходов не всегда легко. Имея опыт реформирования управления компанией для повышения рентабельности, ликвидности и роста - как это делают фонды прямых инвестиций, - говорит Кароне, что 99% компаний среднего размера обычно не имеют будущего сокращения расходов, в то время как все они четко знают, сколько они хотят увеличить продажи.

То, что он рекомендует для этого предпринимателя, - это управление бюджетом, которое будет отслеживаться ежемесячно, сравнивая, сколько каждого из них обязалось сократить и сколько фактически было потрачено. Эта миссия должна проводиться совместно с сотрудниками компании. В конце концов, это мера, требующая участия. Это модель управления в поле зрения, в которой все знают, кто приносил решения или нет, - говорит он.

Итак, ситуаций возможно две: вы отталкиваетесь от показателя экономической эффективности при принятии решения об уровне показателя прибыли компании и отвечая на вопрос «когда платить налог на прибыль: сейчас или через год, два, три..?», даете смелый и решительный ответ «чем позже, тем лучше». Или, опасаясь выделиться из толпы, следуете тенденциям.

Предприниматель может воспользоваться этим импульсом для оптимизации процессов между сотрудниками и перераспределения их для повышения эффективности работы компании. И, прежде всего, укажите пример. «Для владельца компании бесполезно быть сберегателем и терять моральный дух с сотрудниками», - говорит Кароне.

Вагнер Палудетто, финансовый консультант Бразильской службы поддержки малого и малого бизнеса в Сан-Паулу, указывает, что расходы не ограничиваются цифрами. Сокращение их потребностей требует планирования управления, управления и контроля за владельцем компании. Он должен сделать это, поддерживая качество и надлежащее обслуживание для увеличения прибыли, - говорит он.

Рассмотрим первый вариант развития событий, когда вам необходимо отложить во времени рост прибыли, потому что, по нашему мнению, он требует более тщательной проработки. Мы ни в коем случае не призываем вас, дорогие читатели, уклоняться от уплаты налогов в казну нашего государства, так как понимаем, что от величины налоговых поступлений в бюджет должно зависеть качество социальной стороны нашей с вами жизни. Но каким образом совместить «приятное с полезным», не рискуя сильно опечалить налогового инспектора, попробуем рассказать.

Одна ошибка, которую предприниматель может предпринять при сокращении расходов, - это просто игнорировать скрытые потери, которые может принести разрез. Увольнение людей появляется в электронной таблице как четкое сокращение расходов после оплаты сборов, и это может быть причиной для празднования в краткосрочной перспективе. Проблема в том, что со временем бизнесмен может обнаружить, что наряду с водой для ванны был ребенок.

Исполнительный директор говорит, что задача сокращения затрат является сложной задачей. Инициатива потребовала инвестиций в автоматизированную систему управления. По его словам, доход от инвестиций привел к росту выручки на 35%. Если у компании есть деньги, чтобы инвестировать, это лучшее время, и доход, как правило, выше. В лучшем случае вы можете использовать государственную кредитную линию, поскольку стоимость в банках высока. И делать это, только если это означает повышение эффективности, - говорит он.

Перечислим области бухгалтерского и налогового учета, в которых можно поискать варианты временного уменьшения размеров прибыли и отложить уплату налога на прибыль на будущие периоды:

Создание резервов
Амортизация
Условия договорных отношений с клиентами и заказчиками компании

Остановимся подробней на каждой из областей.

Стоимость - единственная переменная, которая действительно находится под контролем предпринимателя. Но для того, чтобы это работало, его необходимо организовать и направить на бумагу прибыль и расходы. В этот момент оставьте эмоции вне комнаты. Вы должны иметь хорошо сохранившийся бухгалтерский учет, чтобы определить затраты на каждую область и где вы можете сократить. Управление бюджетом должно осуществляться ежемесячно.

Переоценивайте все фиксированные расходы: от бумаги до печати, кофе, пластиковой чашки, офисных принадлежностей, телефонного плана и интернета. Посмотрите, что вы на самом деле используете, и если есть отходы. Пришло время рассмотреть все контракты на предоставление услуг бухгалтера, адвоката, консультанта, а также аренду и финансирование для поиска лучших переговоров. Посмотрите, пришло ли время заменить устаревшие машины и оборудование, которые потребляют больше электроэнергии. Кто делает поставки, должен оптимизировать логистику и снизить затраты на топливо.

Резервирование

Российское законодательство представляет практически безграничную свободу компаниям по резервированию ими своих будущих расходов. Надо пользоваться данной возможностью, пока она существует, потому что есть риск ужесточения российских стандартов учета в данной области в связи с приближением нашего законодательства к международному. В последнем обозначены четкие критерии, которым должен отвечать процесс резервирования, поэтому манипулировать прибылью, из года в год создавая резервы и отменяя их, не получится, если вы составляете отчетность по МСФО. Но пока этого еще не случилось, российский бухгалтер может создать резервы с отнесением их на внереализационные (или прочие - в зависимости от типа) расходы текущего периода. Есть некоторые временные ограничения по использованию данных резервов, поэтому тут надо обязательно учесть этот факт, если не хотите в будущем попасть на ковер к налоговому инспектору для изложения подробных причин, по которым вы создали резерв и не использовали его. Как вариант – возможно изменение учетной политики от года к году, пересмотр размера резерва, частичное его использование, но в любом случае – не кладите все яйца в одну корзину, пользуясь только этим приемом по снижению налогооблагаемой прибыли, чтобы не сделать его сильно привлекательным к рассмотрению налоговой службы.

Соблюдайте, какие продукты или услуги лучше всего продаются вашей компанией, и сосредоточьтесь на них. Сократите стоимость продуктов и услуг, которые не приносят прибыль. В случае услуг уменьшите предложение. В случае недорогих продуктов уменьшите запасы, которые при неправильном использовании нанесут ущерб деньгам компании, поскольку это денежная плотина. На этом этапе просмотрите отношения с поставщиками и попробуйте иметь более одного.

На этом этапе важно сообщить команду и привлечь людей. Один из способов - определить процент сокращения затрат для каждой области, не обсуждая, как это будет сделано. Другой заключается в том, чтобы объяснить менеджерам, что в следующем году будет сложно, и попросите каждого из них принести предложения по сокращению. В этом случае дайте понять, что любой, кто приносит лучшие идеи, будет вознагражден. Хорошей стороной этого варианта является то, что сотрудники чувствуют ответственность за сокращение.

Ниже представим несколько примеров возможных резервов, а также документацию, которую хорошо бы иметь в компании для подтверждения обоснованности их создания.

Резерв	Документы
Резерв на ремонт основных средств	План текущих и капитальных ремонтов на будущий год Плохая новость заключается в том, что некоторые районы, возможно, не смогут сократить или даже увеличить расходы. Потратьте время, чтобы посмотреть, платит ли он партнеру с другими малыми предприятиями, а также аутсорсинг некоторых дополнительных услуг, таких как чистка, копирование и кормление, если они не являются основным бизнесом компании. При найме новых сотрудников устанавливается более низкое фиксированное вознаграждение и еще одна переменная, то есть бонус при увеличении доходов компании. Не делайте этого с сотрудниками, которые уже наняты. Удалить авторизацию для сотрудников, работающих сверхурочно. Один из способов сделать это - увеличить бюрократию. Один из способов отбить новые просьбы - потребовать больше предварительного обоснования и подписать больше людей, чтобы работник работал сверхурочно.
Резерв под сомнительную дебиторскую задолженность	Результаты инвентаризации дебиторской задолженности в виде ведомости дебиторов с оценкой руководства, юридической службы о вероятности погашения, датами возникновения задолженности. Письма-запросы сомнительным дебиторам, подтверждающие то, что компания делала попытку заставить заплатить своих контрагентов. Договора с датой оплаты, которая является более ранней по отношению к отчетной. Сократите переменные расходы, и они чувствительны к основному бизнесу. Снижение затрат, которое влияет на качество продукта или услуги. Увольнение сотрудников для снижения заработной платы. Сотрудник является инвестицией компании, и за ее пределами может воспользоваться опытом для конкурентов. Инвестируйте только потому, что цены на машины и оборудование конкурентоспособны, не анализируя стоимость капитала для этого. Это указывается только в том случае, если это делается с собственными ресурсами или если у предпринимателя есть доступ к кредитной линии с очень низкой ставкой. Инвестиции должны приносить доход.
Резервы под гарантийные ремонты	Договора о продаже вашей продукции, в которых есть обязательство вашей компании по гарантийному постпродажному ремонту и обслуживанию.
Резерв под оплату будущих отпусков	Отчет из отдела кадров о количестве неиспользованных дней отпуска на отчетную дату и на основе него – расчет резерва. Министр Дего Оливейра уже ударил молотком по теме. В разгар политического кризиса, а экономика медленно движется, правительство президента Мишеля Темера изучает, как освободить налогоплательщика от подоходного налога для физических лиц. Идея заключалась бы в том, чтобы снизить максимальную ставку индивидуального налога с нынешних 27, 5% до 18%. Но для этого необходимо было бы получить компенсацию за потерю дохода, которая пришла бы в налогообложении дивидендов по корпорациям, которые являются своего рода распределением прибыли компании для членов, учитывая долю каждого из них.
Резерв под возможные потери	Оценка рисков возможных потерь (может затрагивать разные области, но из практики видно, что, в основном, эти резервы создаются кредитными организациями)
Все резервы	Положение в учетной политике о том, каким образом рассчитывается каждый резерв Молот был бы избит министрами социального развития, Осмаром Террой и Планированием, Дёго Оливейра. Для Араухо, если такая компенсация в конечном итоге скажется на прибылях корпораций, может произойти увеличение цены на продукцию. Таким образом, это может оказать среднесрочное и долгосрочное влияние на уровень инфляции. «Это старая история о коротком одеяле», - говорит он. Арауджо говорит, что снижение ставки подоходного налога может усугубить дефицит. Мы живем во времена рецессии, с падением доходов. Так что это не самое подходящее время. Чтобы снизить налоги, идеал должен стать моментом экономического роста. Таким образом, эта мера звучит как популистская, - говорит он. Профессор экономики Уны Габриэль Иво, снижающий ставку подоходного налога, является паллиативной мерой. Чтобы восстановить экономику, мы должны сократить государственные расходы и иметь ресурсы для инвестиций.

Не забудем упомянуть о том, что предприятия, применяющие особые режимы налогообложения (например, упрощенцы), не имеют права на создание резервов, а также о том, что лимит резервирования закреплен в налоговом кодексе и составляет 10% от выручки компании за налоговый период.

Амортизация

Компания может использовать ускоренную амортизацию (так называемые повышающие коэффициенты) для основных средств в том случае, если сможет доказать, что данные основные средства используются либо очень интенсивно, либо в условиях агрессивной окружающей среды. В результате – затраты по амортизации будут сдвинуты во временном горизонте ближе к настоящему времени, что отвечает поставленной выше целью. Подробно останавливаться на этом пункте не будем, т.к. порядок и техническая сторона применения этого послабления достаточно четко описана налоговым кодексом и многочисленными комментариями.

Исправление еще не установлено

Стране нужно не только расти снова, но и поддерживать устойчивый рост, - говорит он. Темер сказал, однако, что нет ничего конкретного в вопросе, который он считал «очень сложным». В августе прошлого года, когда правительство представило законопроект, министр финансов финансов Эдуардо Гвардия заявил, что в предложении предусматривается исправление 5%.

Тот, кто имеет бизнес, знает, как сложно постоянно обновлять налоговые платежи, особенно если мы не понимаем партнера, но это предмет другой статьи. Неспособность уделять должное внимание этому важному вопросу может привести к серьезным последствиям, затрагивающим также жизни людей.

Условия договоров

Если компания не хотела бы признавать выручку в данном налоговом периоде, момент ее признания можно отложить на будущее путем, например, заключения таких договоров с Клиентами, по которым результаты работы будут приняты в последующем году после подписания актов сдачи-приемки. Другими словами – не подписывайте акт до 31 декабря. Соответствующее положение по способу признания выручки (момент подписания акта совпадает с моментом перехода права собственности) лучше прописать не только в договорах, но в учетной политике компании.

Чтобы начать тему, необходимо четко указать, что вам не нужно глубоко изучать правила налогообложения, даже если вы должны сосредоточиться на управлении своим бизнесом, чтобы он управлял лучшими результатами, не так ли? Вы должны рассчитывать на вклад бухгалтера, поскольку это профессионал, который должен овладеть предметом, о котором идет речь. Некоторые моменты важны, только для того, чтобы улучшить ваше понимание и не создавать путаницу.

Не попадайте в сказку, потому что нет волшебных формул! При рассмотрении налогов мы должны четко понимать, что уклонение от уплаты налогов не может быть формой, применяемой в компании, чтобы платить меньше налогов, поскольку эта практика, помимо того, что она характеризуется как преступление, способствует созданию искажения реальности в управлении результатами, Создает порочный круг и негативную культуру бизнеса.

Для тех организаций, которые занимаются выполнением работ долгосрочного характера, возможен вариант признания выручки не по проценту завершения, а по доле понесенных расходов. Это даст компании некоторую свободу манипулирования объемами признаваемой выручки от периода к периоду. Размер расходов для текущего периода – поле для размышлений бухгалтера и руководителя компании.

Ну, и, конечно, есть еще область, в которой менеджмент компании может проявить свои собственные уникальные творческие способности по минимизации налоговой нагрузки – это область расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Это не позволит высвободить здесь и сейчас дополнительные свободные средства, о чем говорилось выше, но, несомненно, сможет повысить стоимость компании. Рассмотрим несколько интересных, на наш взгляд, вариантов.

Компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с обучением персонала, в случае, если такое обучение экономически обосновано и целесообразно, то есть полученные в процессе обучения знания сотрудники смогут применить в своей профессиональной деятельности. Вам нужен помощник бухгалтера по начислению заработной платы, а административный помощник с высшим образованием давно просит перевести его в финансовую службу компании? Так почему бы вместо того, чтобы платить агентству за подбор вам нового специалиста, не перевести текущего и оплатить для него курсы бухгалтерского учета. Как результат, вы получаете три бонусных балла в копилку компании в виде:

А – замотивированного, квалифицированного и довольного сотрудника,

Б - затраты по статье «обучение персонала», а не «консалтинг», что менее привлекает внимание налогового инспектора и легче объяснимо,

В – смелое уменьшение налогооблагаемой базы на эти расходы.

Компания может вывести за штат какую-либо внутреннюю функцию – например, бухгалтерскую службу, оплачивая не просто заработную плату, а сервисные услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. При этом контроль над операциями не выходит за рамки компании, но позволяет несколько «распределить» прибыль по нескольким организациям, помогая достигнуть цели снижения силы негативной реакции налоговой службы на рост прибыли. Также тут можно говорить об управлении потоками денег во времени, оплачивая услуги этой сервисной организации в «удобное» время.

Еще одним интересным вариантом обоснованных в период кризиса затрат можно считать оплату услуг консультантов по антикризисному менеджменту. Вам необходимо оптимизировать ваши внутренние бизнес-процессы, а оплата переработок внутреннего персонала связана со сложным кадровым администрированием, или просто нет в штате подобных специалистов? Тогда – грех не воспользоваться услугами внешней компании, поставив в зачет налогооблагаемой прибыли данный вид расходов. Кстати, не забудем упомянуть, что вознаграждение членов вашего совета директоров, если таковой у вас имеется, по решению антикризисных задач, налоговая инспекция не позволит принять к зачету при расчете налога – вот такой вот парадокс!

На этом мы позволим себе закончить размышления на тему изыскания вариантов снижения налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде, хотя она, по нашему мнению, практически безгранична. И тем больше возможностей у компании в этой области, чем более опытный, квалифицированный и, главное, творческий персонал работает в ее финансовых структурах. А еще будем надеяться на то, что новый руководитель федеральной налоговой службы нашей страны прислушается к рекомендациям правительства и сумеет перенаправить энергию своих доблестных инспекторов на выстраивание более конструктивных отношений с бизнесом. Тогда руководители и бухгалтера компаний, наконец, смогут избавиться от необходимости искусственно корректировать показатели отчетности из-за страха получить дополнительный запрос или проверку налоговой службы, и российский бизнес продвинется ближе к выходу из тени.

Суть коммерческой деятельности – получение прибыли. Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль , если организация работает на ОСНО. Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью. Тем не менее, существуют вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, оптимизировать собственные налоговые отчисления.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль

Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета. Это доходы от реализации и внереализационные доходы согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

Оптимизация налога на прибыль законно

Тут существует определенное «но». Доходы по налогу на прибыль при методе начисления определяются по факту реализации товаров работ и услуг, и этот аспект собственной деятельности компании, как правило, могут контролировать, если в договоре с покупателями или заказчиками не заявлены слишком уж жесткие сроки. Проще говоря, дату в накладных или актах фирма может определять самостоятельно, и в зависимости от этой даты доход по сделке может отражаться в налоговых базах разных отчетных периодов. Иногда это может сыграть на руку в вопросе оптимизации налога на прибыль. При кассовом методе доход определяется по факту получения оплаты. Соответственно этот момент отследить несколько сложнее, однако определенная согласованность действий с контрагентом может решить и эту проблему.

Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе. Поэтому очень важно отслеживать получение первичной документации от поставщиков или исполнителей, причем проводить такую документальную ревизию следует до окончания отчетного квартала. Такие меры оставляют некоторое время для маневра, поскольку далеко не все контрагенты согласятся задним числом оформить не выставленные ранее по каким-то причинам документы, если их отсутствие обнаружится, допустим, ближе к сроку уплаты аванса по налогу на прибыль.

Налог на прибыль и НДС

В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС. Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус. И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога. Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС. Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения . Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е. вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль.

Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность. Да и это не было бы законно в такой ситуации. Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно.