Отношения, возникающие между физическими лицами, в случае оформления заема с использованием валюты, регулируются законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Законодательство разрешает совершать сделки с использованием валюты. Регулируются данные отношения ст. , ГК РФ. В них указано, что к платежным средствам на территории России относится только рубль, но можно использовать иностранную валюту, в рамках законодательства.

Как заключается договор займа в валюте

Стандартный договор займа предполагает передачу денег или имущества от займодавца к заемщику. Принимающая сторона обязуется вернуть сумму в полном объеме.

Если в займ были взяты вещи, тогда возвращаются новые такого же качества и относящиеся к тому же роду. Заключенным соглашение считается с момента получения денег или вещей.

Если фактически передача не состоялась, тогда такую сделку принято считать незавершенной.

Иностранная валюта или ценности также могут выступать предметом договора.
Все правила применяемые при заключении соглашения в рублях, распространяются и на валютные займы.

Следуя установленным нормам необходимо отметить, что денежные оформляются в письменной или устной форме.

Если предметом договора выступают деньги или вещи, превышающие в 10 раз минимальную заработную плату, установленную на момент оформления договора, тогда он требует письменной формы.

Для оформления соглашения стороны должны иметь при себе паспорт. Можно воспользоваться стандартным образцом документа или составить его самостоятельно.

Данные варианты будут бесплатными. Если сомневаетесь в своих знаниях или хотите прописать особые моменты, тогда лучше прибегнуть к помощи юриста или обратиться к нотариусу.

Образец договора

Соглашение, заключаемое между физическими лицами, не сильно отличается от стандартной формы. Стороны обязательно указывают свои личные и контактные данные и скрепляют сделку подписью.

в иностранной валюте состоит из нескольких частей:

1. Вводная информация , где описывается суть соглашения и указаны его участники.
2. Условия. В этой части обязательно указывают индивидуальные моменты. Касаются они прав и обязательств сторон. Обязательно следует отметить тип договора: беспроцентный или процентный, целевой или нецелевой. Предусмотрен ли в рамках соглашения поручитель или залоговое имущество. Должны быть указаны сроки и сумма кредита.
3. Заключительная часть. Предполагает пункта о фарс-мажорах, ответственности сторон в случае невыполнения своих обязательств.

Любые ошибки на стадии заключения договора, неправильная трактовка или несоблюдение формы передачи имущества могут привести к тому, что сделка будет признана недействительной.

Заключая, договор займа, следует использовать такую формулировку: денежное обязательство подлежит оплате в национальной валюте России, которая эквивалента определенной сумме в условных единицах или другой национальной валюте.

Если данная трактовка не была использована, то в случае возникновения конфликта, который приведет к суду, следует правильно составлять исковое заявление. Сумму нужно указывать только в рублевом эквиваленте.

Типовой договор предполагает, что заемщик может вернуть кредит досрочно. Это означает, что физическое лицо может перечислять сумму по частям или за один раз перевести весь размер долга.

Завершенным соглашение считается в тот момент, когда на счет займодавца поступила полная сумма заема. Проценты начисляются ежедневно на сумму кредита и выплачиваются физическим лицом в рублях. Как правило, эти выплаты осуществляются ежемесячно.

Если в рамках договора не предусмотрена процентная ставка и не указано, что соглашение беспроцентное, тогда они начисляются согласно ставке рефинансирования ЦБ.

Как передаются денежные средства

Подтверждением о том, что финансы были переданы, является расписка или любой другой документ, составленный в письменной форме. В нем обязательно указывают сумму займа или количество вещей, которые получил в пользование заемщик.

Расписка должна быть составлена следующим образом: «Я, Иванов И. И., паспорт (номер, серия) получил от гражданина Сидорова С. С. (паспортные данные), денежные средства в размере 15 000 дол. США в рублевом эквиваленте по курсу доллара, установленным Центральным банком РФ в день заключения соглашения. Сумма подлежит возврату в рублях эквивалентную долларам США по курсу ЦБ РФ, который будет установлен в день возвращения долга».

Таким оформлением займодавец защищает себя от колебаний курса.
Расписка обязательно должна содержать дату составления и подписи сторон. Лучше чтобы она была написана заемщиком от руки.

Следует знать, что передача валюты в наличной форме запрещена законом. Более того против нарушителей предусмотрена административная ответственность.

Размер штрафа высчитывается из суммы незаконной операции. Она может равняется ¾ части, а иногда изымается весь размер денежного займа.

Если предметом договора были ценные бумаги или иное имущество, то оно оценивается, и к полученной сумме применяются такие же размеры штрафов.

Для перевода денежных средств у займодавца должен быть открыт банковский счет. Установленную в рамках соглашения сумму кредитор переводит на счет заемщика.

Таким образом, можно сделать вывод, что получение денег в валюте возможно только по безналу. Оплата процентов и возврат долга происходит также в безналичной форме.

Получается, что договор займа в иностранной валюте затребует еще дополнительных расходов, связанных с содержанием банковских счетов.

При этом следует учитывать, что законом определено, что счета должны быть открыты в уполномоченных банках. Список таких финансовых учреждений утверждает Центральный банк РФ.

На некоторые операции данные правила не распространяются и они осуществляются в рамках Федерального Закона:

• при передаче валютных ценностей в дар муниципальным зданиям, субъекту РФ или Российской Федерации;
• если валютные ценности переходят в дар к супругу или близким родственникам;
• при приобретении физическим лицом монет или других иностранных вещей с целью их коллекционирования;
• при оформлении перевода физическим лицом, являющимся резидентом РФ на имя другого физического лица, без открытия банковских счетов. При этом почтовый перевод должен быть в банках, установленных Центральным банком России и только на ограниченную сумму;
• при покупке резидентом у банка национальной валюты, а также при ее приеме с целью вывода ее на инкассо за пределы РФ;
• при расчетах в иностранной валюте физическими лицами в торговых точках беспошлинной продажи или при оказании услуг, в частности международных перевозок.

Во всех остальных случаях любые валютные операции по передаче денежных средств в долг от одного физического лица к другому должны проходить только по безналичному расчету.

Нормативное регулирование

Основные правила, отражающие понятие договора заема отображены в Гражданском кодексе. В объяснено, кто такой займодавец и заемщик и что может быть предметом договора.

Порядок заключения соглашения и пояснения, когда сделка считается заключенной можно найти в . Подтверждение о том, что на займы распространяются те же правила, что и при оформлении рублевых договоров можно почерпнуть в ст. 140, 141, 317 ГК РФ.

С 2003 года был принят закон , который объясняет, как осуществляются валютные отношения, возникающие между займодавцем и заемщиком.

Игнорирование этих норм ставит кредитора в рискованное положение. Например, в рамках закона указано, что валютные операции между двумя резидентами проводятся только через открытые банковские счета. Указаны данные правила в рассматриваемого закона.

Если физическое лицо, примет деньги в иностранной валюте в наличной форме, а потом примет решение его оспаривать, то его требования не будут выполнены. При этом на руках у кредитора может быть только расписка, подтверждающая передачу средств.

Каким образом решается подобное дело? Получается, что допущено нарушение по передаче средств, а расписка не может быть серьезным доказательством.

Решается данный вопрос, ссылаясь на . В ней указано, что единственным документом, свидетельствующим о законных правоотношениях, между физическими лицами будет выписка из банка, в которой идет речь о переводе или получение денежных средств.

Соответственно, если ее нет, то и предмет спора между сторонами отсутствует.
При подписании соглашения, в рамках которого валютные средства были переданы наличными, следует быть готовыми к тому, что его признают ничтожным.

Подать иск в суд может заемщик на основании . Если суд примет решение о недействительности сделки, то займодавец может рассчитывать только на возврат суммы кредита в рублевом эквиваленте.

При этом будет использоваться курс, установленный в день его возврата, а о процентах кредитору придется забыть.

Оформление у нотариуса

Не требует нотариального заверения. Прибегать ли к подобной форме заключения соглашения решают исключительно стороны договора.

Если в рамках валютной сделке предполагается залоговое имущество, тогда обязательно требуется нотариальное заверение.

Большую юридическую силу подобное соглашение не приобретет. Но, в случае конфликта, который приведет в суд, может помощь.

Например, при недобросовестном выполнении заемщиком своих обязательств, займодавец может обратиться в суд по упрощенной форме. А именно сразу перейти к процедуре Судебного приказа.

Происходит она следующим образом:

1. Займодавец составляет исковое заявление и подает его в суд.
2. На его рассмотрение законом выделяется 5 дней.
3. После чего, решение передается во взыскательную службу.

Таким образом, нотариальное заверение защищает займодавца от длительной судебной волокиты и снижает риски, связанные с невыполнением заемщика, возложенных на него обязательств.

Договор займа в иностранной валюте между физическими лицами существенно не отличается от типового соглашения. Самое главное, выполнить требование закона – проводить операции исключительно по безналу.

При этом в договоре обязательно прописывать, что валютный займ осуществляется в рублях, которые эквивалентны иностранной валюте.

Видео: договор займа

Остафий Ирина Борисовна ,
главный эксперт экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ

Пример

1 сентября 2009 года на валютный счет организации поступил валютный заем в сумме 100 000 долл. Бухгалтер отразит в учете:

При исчислении налога на прибыль сумма полученного займа доходом не признается .

Продана валюта

Привлеченный заем необходим для расчетов с контрагентами, поэтому иностранную валюту нужно перевести в рубли. Банк списывает средства с валютного счета на основании поручения на продажу валюты. На эту дату следует произвести пересчет денежных средств, находящихся на валютном счете, и отразить в бухучете прочий доход или расход, в зависимости от вида курсовой разницы . Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации, а фактически проданная сумма – прочими расходами .

Пример 1 (продолжение)

Поручение о списании всей суммы получено банком 3 сентября 2009 года. В этот же день банк продал валюту по внутреннему курсу 30,9 руб./долл. Бухгалтер сделает следующие проводки:

При исчислении налога на прибыль положительная (отрицательная) , возникшая при пересчете иностранной валюты, признается внереализационным доходом (расходом) на дату ее продажи . Кроме того, на эту дату образуется внереализационный доход (расход) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты по внутреннему курсу банка от официального курса, установленного ЦБ РФ . В приведенном примере образуются внереализационный доход от переоценки валюты в сумме 13 330 руб. и внереализационный расход в сумме 107 300 руб. (3 197 300 руб. – 3 090 000 руб.) от сделки по продаже валюты.

Учитывая, что в бухучете сумма доходов и расходов при продаже валюты отражается развернуто, а для целей налогообложения признается только отрицательная разница, по правилам ПБУ 18/02 должны быть отражены постоянный налоговый актив и постоянное налоговое обязательство. В то же время в бухучете финансовый результат от сделки равен величине внереализационных расходов для целей налогообложения. Поэтому неотражение разниц не окажет никакого влияния на сумму налога на прибыль, указанную в бухгалтерском балансе.

Начислены проценты

В бухучете расходы по займу показываются обособленно от основной суммы по договору. К ним относятся:

– проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);

– дополнительные расходы по займам (суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, экспертизу договора займа (кредита), иные расходы, связанные с получением заемных средств).

Сумма процентов по договору займа в полном объеме включается в прочие расходы на последнюю отчетную дату, за исключением части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива .

Напомним! Инвестиционный актив – объект незавершенного производства и незавершенного строительства, который впоследствии будет принят к бухучету заемщиком в качестве основного средства (включая земельный участок), нематериального актива, иного внеоборотного актива.

То есть, если организация получила заем (кредит) на строительство объекта недвижимости, проценты отражаются по дебету счета «Вложения во » на последнее число каждого месяца. Если на приобретение, сооружение, изготовление такого актива были потрачены средства нецелевого займа, начисленные проценты включаются в его стоимость в доле, установленной пунктом 14 ПБУ 15/2008. В последний день каждого месяца необходимо пересчитывать сумму займа с учетом курса ЦБ РФ . Образовавшаяся курсовая разница признается в составе прочих доходов либо прочих расходов . Помимо этого пересчет проводится на дату возврата суммы заимодавцу.

Вернемся к нашему примеру.

Пример 1 (продолжение)

Заем получен на пополнение оборотных средств. Договором займа предусмотрена фиксированная ставка в размере 25% годовых. Проводки будут следующими:

При исчислении налога на прибыль курсовая разница от переоценки суммы займа признается внереализационным доходом либо расходом на последний день каждого отчетного периода и на дату погашения обязательства . Сумма начисленных процентов относится в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК РФ . Налогоплательщику предложено два варианта расчета предельной величины процентов. Свой выбор необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения .

При первом варианте проценты отражаются в составе расходов в полной сумме, если их величина существенно не отклоняется от среднего уровня процентов по заемным средствам, выданным в том же квартале (месяце – для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли) на сопоставимых условиях. Сопоставимыми являются займы (кредиты), выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах под аналогичные обеспечения.

Существенным отклонением размера начисленных процентов по займу (кредиту) считается отклонение более чем на 20% в сторону повышения или понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. Второй вариант позволяет учесть при налогообложении расходы в сумме, не превышающей лимит, установленный абзацем 4 пункта 1 статьи 269 НК РФ. С 1 сентября 2008 года до 31 декабря 2009 года предельная величина процентов по обязательствам в иностранной валюте составляет 22%. Сумма процентов, превышающая предельный размер, при исчислении налога не учитывается .

При методе начисления порядок признания процентов в расходах не зависит от сроков их уплаты, установленных договором займа. В аналитическом учете сумма подлежащих уплате процентов отражается ежемесячно . Определение предельного размера и признание расхода в виде процентов осуществляется на конец соответствующего отчетного периода .

Учитывая, что в нашем примере процентная ставка установлена договором займа выше предельной величины, сумма процентов, подлежащих включению в состав внереализационных расходов, составит 54 264,62 руб. ((100 000 долл. х 22% / 366 дн. х 30 дн.) х 30,0922 руб./долл.). В бухучете необходимо отразить постоянное налоговое обязательство на сумму 1480 руб. (Дебет Кредит ) .

Проценты выплачены

На дату выплаты процентов необходимо провести переоценку обязательства с учетом курса ЦБ РФ, действовавшего на дату выплаты . В бухучете признается прочий доход или прочий расход, в зависимости от вида курсовой разницы . Для выплаты процентов нужно купить валюту у банка. Приобретение валюты отражается в бухучете с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» . В дебет этого счета списывается сумма, направленная на приобретение валюты (в корреспонденции со счетом «Расчетный счет»), по кредиту отражается сумма, истраченная на приобретение валюты (в корреспонденции с дебетом счета «Валютный счет»). Внутренний курс банка на дату покупки валюты, как правило, выше официального курса ЦБ РФ, поэтому у организации-заемщика возникает прочий расход .

Пример 1 (продолжение)

Проценты заимодавцу уплачиваются не позднее 15-го числа следующего месяца. Валюта приобретена по внутреннему курсу банка 30,5 руб./долл.

При исчислении налога на прибыль положительная курсовая разница, образовавшаяся при переоценке суммы начисленных процентов, признается внереализационным доходом , убыток от покупки валюты по внутреннему курсу банка – внереализационным расходом .

Обязательство в валюте – расчеты в рублях

Законодательство позволяет установить в договоре, что обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных единицах . В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Отражение в бухучете операций по полученному займу, начислению и выплате процентов аналогично изложенному выше за исключением покупки и продажи иностранной валюты .

Пример 2

Сумма займа по договору составляет 100 000 долл. по курсу ЦБ РФ на дату получения денежных средств. Сумма процентов – 25% годовых – уплачивается не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления по курсу ЦБ РФ на дату уплаты. Договор займа содержит условие об изменении процентной ставки. На расчетный счет организации 1 сентября 2009 года поступили заемные средства.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Однако при исчислении налога на прибыль есть различия.

Сумма полученного займа не является доходом в целях налогообложения . Соответственно при погашении обязательства нет расхода.

Но при отражении разниц, образующихся из-за изменения курса доллара по отношению к рублю, действуют совсем иные нормы. В налоговом законодательстве не предусмотрена переоценка на каждую отчетную дату суммы обязательств, выраженных в валюте (условных единицах), но подлежащих оплате в рублях.

Налоговый кодекс по таким договорам вводит понятие «суммовые разницы». Они определяются в случаях, когда сумма возникших обязательств (требований), исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. То есть суммовые разницы возникают только при погашении обязательства. Положительные суммовые разницы учитываются в составе внереализационных доходов , отрицательные – в составе внереализационных расходов . Однако Минфин считает, что к договорам займа (кредита) эти нормы не применяются, так как они регулируют отношения только по договорам реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) .

По договору займа разницы возникают в двух случаях:

1) при погашении заемного обязательства;

2) уплате ранее начисленных процентов.

Чиновники указывают, что положительная разница между суммой, полученной по договору займа, выраженному в валюте (условных единицах), и суммой, возвращенной заимодавцу, включается в состав внереализационных доходов на дату возврата займа . Что касается отрицательной разницы, то финансовое ведомство высказывает две противоположные позиции. В марте 2009 года чиновники считали, что отрицательная разница, возникшая при возврате займа заимодавцу, не учитывается в расходах у заемщика, потому что в этом случае отсутствует реализация (оприходование) товаров (работ, услуг, имущественных прав) . Есть судебное решение в поддержку такого подхода . Но уже в апреле 2009 года возникшую разницу предложено рассматривать как плату за пользование займом, предусмотренную договором, и учитывать для целей налогообложения с учетом требований статьи 269 НК РФ . Однако из буквального прочтения пункта 1 статьи 269 НК РФ следует, что речь там идет о расчете предельной величины процентов, признаваемых расходами. Определение процентов дано в пункте 3 статьи 43 НК РФ. В нем сказано, что проценты должны быть заранее установлены сторонами. Но в случае с суммовой разницей заранее определить ее величину невозможно, поэтому приравнивать ее к понятию «проценты» неправильно.

МНЕНИЕ ЧИНОВНИКА

Отрицательная не учитывается в целях налогообложения прибыли

Сразу оговорюсь, что вопрос о том, можно ли учесть отрицательную суммовую разницу при возврате займа в расходах, – очень сложный, и, на мой взгляд, однозначного ответа на него сегодня нет.

Действительно, с одной стороны существуют указанные разъяснения Минфина России. С другой стороны, разницу между полученной и возвращенной суммой в рублях сложно аргументировано считать платой за пользование займом, так как этой платой признаются установленные договором займа проценты.

Более того, в случае, если указанная разница является отрицательной, применять к ней нормы пункта 1 статьи 269 НК РФ еще более спорно, так как в нем речь идет о предельном размере процентов, учитываемых в расходах, а приравнивать данные суммы к процентам еще более спорно.

Ну а с третьей стороны, есть проблема юридической квалификации указанной разницы. Дело в том, что согласно нормам статьи 807 ГК РФ по договору займа заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Следовательно, из буквального прочтения Гражданского кодекса следует, что заемщик возвращает либо такую же сумму денег либо их равное количество, то есть ни у заемщика, ни у заимодавца в принципе не может появиться никаких «лишних» средств от операции получения и возвращения заемных денежных средств.

Согласно пункту 12 статьи 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований. Следовательно, полученная разница не учитывается в целях налогообложения прибыли на основании прямой нормы НК РФ. Однако повторюсь, что однозначный ответ на поставленный вопрос, на мой взгляд, дать не представляется возможным. Что касается моего личного мнения (во многом, естественно, субъективного), то мне ближе третий вариант.

Григоренко Дмитрий Юрьевич
начальник отдела администрирования налога
на прибыль коммерческих организаций и налогового
учета Управления администрирования налога на прибыль
ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Учитывая, что разница возникает из условий договора, логично предположить, что ее следует учесть в полном объеме в составе других обоснованных внереализационных расходов на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Но налоговые органы при проверке с указанной позицией вряд ли согласятся. Этот подход может привести стороны в арбитражный суд.

МНЕНИЕ ЧИНОВНИКА

Суммовые разницы по выплаченным процентам учитываются в целях налогообложения по самостоятельному основанию

Следует различать суммовую разницу, возникающую по долговому обязательству, и суммовую разницу, возникающую по начисленным процентам.

Суммовая разница по долговому обязательству учитывается при определении размера процентов. Это следует из пункта 1 статьи 269 НК РФ, в котором говорится о предельной величине процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах). В связи с этим на такую суммовую разницу распространяется режим нормирования расходов.

Проценты, выраженные в условных единицах, учитываются для целей налогообложения прибыли в рублях по курсу соответствующей валюты, установленному ЦБ РФ на дату начисления доходов или расходов (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ). Проценты подлежат нормированию на дату начисления и отражения расходов в налоговом учете.

Если сумма выплаченных процентов не совпадает с суммой начисленных процентов, возникает суммовая разница, учитываемая в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов. Такая суммовая разница признается для целей налогообложения прибыли на дату выплаты процентов. Суммовая разница учитывается для целей налогообложения прибыли по самостоятельному основанию.

Лалаев Григорий Грантович
заместитель начальника отдела налогообложения
прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России

В отношении разниц, возникающих при уплате ранее начисленных процентов, чиновники указывают, что они учитываются у заемщика в общеустановленном порядке в составе внереализационных доходов либо расходов на дату выплаты процентов . При этом не поясняется, что нужно понимать под общеустановленным порядком.

Предельная величина процентов, начисленных по обязательствам, выраженным в валюте (или условных единицах), а подлежащим оплате в рублях с 1 августа 2009 года до 31 декабря 2009 года, рассчитывается как ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 2 раза. Ставка рефинансирования ЦБ РФ, используемая для расчета предельной величины процентов, зависит от условий договора займа (кредита). Если договор не содержит условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия, используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату привлечения денежных средств. В иных случаях – ставка рефинансирования ЦБ РФ, установленная на дату признания расходов в виде процентов. Обратите внимание, основополагающим является условие кредитного договора о возможности пересмотра процентной ставки, а не фактическое изменение ее размера. Изначально в договоре может быть не предусмотрена возможность изменения ставки по кредиту, но впоследствии стороны заключают дополнительное соглашение и меняют ставку. В этом случае с момента изменения сторонами ставки по кредиту расчет нужно производить исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату признания расходов в виде процентов

Договор валютного займа оформляется согласно ст. 807-812 ГК РФ. Такая сделка может быть безвозмездной, но смысл соглашения заключается, прежде всего, в получении процентном с суммы, переданной заемщику.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Валюта не может находиться в наличном обороте у граждан и выступать средством расчета при совершении бытовых сделок.

Займ в подобной форме оформляется исключительно в коммерческих целях либо передается в дар субъектам РФ и муниципальным образованиям.

Действие договора начинается с момента фактического перечисления средств от кредитора к заемщику. Валюта обязательно должна иметь рублевый эквивалент, определенный согласно курсу на момент заключения сделки.

Неуказание в договоре подобного эквивалента может стать причиной в отказе удовлетворения исковых требований при несвоевременном возврате займа.

Заем в валюте по остальным пунктам соответствует аналогичным кредитно-денежным операциям в рублях.

Что нужно знать?

Займы в валюте часто выдаются . Операции распространены при кредитовании иностранными резидентами инвестиционных проектов на территории РФ. В потребительских целях займ может использоваться для покупки жилья в ипотеку.

Договор займа может быть оспорен, если он не был обеспечен денежным перечислением. Использование показаний свидетелей не допускается, если договор должен быть в письменной форме. Валюта может перечисляться только после открытия банковского счета.

Несоблюдение подобного условия влечет административную ответственность, которая может доходить до штрафа в размере оформленной суммы займа.

При отсутствии банковских документов сторона, чьи права по договору валютного займа нарушены, снижает вероятность получения денег или восстановления других нарушенных прав.

В остальном стороны свободы в содержании договора и могут вносить в него любые условия, которые не противоречат российскому законодательству.

Как передаются денежные средства?

Деньги передаются исключительно безналичным расчетом. До заключения договора необходимо открыть банковский счет, на который можно перечислить средства от кредитора к заемщику.

Возможны дополнительные расходы по обслуживанию счета.

Оформление у нотариуса

Договор валютного займа не требует оформления у нотариуса. Достаточно соблюсти простую письменную форму сделки и указать ее рублевый эквивалент.

Зарегистрировать сделку можно как в государственной, так и в частной нотариальной конторе.

Вопросы налогообложения

Договор валютного займа не облагается налогом. НДС не оплачивается со стороны заемщика. Кредитор должен платить налог на прибыль с процентов. Эта сумма включается в общую информацию о прибыли за отчетный налоговый период.

Давать друг другу в долг могут не только граждане, но и юридические лица. Нередко граждане обходятся только честным словом, а вот организациям необходимо заключать между собой договор.

Виды

Порядок составления договора займа регулируется параграфом 1 .

Юридические лица могут заключать меду собой следующие виды договор займа:

• процентным и беспроцентным;
• краткосрочным и долгосрочным;
• в валюте других государств или в рублях;

Займ может выдаваться как наличными денежными средствами, так и путём перечисления на расчётный счёт заёмщика. Однако стоит помнить, что есть , в которых сказано, что для наличных расчётов установлен лимит в размере 100 тысяч рублей.

Оформляя договор займа, кредитор может потребовать от другой стороны как-то обеспечить займ. Как правило, это называется залог. Его можно оформлять отдельным договором, а можно включить условия залога в договор займа.

Предоставление залога – это один из способов доказать кредитору свою платёжеспособность. Залог может храниться у заёмщика или у кредитора на время выплаты займа.

Под залог имущества

Наиболее популярный и надёжный способ выдачи займа между юридическими лицами – это выдача займа под залог какого – либо имущества.

Информация о залоге может быть представлена в отельном приложении к договору займа, а может быть вынесено в отдельный договор.

Договор залога оформляется точно так же, как и договор займа – в нём указываются обе стороны договора.

Важно! Договор залога не может существовать сам по себе. Он обязательно является приложением к другому договору. Это обязательно нужно указать в договоре залоге.

Желательно сделать следующую запись: «Данный договор является приложением к договору займа от ….., заключённого между …..».

В договоре залога нужно досконально описать имущество – перечислить его достоинства, и указать на недостатки. Это делается для того чтобы в дальнейшем избежать разногласий между сторонами.

Желательно приложить результаты независимой оценки. Независимый оценщик определяет соответствие цены залога, указанной в договоре, его рыночной стоимости. Не рекомендуется выдавать займ на сумму меньшую, чем представленный залог.

Налоговики могут усмотреть в этом упущенную выгоду.

С поручителем

Поручительство – ещё один способ обеспечения займа. , так же как и договор залога, составляется отдельно. Он не может быть отдельным документом, он идёт только вместе с договором займа.

Поручительство – это обязательство другого юридического лица (реже физического) выплатить долг за заёмщика, в случае, если тот это сделать не сможет.

Поручительство может оформляться как к договору процентного займа, так и беспроцентному.

Если поручительство оформляется к договору процентного займа, необходимо обговорить и отразить в договоре условия поручительства. Обязанностью поручителя может быть выплатить только сумму основного долга, а может и долг с процентами.

Поручителем может быть не одно лицо, а несколько. Поручительство регулируется .

Траншами

Транш – это новое слово в мире кредитования. Оно появилось недавно, и обозначает кредитования несколькими частями.

Транш кредитование – это предоставление юридическому лицу необходимо кредитной линии. При этом оформляются все необходимые документы, деньги резервируются у кредитора, а затем заёмщик выбирает этот кредит частями.

Например, предприятия «К» предоставила займ предприятию «Н» траншем на сумму 500 тысяч рублей сроком на 3 года. Предприятие «Н» взяло в первый год использовало 150 тысяч, во второй 250 тысяч. И в последний год – 100 тысяч рублей. Это и называется траншем.

Предоставление транша не всегда связано с крупными суммами денежных средств или длительным сроком кредитования. Им пользуются, когда нужно определённая сумма денежных средств, но не сразу, Например, когда ведётся строительство.

Погашать транш нужно так, как указано в договоре. Это может быть погашение после «выборки» всей суммы, а может быть погашение кредита вовремя пользования им. В любом случае, такие условия отражаются в договоре кредитования.

Права и обязанности сторон

Права и обязанности сторон являются обязательными условиями любого договора, в том числе и договора займа между юридическими лицами.

В этом пункте прописывают права и обязанности обеих сторон. Правами и обязанностями заёмщика могут быть:

• заёмщик имеет право использовать полученные деньги на цели, указанные в договоре. Здесь имеет место целевой договор;
• он имеет право получить полную и достоверную информацию о процентах по займу, сроках его возврата и других существенных условиях, до подписания договора займа;
• выполнение все условия договора займа;
• предоставление залога или поручителя, если такое условие есть в договоре;
• выплачивать вовремя и без задержек основной долг и проценты по нему (если договор на займ с процентами).

Займодавец также обладает юридическими правами и обязанностями. Это:

• право получать с заёмщика проценты за пользование займом на условиях, которые установлены договором;
• потребовать от заёмщика досрочного погашения всей суммы займа и процентов по нему, если он просрочит, хотя бы один платёж;
• наложить на заёмщика штрафные санкции за нарушение условий договора;
• вернуть заёмщику залог, если последний выполнил все условия договора;
• не предъявлять никаких имущественных прав на предмет залога, если заёмщик выполнил свою часть договора;
• не препятствовать выплате долга и процентов по нему.

Конкретные права и обязанности сторон обговариваются в ходе переговоров, и зависят от обстоятельств предоставления займа.

Заключение договора займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами заключается в соответствии с . Форма договора займа между юридическими лицами – письменная.

Не обязательно заверять его нотариально, но для «успокоения души» можно это сделать. Дело в том. Что требовать возмещения каких-либо убытков по суду можно только с нотариальных сделок.

Для составления такого договора всегда используют типовой договор займа между юридическими лицами, добавляя в него конкретные условия, исходя из условий предоставления займа.

В договоре займа обязательно должны быть следующие пункты:

• реквизиты обеих сторон;
• предмет договора;
• права и обязанности сторон;
• ответственность сторон;
• форс – мажорные обстоятельства;
• условия соблюдения конфиденциальности;
• способы разрешения споров между сторонами;
• условия прекращения договора;
• заключительные положения;
• приложения – если таковые имеются.

Освещение в ГК РФ

Правила составления договора займа между юридическими лицами регулируется параграфом 1 главы 42 ГК РФ. В этом параграфе даны все необходимые правила составления такого договора, чтобы он имел юридическую силу.

В ст. 807 – 813 ГК РФ приведены основные пункты любого договора займа, а также даны рекомендации по составлению такого договора. Например, в сказано, что договор займа между организациями может быть заключён только в письменной форме.

Это означает, что заключение договора в устной форме не считается сделкой. Следовательно, доказать что-либо по нему на законных основаниях нельзя.

Какие документы необходимо предоставить для срочного займа на карту онлайн, .

Видео: договор займа между юридическими лицами

Может ли физическое лицо выдать заем ООО в валюте, путем перечисления на расчетный счет?

Нет, не может. Дело в том, что валютные операции между резидентами запрещены.

Цену в договоре займа можно указать в иностранной валюте. Это позволяет статья 317 ГК РФ. Но расчеты – выдача займа и возврат займа и процентов по нему – должны проводиться только в рублях.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Гражданский кодекс РФ

«Статья 317. Валюта денежных обязательств

1. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях ().

2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон*».

Запрещенные валютные операции

По законодательству запрещено проводить валютные операции с резидентами (ч. 1 ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Это означает, что российская организация не вправе:*

• продавать иностранную валюту резиденту;
• приобретать иностранную валюту у резидента;
• использовать иностранную валюту в расчетах с резидентом.*

Такой порядок установлен