Что указывать в платежке окато или октмо. Заполнение полей платежного поручения: окуд, бик, статус плательщика, кпп, кбк, код октмо (окато), основание платежа, налоговый период и т

Классификатор кодов ОКТМО на 2018 год с расшифровкой и с поиском поможет найти нужный код территории муниципального образования для отчетности и платежных поручений.

ОКТМО: что это такое

ОКТМО - общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОК 033-2013). Действует на территории РФ с 1 января 2014 года и состоит из 9 томов - по одному тому на каждый федеральный округ РФ.

Классификатор ОКТМО нужен для систематизации и однозначной идентификации на всей территории России муниципальных образований и населенных пунктов, входящих в их состав, для сбора, автоматизированной обработки, представления и анализа информации в разрезе муниципальных образований в различных областях экономики, включая статистику и налогообложение.

Коды ОКТМО на 2018 год: классификатор с расшифровкой и с поиском:

Код может состоять из 8 или 11 цифр. Восьмизначными значениями обозначаются муниципальные образования, а одиннадцатизначные - для обозначения населенных пунктов, входящих в состав муниципального образования.

Например, код по адресу Москва - "45 000 000", муниципального округа города Москвы "Внуково" - "45 317 000", а поселку "Толстопальцево", который входит в состав муниципального округа Внуково, - "45 317 000 111".

Можно заметить, что цифры ОКТМО Москвы не имеют ничего общего с цифрами, обозначающими субъекты РФ, например, "77". Более того, классификатор имеет собственную сложную логику шифрования, ознакомиться с которой можно в его "Введении" тома 1.

Наиболее близким по смыслу к нему цифровым обозначением является Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Он служит для достоверности, сопоставимости и автоматизированной обработки информации в разрезах административно-территориального деления.

Существующий классификатор ОК 033-2013 был введен в действие 01.01.2014 и заменил собой старый классификатор ОК 33-2005. С тех пор классификатор не меняли. Не ожидается изменений и вкодах ОКТМО на 2018 год. На данный момент не существует даже целевых программ, которые предусматривали бы разработку новых классификаторов. А это значит, что в ближайшие годы будет применяться действующий классификатор.

Код по ОКТМО на 2018 год: как узнать

Многие полагают, что можно узнать данный код по коду ИФНС. Однако напрямую эти цифры никак не связаны. Дело в том, что эти цифровые обозначения имеют разные цели, и в цифровом обозначении налоговой инспекции кроются все те же коды субъектов РФ, что применяются, в частности, на автомобильных номерах. Нельзя узнать ОКТМО и по ИНН организации.

Существует два способа, как можно узнать эти данные на 2017 год:

• по наименованию муниципального образования через Классификатор;

Для поиска можно воспользоваться самим классификатором или одним из имеющихся в интернете сервисом, например на сайте www.nalog.ru.

Кроме того, есть письмо Минфина России от 25.04.2013 № 02-04-05/14508, в соответствии с которым составлена таблица соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО.

Где применяют код ОКТМО 2018

Классификатор, по существу нужен для сбора, автоматизированной обработки, представления и анализа информации в разрезе муниципальных образований в различных областях экономики, включая статистику и налогообложение. В этой связи указание этого реквизита требуется при заполнении:

• платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов,госпошлины, иных платежей в бюджет;
• налоговых деклараций;
• отчетности по страховым взносам;
• прочей налоговой отчетности (расчтов по авансовым платежам).

Кроме того, этот реквизит, в частности, заполняют и сами налоговики при заполнении и отправке налогоплательщику уведомлений об уплате налогов.

ОКТМО 2018 в платежном поручении и декларации

В платежном поручении данный реквизит проставляется в поле "105" .

Приказом Минфина России от 23.09.15 № 148н внесены изменения в Правила заполнения платежных поручений для уплаты платежей в бюджетную систему. С 28 марта 2016 года уточнено, что ОКТМО может состоять из 8 или 11 знаков, при этом все цифры кода одновременно не могут принимать значение "0".

Оставить поле незаполненным также нельзя (п. 14 Приложения 2, п. 14 Приложения 3, п. 10 Приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Заполнение кода в платежном поручении не может быть основанием для признания обязанности налогоплательщика (налогового агента, плательщика взносов) по перечислению налога в бюджет неисполненной. Например, постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13: вывод суда сделан в отношении ОКАТО, однако может быть применен и в отношении ОКТМО.

Для указания этого реквизита в формах налоговой отчетности предусмотрено одиннадцать знако-мест. Свободные знако-места справа от значения кода, если он имеет 8 знаков, не заполняются дополнительными символами. При заполнении отчетности в бумажном виде свободные знако-места заполняются прочерками.

Прием деклараций (расчетов по авансовым платежам) в территориальных инспекциях осуществляется в соответствии с Административным регламентом ФНС, утвержденным приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Обратите внимание, что среди оснований для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) не указано неверное заполнение значения ОКАТО/ОКТМО (письмо ФНС России от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).

В платежном поручении следует отражать код получателя средств. Как указано в п. 6 Правил (утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н), при заполнении платежного поручения его указывают в соответствии с территорией, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. А при уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в поле "105" указывается код в соответствии с декларацией (расчетом).

Таким образом, в платежном поручении следует указывать реквизит той территории, куда платеж направляется.

Если при перечислении налогов компания допустила ошибки в ОКТМО в платежках, деньги «зависнут» в невыясненных платежах. Но это не повод для начисления Доказать это помогут три аргумента.

Аргумент 1 — налог оплачен при предъявлении платежки в банк

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления платежки в Есть только две ошибки, при которых налог признается неуплаченным. Это неверный номер счета казначейства и неправильное название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). При прочих недочетах налог считается уплаченным. А раз задолженности нет, то нет и оснований начислять пени.

Аргумент 2 — ошибки в ОКТМО в платежках можно исправить

При неверном коде ОКТМО компания вправе подать заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Устраняя в поручении неточность, компания тем самым исправляет ошибку в уже свершившемся платеже. И заново платить налог от нее не требуется. Значит, ранее уплаченную сумму инспекция обязана отразить по дате платежки, а пени пересчитать.

Аргумент 3 — по ошибкам в ОКАТО есть арбитраж в пользу компаний

Раньше при неточных кодах ОКАТО в платежках судьи подтверждали, что оснований для начисления пеней нет (постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.13 № 784/13). А с мнением судей соглашались в ФНС (письмо от 02.08.13 № БС-4-11/14009). При ошибках в ОКТМО практика еще не сложилась, но наверняка судьи будут придерживаться аналогичных выводов. Ведь от переименования кода его суть не изменилась.

Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.

Как заполнять платежное поручение в 2019 году

Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.

Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.

Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».

Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей

Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.

Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году

Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году

Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.

Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год

Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год

Как исправить ошибки в платежках

В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.

Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:

1. ФНС сообщит компании о зависшем платеже.
2. ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.

С 01.12.2017 в силу вступил Приказ ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@ , который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.

Коды ошибок о неуплате налога и их расшифровка:

• 01 - КБК не указан или указан с ошибкой
• 03 - ОКТМО не указан или указан с ошибкой
• 05 - ИНН налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
• 06 - указанный ИНН принадлежит другой компании
• 07 - КПП налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
• 08 - ИНН получателя отсутствует или указан с ошибкой
• 09 - КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой
• 10 - налогоплательщик не состоит на учете в ИФНС
• 11 - перечислен налог за третьих лиц
• 12 - в поле 106 платежного поручения основание платежа отсутствует или указано неверно
• 13 - присутствуют ошибки в наименовании получателя и в номере расчетного счета
• 14 - в ФНС не открыта карточка расчета с бюджетом
• 15 - в поле 101 платежного поручения указан неверный статус плательщика или поле пустое
• 16 - в поле 107 платежного поручения налоговый период не указан или указан с ошибкой

Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать . Письмо составляется в произвольной форме.

Информация о назначении платежа по своей сути является справочной. Не обязательно писать письмо об уточнении платежа, если в поле «назначение платежа» допущена ошибка. ФНС идентифицирует платеж по указанному КБК и другим параметрам.

Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!

Уточнение страховых взносов

Если сведения об уплаченных «пенсионных» взносах уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж нельзя. Кроме этого, важно помнить, что правила уточнения реквизитов платежек на уплату взносов за периоды до 01.01.2017 и после этой даты существенно различаются.

Так, чтобы уточнить реквизиты платежных поручений на перечисление взносов, деньги по которым поступили в ПФР до 01.01.2017 года , заявление об уточнении нужно подать в Фонд. В течение 5 рабочих дней Фонд рассматривает полученное заявление, выносит решение об уточнении платежа и направляет это решение налоговикам. Одновременно с решением ПФР отправит в инспекцию уточненную сумму пени, пересчитанную по состоянию на 01.01.2017.

Уточнение реквизитов платежа по взносам, отправленного после 01.01.2017 в ИФНС, происходит так:

• плательщик подает заявление в ИФНС;
• ИФНС направляет запрос в ПФР;
• после получения запроса Фонд в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и направляет в инспекцию сообщение о возможности/невозможности уточнения;
• в случае положительного ответа из Фонда налоговики принимают решение об уточнении платежа.

к меню

к меню

Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.

Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.

Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя .

Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО .

С 2019 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме (законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.

В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом - повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

В налоговую инспекцию по месту учета . В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

к меню

Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.

Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения . И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.

Данная ситуация связана с тем, что в Налоговом кодексе Российской Федерации обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае допущения ошибок в платежном поручении, прописаны не особенно четко. И получается, чтобы перечисленная по ошибочной платежке сумма была признана корректным налогом и верно учтена на лицевом счете плательщика, инициативу должен проявить именно налогоплательщик.

В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Согласно теоретической информации, сумма, которая была направлена в пользу бюджета по ошибочной платежке, должна признаваться налогом даже без участия налогоплательщика. По мнению судей, налоговики вместе с органом Федерального казначейства обязаны самостоятельно распределять в соответствующие бюджеты сумму, которая поступила по ошибочному платежному поручению. И соответственно не может быть и речи о пенях и недоимке в случае возникновения второй группы ошибок.

Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и .

Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.

Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

Примечание : Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить . Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России . В любом случае сумму придется заплатить заново.

Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

• в банк – если платеж не исполнен;
• в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.

В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

Примечание : Письма Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819 , от 10 августа 2011 г. № 02-04-09/3641 и ФНС России от 6 сентября 2013 г. № ЗН-3-1/3228 .

к меню

Ошибка или не указан УИН

УИН - это уникальный идентификатор начисления . УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России ).

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Если в платежке указать неверный УИН , ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

Где взять УИН.

УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

При за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

к меню

Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541 .

При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства. Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.

Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015 .

к меню

Когда налог считается уплаченным?

Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.

к меню

Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

Платежное поручение по взносам за ноябрь 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.

Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.

1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.

2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.

К заявлению приложите:

• то самое письменное объяснение банка;
• платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
• договор с банком на обслуживание;
• выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.

ВНИМАНИЕ!

Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.

Итак мы рассмотрели важный вопрос

В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать?

Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.

к меню

Как уточнить платеж

• со дня уплаты прошло не более трех лет;
• уточнение не приводит к образованию недоимки;
• деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.

Уточнить можно не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

Примечание : Письмо ФНС от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853

Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням

Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.

Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.

Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.

к меню

Владелец расчетного счета дает распоряжение банку сделать перевод денежных средств, используя платежное поручение. Скачать образец заполнения-2019 и бланк можно ниже.

Скачать бесплатно бланк платежного поручения-2019 (excel)

Порядок заполнения платежных поручений установлен Минфином, так как документы обрабатываются автоматически. При этом не имеет значения, в каком формате бланк. Выбирайте удобный для себя: word или excel.

Платежное поручение: скачать бланк (word)

Платежное поручение оформляют, например, для:

• оплаты контрагентам за товары или услуги,
• перечисления налогов,
• возврата кредитов,
• перечисления платежей по договору.

Обычно платежка нужна в 4 экземплярах. Документ относится к бланкам строгой отчетности, форма по ОКУД 0401060. Разберем, как заполнить платежное поручение.

Поля платежного поручения в 2019 году: образец заполнения

Заполнять документ несложно, главное - не допустить исправлений. Чтобы не ошибиться, скачайте образец заполнения платежного поручения и просто подставьте свои данные.

Разберем порядок заполнения платежного поручения. Для начала вам надо указать:

1. Дату документа и его номер - он должен быть не более шести знаков.
2. Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения оно пустое.
3. Статус плательщика - код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
4. Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки - цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.

• ИНН, КПП,
• название организации,
• номер счета, наименование банка, БИК и т.д.

После этого заполните графы с дополнительными кодами:

• Вид операции - у платежного поручения шифр 01.
• Очередность платежей.
• Резервное поле. Его оставьте пустым.
• Код. Для налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. В это же поле при необходимости вписывается уникальный идентификатор начисления (УИН) - код из 20 или 25 цифр.

В 2019 году код УИН в платежном поручении указывают только при уплате пени, штрафа или недоимки по требованию ФНС, ПФР или ФСС.

После этого заполните нижнюю таблицу в документе.

• В поле «Получатель» (поле 104) впишите код бюджетной классификации, который показывает вид поступления в бюджет: налог, торговый сбор и т.д.
• В поле 105 укажите код ОКТМО. В платежном поручении 2019 года он указывается вместо ОКАТО.
• В поле 106 впишите основание платежа. Код состоит из 2 букв, например, ОТ - погашение отсроченной задолженности. Если в списке кодов нет нужного вам платежа, ставьте 0.
• В поле 107, если платеж налоговый, заполните показатель налогового периода - как часто происходит уплата налога: МС - ежемесячно, КВ - ежеквартально, ПЛ - каждое полугодие, ГД - ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата.
• В полях 108 и 109 укажите номер основания платежа. Надо проставить номер документа, на основании которого происходит платеж, и дату.
• Поле 110 (тип платежа) в платежном поручении в 2019 году заполнять не надо, так как указывается КБК. В этом поле ставьте 0.
• Бланк подписывает тот, чья подпись есть на банковской карточке.

Срок действия платежного поручения - 10 календарных дней с момента его составления.

Исправления в платежном поручении делать нельзя.

Вы можете заполнить платежное поручение онлайн в МоемСкладе - это быстро, бесплатно и гарантирует отсутствие ошибок.

Заполнить платежное поручение онлайн

Самый удобный и надежный способ заполнить платежное поручение - онлайн-оформление. Вам не придется заполнять все поля вручную: достаточно просто указать компанию, контрагента, сумму и статью расходов. Все остальное сделает МойСклад: вы получите готовый документ и сможете сразу его распечатать.

Заполнить платежное поручение онлайн через МойСклад проще, чем собственноручно вписывать данные в бланк - сэкономите время и сделаете все без исправлений и помарок. Вы получаете готовый документ в удобных форматах Excel и PDF.

Ниже мы ответили на часто задаваемые вопросы о порядке заполнения платежного поручения.

Как в 2019 году заполнить платежное поручение по требованию налоговой?

У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:

Что делать, если в платежном поручении не заполнено поле 22 (код УИН)?

Поле 22 (уникальный идентификатор начислений) нужно заполнять при уплате штрафов, пеней и недоимок. Но налоговая разъяснила, что это не обязательно - можно ставить просто 0 (письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № ЗН-4-1/4434@).

Обязательный или нет реквизит КПП в платежном поручении?

При перечислении денег юрлицам КПП указывать необязательно (положение ЦБ РФ от 19.06. 2012 №383-П). Но для определения получателя и плательщика лучше его вписать.

В чем отличия платежного поручения и платежного требования?

Главное отличие в том, что платежное требование - это обращение к банку снять деньги с расчетного счета клиента. Таким образом, поручением вы просите банк перечислить деньги с вашего счета контрагенту, а требованием - со счета плательщика на ваш.

Где в платежном поручении указывается УИН?

В поле 22. Смотрите наш пример платежного поручения и инструкцию по заполнению

В платежном поручении неверно указано назначение платежа. Как исправить?

Уточнить назначение платежа можно в несколько шагов:

1. Уведомить контрагента о том, что назначение платежа надо изменить. Вы должны получить его письменное согласие.
2. Известить банк, попросить его поставить отметку о приеме на копии уведомления.
3. Подшить уведомление с отметкой банка к платежному поручению.
4. Получить оповещение об изменении назначения платежа от своего банка и подшить его к платежке.

Где находится поле «Код выплат» в платежном поручении?

Где в платежном поручении-2019 вид платежа?

Это поле 110, которое заполняют только при перечислении физлицам денежных средств из бюджета.

Где указать статус плательщика ИП в платежном поручении в 2019 году?

В поле 101. Если оплата происходит в бюджет, ставьте двузначный числовой код, в остальных случаях - оставляйте его пустым.

Остальные реквизиты платежного поручения в 2019 году смотрите

Форма платежного поручения обязательна или мы можем разработать свой бланк?

Свой бланк не подойдет. Форма платежного поручения утверждена Центробанком, и использовать можно только ее.

Что делать, если очередность платежей в платежном поручении указана неверно?

Если денег на счете достаточно, очередность платежей значения не имеет. Если денежных средств не хватает для выполнения всех распоряжений - банк спишет суммы в установленном законом порядке: первый в очереди платеж - алименты и выплаты по здоровью, а задолженность по налогам - под номером 3. Полный список указан в Гражданском кодексе.

Вам также могут пригодиться.