В 2016 году был принят Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ. Этим нормативно-правовым актом регулируются сроки выплаты зарплаты в 2019 году. Напомним, изменения вступили в силу 3 октября 2016 года и действуют по сегодняшний день. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:

• повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
• увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
• увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году по ТК РФ

Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.

Сроки выплаты зарплаты в 2019 году строго регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье содержится уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки выплаты зарплаты в 2019 году должны указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.

Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.

Зарплата и аванс

В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.

Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.

В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.

Проверка локальных нормативных актов

Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Закон о сроках выплаты зарплаты в 2019 году не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.

В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.

Проверка трудовых договоров

Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены сроки выплаты зарплаты в 2018 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.

Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения.

Уведомление работников об изменениях

Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении должны содержаться новые сроки выплаты заработной платы по ТК РФ.

При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений.

Дополнительное соглашение к договору

Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы.

Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.

Материальная ответственность за нарушение сроков

Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.

Увеличение размеров компенсации

Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации был увеличен.

До 3.10.2016 компенсация составляла 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составляет 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. В 2019 году ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Увеличение размеров административных штрафов

Административные штрафы за задержку зарплаты с 3.10.2016 также изменились, их величины актуальны на 2019 год . Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:

Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в 2019 году размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составляет 11 280 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры.

Также обратите внимание, что помимо штрафов за выплату зарплаты позже срока дополнительно работодателя смогут оштрафовать, если зарплата окажется ниже МРОТ. Штраф для организации составит от 30 000 до 50 000 рублей. Напомним, что с 1 июля 2018 года федеральный МРОТ составляет 11 280 рублей. Однако если установлен региональный МРОТ, то работодатели вправе ориентироваться на него.

Сроки обращения в суд

Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.

Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 23.02.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

За выполнение работником его должностных обязанностей руководство хозяйствующего субъекта должно выплачивать ему вознаграждение, которое определяется заключенным между ними трудовым контрактом. Действующее законодательство устанавливает обязанность работодателя платить зарплату своим сотрудникам минимум два раза в месяц, и сроки этих выплат должны быть строго установлены.

Федеральными законами в нашей стране утверждается размер МРОТ.

Минимальная зарплата – это тот минимум, ниже которого не может быть установлена оплата труда работнику при условии, что он отработал полностью нормативную продолжительность рабочего месяца. Установление вознаграждения ниже этого уровня является нарушением законодательства и ведет к привлечению компании к ответственности.

Следует отличать понятия МРОТ и минимальный прожиточный минимум, определяемый стоимостью потребительской корзины, которая необходима человеку для обеспечения его потребностей по минимуму. Последний показатель используется для оценки уровня жизни. Он лежит в основе определения минимальной зарплаты.

Надо учитывать, что в каждом регионе действует свой размер прожиточного минимума, который может значительно отличаться от величины МРОТ. Как правило, его утверждают на квартал для различных категорий граждан. Так, например, прожиточный минимум в Москве за 1 квартал 2016 года составлял для трудоспособного населения – 18530 рублей, для лиц, находящихся на пенсии, – 11428 рублей, для несовершеннолетних - 14009 рублей.

МРОТ же устанавливается, в основном, на год, и он в настоящее время меньше по размеру, чем прожиточный минимум. Но порой данная величина может изменить и в течение года, так минимальная зарплата с 1 июля 2016 года составляет уже 7500 рублей, вместо ранее установленных 6204. Ниже приведен его размер за последние несколько лет.

МРОТ по годам

Как рассчитать аванс по зарплате

Действующим ТК РФ понятие аванс не определяется, оно существовало в предыдущем нормативном акте. В настоящее время оплату труда делят за первую часть месяца и вторую. Хотя на практике все равно их называют аванс и зарплата.

Размер аванса рассчитывается на основании за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца.

Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты.

Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера. Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты? ” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты. Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц. Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

Как рассчитать основную часть

Основная часть зарплаты определяется также с учетом фактически отработанного работником времени. При этом у компании есть две возможности ее исчислять - дважды в месяц или один раз по его окончании с учетом ранее выданного аванса.

На практике большинство работодателей используют именно этот способ, так как при определении основной части возникает обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

Если работнику установлен месячный должностной оклад, то необходимо взять количество рабочих дней по табелю, разделить их на месячный норматив и умножить на размер оклада. Когда работник выполнял свои обязанности весь месяц, то получится как раз сумма оклада.

Для повременщиков отработанные часы или дни умножаются на установленную тарифную ставку. А при сдельной оплате труда – фактически выработанное количество изделий на их расценку изготовления.

Помимо основного дохода за выполнение прямых обязанностей, могут возникать и дополнительные - премии, больничные, отпускные, материальная помощь и т.д.

Далее, из полученной суммы вычитается НДФЛ с учетом всех действующих льгот, а потом сумма ранее выплаченного аванса. Помимо налога могут также производиться и другие виды удержаний - суммы алиментов по исполнительным листам, возмещение убытков, погашение предоставленных займов, добровольные отчисления по заявлениям работника, которые также рассчитываются по итогам прошедшего месяца.

Так как с основной части удерживается подоходный налог, она по размеру, если в нее больше ничего не включается, будет меньше первой части зарплаты как минимум на 13%.

Зарплата и аванс сроки выплаты

В начале июля 2016 года был принят закон, который установил новые сроки выплаты зарплаты и аванса. Их нужно применять в обязательном порядке с 3 октября 2016 года, когда принятые нормы вступят в действие, к этому же времени необходимо также внести изменения во внутренние акты фирмы.

Дата выплаты аванса и зарплаты должна быть установлена в трудовом договоре, а также внутренних документах (Положение об оплате труда, Правила внутреннего распорядка и т.д.), и не может быть позже 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление.

Важно! Следите за сроками выплаты зарплаты: аванс должен быть выдан с 15 по 30 число текущего месяца, а остаток зарплаты - с 1 по 15 число следующего месяца. При этом между этими двумя датами не должно быть больше 2-х недель.

Если обозначенный для выплаты день попал на выходной или праздничный, то выдавать тогда ее нужно в рабочий день накануне этой даты.

Кроме этого, ужесточилась ответственность за нарушение сроков выдачи. Помимо наложения денежных штрафов на должностных лиц в увеличенных размерах, процент денежной компенсации для работника считается исходя из 1/150 части ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Налогообложение и выплата налогов

Компания как налоговый агент должна удержать из зарплаты сотрудника подоходный налог. У работников-резидентов им облагаются все доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами, а у нерезидентов - только полученные внутри России.

НК РФ устанавливает несколько видов ставок. Обычно применяются ставки 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

В 2015 году были приняты новые нормы, которые определяют даты таких событий, как возникновение дохода, удержания и срок оплаты НДФЛ. Днем возникновения дохода в виде зарплаты является последний день месяца. Начисленную сумму налога нужно удержать из зарплаты во время ее выплаты. Перечислить в бюджет его нужно не позднее дня, следующего за датой оплаты (п.6 Ст. 226 НК РФ).

А вот налог с отпускных и больничных может быть уплачен не позднее последнего дня месяца, в котором они были выданы. При этом все подобные суммы можно перечислить в налоговую один платежным поручением.

На сумму начисленной зарплаты фирма обязана посчитать и перечислить из собственных средств социальные взносы. К ним относятся:

• Взносы в ПФР - 22%;
• Взносы в медицинский фонд - 5,1%;
• Взносы в соцстрах на случаи больничного или из-за материнства - 2,9%;
• Взносы в соцстрах по травматизму - в зависимости от характера деятельности.

Начисление производится в момент расчета зарплаты сотрудника. Все эти взносы должны быть уплачены в единый день - не позже 15 числа месяца, который идет за отчетным. В случае, если этот день попадает на выходной или праздничный, то срок сдвигается вперед на ближайший рабочий.

При этом необходимо помнить, что все данные налоги и взносы начисляются и уплачиваются только непосредственно с самой зарплаты. Согласно действующему законодательству, первая часть зарплаты, выплачивая фирмой - аванс, не требует моментального исчисления и уплаты НДФЛ с аванса и взносов, т. к. расчетным периодом при ее исчислении является месяц. Именно по окончании этого времени определяется ее полный размер и тогда уже происходит налогообложение подоходным налогом и исчисление взносов в фонды.

Важно! Уплачивать НДФЛ раньше времени фирма не имеет права, поскольку он должен быть перечислен из доходов сотрудников, а не уплачен из собственных средств компании. В судебной практике возникали ситуации, когда перечисленные таким образом суммы вообще не признавались инспекцией как налог. В то же время перечислить заранее страховые взносы можно, поскольку срок их уплаты не привязан к моменту выплаты зарплаты.

Пример расчета аванса и зарплаты

В качестве примера рассмотрим, как осуществляется расчет аванса по заработной плате и основной части. Предположим, офис-менеджер Сергеева М.А. работает на окладе, который составляет 22 000 рублей. В июле 21 рабочий день, при этом 4 и 5 июля сотрудница взяла 2 дня отпуска за свой счет по семейным обстоятельствам. По итогам работы ей была начислена премия в размере 3000 рублей.

Расчет авансовой части

Необходимо соблюдать трудовое законодательство и производить выплату зарплаты не менее 2-х раз в месяц, при этом между выплатами не должно быть более 14 дней. Для расчета необходимо получить данные табеля учета рабочего времени с 1 по 15 июля. Получаем, что в этот период 11 рабочих дней, однако сотрудница взяла 2 дня за свой счет.

Для расчета необходимо взять полный оклад, вычислить, сколько сотруднице полагается за каждый день месяца, и умножить на количество отработанных дней.

Формула: Оклад / количество рабочих дней месяца * количество отработанных дней за период.

Получим: 22000 руб. /21 день * 9 = 9 428,57 рублей.

Внимание! С авансовой части никакие зарплатные налоги не уплачиваются.

Расчет основной части

1. Получим: 22 000 руб. / 21 день * 19 дней = 19 904,76 руб.
2. Учтем ранее выданный аванс: 19 904,76 руб. – 9 428,57 руб. =10 476,19 руб.
3. С учетом премии в 3 тыс. руб. сотрудница начислено 10 476,19 + 3 000 = 13 476, 19 руб.
4. Вычислим НДФЛ 13% со всей заработной платы: 9 428,57 + 13 476, 19 = 22 904, 76 * 13% = 2 977, 62. К Выплате будет: 13 476,19 – 2 977,62 = 10498,57. При этом необходимо учесть стандартные налоговые вычета сотрудника, если они ему положены. Подоходный налог сотрудника необходимо будет перечислить в бюджет либо в день выплаты основной части заработной платы, либо на следующий.

С 3 октября 2016 года работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена. См. « ». Как повлияет новый закон на сроки выдачи аванса? Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Период между авансом и зарплатой

Работодатели обязаны выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Это требование сохранится и после 3 октября (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Получается, что и после 3 октября 2016 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.
Например, если аванс вы выплатите 21-го числа, то зарплату надо выдать 6-го числа следующего месяца. Или, например, если аванс 25-го, то зарплату - не позднее 10-го.

Если интервал между выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция сможет применить штрафы по статье ст. 5.27 КоАП РФ.

Зарплата 15 числа

Новые закон не запрещает выдавать зарплату непосредственно 15-го числа. При этом рекомендуем иметь в виду, что если выдавать зарплату именно 15 числа, то с авансом могут быть проблемы. Дело в том, что если выдавать зарплату 15-го числа, то аванс выпадает на 30-е число.

Стоит обратить внимание, что в некоторых месяцах это последний день. Так, к примеру, в ноябре 2016 года –30 календарных дней.

По общему правилу, при выплате работнику аванса НДФЛ с него не удерживается и в бюджет не перечисляется (письмо ФНС от 29.04. 2016 г. N БС-4-11/7893). Однако это справедливо только для случаев, когда аванс выплачивается до истечения месяца, за который он начислен. С аванса, выданного в последний день месяца, надо исчислить и удержать НДФЛ (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Поэтому предлагаем учитывать следующее:

• если «зарплатным» днем установить непосредственно 15-е число, то аванс за текущий месяц придется установить 30-го числа того же месяца. А значит, и НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет как с зарплаты, так и с аванса, если в месяце 30 и менее дней.
• если в месяце 31 день, то НДФЛ можно будет удерживаться только с зарплаты.

В какой день зарплата, а в какой аванс?

Новая редакция статьи 136 ТК РФ, вступающая в силу с 3 октября 2016 года, требует, чтобы конкретная дата выплаты зарплаты была не позднее 15 числа. Но в трудовых договорах иногда встречаются формулировки общего плана, например: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». То есть, совершенно непонятно, что является авансом, а что зарплатой. Формулировки такого рода имеет смысл уточнить.

Более правильным с 3 октября, по нашему мнению, четко установить, что, например, 25-го числа выдается зарплату за первую часть месяца, а 10-го числа - за вторую. Тем самым, работодатель исключит проблемы с НДФЛ, поскольку будет однозначно понятно, с какой именно выплаты следует удерживать налог.

Более того, обратите внимание, что новая редакция требует определять конкретные даты выплаты:

Таким образом, даты выплаты аванса и получки должны быть точными. И подобного рода формулировки «зарплата выплачивается с 20 по 25 число месяца» следует из документов исключать. Ведь период «с…по…» не является конкретной датой, а лишь неким периодом.

“В связи с этим, мы приводим таблицу о том, как сочетать дни выплаты аванса и зарплаты по новому закону. То есть, к примеру, если аванс будете устанавиливать 17 числа, то зарплату нужно выплатить 2 числа следующего месяца. И так далее”.

При расчете вознаграждения за труд бухгалтера нередко задаются вопросом: Аванс – это сколько процентов от зарплаты? Пытаться найти точный ответ в бесполезно, поскольку ч. 6 стат. 136, определяющая порядок, сроки и место выдачи зарплаты, содержит очень размытые разъяснения на этот счет. А именно, для работодателей устанавливается обязанность рассчитываться с персоналом по правилам ЛНА, но не реже 1 раза в полмесяца.

Так, сколько процентов от зарплаты составляет аванс? Как утвердить сроки с учетом законодательных требований? А также какие локальные акты необходимо оформить для правомерности подобных операций? Разберемся на конкретных примерах, как считается аванс по зарплате.

Термин аванс обозначает зарплату за первую половину месяца – по ТК РФ промежуток между выплатами должен составлять не более 14 дней, то есть полмесяца. Точные сроки расчетов работодатели вправе утверждать на локальном уровне путем разработки внутреннего порядка. Для этого составляются правила трудового распорядка, ЛНА; соответствующие условия вносятся в коллективные или индивидуальные договора.

Обратите внимание! По нормам стат. 136 день окончательной выплаты зарплаты не должен быть установлен позже 15 дней (календарных) с момента окончания расчетного периода.

Следовательно, все работодатели, независимо от организационной формы, отраслевой принадлежности и масштабов бизнеса, обязаны начислять и выплачивать аванс по зарплате в 2017 году. Выплаты таких сумм продиктованы требованием рассчитываться с персоналом минимум дважды в месяц. Не запрещено выдавать сотрудникам вознаграждение чаще – целесообразность этого рассматривается каждым руководителем с учетом финансового положения предприятия.

Сколько составляет аванс от зарплаты? Где можно найти точные размеры процентов начислений? Что больше – аванс или зарплата? Давайте рассмотрим законодательные нюансы.

Аванс – это какая часть зарплаты?

Сколько должен быть аванс от зарплаты в 2017 году – ТК четко не регулирует. Для разъяснения обратимся к широко известному в СССР Постановлению Совмина № 566 от 23 мая 1957 г. Здесь определено, что зарплата за первую часть (половину) месяца, то есть аванс, выплачивается в установленном работодателем размере, но не менее, чем фактически выработанный заработок сотрудника за расчетный период. Аналогичная точка зрения высказывается Минтрудом РФ в Письме № 14-1/10/В-660 от 03.02.16 г.

Таким образом, чтобы знать, как рассчитывается аванс по зарплате, необходимо учитывать количество времени, отработанное специалистом по факту. И устанавливать такой процент, чтобы «на руки» человек получал примерно половину оклада (при окладной системе оплаты труда) за полмесяца, если выплаты делаются каждые 2 недели. Точный регламент следует прописать во внутренних актах предприятия с учетом сложности деятельности, объема выполняемых функций, наличия надбавок/доплат, перевыполнения нормы и т.д.

Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2017 году:

1. Фиксированный – при утверждении этого варианта, сколько процентов платят аванс от зарплаты, зависит от установленной ставки.
2. По фактически отработанному времени – как начисляется аванс и зарплата при учете фактической выработки? об этом речь пойдет чуть ниже.

Зарплата и аванс – сроки выплаты

Выдача аванса и зарплаты по новым правилам должна осуществляться минимум один раз в полмесяца (стат. 136 ТК). Местом выплат является организация, где трудится работник, или расчеты производятся безналичным путем через кредитное учреждение. Точные сроки, какого числа аванс и зарплата, устанавливаются правилами в ЛНА предприятия, при этом вторая часть заработка должна быть выдана не позже 15 дн. с момента окончания периода.

• 15-ое число ежемесячно – для выплат по авансам.
• 1-ое число ежемесячно – для выплат зарплаты.

Допускается отступление на 1-2 дня. Не следует устанавливать более поздние даты, так как с одной стороны не будут соблюдаться требования по начислению аванса за фактически выработанные дни, а с другой может нарушаться норма стат. 136 ТК о 15-дневном периоде окончательного расчета с персоналом. Когда платят аванс и зарплату – это утверждает работодатель, но прямым несоблюдением законодательных норм считаются:

1. Отсутствие авансовых выплат.
2. Выдача зарплаты позже 15 дней (календарных) с завершения расчетного месяца.
3. Начисление аванса в минимальной сумме – при расчете следует утвердить выбранный метод (фиксированный или в %) в ЛНА предприятия.

А может ли аванс быть больше зарплаты? В некоторых компаниях устанавливают процент начисления авансовых выплат больше, чем окончательный заработок, но это неправомерно. Ведь, с фиксированным процентом или нет, при начислении сумм необходимо учитывать фактически отработанное время. То есть, аванс – 40 процентов от зарплаты нарушением не признается, равно как и 50 процентов. А начисление аванса за первую половину месяца в 60 процентов уже неправомерно. Если же работодатель все-таки утвердил порядок начисления и выплаты аванса в проценте более 50, остаток суммы должен быть, соответственно, меньше. К примеру, аванс платится из расчета в 60 %, зарплата – 40 %. Или аванс установлен в 70 %, зарплата – 30 % и т.д.

Сроки выплаты аванса и зарплаты – 2017

Как по-новому считать зарплату и аванс в 2017 г.? В последнее время никаких поправок в сроки выплат зарплаты и/или аванса не вносилось. Уточнением в 2016 г. стала поправка в стат. 136 ТК о 15-дневном периоде выдачи окончательного расчета. Ранее трудовое законодательство просто определяло обязанность работодателей рассчитываться с персоналом минимум дважды в месяц и не реже, чем по каждой половине месяца.

Введенные уточнения улучшили права работников, так как четко обозначили крайний срок расчетов по зарплате. К примеру, при выдаче заработка за сентябрь работодатель обязан выплатить причитающиеся суммы до 15 октября включительно. А поскольку 15.10 – это воскресенье, расчеты необходимо произвести 13 октября, то есть накануне. Мы разобрались, аванс – сколько процентов от зарплаты в 2017 году. Далее рассмотрим, как посчитать аванс от зарплаты – пример начислений ниже.

Как рассчитать аванс по зарплате в 2017 году – примеры

В ООО «Гарантия» утвержден срок по выдаче аванса 16 числа, зарплаты – 2-3 числа. Допустим, что зарплата менеджера равна 50000 руб. Разберем 2 способа начисления аванса за сентябрь – по факту отработки времени и по фиксированному проценту в 40 %. Методика расчета:

1. Аванс по факту – за первую половину отработано 11 раб. дн. Всего же рабочих дней в сентябре 21. Следовательно, расчет делается так. Аванс = 50000 / 21 х 11 = 26190 руб.
2. Аванс в фиксированном проценте (40 %) – при этом способе расчет делается так. Аванс = 50000 х 40 % = 20000 руб.

Выдача производится кассиром предприятия наличными из кассы. При этом необходимо удержать из начисленных сумм НДФЛ, остаток будет выдан человеку «на руки». Как становится понятно из примеров, первый способ расчета аванса более выгодный для персонала. Однако в любом случае разница будет скомпенсирована при окончательных расчетах по зарплате.

Для удобства и упрощения вычислений многие сайты предлагают опцию расчетов, с помощью которой бухгалтера смогут узнать, как посчитать аванс от зарплаты – калькулятор облегчает задачу. Услуга обычно бесплатная и подразумевает введение исходных данных, после чего производится начисление сумм по общепринятому алгоритму.

Как выплачивается зарплата и аванс

Как платится аванс и зарплата – зависит от принятого метода расчета с сотрудниками. Это может быть традиционный вариант путем выдачи наличных средств из кассы компании. Специалист обязан расписаться в получении денег в РКО или ведомости. Другой распространенный способ перечисления зарплаты – на карточки через р/счет. При этом платежное поручение на аванс по зарплате, образец составляется с указанием всех необходимых реквизитов, передается в банк работодателя для выполнения финансовой операции. Примеры заполнения обязательной документации можно найти в бланках справочно-правовых систем или в свободном доступе в интернете.

Как закрепить в ЛНА компании процент аванса от зарплаты в 2017 году

После того, как работодатель определился с вопросом: Аванс – это какая часть зарплаты? необходимо утвердить регламент начисления и расчетов в ЛНА. Точные условия прописывают в колдоговорах и индивидуальных трудовых контрактах, правилах внутреннего распорядка предприятия. Также можно разработать Положение по оплате труда. Нюансы документооборота регулируются компаниями самостоятельно.

Обязательно ли платить аванс по зарплате?

Невыплата авансовых сумм признается нарушением в области трудового законодательства. Штрафы предусматривает стат. 5.27 КоАП. Размер санкций – от 1000-5000 руб. для руководителей или предпринимателей до 30000-50000 руб. – для юрлиц. Кроме того, матответственность работодателей при несоблюдении сроков расчетов по зарплате регламентируется стат. 236 ТК в виде начисления компенсации размером 1/150 от актуальной ключевой ставки.

КоУВЗ – зарплата, аванс, детские

С проблемами по выплате зарплаты и аванса сталкиваются и градообразующие предприятия РФ, к примеру, УВЗ. Конечно, задержки здесь небольшие и исчисляются в днях, а не месяцах. Однако при желании и за эту просрочку работники могут получить компенсационные выплаты, которые в 2017 г. обязаны начислять все работодатели, нарушающие федеральные сроки по выдаче заработка.

Вывод – мы рассказали, когда выплачивается аванс и зарплата в России, в каком порядке производятся начисления. Точные даты и порядок расчета утверждаются работодателями самостоятельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?

Как считается аванс по зарплате с учетом последних изменений в законодательстве, будет интересно каждому юристу. Расскажем об этом.

Как выплачивается заработная плата

Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).

Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:

1. Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
2. Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
3. Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).

Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется.

Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты?

Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.

То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.

На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.

• аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
• окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем.

Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое.

Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2018 — 2019 году. Является ли 40% от зарплаты нарушением

В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.

Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:

• фиксированная сумма;
• пропорционально отработанному времени;
• процент от оклада.

Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.

Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.

Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты - аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).

Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.

Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.

Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше.

Удерживается ли НДФЛ с аванса

Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:

1. В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
2. Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут.

Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.

Если установить авансовый платеж в размере 50% от оклада, то будет нарушено правило о примерно одинаковых выплатах за каждые полмесяца, о котором говорится в письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709. Поскольку со вторых 50% будет удержан НДФЛ за всю сумму дохода, вторая часть зарплаты будет ощутимо меньше первой.

Наглядно это представлено в следующем примере.

Пример 1

У работника А. зарплата с учетом стимулирующих выплат и компенсаций установлена в размере 20 000 руб. НДФЛ с этой суммы составляет 2600 руб. Сравним разницу выплат при авансе в 40% и авансе 50%:

1. Аванс 40% — это 8000 руб. Из второй части, 12 000 руб., вычтем 2600 (налог), при расчете А. получает 9400 руб.
2. Аванс 50% — 10000 руб. В результате аналогичного вычисления видно, что вторая часть зарплаты составит 7400 руб.

Соответственно, чем больше будет аванс, тем труднее будет уравнять с ним сумму, получаемую по итогам месяца.

Зарплата за первую половину месяца ТК РФ: как по-новому посчитать зарплату и аванс (пример)

Здесь имеется 2 варианта:

1. Аванс перечисляется с учетом будущего удержания НДФЛ. Бухгалтер удерживает 13%, но в бюджет эти деньги не отправляются. Это будет сделано в конце месяца, как установлено НК РФ.
2. Сумма аванса выдается полностью, без учета налога.

Выбранный работодателем вариант должен быть прописан в локальном акте организации.

Для примера возьмем первый способ.

Пример 2

В сентябре 2018 года 20 рабочих дней. Оплачиваются рабочие дни с 1-е по 14-е число включительно, которых в сентябре 10.

Аванс, выплачиваемый работнику А., имеющему оклад 20 000 руб., будет рассчитываться по следующей формуле: (20000 − 2600 (НДФЛ)) / 20 × 10 = 8 700 руб.

Без учета налога аванс и расчет будут рассчитываться следующим образом.

Пример 3

Возьмем тот же сентябрь 2018, где 20 рабочих дней, а первая часть зарплаты начисляется исходя из оклада 20 000 руб. за отработанные работником А. 10 дней.

Размер аванса составит: 20 000 / 20 × 10 = 10 000 руб.

Вторая часть зарплаты будет: 20 000 − 2600 − 10 000 = 7 400 руб.

Во втором примере у работодателя сохраняется риск, что полученный аванс работник не отработает и уволится, а перекрыть эти расходы будет нечем (нет неотгулянного отпуска и т. д.)

Можно ли не выплачивать аванс, а платить зарплату один раз в месяц

Положение о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца является императивным, и изменять его может только законодатель. У работодателя такого права не имеется.

Соответственно, при невыполнении этого требования работодатель привлекается к ответственности.

Частью 6 ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за невыплату зарплаты в установленный срок в виде наложения штрафа:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб. (или предупреждение);
• для ИП — от 1000 до 5000 руб.;
• для юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Может быть ситуация, когда в локальном акте предусмотрена 2-разовая выплата зарплаты, а по факту это происходит 1 раз. Тогда работник может взыскать с работодателя:

• пени за просрочку в соответствии со ст. 236 ТК РФ;
• компенсацию морального вреда согласно ст. 237 ТК РФ.

Кроме того, работодатель привлекается по той же ч. 6 ст. 5.27 либо по ч. 7 ст. 5.27 КоАП, если правонарушение является повторным.

Формулировка вопроса, в чем разница между авансом и зарплатой, является некорректной в силу того, что аванс и есть заработок. По сложившейся практике под авансом понимается та часть зарплаты, что получает работник за отработанные первые 2 недели месяца.

Его размеры и срок выплаты определяет работодатель и устанавливает это в локальном акте.

Не выплачивать аванс нельзя, за это работодателя могут привлечь к ответственности, а у работников появляется право на получение компенсации за просрочку и выплаты за моральный вред.