Усн

Упрощенная система налогообложения срок действия. Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе. Какие налоги можно не платить.

Для того чтобы у компании была возможность работать с УСН, при регистрации организации либо в течение месяца после этого нужно сообщить в ФНС.

Если же за отведенный срок организация не успела уведомить о своем решении использовать данную систему, то она платит по общей системе. Однако даже если организация работает с общей системой обложения, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на УСН. Для этого нужно составить уведомление в двух экземплярах и отправить его в ФНС.

Налогоплательщики, упомянутые в этой статье, должны иметь в их владении сертификатов, выданных удержанный налог удержания агентов и отображать их, когда Специальные административный блок Директорат национальных налогов и таможня требуют. Работники, которые заработали доход в качестве наемных работников и как самозанятые работники, должны добавить доход, соответствующий двум концепциям, для установления предела валового дохода, из которого они должны подавать декларации по налогу на прибыль.

В случае ликвидации в течение года год заканчивается в следующие даты. Ликвидированные претензии: в день исполнения решения, которое утверждает раздел или арбитражное решение; Или в день продления публичного акта, если процедура, упомянутая в Чрезвычайном декрете 902.

К сожалению, перейти на УСН могут не все предприниматели. Для этого нужно соответствовать ряду следующие критериев :

в течение всего отчетного года количество наемных работников в компании не должно превышать 100 человек;
суммарный доход фирмы за целый год должен составлять не более 60 млн. руб.;
остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
доход за три квартала должен составлять не более 45 миллионов рублей;
организация не должна иметь представительств и , а ее доля в иных предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть снята с УСН, если:

Юридические лица: в день принятия соответствующего акта о ликвидации, когда они подпадают под надзор государства. Юридические лица, не подлежащие государственному надзору, де-факто корпорациям и организованным общинам на дату окончания расчетов в соответствии с последним закрытием бухгалтерского учета, если они не обязаны его перевозить, в тот, в котором завершается операция, Согласно определенной дате.

Порядок применения УСН

Субъекты, не являющиеся налогоплательщиками подоходного налога и дополнительные с обязательством представлять отчет о прибылях и убытках. Субъекты, не являющиеся налогоплательщиками подоходного налога и дополнительные, которые не должны представлять декларации о доходах, доходах и доходе.

доход за 9 месяцев превысил 45 миллионов рублей;
стоимость ОС составила более 100 миллионов рублей;
количество наемных рабочих за год превысило 100 человек.

Однако следует помнить о том, что вышеприведенные суммы индексируются, поэтому для того чтобы правильно высчитать налог, следует использовать соответствующий коэффициент дефлятор.

Субъекты, указанные в предыдущих литералах, обязаны представлять декларации о подоходном налоге и налоге с продаж, если это применимо. Они не обязаны подавать подоходный налог и дополнительные отчеты или доходы и капитал, Иностранные инвестиционные фонды.

Периодичность: декларация о доходах и доходе предоставляется ежегодно. Презентация: крупные налогоплательщики: виртуальные. Для других налогоплательщиков обычный отчет о прибылях и убытках может быть представлен в виртуальном или лично. Ежемесячное заявление об удержании.

Когда у удержанного агента, в том числе государственные промышленные и коммерческие предприятия и смешанные хозяйственные общества, есть агентства или филиалы, он должен представлять ежемесячный отчет об удержании на консолидированной основе, но может осуществлять соответствующие платежи агентством или филиалом в банках и другие лица, уполномоченные собирать, находящиеся на национальной территории.

Кому же выгодно использование УСН? Прежде всего оно выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшие доходы за год. Помимо всего прочего, данная категория освобождается и от оплаты минимального налога, к примеру, в том случае, если в текущем году предпринимательская деятельность не осуществлялась.

На данный момент имеются две ставки , которые используются для двух разных объектов. Они могут быть следующими:

Кто может применять УСН

В случае публичных юридических лиц, за исключением Государственных промышленных и коммерческих компаний и компаний смешанной экономики, может быть подана декларация о сохранении и соответствующий платеж, производимый каждым холдингом. Транзитные отделения должны представлять ежемесячную декларацию налога на прибыль, чтобы консолидировать стоимость отчислений, собранных в течение соответствующего месяца, для передачи транспортных средств вместе с любыми отчислениями, которые могли быть сделаны для других предметов.

Если речь заходит об объекте в разделе «Доходы», то максимальная ставка может составлять 6%.
Когда же речь заходит об объекте «Доходы минус расходы», то ставка может быть 15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть и снижена до определенного предела:

Не будет места, чтобы объявление об удержании в источнике не было представлено в следующих случаях. Когда то же самое представляется без оплаты до истечения срока объявления, при условии, что выплата декларации производится своевременно. При представлении без уплаты удержанным агентом, имеющим баланс, который может компенсировать остаток, подлежащий уплате соответствующей налоговой декларации источника в источнике. Для этой цели баланс в пользу должен быть сформирован до представления налога у источника в источнике на сумму, равную или превышающую сумму, подлежащую выплате, определенную в заявлении. Когда удерживающий агент не запрашивает компенсацию остатка в пользу вовремя или когда запрос отклоняется, заявление об удержании в источнике, представленном без оплаты, не будет представлено.

от 1 до 6% в отношении доходов;
от 5 до 15% в отношении доходов минус расходы (если же говорить о Республике Крым, то ставка может и вовсе быть понижена до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть и вовсе нулевой.

с 2015 года распространяется на Крым и Севастополь;
также с 2015 года это ИП, которые впервые и в течение двух лет могут пользоваться УСН в том случае, если их доход составляет не менее 70% по данному виду деятельности.

Организация может решить самостоятельно, какой из объектов ей следует выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но со ставки 6% на 15% можно будет перейти лишь со следующего года, о чем до конца года следует уведомить ФНС.

Обязанности: эта ответственность принадлежит органам публичного права, инвестиционным фондам, фондам акций, пенсионным фондам для выхода на пенсию и инвалидности, консорциуму, временным союзам, организованным общинам и другим физическим или юридическим лицам, неликвидные сословия и де-факто корпорации, которые по своим функциям вмешиваются в действия или операции, в которых они должны, посредством явного юридического положения, осуществлять удержание.

Изменить пункт 2 статьи 606 Налогового статута, который таким образом. Презентация декларации, упомянутая в этой статье, будет обязательной во всех случаях. Если в течение месяца не будет проведено никаких операций, подлежащих удержанию, декларация будет представлена в нулях. Положения настоящего пункта не применяются к советам действий сообщества, которые должны подавать обратную ссылку только в течение месяца, в соответствии с которым платежи подлежат удержанию.

Итак, когда следует осуществлять авансовые платежи?

Авансовые платежи должны осуществляться в следующем порядке:

За первый квартал 2017 года следует оплачивать с начала месяца до 25 апреля.
За второй квартал 2017 года следует платить с начала июля до 25 числа.
За третий квартал 2017 года платят с начала октября по 25 число.
За четвертый квартал платят до 30 апреля будущего года (для ИП) и 31 марта будущего года для предприятий.

Правлениям сообщества могут воспользоваться прекращение по взаимному согласию налоговых административных процессов, указанных в настоящем Законе. Форма представления: виртуальная или литографическая. Форма: ежемесячное заявление об удержании. Физические лица и ассимилируются, когда они отвечают условиям, изложенным в статье 519 настоящего Устава, а также юридическим и ассимилированным лицам, которые имеют характер налогоплательщиков, в качестве подрядчиков, акцепторов, эмитентов или подписчиков в документах участвуют. Государственные органы национального, ведомственного или муниципального порядка, независимо от их юридического характера. Дипломатические агенты колумбийского правительства за документы, выданные за границей. Нотариусы публичными делами. . Сумма, взимаемая за границей за гербовую пошлину, будет удешевлена расходами на оборот и передачу.

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого следует подать в налоговую соответствующее заявление. Так же вместе с заявлением следует подать следующие документы:

Справку, выданную в фискальном органе, о состоянии расчетов по налогам.
Справку, взятую в ФНС, о том, что у заявителя имеются банковские счета.
Справку, взятую в банке, в которой указываются обороты денежных средств за последние полгода на вышеуказанных счетах.
Справку, также взятую в банке, об остатке средств на счетах.
Список контрагентов вместе с договорами, заключенными с ними.
Документы, в которых бы указывалось, почему именно нужно отсрочить срок платежа.
График погашения той задолженности, которая образовалась у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

В отношении численности рабочих декларация сдается всего лишь раз в год. Если же дополнительно налогоплательщик выполняется операции, облагающиеся НДС, то так же сдается соответствующая налоговая декларация. Сюда же можно отнести и отчётность, касающуюся земельного налога.

В случае документов, которые были привлечены к публичному акту, гербовая пошлина будет вызвана, если это не отчуждение недвижимости или судов, или конституция или аннулирование ипотеки на них. В случае конституции открытой ипотеки этот налог будет выплачиваться по соответствующим дежурным документам. Гербовый сбор также будет понесен в случае принятого коммерческого предложения, даже если акцепт сделан в отдельном документе.

Налоговая ставка, указанная в пункте 2 статьи 519 Налогового устава, уменьшается следующим образом. Они несут эту ответственность, те, кто покупает товары или услуги, облагаемые налогом, и явно обозначаются как агенты удержания в продажах. Когда в коммерческой деятельности, ответственной за упрощенной схеме вовлеченного, ответственной за общую систему становится удержания агентом и должен овладевать пятьдесят процентов налога с продаж, за счет заряда упрощенного режима не допускается Добавьте любое значение в налог с продаж.

Дополнительный отчет сдается и в Росстат. Сюда следует сдать книгу о расходах и доходах и .

В том случае, если на счету компании числятся еще и транспортные средства, то каждый год следует подавать декларацию, в которой освещен . Такую декларацию следует сдать до 1 февраля.

Нулевая отчетность

Если декларация нулевая, то она сдается на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что неважно, были у компании доходы или же их не было. Отчет следует сдать в любом случае.

Обязательные: следующие государственные образования. Нация, департаменты, столичный округ и специальные районы, городские районы, ассоциации муниципалитетов и муниципалитетов; Государственные предприятия, промышленные и коммерческие предприятия государства, смешанные экономические компании, в которых государство имеет более чем 50-процентное участие, а также косвенные и прямые децентрализованные субъекты и другие юридические лица, в которых такое участие общественности существует независимо от наименования, которое они принимают, во всех распоряжениях и уровнях и в целом агентствах или зависимых государствах, которым закон предоставляет возможность заключать контракты.

Документ можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Для второго случая можно использовать различные специальные программы.

Данную документацию следует сдавать ежегодно. Если же требование сдать декларацию было проигнорировано, то декларанта могут наказать вплоть до привлечения к материальной ответственности. Сдать отчет можно по месту регистрации. В том случае, если у подающего отчетность за все время не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.

Периодичность: налоговый период вычетов будет ежемесячным. Форма: удержания, сделанные путем продажи, объявляются и представлены в форме удержания на источнике 350 «Ежемесячное заявление об удержании у источника». Сдача в аренду, продажа и печать представлены в том же виде.

Удерживающие агенты обязаны представить соответствующее заявление, даже если они не осуществляют удержание в этом месяце. Изъятие агент должен обратиться к Налоговому и таможенной очистке весов в пользу с балансом задолженности определяется в декларации удержания, в течение шести месяцев после подачи заявления налога у источника.

Когда следует сдать отчет

Итак, когда же следует сдавать отчет по УСН? Делать это следует до 31 марта, если речь заходит о предприятии, и до 30 апреля, если дело касается ИП. Что же до нулевой отчетности, то на нее распространяются те же самые сроки.

Однако если организация теряет право на использование УСН, то об этом следует отчитаться перед фискальным органом до 25 числа.

Когда удерживающий агент не запрашивает компенсацию баланса в пользу вовремя или когда запрос отклоняется, заявление о удержании в источнике, представленном без оплаты, не будет представлено. Пользователь может иметь два или более качества, как указано в таблице, если правовое положение не представляется возможным.

Периодичность: когда требуется представление любого типа декларации. Факты, по которым падает налог. Налог с продаж будет применяться. Продажа, продажа или эксплуатация азартных игр, за исключением лотерей, является генератором налога с продаж. Налог взимается во время совершения ставки, выдачи документа, формы, бюллетеня или документа, который дает вам право участвовать в игре. Ответственность за налог несет оператор игры.

Штрафы

Если декларируемый не оплачивает штраф, ему грозит ответственность, регламентируемая в статье 122 . Нарушителю, вовремя не оплатившему налог, придется оплатить штраф в размере от 2 до 40% от суммы задолженности. Кроме того, по статье 75 в отношении неоплаченной суммы будут начисляться пени.

Налогооблагаемая база будет состоять из стоимости ставки, документа, формы, бюллетеня, билета или инструмента, который дает вам право участвовать в игре. В случае локализованных игр, таких как игровые автоматы или игровые автоматы, предполагается, что месячная налогооблагаемая база составляет значение, соответствующее действующей ежемесячной минимальной заработной плате, а игра игровых столов будет составлять значение, соответствующее четырнадцати зарплате правовых минимумов.

Ставка налога с продаж на азартные игры составляет пять процентов. Это документы, эквивалентные счету в азартных играх, бюллетени, форма, билет или документ, который дает право участвовать в игре. Если документ не требуется для участия в игре, должен быть выпущен счет-фактура или эквивалентный документ. Стоимость налога с продаж, подлежащего уплате ответственной стороной, не является частью стоимости ставки.

Сроки уплаты УСН налога и подачи декларации представлены в данном видео.

Порядок применения упрощенной системы налогообложения , а точнее, основные правила, позволяющие применять УСН, указаны в ст. 346.13 НК РФ. Рассмотрим, какие требования необходимо соблюдать налогоплательщикам, чтобы не нарушать налоговое законодательство.

Периодичность: Финансовый период налога с продаж будет раз в два месяца: раз в два месяца: январь-февраль; Март-апрель; Май-июнь; Июль-август; Сентябрь-октябрь и ноябрь-декабрь. Налог с продаж объявляется и представляется по форме 300 «Двухмесячный отчет о налоге с продаж».

Природные трейдеры и ремесленники, которые являются продавцами или розничными торговцами, фермерами или животноводами, которые осуществляют налогооблагаемые операции, а также те, кто предоставляет налоговые услуги, относятся к этому режиму при условии, что они выполняют все следующие условия.

Условия для применения УСН

Налогоплательщикам надлежит соблюсти уведомительный порядок для того, чтобы начать применение упрощенной системы налогообложения. Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Условия для применения УСН юридическими лицами и ИП несколько различаются. Общими являются ограничения по числу сотрудников (до 100 человек), остаточной стоимости ОС (до 100 млн руб.) и условие неосуществления ряда видов деятельности, при которых применение УСН является невозможным (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Одинаковы для них и условия утраты права на применение этой системы: величина дохода, полученного при работе на УСН за налоговый период (год) не должна превысить 60 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), умноженных на коэффициент-дефлятор, установленный на этот налоговый период. С учетом коэффициентов, утвержденных приказами Минэкономразвития на 2015 (1,147) и 2016 (1,329) годы, предельная величина дохода, полученного на УСН, составляет в 2015 году 68,82 млн руб., а в 2016 году - 79,74 млн руб.

Условия перехода на УСН в 2016 году следующие:

Величина дохода за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, не превысила 45 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), умноженных на дефляционный коэффициент, установленный для этого года. На 2015 год был установлен коэффициент-дефлятор 1,147. То есть предельная сумма доходов за 9 месяцев 2015 года, допускающая начало применения УСН с 2016 года, составила 51,615 млн руб. Аналогично, чтобы начать применять УСН с 2017 года, организация за 9 месяцев 2016 года с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 год (1,329), должна получить доход не более 59,805 млн руб.
У юрлица отсутствуют филиалы.
Доля иных организаций в уставном капитале юридического лица не превышает 25% (исключением являются НКО и общества инвалидов).

К индивидуальным предпринимателям эти ограничения не относятся. В том числе для них не установлены условия соблюдения предельного дохода за год, предшествующий переходу на УСН (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).

Льготы для юридических лиц и особые ограничения для ИП-льготников

При определении предусмотрены определенные льготы для некоторых категорий налогоплательщиков — юридических лиц. Так, компании Республики Крым и г. Севастополя при переходе на УСН с 2015 года не обязаны были указывать остаточную стоимость своих амортизируемых основных фондов и размер дохода, полученного за 3 квартала 2014 года.

Впервые прошедшие государственную регистрацию индивидуальные предприниматели, которые будут заниматься научной, социальной или производственной деятельностью, на период до 2020 года могут быть признаны в качестве льготников субъектами Федерации. Под льготами подразумевается установление нулевой налоговой ставки на срок до двух лет.

Правда, к этой категории ИП-льготников предъявляются особые требования в виде обеспечения минимальной 70%-ной доли доходов от реализации, полученных в отчетном периоде от облагаемых по нулевой ставке видов деятельности, в общей сумме всех полученных ИП доходов. Кроме того, субъект Федерации может установить для таких ИП предельный размер полученных за год доходов, но не менее 6 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор.

Порядок применения УСН

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков установлен 30-дневный срок с даты, указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет, в течение которого они должны подать уведомление в ИФНС. После этого они признаются «упрощенцами» с даты постановки на налоговый учет.

Что касается порядка применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщиком, который уже работал на УСН в прошлом налоговом периоде, то никаких действий ему предпринимать не надо. Если налогоплательщик не нарушил условий, дающих право на применение УСН, он может использовать выбранную систему налогообложения до тех пор, пока не подаст в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСНО по форме 26.2-3.

В случае если было допущено нарушение хотя бы одного из обязательных условий для применения УСНО, налогоплательщик теряет право на использование данной системы налогообложения с того квартала, в котором произошло нарушение. С этого момента он переходит на общую систему налогообложения и обязан сообщить об этом в ИФНС путем предоставления сообщения по форме 26.2-2 до 15 числа следующего за событием квартала (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

При этом вернуться на УСН налогоплательщик сможет не раньше, чем через год после утраты права на ее применение.

Переход на УСН в 2016 году: срок подачи заявления

Налогоплательщик, который решил перейти на УСНО, должен уведомить о своем решении налоговую службу. Для этого в ИФНС по месту регистрации юридического лица (адресу прописки физического лица — предпринимателя) подается уведомление по форме 26.2-1. В данном уведомлении юридические лица указывают сумму полученного за 9 месяцев дохода и стоимость (остаточную) своих основных фондов.

Как выглядит уведомление по форме 26.2-1, вы узнаете из материала

Скачать уведомление по форме 26.2-1 (бланк для перехода на УСН в 2016 году) можно на нашем сайте.

Переход осуществляется только с начала нового налогового периода. При этом уведомление не может быть подано ранее 1 октября и позднее 31 декабря. Чтобы осуществить переход на УСН в 2016 году , срок подачи заявления должен быть не ранее 01.10.2015 и не позднее 31.12.2015. Если налогоплательщик опаздывает с подачей уведомления, он не сможет перейти на УСН в следующем налоговом периоде. Если налогоплательщик перед переходом на УСН применял ЕНВД, то при подаче уведомления он освобождается от обязанности указывать свой вмененный доход (фактические доходы на этом виде налогообложения не подсчитываются). Кроме того, перейти на УСН можно уже в том месяце, в котором у налогоплательщика исчерпались обязательства по уплате единого налога, рассчитанного от вмененного дохода.

Перейти с одного объекта налогообложения на другой в рамках применения УСНО налогоплательщик сможет только с начала следующего года. В этом случае в ИФНС должно быть подано уведомление по форме 26.2-6 в срок до 31 декабря.

Как перейти с УСН на другие налоговые режимы

Для того чтобы перейти с упрощенной системы налогообложения на другую, необходимо подать уведомление в ИФНС по форме 26.2-3. Сделать это следует до 15 января того налогового периода, в котором был запланирован такой переход.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, осуществляемой на УСН, в обязанности налогоплательщика входит подача в ИФНС уведомления по форме 26.2-8.

Порядок подачи уведомления

Уведомления (сообщения) налогоплательщика и налоговой службы оформляются по установленным образцам. Все формы документов, которые подаются в ИФНС и отправляются налоговым органом налогоплательщику, утверждены приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@.

Налогоплательщик может подать уведомление тремя способами:

непосредственно руководителем юридического лица / индивидуальным предпринимателем или его представителем на основании доверенности;
почтой путем отправки корреспонденции с описью вложения ценным письмом;
в электронной форме.

Описания электронных форматов передаваемых по ТКС форм 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 содержатся в соответствующих приложениях к приказу ФНС России от 16 ноября 2012 года № ММВ-7-6/878@.

Подтверждение статуса «упрощенца» налоговым органом

Налоговое законодательство России не предусматривает обязанности налоговой службы подтверждать право применения/перехода на УСНО в ответ на подачу налогоплательщиком уведомления. Более того, налогоплательщики сами должны контролировать сроки подачи соответствующих уведомлений и следовать установленным законом требованиям.

Налоговый орган сможет проверить, имел ли налогоплательщик право применять УСН после подачи им уведомления, только при получении налоговой декларации или проведения в дальнейшем налоговой проверки. В случае обнаружения нарушений, о которых налогоплательщик своевременно не сообщил, ему доначислят все неуплаченные налоги, а также штрафы и пени.

Ответные сообщения от налоговой можно получить лишь в том случае:

если показатели, указанные в уведомлении по форме 26.2-1, не соответствуют тем, которые дают налогоплательщику право применять УСНО (тогда ИФНС присылает сообщение по форме 26.2-4);
если налогоплательщик подал уведомление о переходе на УСН с опозданием (тогда из налоговой приходит сообщение по форме 26.2-5).

Также налоговая может направить налогоплательщику в ответ на его запрос информационное письмо по форме 26.2-7, в котором будет указана дата подачи заявления на переход на УСНО и предоставлены декларации по УСН за запрашиваемые годы. Такое письмо в большинстве случаев требуется не самому «упрощенцу», а его контрагентам.

Итоги

Налогоплательщики (юридические и физические лица — предприниматели) могут перейти на УСН при соблюдении ими условий, прописанных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

Работая на этой системе, налогоплательщики должны соблюдать ряд ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ.