Ликвидация и преобразование

Как узнать, закрыто ИП или нет? Различные способы проверки. Можно ли проверять бывших предпринимателей

Порядок проведения добровольной и принудительной ликвидации регулирует ст. 61 ГК РФ. Каждый руководитель заинтересован в том, чтобы закрыть бизнес быстро и без лишних проблем. В связи с этим возникает вопрос: Всегда ли проводится налоговая проверка при ликвидации юридического лица? Можно ли и как закрыть предприятие без налоговой проверки? Для получения ответа обратимся к нормам российского законодательства и рассмотрим эту тему подробнее.

Причины проведения налоговой проверки при ликвидации юридического лица

Согласно п. 11 ст. 89 НК выездная проверка проводится налоговыми органами при реорганизации или же ликвидации налогоплательщика. При этом неважно, когда и по каким налогам осуществлялась прошлая проверка. Охватываемый период не может превышать трех предшествующих лет.

Процесс ликвидации предусматривает такие обязательные этапы как – подачу документов на закрытие, расчеты с контрагентами и государством в части налогов и сборов, составление форм промежуточного и ликвидационного баланса и пр. На основании представленных данных сотрудники ИФНС выносят решение проводить проверку на предмет получения более детальной информации о положении дел в компании или нет. Практика показала, что закрыть ООО без налоговой проверки можно, если:

По каким-либо причинам в организации не велись финансово-хозяйственные операции.
Не было движения по расчетным счетам/в кассе.
Не образовалось недоимки по налоговым платежам.
Не накопилось кредиторских и дебиторских долгов.
Сдается нулевая отчетность.
В компании один учредитель.

В этих ситуациях инспекторы обычно не проявляют повышенного интереса к закрытию фирмы, не выставляют претензий, что позволяет в короткие сроки официально ликвидировать бизнес. В остальных случаях нужно думать не о том, как закрыть фирму без проверки налоговой , а о том, что сделать, чтобы контрольные мероприятия прошли без существенных последствий для предприятия.

Как закрыть предприятие без налоговой проверки

Тем не менее, все-таки существуют способы завершить работу компании без проверок. Это так называемые альтернативные методы ликвидации – через смену руководителя или продажу фирмы, путем перевода общества в иной регион или с помощью слияния с другой организацией. Все эти варианты предполагают формальное закрытие деятельности, но не стоит забывать о субсидиарной ответственности должностных лиц в отношении обязательств, образовавшихся за предыдущие периоды.

Если же собственник компании не желает рисковать, используя «серые» способы ликвидации, нужно максимально подготовиться к возможной проверке. Навести порядок в отчетности, погасить долги перед бюджетом и внебюджетными фондами, собрать всю недостающую первичную документацию.

Порядок проведения налоговой проверки ИП после закрытия

Относительно предпринимателей камеральная проверка при закрытии ИП может осуществляться непосредственно в момент ликвидации или через определенное время после. Под контроль попадают все уплачиваемые налоги в период действия ИП, отчетность по ним, а также расходная и доходная документация. Период проведения камеральной проверки после закрытия ИП ограничен в 3 года (срок исковой давности), в течение которых не только ИФНС может проводить контрольные мероприятия, но и сам бизнесмен вправе возвращать из бюджета переплату по налогам.

В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 НК ИП обязаны в четырехлетний срок обеспечить хранение следующих данных:

По бухучету.
По налоговому учету.
По сведениям в части начисленных и уплаченных налогов.
По документам, подтверждающим получение доходов и осуществление расходов.

Таким образом, даже после закрытия ИП налоговые сотрудники вправе назначить камеральную проверку по применяемым в периоде деятельности налогам. Продолжительность камералок составляет 3 мес. Согласно ст. 113 НК не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик после истечения 3 лет с момента совершения правонарушения, за исключением поименованных в ст. 120 (грубое нарушение учета доходов/расходов ИП) и в ст. 122 (неуплата полная/частичная налогов и сборов).

Результат от созданного бизнеса не всегда приносит ожидаемый эффект. Бизнесменам иногда приходится .

Контроль этого процесса требует некоторого времени и сил. Но есть удобные способы, чтобы узнать о факте прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. В данной статье мы разберем все возможные методы.

На каких ресурсах можно узнать, закрыли ли ИП?

Узнать о прекращении деятельности предпринимателя можно с помощью нескольких онлайн-ресурсов. На это тратится минимум времени, не нужно никуда идти. Основные источники информации:

ЕГРИП — есть возможность заказать онлайн выписку , которая придет на ваш электронный адрес.
Различные сервисы, предоставляющие платные бухгалтерские услуги.

Самый удобный и распространенный способ, чтобы узнать необходимую информацию – сайт налоговой службы . Следуйте инструкции:

Необходимо зайти на сервис ФНС.
Затем выбрать опцию «Электронные сервисы».
В предложенном списке опций выбрать «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» .
В специальных окошках необходимо ввести ФИО индивидуального предпринимателя, а также ОГРНИП и ИНН. Система также запросит дополнительные данные о месте регистрации в качестве ИП.
Для защиты сайт просит ввести код с картинки.
После заполнения всех окошек остается нажать кнопку «Найти». Система выдаст информацию.

Проверить закрытие ИП с помощью интернета можно и с помощью специальных программ. Одна из них – CryptoPro . Это приложение необходимо устанавливать на своем ПК. В специальном окошке вводятся сведения об интересующем вас индивидуальном предпринимателе. Программа в качестве ответа выдает ссылку на файл формата xml. В нем содержатся все необходимые сведения.

Помимо официальной базы ФНС РФ, существуют сторонние интернет-ресурсы, на которых можно узнать статус того или иного ИП. Как правило, основная задача таких сайтов — помощь в ведении документации и бухгалтерские услуги. Эту информацию, а также сведения о прекращении деятельности предпринимателя можно узнать за дополнительные средства.

Цена варьируется от 500 до 2000 рублей в зависимости от выбранного ресурса.

Самые достоверные данные можно получить только через налоговую службу. Поэтому информация от сторонних ресурсов в некоторых случаях может быть неточной.

О том, как получить онлайн-выписку из ЕГРИП, вы можете узнать из следующего видео:

Что для этого нужно знать?

С помощью сайта Госуслуг, ФНС или других сторонних ресурсов информация о предпринимателе открыта в любое время суток. Для ее получения, как правило, необходимо вводить следующие данные:

ИНН. Именно этот номер дает гарантию безопасности при заключении любой сделки. Он выдает всю информацию об ИП. В том числе сведения — закрыто ли оно или нет.
ФИО предпринимателя.
Дата постановки на учет в реестр индивидуальных предпринимателей.

Как можно проверить не через интернет?

Если же все-таки вы обладаете свободным временем, то наиболее полную и точную информацию о закрытии ИП можно узнать, лично обратившись в налоговую службу.

Еще один способ – получение выписки из ЕГРИП. Для этого придется лично явиться в ФНС, написать письменное заявление, указать свой номер налогоплательщика, предъявить паспорт и номер регистрации ИП. Если заявление на прекращение деятельности предпринимателя только подано, то узнать о завершении с помощью выписки можно не ранее 5 рабочих дней . Ответ на запрос придет либо почтой, либо при личной явке.

Выписку из реестра предпринимателей также можно запросить в МФЦ.

Для начала необходимо отметить, что в российском законодательстве не существует понятия «ликвидация ИП», ведь индивидуальным предпринимателем может являться исключительно физическое лицо. Непосредственно процедура, а также сопровождающая осуществляются посредством помощи соответствующих государственных органов. Как же закрыть ИП? Ниже приведена подробная пошаговая инструкция в отношении данного вопроса.

Причины закрытия ИП

Прежде чем рассматривать закрепленный действующим на сегодняшний день российским законодательством, целесообразным будет выяснить наиболее распространенные причины данной процедуры:

Во-первых, это непосредственно личное желание индивидуального предпринимателя в силу определенных обстоятельств.
Во-вторых, весьма существенной и зачастую бесповоротной причиной является банкротство.
В-третьих, сегодня нередко практикуется закрытие ИП самостоятельно из-за окончания регистрации жительства на территории Российской Федерации.
В-четвертых, причиной закрытия может послужить не что иное, как решение судебных органов запретить тому или иному индивидуальному предпринимателю развивать собственный бизнес.
В-пятых, что самое страшное, это смерть непосредственно предпринимателя.

Как выяснилось, первое положение относится к закрытию ИП на добровольной основе, остальные - на принудительной. Что нужно для закрытия ИП добровольно? Именно на этот вопрос появится возможность ответить сразу же после ознакомления с последующими главами статьи.

Предварительные процедуры

Что нужно для закрытия ИП ? Первоначально предпринимателю необходимо организовать предварительную подготовку. Так, следует решить две весьма серьезные, но достаточно легкие проблемы:

Нужно выяснить, в какую службу по налогам и сборам индивидуальному предпринимателю следует подавать документацию с тем, чтобы закрыть деятельность как ИП.
Необходимо уточнить конкретные реквизиты. Именно посредством их в последующем производится оплата госпошлины на закрытие ИП . Для решения данного вопроса целесообразным является обращение в ФНС через официальный сайт или же непосредственно по месту жительства.

После уточнения адреса службы по налогам сборам, а также реквизитов для оплаты государственной пошлины для дальнейшей реализации процедуры закрытия ИП следует совершить два мероприятия:

Во-первых, заполнить заявление в соответствии с установленной формой. Кстати, его можно скачать на официальном сайте ИФНС.
Во-вторых, обеспечить оплату государственной пошлины непосредственно за закрытие ИП. Важно дополнить, что в 2017 году размер ее равняется 160 руб.

Процедура заполнения заявления

Как выяснилось, содержит в себе ряд процедур, среди которых заполнение заявительного документа соответствующей формы. Важно отметить, что его можно оформлять как от руки, так и посредством набора на компьютерном оборудовании. В случае первого варианта необходимо использовать ручку с чернилами обязательно черного цвета и прописывать все буквы заглавными. В случае же второго варианта следует использовать шрифт Courier New (обязательная высота - 18 пунктов).

Ниже представлена информация, которую необходимо внести в заявлении при снятии ИП с регистрации:

ОГРНИП - номер регистрации, который указан непосредственно в свидетельстве непосредственно о государственной регистрации.
Фамилия, имя, отчество, а также ИНН ИП (номер налогоплательщика).

После произведения заполнения документа, следует указать, какой метод приемлем для предпринимателя для предоставления заявления в ИФНС:

При личном присутствии в соответствующих органах.
По договоренности представителю соответствующего государственного органа.
Посредством почты.

Далее нужно указать конкретную информацию - номер мобильного телефона, а также стационарного при его наличии. Помимо этого, важно написать адрес электронной почты. При личной подаче заявления надобность в подписи отсутствует. Так, она ставится непосредственно при подаче документа в присутствии инспектора по налогам и сборам. В случае подачи заявления представителем индивидуального предпринимателя или же отправки его почтой необходимо поставить подпись при оформлении документа. Важно дополнить, что реквизиты для оплаты государственной пошлины предпринимателем заполняются самостоятельно.

Отчетность при закрытии ИП

Для начала необходимо уточнить, какой же момент является моментом закрытия ИП. Как выяснилось, соответствующая пометка вносится непосредственно в Свидетельство о регистрации. Так, дата закрытия ИП - это дата внесения данной отметки в соответствии с Формой Р65001. Лишь после получения в ИНФС представленного выше свидетельства физическое лицо вправе не считать себя индивидуальным предпринимателем.

Дело в том, что на сегодняшний день существует некоторая вероятность того, что заявление по поводу процедуры закрытия ИП потеряется в налоговых органах или же по определенной причине соответствующие государственные службы не снимут физическое лицо с регистрации. Именно поэтому через пять рабочих дней () после подачи документа необходимо обратиться в налоговую службу. Ее сотрудники обязаны предоставить физическому лицу Свидетельство по поводу государственной регистрации закрытия деятельности как индивидуального предпринимателя. Важно дополнить, что в любом случае следует сдать налоговую декларацию (даже если существует возможность ее подачи лишь за неполный срок). И это никаким образом не зависит от того, осуществлялась хозяйственная деятельности или нет.

Сроки подачи декларации

Как выяснилось, определяется в пять дней, однако следует учесть иные обстоятельства. Важно отметить, что в случае упрощенной системы налогообложения декларация подается не позднее двадцать пятого числа того месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Необходимо знать, что индивидуальный предприниматель на УСН наделен абсолютным правом сдачи отчетности непосредственно до оформления заявления по закрытию ИП. Однако, как правило, данная процедура выполняется после.

В случае же ЕНВД декларацию нужно предоставить не позже двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом внесения записи в Единый государственный реестр по поводу прекращения деятельности ИП. При работе же на ОСНО сроки предоставления декларации следующие:

В соответствии с НДФЛ - не позже пяти рабочих дней непосредственно после того, как деятельность прекращена (по пункту третьему статье 227 российского налогового законодательства).
В соответствии с НДС - не позже двадцать пятого числа того месяца, который следует за кварталом прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

Важно отметить, что формы деклараций во всех случаях аналогичны.

Закрытие ИП. Камеральная проверка

Для начала необходимо отметить, что после выхода первой части НК РФ значение камеральной проверки существенно возросло. Почему? Дело в том, что в полной мере заменяет выездную проверку без ограничения в сроке проведения. Налоговые службы сегодня просто-напросто не наделены правом осуществлять выездные проверки. Так, они могут и обязаны использовать свое право на проведение камеральных.

Важно отметить, что ставит перед собой основной целью контроль в плане соблюдения налогоплательщиками правовых нормативных актов законодательного характера. Они касаются непосредственно налогов и сборов, выявления и предотвращения правонарушений налоговой направленности, взыскания сумм неуплаченных налогов в соответствии с уже выявленными нарушениями, привлечения виновников к ответственности за реализацию правонарушений налогового законодательства, а также подготовки необходимых сведений для произведения оптимального отбора налогоплательщиков, чтобы осуществить ряд налоговых проверок выездного характера.

Этапы камеральной проверки

Сопровождающая закрытие ИП камеральная проверка имеет ряд этапов:

Проверка в отношении своевременности и полноты предоставленной документации налоговой отчетности со стороны налогоплательщика, которая предусматривается налоговым законодательством.
Проверка в отношении своевременности подачи налоговых расчетов в соответствующий орган.
Сопровождающая закрытие ИП камеральная проверка предполагает также визуальную проверку по поводу грамотности оформления документации налоговой отчётности. Сюда относится полнота заполнения необходимых реквизитов, четкость из заполнения и так далее.
Проверка в отношении правильности формирования налоговых расчетов. Как правило, она включает в себя подсчет итоговых сумм в плане налогов, которые подлежат уплате в государственный бюджет, арифметическим образом; проверку обоснованности использования налоговых льгот и ставок; правильность включения показателей, которые необходимы для того, чтобы исчислить налогооблагаемую базу.
Проверка грамотности в исчислении налогооблагаемой базы. В процессе ее реализуется анализ и сверка согласованности в плане показателей, которые повторяются в налоговых расчетах и бухгалтерской отчетности в отношении достоверности отдельных значений. Кроме того, проверяется наличие несоответствий или сомнительных нюансов, которые указывают на некоторые нарушений дисциплины налогообложения; производится логический контроль непосредственно в плане наличия искажений в отчетных сведениях; сопоставляются текущие показатели с аналогичными в предыдущем отчетном периоде, а также осуществляется взаимоувязка бухгалтерских показателей и налоговых деклараций.

Важно отметить, что по завершении непосредственно процедуры составляется . Данный документ является обязательным и удостоверяется подписями участников.

Соответствующие сроки

По пункту 2 статьи 88 российского Налогового кодекса составляет девяноста дней (три месяца) непосредственно с момента представления со стороны налогоплательщика декларации (налогового расчета). Интересно отметить, что в подобной редакции эта законодательная норма действует с 01.01.2009. До того момента рассматриваемый вопрос носил весьма спорный характер. Почему же? Дело в том, что редакция, актуальная ранее, предполагала, что определяется в три месяца непосредственно с момента предоставления от налогоплательщика не только налоговой декларации, но и документации дополнительного характера, которая должна обязательно к ней прилагаться по законодательству. Подобная формулировка в полной мере позволяла органам контроля утверждать, что исчисление трех месяцев начинается тогда, когда со стороны налогоплательщика предоставлена последняя необходимая бумага. Ярким примером тому может послужить письмо Министерства финансов Российской Федерации от 13 апреля 2007 года.

Снятие с учета с ПФР

Индивидуальный предприниматель, чтобы снять себя с учета в ПФР, непосредственно после расторжения договора с последним работником должен собрать следующую документацию:

Заявление, образец которого установлен законодательно.
Отчетность, обязательную к идентификации.
Расчет в соответствии с формой РСВ-1 ПФР.

В ФСС же нужно предоставить следующие бумаги:

Заявление непосредственно о снятии с учета как нанимателя.
Копию приказа об увольнении (заменой могут служить иные бумаги, которые подтверждают прекращение отношений трудового характера с последним сотрудником).

Нюансы закрытия ИП

Ко всему вышесказанному следует дополнить, что в случае наличия у индивидуального предпринимателя кассового аппарата его обязательным образом необходимо снять с учета. Кроме того, нужно закрыть расчетный счет в банке.

При подаче указанной выше документации в налоговую инспекцию можно выбрать один из актуальных на сегодняшний день способов. С личной подачей все предельно понятно. Однако при почтовом отправлении заявления следует помнить об обязательном заверении нотариусом всех бумаг (исключение в данном случае составляет лишь квитанция об оплате государственной пошлины).

Важно знать, что датой подачи документации является день, в который письмо приходит непосредственно в налоговую службу. Через пять дней заявителю необходимо прийти с паспортом и выпиской, которая была получена от инспектора в момент подачи бумаг на закрытие ИП, за свидетельством о прекращении хозяйственной деятельности и выпиской из ЕГРИП.

Таким образом, мы разобрались, что закрытие ИП не является сложной процедурой, если строго следовать закону и подавать все документы в установленные сроки доступными для этого способами.