Данные бухгалтерского учета для контроля результатов ип. Сложности организации бизнеса

Деятельность, ведущаяся с целью получения доходов, называется бизнесом. Любой ее вид предполагает движение денежных средств, которое в обязательном порядке необходимо определенным образом учитывать. Подобного рода правила являются вполне справедливыми для всех бизнесменов, а также индивидуальных предпринимателей. По этой причине при принятии решения основания собственного дела человеку первоначально следует задаться вопросом ведения бухгалтерского учета ИП.

Стоит сразу отметить, что новичок в подобной ситуации имеет вполне справедливые опасения, потому как всевозможные положения, кодексы и законы в финансовом законодательстве РФ достаточно часто подвергаются доработкам, изменениям.

Особенности ведения бухгалтерии ИП

Здесь следует обратить внимание читателей на то, что действующее законодательство для ИП предусматривает ведение бухучета в возможной неполной трактовке этого понятия. Что это означает? Здесь необходимо объяснить более подробно, что и сделали специалисты ниже.

Все дело заключается в том, что понятие «бухучет для ИП» является несколько размытым и нечетким, потому как его можно условно разделить на следующие подвиды учета:

• налоговый;
• бухгалтерский;
• управленческий.

Очень интересно то, что именно бухгалтерский отдел крайне мал, а основное ударение должно быть сделано на налоговую форму учета с целью защиты себя от возможных проблем, связанных с фискальными госорганами.

Что касается управленческого учета, то он необходим именно ИП для реального оценивания эффективности своей деятельности.

Ведение бухгалтерской формы ведения учета для ИП позволительно в любом его проявлении, без ориентира на те или иные шаблонные системы и регистры в бухгалтерии.

Что ИП получает от ведения бухучета

Здесь можно выделить несколько позиций, а именно:

1. Визуальное видение итогов ведения деятельности.
2. Правильное и своевременное определение ситуации, если фирма устремляется к отметке «минус».
3. Возможность произведения оценки эффективности действий за тот или иной период, и на основе этого последующее планирование работы.
4. Ознакомление с собственными обязательствами непосредственно перед клиентами и партнерами.
5. Видение сроков исполнения обязательств перед клиентами и партнерами.
6. Ведение контроля над материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами предприятия, фирмы.
7. Возможность своевременного и, что очень важно, грамотного формирования, а также сдачи соответствующих отчетов в налоговую инспекцию и прочие органы государственного направления.

Теперь специалисты во всех подробностях остановились на интересующем многих читателей вопросе: как вести бухгалтерию ИП самостоятельно? Трудно ли это делать, с чего начать следует и тому подобное.

Ведение учета при УСН («упрощенка»)

Наиболее часто вопрос ведения бухучета ИП своими силами затрагивает бизнесменов, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения. При таких условиях учет заключается в ведении специальной книги, в которую требуется вносить всю информацию относительно расходов и доходов. Данная книга называется КУДиР. Заполнять ее требуется в несколько этапов на протяжении всего периода отчета (один год). Соблюдая хронологию, в книгу следует вносить записи абсолютно всей первичной документации, которая отражает все проводимые операции ИП.

Правила ведения КУДиР

Для описания общей картины ведения бухгалтерии самостоятельно для ИП специалисты акцентировали внимание читателей на основных правилах ведения данного документа. Итак, здесь можно выделить следующее:

1. Хронологическая последовательность должна соблюдаться в строгом порядке.
2. Отражение ХО производится по позициям, а именно каждую запись следует осуществлять с новой строки.
3. Каждая запись в книге должна обязательно быть подкреплена соответствующим первичным документом (к таковым документам можно отнести накладную, чеки, платежное поручение и т. д.).
4. Ведение учета должно происходить исключительно в рублевой валюте (к примеру, сумму 55 рублей 72 копейки, следует в книгу записать, как «55,72»).

К слову, согласно нынешней нормативно-правовой базе ИН имеет право на ведение КУДиР в:

• электронной форме;
• бумажной форме.

Другие особенности ведения бухучета

Нельзя не отметить, что ИП обладает правом передачи своих полномочий стороннему лицу в отношении ведения учета деятельности. При решении перехода на другую систему налогообложения ИП должен вести учет на основании регламентирующего законодательства.

Если так сложилось, что хозяйственная деятельность не велась ИП, то это означает, что и КУДиР в этот период также не заполнялась. В этой ситуации любые санкции, производимые налоговыми службами, будут считаться незаконными.

Определенно владелец действующего бизнеса обладает правом на использование специальных компьютерных программ с целью управления деятельности и таким образом вести бухучет ИП.

Многие коммерсанты, открывая свой бизнес, не уделяют достаточного внимания ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Следует задуматься о серьезных последствиях в случае неправильного документооборота на предприятии. Фискальные органы могут начислить большие штрафы, пени за отсутствие требуемых бумаг и деклараций. Чтобы избежать такой ситуации, нужно знать, как организовать систему бухгалтерского учета в зависимости от выбранной схемы налогообложения, какие документы сдавать сотрудникам Федеральной налоговой службы (далее – ФНС).

Ведение бухгалтерии ИП

Согласно положениям Федерального закона от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", индивидуальным предпринимателям (далее – ИП), допускается не применять сложную систему документооборота и бухучета с зачастую непонятными операциями и проводками. Многие коммерсанты ошибочно трактуют это постановление как разрешение не заниматься совсем бухучетом, ограничиваясь регулярным заполнением Книги учета доходов и расходов (далее – КУДиР). Между тем, налоговую отчетность предпринимателю сдавать придется, а для этого требуется ведение первичной документации.

Оформление бухгалтерского учета ИП, нюансы и особенности делопроизводства напрямую связаны с выбираемой бизнесменом системой обложения налогами. Если предприниматель предпочел один из льготных спецрежимов, то управлять документооборотом проще. Если выбрана основная система налогообложения (далее – ОСНО), то не обойтись без квалифицированных специалистов, которые смогут рассчитать уплачиваемый и вычитаемый налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

Чтобы грамотно и верно рассчитать налоговую базу для выплаты сборов государству, взносов в федеральные фонды, требуется постоянно учитывать первичную документацию. Если предприниматель нанимает работников, то бухгалтерский учет для ИП усложняется, поскольку потребуется начислять налоги за работников, уплачивать их ФНС, сдавать своевременно декларации и отчетность проверяющим органам.

Особенности бухгалтерского учета

В обязанности любого предпринимателя входит ведение КУДиР в бумажном или электронном варианте. Если бизнесмен предпочитает вручную заполнять книгу, то потребуется пронумеровать все страницы, сшить их, скрепить печатью. В документе отражается информация обо всех хозяйственных операциях, проводимых компанией – приходе наличных и безналичных средств, понесенных расходах. КУДиР служит объектом проверки налоговой службы. Грамотность и правильность бухучета могут проверить в течение трех лет после официального закрытия фирмы.

Освобождены от ведения КУДиР только предприниматели, применяющие Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД), все прочие бизнесмены обязаны представлять налоговой службе данный документ. Если же предприниматель «сидит» на ОСНО, то придется вести учет всех первичных документов, счетов-фактур с НДС, осуществлять бухгалтерские проводки, связанные с начислением и вычетом этого налога. Основная система налогообложения предусматривает уплату налогов на прибыль, имущество, которые придется рассчитывать отдельно, определяя базу для исчисления сборов.

Налоговый учет и составление отчетности

Ведение документации, необходимой для исчисления и уплаты необходимых сборов называется налоговым учетом. Зачастую бизнесмены объединяют бухгалтерский и налоговый учет, поскольку ведение внутреннего делопроизводства напрямую связано с начислением и выплатой взносов в бюджеты всех уровней. Чтобы заниматься исчислением и уплатой требуемых сборов, нужно досконально изучить, какая отчетность требуется в применяемой системе налогообложения.

Если коммерсант неграмотно составляет официальные бумаги, злоумышленно или ненамеренно вводит в заблуждение ФНС, предоставляя неверную отчетность, занижает базу для исчисления налогов, то придется нести ответственность. Законодательство предусматривает суровые меры наказания для предприятий, неправильно организовавших бухучет в организации, вплоть до уголовного преследования, если есть свидетельства наличия недоимки по уплате налогов свыше 600 т.р. Судебные приставы могут конфисковать не только имущество фирмы, но и личную собственность хозяина.

Организация учета ИП

Поскольку грамотно организованный бухучет имеет предпринимателя для огромное значение, то сразу после проведения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения (далее – СН), коммерсанту следует определиться, как он будет осуществлять документооборот, следить за правильностью начисления налогов и сборов. Есть три варианта ведения коммерсантом бухучета:

• Самостоятельный. Если выбран один из льготных спецрежимов, то организовать документооборот предприниматель может лично.
• С привлечением наемного работника. Такой вариант выбирают, если чувствуют недостаточную компетентность в вопросах бухучета.
• Контракт с аутсорсинговой фирмой, занимающейся консультациями, оказанием услуг бухгалтерского и налогового учета. Такая организация документооборота на предприятии самая простая, но отличается дороговизной.

Самостоятельное ведение бухучета на спецрежимах

Льготные СН предусматривают облегченное ведение документации. Для уменьшения затрат можно самостоятельно вести делопроизводство. Ведение бухгалтерии ИП на УСН предусматривает последовательное и планомерное заполнение КУДиР, фиксацию первичной отчетности. Если бизнесмен применяет ЕНВД, то бухучет упрощается. КУДиР вести не нужно, можно ограничиваться лишь фиксацией документации, служащей базой для исчисления основного налога.

Самостоятельное ведение официальных бумаг выгодно с финансовой точки зрения – бизнесмен не тратит деньги на наем работников, которым можно поручить такую задачу. Переход на сервисы онлайн-бухгалтерии сильно упрощает бухучет компании. Выбранная система обходится дешевле, чем услуги приходящего или постоянно работающего в штате организации сотрудника, но следует трезво относиться к своим возможностям по ведению делопроизводства компании. Самостоятельное ведение бухучета для ИП трудоемкое, чревато ошибками при начислении налогов.

С помощью наемного бухгалтера

Если хозяин предприятия не хочет или не имеет времени для того, чтобы самому отладить бухучет фирмы, то следует нанять квалифицированного специалиста, разбирающегося во всех нюансах, сложностях выбранной коммерсантом СН, ориентирующегося в последних изменениях законодательства, знающего сроки отчисления платежей по сборам и налогам. Привлечение к работе опытного бухгалтера поможет работодателю сэкономить денежные ресурсы, поскольку стоимость сотрудничества с одним человеком гораздо ниже, чем передача делопроизводства на аутсорс.

К выбору сотрудника, отвечающего за бухучет для ИП, нужно подойти ответственно, учитывая все последствия от некачественной и неграмотной работы. Стоимость услуг наемного бухгалтера по России колеблется в пределах 40-60 тыс. рублей. Можно договориться о сдельном выполнении обязанностей, например, сдаче отчетности в установленные сроки, а в обычное время вести бухучет самостоятельно.

Договор с аутсорсинговой компанией

Самый простой способ вести бухучет индивидуальному предпринимателю – полная передача делопроизводства «на откуп» компании, целенаправленно занимающейся ведением налогового и бухгалтерского учета. Такой способ приемлем, если хозяину некогда заниматься документооборотом, он хочет потратить свое время на решение более важных хозяйственных или финансовых вопросов. Специализированные фирмы будут вести учет «с нуля» и сдавать отчетность налоговой инспекции согласно установленным срокам.

Преимуществом сотрудничества с аутсорсинговой компанией является то, что бизнесмену не нужно беспокоиться о том, как заполняются налоговые декларации и перечисляются платежи в бюджеты всех уровней. Ответственность за бухучет для ИП берет специализированная организация. Недостатком такой формы ведения отчетности является то, что руководитель предприятия полностью «выключен» из процесса формирования официальных бумаг. Кроме того, стоимость услуг аутсорсинга гораздо дороже найма бухгалтера. За полное ведение бухучета придется отдать в Москве около 100 т.р.

Как правильно вести бухгалтерию самостоятельно – пошаговая инструкция

Правильно организованный документооборот фирмы – залог успешной хозяйственной и финансовой деятельности, поэтому следует внимательно отнестись к ведению бухучета для ИП. После проведения процедуры регистрации бизнесмену отводится месяц на выбор СН, иначе ФНС автоматически переводит предпринимателя на ОСНО. Продумать все нюансы и мелочи ведения бухучета следует заранее, изучая принципы отчисления налогов, взносов. Действовать нужно в такой последовательности:

1. Прикинуть размер предстоящих доходов и расходов компании, чтобы оценить возможность подбора системы обложения налогами.
2. Выбрать спецрежим СН, если есть такая возможность. Их всего 4: ЕНВД, упрощенная система налогообложения (далее – УСН), или «упрощенка», Единый сельхозналог (ЕСХН), патентная система налогообложения (далее - ПСН). Выбирать спецрежим нужно в зависимости от типа работ или услуг, которыми будет заниматься ИП. Величина последующих налоговых отчислений напрямую зависит от подбора СН. Если ИП не может самостоятельно подобрать спецрежим, можно проконсультироваться со специалистами.
3. Узнать, какую требуется сдавать отчетность ФНС при выбранной СН, как организовать ведение бухучета для ИП, фиксировать первичную документацию.
4. Определить объем работ, который будет выполнять будущая фирма, понять, нужно ли использовать наемный труд. От этого зависит ведение кадрового учета, начисление заработной платы сотрудникам с выплатой взносов в фонды, льготы, иные моменты, связанные с документооборотом.
5. Узнать сроки, установленные ФНС для отчисления налогов и взносов.
6. Определить, кто будет вести бухучет для ИП – наемный работник, аутсорсинговая фирма или сам коммерсант. Изучить возможность использования интернет-бухгалтерии.
7. Сохранять все первичные документы, распределяя их по категориям. Учитывать договора с поставщиками, заказчиками, подрядчиками, вести бланки строгой отчетности (БСО), сметную документацию, подтверждающую выбранный тип деятельности, понесенные расходы и полученную выручку.

Выбор системы налогообложения и расчет налоговой нагрузки

Чтобы грамотно выбрать подходящую СН, налогоплательщику нужно определиться с ее основными элементами. Согласно законодательству, учитываются такие факторы:

• Объект обложения налогами – получение дохода, прибыли, иной результат от деятельности организации, при возникновении которого нужно проводить платежи в бюджет.
• База для исчисления налогов – выражение в денежных единицах объекта налогообложения.
• Период для уплаты налогов – время, в течение которого определяется база, вычисляется сумма сбора.
• Порядок вычисления и сроки уплаты налога.

Чтобы подобрать СН, нужно ориентироваться на такие критерии:

• направление деятельности предприятия;
• среднесписочную численность нанимаемых работников;
• величину предполагаемой прибыли;
• цену основных средств, оборудования компании;
• среднемесячный оборот фирмы, регулярность поступления денег от контрагентов, покупателей;
• региональные особенности, учитывающие виды деятельности для спецрежимов ЕНВД или ПСН.

Учет текущих хозяйственных операций в КУДиР

Государственными нормативными постановлениями предусматривается ведение КУДиР в бумажном или электронном виде. Предприниматель на любой СН обязан вести документацию, фиксируя поступления и расходы, делая отметки о первичных приходных и расходных ордерах, счетах-фактурах, накладных, свидетельствующих о закупках, движении денежных средств на расчетном счету. Кроме этого, в обязанности коммерсанта вменяется аналитический учет прибыли и убытков, необходимый для правильного начисления налоговых платежей.

Если ИП ведет бухучет с применением ОСНО, то, помимо КУДиР, нужно учитывать всю первичную документацию по налогу на добавленную стоимость, анализировать поступающие и выписываемые счета-фактуры, где заложен НДС, с регистрацией в соответствующем журнале. Обеспечение ведения КУДиР очень важно – на основе имеющихся в книге сведений, коммерсант сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ в конце отчетного периода. Если ИП работает с наличными средствами, нужно вести кассовую книгу с учетом всех приходных и расходных ордеров.

Кадровый учет персонала

Если бизнесмен нанимает работников, то, для верного исчисления взносов в фонды и налоговых платежей, необходим грамотно поставленный кадровый учет сотрудников. Трудовым законодательством предусмотрена ответственность для ИП, пренебрегающих ведением необходимой документации. При приеме гражданина на работу предприниматель обязан совершить следующие действия:

• заключить с физическим лицом трудовой договор или соглашение;
• издать приказ о приеме на работу гражданина, указав дату начала его работы и занимаемую должность;
• оформить личную карточку или дело на принятого сотрудника, с указанием личных данных, сведений об образовании, квалификации, стаже работы, наличии супруга (супруги), детей, данных военного билета (для мужчин);
• внести записи в трудовую книжку при ее наличии или создать новую.

При найме гражданина на работу, ИП обязан выдавать ему заработную плату с начислением НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), Фонд социального страхования (далее - ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Все выплаты по начисленным сборам проводятся ежемесячно, до 15 числа следующего отчетного периода.

Сведения о наемных работниках, учитывая трудовые договора, личные карточки, приказы о назначении на должность, переводе, увольнении, взысканиях, должны храниться не менее 75 лет. Копии и оригиналы трудовых книжек, которые не пригодились трудящимся, берегутся 50 лет. После ликвидации предприятия, работодатель обязан сдать все сведения о нанимавшихся гражданах в архив. Срок хранения данных о работодателе не ограничен.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Коммерсанту придется вести бухучет и предоставлять сразу несколько форм отчетности в ФНС, не забывая оформлять декларации в сроки, установленные законодательством. Если у ИП есть работники, то надлежит сдавать следующие официальные бумаги:

• в ПФ РФ форму СЗВМ, о работающих гражданах, являющихся получателями государственных пособий, каждые 3 дней до 15 числа следующего месяца;
• квартальные отчеты для подтверждения отчисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ и на ОМС, предоставляемые ИФНС по месту регистрации предпринимателя не позднее 30 числа следующего месяца за отчетным периодом;
• в ФСС форму 4-ФСС об исчисленных и выплаченных страховых взносах за предыдущий квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ о сумме налога, выплаченного за работников за прошедший год, не позднее 20 апреля;
• декларации по НДС ежеквартально, до 25 числа следующего месяца;
• сведения о выплате основного налога ИП, согласно принятой СН и ведению бухучета.

Онлайн-бухгалтерия и специализированные программы для ИП

Если не хочется тратить финансы на наем офисного сотрудника или передавать документы аутсорсинговой фирме, то можно доверить бухучет и администрирование ИП электронным программам, связанным с автоматизацией бухгалтерии. Можно воспользоваться онлайн-сервисами «1С: Предприниматель» или системой «Мое дело». Электронные технологии предлагают ИП следующий инструментарий для ведения бухучета:

• оперативный расчет суммы всех налогов, сборов, госпошлин в зависимости от выбранной СН;
• автоматическое заполнение, подготовку налоговых деклараций, выписок, других видов отчетности;
• фиксацию первичной документации;
• оформление и отправку платежных поручений в банковские организации;
• блокировку при несанкционированном доступе;
• контроль выплат, производимых работникам;
• аналитический учет расходов, выручки, доходности, убытков.

При всем удобстве электронных сервисов для бухгалтерского учета, коммерсанту придется понести затраты – купить программу, заплатить за ее установку, постоянно вносить абонентскую плату, приобретать обновления. Если была выбрана покупка патента или ЕНВД, то можно управлять делопроизводством самостоятельно, без использования автоматических сервисов. Учет по ОСНО сложный, отнимает много времени, поэтому практичней будет использовать труд наемных работников или аусторсинговых фирм, а не приобретать спецпрограммы.

Бухучет ИП на УСН

Около 70% предпринимателей России предпочитают вести бухгалтерский учет, пользуясь УСН. Данная схема отчисления сборов отличается простотой – от бизнесмена требуется оформление КУДиР, грамотная фиксация первичной документации, начисление заработной платы работникам со своевременными налоговыми платежами. Выплата единого сбора по УСН заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество.

Есть два варианта системы – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Если ИП выбирает первую схему, то в КУДиР учитываются только поступающая выручка, от которой требуется уплатить 6% государству. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2019 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

• отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
• выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Видео

Бухгалтерский учет ведут только предприниматели на общей системе. Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году с работниками и без не обязательно. Но есть нюансы.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году

По общему правилу индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет. Но есть и исключения из правил. Отказаться от учета вправе те, кто работает на упрощенной системе, вмененке или патенте (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Для таких ИП ведение бухгалтерского учета - добровольное решение.

В любом случае вести бухучет на упрощенке стоит ИП, которые занимаются торговлей. Это нужно для того, чтобы контролировать свои активы. Причем бухучет ИП ведет по правилам Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Если же активов немного и предприниматель оказывает услуги, то ИП может отказаться от бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в ИП: с чего начать

Перед тем, как вести бухгалтерский учет, ИП на упрощенке сначала определяет, какие документы необходимо оформлять по выбранному виду деятельности. Ведите и сохраняйте всю первичку: договоры с контрагентами, документы на расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, входящую информацию и т.д.

Затем сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Это поможет выбрать объект - доходы или доходы минус расходы. Также эти данные помогут при расчете налогов.

После этого изучите, когда необходимо сдавать отчетность в инспекцию и другие государственные органы. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, пеням и блокировке расчетного счета.

Рассмотрим подробно ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году.

Бухучет ИП на УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели на упрощенке вправе самостоятельно вести бухгалтерский учет так, как посчитают нужным и наиболее рациональным. Но придерживайтесь правил закона № 402-ФЗ. Хотя в нем нет прямой обязанности организовывать учет у ИП на УСН, первичка и другие бухгалтерские документы могут понадобиться в работе.

Предприниматели на упрощенке вправе вести бухгалтерский учет по общим или упрощенным правилам. Упрощенный подойдет тем, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Применять упрощенные способы учета стоит, чтобы обеспечить рациональность ведения бухгалтерского учета. Чтобы использовать упрощенные способы, закрепите их в своей учетной политике (информация Минфина № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»).

Как ИП на упрощенке вести бухучет

Бухгалтерский учет у предпринимателя на упрощенке ничем не отличается от бухучета в организации на спецрежиме. Главное правило - изучить особенности деятельности и разработать учетную политику. Предприниматели вправе применять упрощенные способы бухучета, если попадают под критерии малого предпринимательства.

Документальное оформление бухучета ИП на 2018 год

ИП на упрощенке оформляют должным образом следующую документацию:

• КУДИР - основной документ, в котором учитывают поступления и направление расходования средств ИП (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 г. №135н);
• приходники и расходнимки (КО-1 и КО-2) - предприниматели оформляют ими кассовые операции (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88);
• кассовая книга (КО-4) - в ней учитывают поступающие в кассу и выдаваемые из нее наличные деньги (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88);
• БСО или кассовые чеки - документы, которые используют при продажах товаров, работ или услуг;
• кадровые документы - трудовые договора, кадровые приказы, штатное расписание, положения об оплате труда и премировании, личные карточки сотрудников и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП в 2018 году на УСН

Закон № 402-ФЗ разрешает не вести бухучет предпринимателям, которые по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов и расходов. Предприниматели на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы» в первую очередь руководствуются правилами из главы 26.2 НК РФ.

Статья 346.24 НК РФ говорит о том, что на упрощенке ведут учет доходов и расходов для определения налоговой базы. Для этого используют книгу учета доходов и расходов. Ее применяют как компании, так и предприниматели на упрощенной системе налогообложения.

ИП при УСН «Доходы минус расходы»

Бухгалтерский учет ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» схож с учетом на других режимах. Отличие состоит только в том, что предприниматели, которые при расчете налогов учитывают свои затраты, ведут учет не только доходов, но и расходов в специальной книге (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 г. №135н).

ИП при УСН «Доходы»

Бухучет ИП на упрощенке с объектом «Доходы» отличается тем, что можно не учитывать расходы по своей деятельности. При этом первичку по затратам безопаснее сохранить для проверяющих. Ведение учета ИП на УСН также происходит в книге учета доходов и расходов.

Они сдают только отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Самостоятельно разбираться в законодательстве и вести бухгалтерию на УСН не обязательно. Это можно поручить штатному бухгалтеру или приходящему специалисту.

Также ведение бухгалтерии можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП УСН самостоятельно

Если вести бухгалтерию без специалиста, то можно допустить ошибки и получить штраф. Например, налоговая может оштрафовать или заблокировать расчетный счет , если получит отчеты позже срока или в них будут ошибки. Проверить документы компании могут после закрытия. Поэтому первичную документацию, платежки, договоры, квитанции и банковские выписки хранят в течение трех лет.

Какие документы нужно сдавать в налоговую

Предприниматель готовит в налоговую два документа: декларацию и Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Компания без доходов сдает нулевую декларацию . У индивидуальных предпринимателей фиксированная форма декларации, которую можно скачать и заполнить на компьютере или в онлайн-сервисе. Модульбанк, Тинькофф, банк Точка, сервисы Контур, Эльба или МоеДело предлагают такие программы.

Налоговая не требует от предпринимателей КУДиР, но периодически проверяет документ. Если не заводить Книгу или не заполнять ее, то придется платить штраф — 10 000 рублей. КУДиР тоже заполняют по шаблону. Шаблон можно скачать в интернете. Книга нужна, даже если год не было прибыли.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно на УСН 6%

Предприниматели на УСН 6% платят налог только с прибыли, поэтому заносят в КУДиР всю выручку. С нее платят 6%. По итогам каждого квартала надо перечислять авансовый платеж. Внести полный налог за год минус авансовые платежи необходимо до 30 апреля.

Если компания на упрощенке работает без сотрудников , то подает отчет в налоговую до 30 апреля. В этот же срок платит годовой налог. Из его суммы вычитает авансовые платежи.

Как самостоятельно вести бухгалтерию ИП на УСН 15%

На УСН 15% налог равен разнице между доходами и расходами. Поэтому предприниматель заносит расходы и доходы в Книгу учета, чтобы потом отчитаться. Все затраты он подтверждает чеками, накладными и актами.

Расходы помогают уменьшить сумму налога. Если у предпринимателя нет документов, которые подтверждают расходы, то он не сможет вычесть их из доходов. Тогда налог становится выше. Чтобы не было проблем с налоговой, нужно обосновать расходы — зарплату сотрудникам, аренду, проценты по кредиту или ремонт оборудования. Все категории расходов указаны в специальном перечне.

Ведение страховой отчетности ИП на УСН самостоятельно

Каждый год предприниматели платят страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Страховые платежи нельзя отменить, даже если у компании нулевой доход за год. Из этих денег государство выплачивает пенсии и оплачивает посещения врача.

Сумма платежа фиксированная. В 2018 году — 26 545 рублей в Пенсионный фонд и 5 840 рублей за медицинскую страховку. Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, он платит дополнительный страховой платеж — 1% от суммы.

Уменьшить сумму налога можно за счет страховых взносов:

• пенсионные взносы за себя и сотрудников;
• в ФМС за себя и сотрудников;
• в ФСС за сотрудников;
• больничные сотрудникам за первые три дня;
• ДМС для сотрудников, если ее оплачивает работодатель.

Чтобы сэкономить, можно вносить страховые платежи в КУДиР, вычитать взносы и отражать это в декларации.

Заплатить страховые взносы можно на сайте налоговой . Достаточно заполнить форму и оплатить сайт.

Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.

Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно

Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.

Ознакомьтесь, как правильно выбрать главного бухгалтера для ИП:

Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.

Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность за свою деятельность и берёт все риски на себя. Поэтому никто не вправе запретить ему самостоятельно вести учёт своей деятельности. Если он, конечно, сам этого захочет.

У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.

Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём . Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.

Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно

Самостоятельный бухучёт у ИП

Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.

Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.

На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.

Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.

Прочитайте о том, как работать бухгалтером по совместительству:

Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.

Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.

С чего начать

Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.

Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.

Как организовать учёт самостоятельно

1. Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
2. Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
3. Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
4. Собираете все денежные документы.
5. Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
6. По мере необходимости получаете сводные данные.
7. Никогда ничего не теряете.
8. По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.

И так придётся поступать каждый год.

Видео: Как научиться работать без бухгалтера

Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения

Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.

Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.

Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.

Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.

Как должен вестись учёт на ОСНО

Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:

• на доходы физических лиц (НДФЛ);
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество.

Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР , которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж , чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.

Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.

Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом

Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.

Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.

Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.

У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.

Сроки сдачи отчётности в 2017 году

Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.

Таблица: порядок подачи налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями

Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО

Вести самому бухгалтерский учёт - это не мешки ворочать

Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.

Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия:

Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.

Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.

Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.

Пошаговая инструкция для начинающих

Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:

• изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
• по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
• бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.

Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.

Составляйте приказ о назначении себя лично ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятии.

Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен , он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.

Как вести учёт

В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.

На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.

В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка - не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.

Главное правило - пишите в учётной политике только то, что действительно будете делать, обязательно указывая, как вы это планируете делать.

Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.

Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.

Самый простой, с точки зрения учёта, вариант - это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.

При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.

Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1 .

В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка» . Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.

Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно

Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах

За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.

Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.

Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.

Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:

• бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
• полноценный отчёт о финансовых результатах;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
• приложение к балансу;
• отчёты о движении капитала и денежных средств;
• пояснительную записку.

Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.

Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.

Программы для ведения самостоятельного учёта

Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:

• информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
• специализированную программу с хорошей техподдержкой.

Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.

Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.

По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.

Для малого предприятия прекрасно подойдёт базовая версия программы 1С, которая стоит около пяти тысяч рублей. С её помощью можно вести учёт, готовить все необходимые декларации, баланс, финансовый отчёт и многое другое.

Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.

Сроки сдачи отчётности в 2017

Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.

Таблица: сроки сдачи отчётности в 2017 году

Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта - очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.