Приложение 7 к 3 ндфл бланк. Дополнительные сопроводительные документы
НДФЛ – налог на доходы, который взимается с граждан в России. Плательщики НДФЛ – как жители РФ, так и иностранные граждане, если они зарабатывают на российских субъектах.
Налоговые агенты являются посредниками между плательщиками и правительством. – работодатели (лица юридические, ИП). Они перечисляют налог с заработной платы физического лица в налоговый орган по месту, где они зарегистрированы.
13% — это основная и чаще всего применяемая ставка налога на доходы гражданина, жителя РФ. Существуют также прочие ставки. Они зависят от вида дохода и категории плательщика. Всего, согласно налоговому кодексу, существует 5 ставок налога.
Ежегодно заявитель обязан отправить за прошлый год в налоговую по месту, где он зарегистрирован.
Он представляет декларацию, если зарабатывает средства как предприниматель, продал недвижимость, сдает в аренду квартиру, получил в подарок имущество, получает дополнительный заработок, с которого налоговый агент не удерживает налог, выиграл в лотерею или же хочет заявить право на получение налогового вычета.
Налоговый вычет – это сумма, удерживаемая ежемесячно с заработной платы плательщика.
Существует 6 налоговых вычетов. Основные вычеты указаны ниже:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные.
Срок, к которому заявитель обязан подать декларацию о доходах в 2017 году – 30 апреля . Так как 30 апреля в 2017 году является выходным днем, то крайний срок переносится на первый день после выходного дня (праздника). Лучше не откладывать отправку декларации на крайний момент, а заняться ее подготовкой и подтверждающих документов к ней заранее.
Что же касается плательщиков, заинтересованных в получении налоговых вычетов, то на них срок, указанный выше, не распространяется. Они могут направить декларацию в любое удобное для них время в течение года.
Если плательщик в одной декларации указывает как доходы, так и право на вычет, то в данном случае декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию до 30 апреля. Если она представлена позже, то заявитель будет обязан заплатить штраф — 5% за каждый просроченный месяц от суммы налога. Общая сумма штрафа составляет не более 30% и не менее 1000 рублей от суммы налога.
Назначение реестра
Основной функцией реестра, представляемого вместе с декларацией, является указание всех подтверждающих документов с информацией по доходу, расходу денежных средств.
Реестр оформляется в виде отдельного бланка. Хотя налоговые органы и выдвигают требование к налогоплательщику о представлении реестра, если будут представлены дополнительные документы, отсутствующие в нем, сотрудник налогового органа заполняет его самостоятельно.
Представляется гражданином РФ в налоговую инспекцию с целью уведомить о своих доходах и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет государства, а также получить налоговый вычет. Уполномоченные лица налоговой инспекции проверяют и контролируют расчет и уплату налога благодаря декларации.
Если в декларации найдены ошибки, а также есть подозрения в нарушениях, может быть назначена и проведена соответствующими органами.
Определение
Реестр документов – это список подтверждающих документов, представляемых плательщиком вместе с декларацией в налоговый орган.
Реестр документов, прилагаемый к декларации, плательщик готовит и создает по собственному желанию. Сотрудник налоговой инспекции принимает декларацию с реестром или без него. Если заявитель оформил реестр, то сотрудник обязан проверить правильность его оформления. Он сверяет количество и назначение документов с фактически представленными.
При обнаружении какой-либо ошибки, допущенной в оформлении реестра, инспектор оформит новый правильный реестр к декларации, чтобы передать все представленные документы дальше, в другие отделы налоговой инспекции.
Необходимые документы
Список документов будет зависеть от цели подачи декларации в налоговую инспекцию.
Паспорт, свидетельство ИНН и с места работы за прошедший год, а также любые, подтверждающие доход, документы представляются в налоговый орган, не зависимо от цели подачи декларации.
Получение стандартного вычета на ребенка
Стандартный вычет могут получить люди, имеющие на иждивении детей. Данный , как правило, получают через работодателя, представляя ему следующие документы :
- заявление;
- свидетельство о рождении, усыновлении, удочерении на ребенка;
- свидетельство о браке.
Одинокий родитель представляет свидетельство о смерти второго супруга, документ о рождении ребенка по заявлению матери, документ о не вступлении в брак.
Опекун или попечитель представляет документ от органа опеки, подтверждающий установление опеки над ребенком, договор об осуществлении опеки, договор о приемной семье.
Если заявитель работает у двух и более работодателей одновременно, только один работодатель, по выбору заявителя, может выплатить вычет.
Для получения вычета на и покупку лекарств заявитель представляет:
- свидетельство о браке (если заявитель оплачивал лечение своего супруга/ супруги), свидетельство о рождении (если заявитель оплачивал лечение ребенка);
- договор с учреждением, где проводилось лечение, лицензия на предоставление медицинских услуг;
- документ об оплате услуг (справку выдает медицинское учреждение);
- документ о том, что для лечения необходимо купить за счет лечащегося человека лекарства (справку выдает медицинское учреждение);
Чтобы получить заявитель предоставляет:
- договор с университетом, колледжем, школой, лицензия на осуществление образовательной деятельности;
- документы, подтверждающие расходы заявителя.
При оплате учебы ребенка, брата или сестры, заявитель представляет;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий факт опекунства;
- документ, подтверждающий родство с братом или сестрой.
Имущественный вычет
Если заявитель решил получить вычет с покупки квартиры, участка или дома, он представляет следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации права на приобретенную квартиру, участок или дом;
- договор купли-продажи, акт о передаче приобретенной недвижимости, кредитный договор, если оформлялась ипотека на покупку, график платежей по ипотеке;
- документы, подтверждающие расходы;
- справка, выданная банком, с указанием суммы уплаченных процентов;
- свидетельство о браке, соглашение супругов, которые участвовали в покупке, о распределении долей вычета между собой.
Получение вычета через работодателя
Для того чтобы получить стандартный, социальный или имущественный вычет через работодателя, заявитель направляет письменное обращение в свободной форме в налоговую инспекцию на получение документа (уведомления) о праве на стандартный, социальный или имущественный вычет.
Вместе с заявлением он представляет все необходимые документы. Налоговый орган возвращается к заявителю с документом (уведомлением) через 30 дней со дня обращения.
Уведомление заявитель передает своему работодателю. На его основании работодатель обязан выплачивать заработную плату в полном объеме, без удержания НДФЛ, до конца текущего года.
Если заявитель направил копии в налоговую инспекцию, то оригиналы документов необходимо сохранить, так как они могут быть запрошены сотрудниками налоговой инспекции.
Инструкции по заполнению и подаче декларации
Налоговая декларация – документ, разработанный Федеральной налоговой службой Российской Федерации (далее по тексту ФНС РФ). К заполнению данного документа существую определенные требования. Ниже описаны варианты подачи декларации.
На бумажном носителе
Заявитель берет бланк в любой налоговой инспекции либо распечатывает его с сайта ФНС РФ nalog.ru . Если заявитель заполняет декларацию от руки, то заполнять данный бланк рекомендуется заглавными печатными символами. Также есть возможность заполнить декларацию, используя программу «Декларация».
Заполненный бланк вместе с реестром вложенных документов заявитель отправляет по почте, либо приносит лично или передает через третье лицо (представитель) в налоговую инспекцию.
Следует помнить, что на третье лицо должна быть оформлена соответствующая нотариальная доверенность.
В электронном виде
Также существует возможность подать декларацию в электронном виде. Для этого плательщику необходимо зарегистрироваться и создать личный кабинет на сайте ФНС РФ. Наличие личного кабинета позволит плательщику заполнить декларацию и приложить к ней сканированные копии всех необходимых документов.
Подписать заполненную декларацию налогоплательщик может усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной , после чего направить ее в налоговый орган.
Оформить усиленную квалифицированную подпись возможно в центе, аккредитованном Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Данную подпись используют для обмена документами с всевозможными организациями. Оформление данной печати платное.
С 01.07.2015 любой плательщик имеет право оформить усиленную неквалифицированную подпись в личном кабинете на сайте ФНС РФ. Оформление не занимает много времени и производится бесплатно. С данной подписью можно работать исключительно в личном кабинете физического лица.
Хранить ключ электронной печати лучше в хранилище ФНС РФ, чем на ПК плательщика. Плательщику не придется каждый раз устанавливать программное обеспечение для работы с электронной подписью. Также в хранилище ФНС РФ электронная подпись надежно защищена, чего нельзя сказать о ПК, телефоне или планшете, с которого налогоплательщик решит подавать декларацию.
Исправление ошибок
Если заявитель передал декларацию с неточностями или опечатками, то ему необходимо подготовить уточненную декларацию и отправить ее в налоговый орган.
Если неточности и опечатки в декларации изменяют сумму налога в меньшую сторону, то заявитель обязан отправить уточненную декларацию в налоговую инспекцию в самое ближайшее время.
Заявитель может, но не обязан, отправлять скорректированную декларацию в налоговый орган, если опечатки и неточности не повлияли на размер суммы налога.
Новый порядок предоставления документов и пояснений в налоговые органы представлен в данном видео.
Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.
Реестр для 3-НДФЛ
Актуально на: 11 апреля 2016 г.
Если к декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ ) прикладывает какие-либо документы, подтверждающие сведения, содержащиеся в декларации, то он вправе составить реестр для 3-НДФЛ и приложить его к самой декларации (п. 1.16 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ ). Т.е. представление в ИФНС реестра документов к 3-НДФЛ - право, а не обязанность налогоплательщика.
Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ: бланк
Бланк реестра прилагаемых документов к 3-НДФЛ, сдаваемой в 2016 году, можно найти в Приложении № 3 к Регламенту, утв. Приказом ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@ (далее — Регламент).
Если же реестр все-таки был составлен самим плательщиком, то налоговики сверяют количество листов, указанных в реестре, с количеством листов представленных документов, а также с количеством листов, указанных на Титульном листе декларации. И в случае выявления каких-либо несоответствий, инспекторы составляют новый реестр подтверждающих документов с учетом изменений.
Реестр к 3-НДФЛ вместе с пакетом подтверждающих документов инспекторы, принявшие декларацию, передают в отдел, занимающийся .
Реестр прилагаемых документов к 3-НДФЛ не заменит опись вложения
Если плательщик решил отправить декларацию и подтверждающие документы по почте, то даже при наличии реестра к 3-НДФЛ, он должен снабдить свое письмо в ИФНС описью вложения. Ведь наличие описи вложения является обязательным требованием, предъявляемым НК РФ к отправлениям, направляемым в налоговые органы по почте (
Если декларация по форме 3-НДФЛ подается вместе с какой-либо документацией, подтверждающей указанную информацию, прописанную в декларации, плательщик имеет право оформления реестра для указанной формы и прикладывать его к подаваемой отчетности.
Таким образом, подача реестра документации по представляет собой право, а не обязанность предпринимателей, но если же они собираются подавать этот документ, то в таком случае им нужно знать ключевые особенности его заполнения.
Действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, и реестр документов к 3-НДФЛ в 2017 году заполняется в соответствии с особенностями новых законов.
Главные вопросы
Оформление реестра документов к 3-НДФЛ включает в себя целый ряд особенностей, в связи с чем предпринимателям нужно знать о том, для чего он в принципе нужен и как его заполнять.
Назначение и регулирование
Данный реестр представляет собой специализированный документ, с помощью которого описывается полный перечень справок, прикладываемых к составленной декларации.
В частности, это касается следующих документов:
- свидетельства, которыми резидент может подтвердить наличие у него этого статуса;
- документация, подтверждающая государственную регистрацию частного предпринимателя;
- бумаги, которыми описывается структура и сумма затрат, потраченных для обеспечения лечения, образования, приобретения недвижимости и других целей.
Заполнение реестра является достаточно удобным в том случае, если документация подается непосредственно в офис Налоговой службы, так как работник данного органа сможет сразу проверить, присутствуют ли в списке все необходимые бумаги и насколько они соответствуют предоставленному списку.
Если декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, отправляется через почту, то в таком случае сотрудники почты могут самостоятельно оформить опись подаваемых справок, основываясь на информации из предоставленного реестра.
Налоговые органы при этом требуют от плательщиков налогов самостоятельно оформлять всю документацию, и чтобы не ошибиться, всегда есть возможность скачать соответствующий образец с официального сайта Налоговой службы или же подать запрос на его предоставление в любое отделение данного органа, а после этого уже заполнить всю необходимую информацию от руки.
Также можно занести необходимую информацию в специализированную онлайн форму, размещенную на официальном сайте Налоговой службы, после чего документ будет отправлен полностью автоматически.
В реестр включаются любые документы, которые могут быть поданы вместе с основной декларацией, но при этом плательщик должен отмечать только те, которые подаются вместе с его декларацией. Отдельные вопросы, которые относятся к наложению штрафных санкций в случае несвоевременной подачи налоговой отчетности, подробно указываются в АПК.
Где найти образец заполнения
Образец оформления реестра подтверждающих документов можно на официальном сайте Налоговой службы. Там же указываются любые корректировки, которые вносятся в действующее законодательство касательно оформления этого документа.
В преимущественном большинстве случаев изменения в реестр вносятся каждый год, в связи с чем в 2018 году он может уже существенно отличаться от того варианта, который используется на сегодняшний день. Точный вид его всегда описывается в соответствующем приказе Налоговой службы.
В начале документа должна указываться информация о заполняющем лице, то есть , ФИО, а также год, за который оформляется этот документ, в то время как в конце документа указывается дата его оформления и подпись.
Процесс описи и передачи новых форматов
Опись документов представляет собой бланк, в которой указывается полный перечень заявлений и других бумаг, подтверждающих предоставленную информацию. Подача такой документации в Налоговую службу в преимущественном большинстве случаев осуществляется для оформления имущественного вычета и возврата по нему налога на доход физических лиц.
Стоит отметить тот факт, что в соответствии с приказом Налоговой службы четко устанавливается, кому предоставляется право на получение имущественного и в каких ситуациях та или иная документация должна быть предоставлена в налоговую.
Сам процесс описи зависит от того, какой именно документ заполняется:
- при получении имущественного вычета требуется оформление свидетельства о проводимой сделке, а также акт передачи имущества;
- при получении налогового возврата предоставляются соответствующие чеки и договоры, подтверждающие выделение средств на обеспечение образования или лечения;
- при получении компенсации за обеспечение родственников медицинской поддержкой оформляются бумаги, подтверждающие наличие родственных связей.
В начале каждой декларации должна присутствовать полноценная опись документов, поданных в Налоговую службу со стороны какой-либо компании или налогоплательщика. Указанная опись должна включать в себя конкретные даты оформления всех бумаг, их общее количество, а также количество листов в каждом отдельном документе.
Существует правило, в соответствии с которым человек изначально должен получить при приеме документации заверенный бланк, в котором указывается полный перечень документации, и если в дальнейшем он собирается брать какие-либо бумаги из личного дела, то в таком случае ему потребуется составить письменное заявление с указанием точного срока и уважительной причины.
Сдача приложений
Проводимая операция | Перечень необходимых копий документов |
Реализация автомобилей и других видов имущества |
|
Реализация какого-либо недвижимого имущества |
|
Расходы, выделенные на образование |
|
Расходы, выделенные на лечение |
|
Расходы, выделенные для приобретения жилой недвижимости с кредитом |
|
Расходы, выделенные для приобретения жилой недвижимости |
|
Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ:
Как проходит реестр подтверждающих документов к 3-НДФЛ
Оформление реестра осуществляется уже после того, как будет собрана и оформлена вся необходимая документация. При этом стоит отметить тот факт, что при составлении декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно заполнять только те статьи, которые относятся к полученной им прибыли и расходам, а если же говорить о реестре, то в нем перечисляются исключительно те поля, в которых указывается перечень необходимых бумаг.
В процессе декларирования прибыли отмечается перечень документов, подтверждающих наличие статуса налогового резидента, регистрацию частного предпринимателя, а также источник дополнительных доходов. Если же оформляется налоговый вычет, то в таком случае нужно указывать перечень документов, оформленных для обеспечения образовательных, медицинских и других услуг или проведенных сделок.
При этом стоит отметить тот факт, что правильное оформление полного пакета документов может стать основанием для получения налогового вычета в том случае, если расходы физического лица были выделены для обеспечения себя или близких родственников жильем, лечением или образованием, а также если указанное лицо имеет право на получение каких-либо льгот.
Без предоставления подтверждающей документации декларацию 3-НДФЛ сотрудники Налоговой службы даже не будут рассматривать вне зависимости от того, для чего подается эта отчетность – декларирования прибыли или же оформления налогового вычета.
Отчет в декларации
Если физическое лицо собирается оформить для себя социальный вычет, то в таком случае в описи документов должны присутствовать следующие бумаги:
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- договор о предоставлении медицинских услуг;
- документы, подтверждающие внесение оплаты за медицинские услуги;
- документы, подтверждающие наличие родственных связей (если вычет получается за близких родственников);
- свидетельство об оформлении брачных отношений (если вычет получается за жену или мужа);
- заявление на возврат указанной суммы средств.
Если же плательщик претендует на получение имущественного вычета, то в описи ему нужно будет перечислить следующий перечень бумаг:
- 3-НДФЛ;
- 2-НДФЛ;
- акт приема-передачи;
- полный перечень платежной документации, оформленной по указанной сделке;
- заявление на распределение доступного вычета;
- заявление на возврат налога на доход.
Если появилась ошибка
Если при оформлении реестра заявитель обнаруживает какие-либо ошибки или неточности, то в таком случае ему следует зачеркнуть некорректное значение и вместо него написать правильное, но при этом в конце документа в обязательном порядке должна стоять пометка «Исправленному верить».
Стоит отметить тот факт, что сотрудники Налоговой службы могут отказаться от приема декларации по форме 3-НДФЛ или же предоставленного вместе с ней реестра, если в процессе их оформления были допущены какие-либо значительные неточности или разнящиеся данные.
При этом, если заявитель ошибся в указании ИНН, датах оформления документов или же допустил в процессе их заполнения какие-либо несущественные ошибки, это не может рассматриваться как полноценная причина для отказа.
Помимо этого, не стоит забывать о том, что как 3-НДФЛ, так и реестр, который подается вместе с этой декларацией, в обязательном порядке должны подписываться плательщиком, так как в противном случае эти бумаги не будут иметь какой-либо юридической силы.
Основные нюансы, связанные с рассматриваемым документом, упомянуты в:
- приказе ФНС 2014 года, которым утверждена отчетность 3-НДФЛ;
- Регламенте, утвержденном приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97@ (Приложение № 3 и др.).
В них, в частности, есть информация о том, что такое реестр, как должен выглядеть бланк реестра прилагаемых документов к 3-НДФЛ и порядок его оформления. Самое главное, что отмечено: реестр для 3-НДФЛ плательщику составлять не обязательно. Это только его право, но отнюдь не обязанность.
Бланк документа
Узнать, как должен выглядеть бланк реестра подтверждающих документов к 3-НДФЛ , можно, помимо прочего, на официальном сайте налоговой службы. Там же указаны все изменения, которые периодически вносят в этот документ. Как правило, это происходит ежегодно. Поэтому бланк реестра к 3-НДФЛ 2016 может отличаться от варианта 2015-го года. Его точный вид описан в приказе ФНС 2016 года.
В конце реестра достаточно лишь даты и вашей подписи, а в начале:
Самое удобное – скачать реестр подтверждающих документов к 3-НДФЛ на нашем сайте. Достаточно загрузить и распечатать образец.
Кто формирует перечень
Как уже сказано выше, этот документ плательщик создает только по собственному желанию. И если такового нет, то в инспекцию можно передавать документы в том виде, в котором они есть. И уже сами контролеры будут приводить их в нужный вид. В частности, они создадут соответствующий реестр документов к 3-НДФЛ на бланке 2016 года и оформят его согласно всем правилам.
Как проверяют перечень
Если конкретный человек все-таки удосужился самостоятельно заполнить реестр к 3-НДФЛ за 2016 год, то в задачу сотрудников ИФНС уже войдет проверка правильности его оформления. В первую очередь, они сверят число и виды присланных материалов с теми, что отмечены в реестре. Кстати, точно такая же цифра должна фигурировать и на титульном листе этой отчетности.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Реестр позволяет гражданам получать налоговые вычеты за образование, покупку недвижимости и лечение.
Вместе с этой бумагой в налоговые органы представляется также и реестр подтверждающих документов. Целесообразно рассмотреть детально нюансы его заполнения.
Основные моменты
Если физические лица официально трудоустроены в компании, то подоходный налог на них начисляет и уплачивает работодатель. При этом документарной формой отчетности в ИФНС служит .
- ИП, нотариусов и адвокатов и иных лиц, вносящих обязательный платеж с дохода в казну самостоятельно.
- Резиденты России, которые получают свои доходы за границей, но обязаны уплачивать с них налоги в стране резиденции.
- Граждане, которые в течение года сформировали для себя дополнительные источники денежных средств, в том числе выручку от продажи квартиры или машины, доход сдачи недвижимости внаем, выигрыш от лотереи или конкурса и т.п.
Указанные выше доходы в обязательном порядке должны декларироваться, посему для них имеется отдельная форма отчетности – 3-НДФЛ.
Если при декларировании дохода бумага 3-НДФЛ не будет представлена в налоговые органы в срок, то ИФНС имеет полное право наложить на плательщика административный штраф в размере 5% от невнесенной суммы обязательного платежа. ().
Указанный выше штраф в своем минимальном значении может составлять не менее 1000 рублей. Максимальное же его значение установилось на значении 30% от суммы налоговых выплат.
Назначение реестра
Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ – это бумага, выступающий в качестве описи справок, прилагаемых к декларации.
В их числе могут быть:
- свидетельства, подтверждающие статус резидента;
- документы о регистрации ИП;
- бумаги, раскрывающие структуру и размер затрат на лечение, образование или покупку жилой недвижимости и т.п.
Реестр удобен в случае предоставления документов напрямую в офис ИФНС: сотрудник ведомства сразу проверяет наличие всех необходимых документов в соответствии с приведенным в нем перечнем.
Если справка 3-НДФЛ направляется по почте, то специалистам почтового отделения также не составит труда сделать опись справок, отправляемых заказным письмом на основании реестра.
В целом, 3-НДФЛ подтверждает полученные доходы и устанавливает их сумму, подлежащую налогообложению.
Что же касается реестра документов, то его задача – указать, какие именно бумаги устанавливают притоки и оттоки денежных средств, имеющих место в деятельности данного лица.
Регулирование со стороны государства
Налоговые органы требуют от налогоплательщиков перечисленных выше категорий самостоятельного заполнения справки 3-НДФЛ и реестра, который также определяется в качестве приложения №7.
Для этого можно:
- На сайте ФНС скачать форму декларации и реестра или получить их в любом отделении ведомства, а затем заполнить их от руки.
- Занести сведения о своем доходе в удобную онлайн форму на сайте ИФНС и отправить документ автоматически.
В реестр подтверждающих документов при предъявлении декларации 3-НДФЛ включены все виды документов, которые могут подаваться вместе с декларацией.
Плательщику же следует отметить только те, которые сопровождают осуществляемый ими процесс декларирования доходов или получения налогового вычета.
Вопросы оформления и порядка представления документа 3-НДФЛ и реестра подробно освещены и регулируются такими законодательными положениями, как:
Отдельные вопросы, касающиеся взимания штрафов за несвоевременное представление налоговой декларации, а также отказа налоговых органов в принятии документа рассматриваются в АПК РФ.
При этом все вопросы регулирования процесса представления и заполнения налоговых деклараций 3-НДФЛ находятся в ведении ФНС.
Реестр документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ
Реестр документов заполняется уже после того, как все подтверждающие доход, статус, резиденцию, затраты налогоплательщика собраны и оформлены должным образом.
В декларации 3-НДФЛ гражданин заполняет только те страницы, которые касаются полученных им доходов или понесенных затрат, что же касается реестра, то в нем отмечаются те поля, в которых указаны необходимые бумаги, в том числе:
- При декларировании доходов отмечаются документы, подтверждающие статус резидента, регистрацию ИП или источник дополнительных доходов физического лица.
- При оформлении налогового вычета указываются документы на образование, лечение, покупку недвижимости, а также подтверждающие статус льготника.
Стоит отметить, что правильно оформленный пакет бумаг, срок годности которых не превышает три года, может стать основанием для получения возврата денег на основании:
- расходов, понесенных на образование, лечение, а также покупку квартиры;
- наличия у лица статуса льготника, который имеет право на получение стандартного налогового вычета.
Без наличия подтверждающих документов декларация 3-НДФЛ налоговыми органами рассматриваться не будет, ни в случае декларирования доходов, ни в ходе оформления возврата денег за счет подоходного налога.
Где взять бланк приложения 7
Реестр подтверждающих документов составляется на основании установленной формы и носит название приложения 7. Его бланк можно получить следующими способами:
- Обратиться в ИФНС по месту жительства, где вместе с формой 3-НДФЛ выдадут и бланк для реестра.
- На официальном сайте налоговой службы РФ можно скачать и 3-НДФЛ и реестр, а затем распечатать и заполнить их.
- На электронных ресурсах многочисленных частных бухгалтерских служб можно без труда скачать приложение 7, а также просмотреть образцы заполнения этого документа в зависимости от цели его представления.
В настоящее время все большую популярность получает практика заполнения электронного реестра онлайн.
Для этого физическое лицо:
- на официальном сайте ФНС заполняет электронную форму 3-НДФЛ;
- сканирует и загружает необходимые документы;
- вносит сведения в онлайн форму реестра и автоматически отправляет весь пакет на рассмотрение налоговых органов.
В случае заполнения документа в бумажном виде его лично представляют в ИФНС вместе с пакетом бумаг или отправляют заказным письмом по почте.
Инструкции
Реестр подтверждающих документов – важная бумага, без которой невозможна проверка плательщика налоговыми органами, а также уплата самого подоходного налога.
В этой связи заполнять её следует в строгом соответствии с установленными государственными органами правилами, а именно:
- сведения в 3-НДФЛ и реестре не должны противоречить друг другу;
- в реестре должны быть перечислены все необходимые документы, а также указано точно число листов в них;
- если документ отмечен в реестре, но не прилагается к 3-НДФЛ, то документы будут возвращены налоговыми органами плательщику.
Поскольку одной из функций реестра выступает контроль за подлинностью представленных документов, то число страниц в приложенных бумагах должно точно соответствовать указанной в реестре цифре.
Образец заполнения (пример)
В общем виде реестр подтверждающих бумаг – документ простой для заполнения. В нем содержатся лишь такие сведения, как:
- Ф.И.О. налогоплательщика.
- ИНН и год, за который составляется документ. квартиры или дома;
- свидетельства о браке и рождении детей.
В итоге физическому лицу необходимо лишь указать напротив заявленных позиций количество страниц в соответствующих документах. Под перечнем справок проставляется дата заполнения формы и подпись плательщика.
Если выявлена ошибка
Столь важный документ, как реестр подтверждающих документов должен быть заполнен аккуратно и без ошибок.
Однако если при заполнении бумаги была допущена неточность следует аккуратно зачеркнуть неверную цифру или букву, вписать на их место корректное значение, а в конце документа поставить пометку с подписью «Исправленному верить».
Следует отметить, что ИФНС может отказать в приеме 3-НДФЛ и реестра, если в их заполнении допущены серьезные неточности и разночтения, а также представлены не все подтверждающие бумаги.
Тем не менее, не могут стать причиной отказа такие основания, как:
- некорректное заполнение ИНН;
- несущественные помарки в указании числа страниц в предлагающихся документах;
- ошибочное указание даты.
Следует также помнить, что и 3-НДФЛ и реестр подтверждающих документов должны быть подписаны плательщиком, иначе они не будут иметь юридической силы.
Видео: заполняем декларацию 3-НДФЛ
Для документов, заполняемых в режиме онлайн, потребуется проставление усиленной электронной подписи.
Таким образом, заполнение реестра подтверждающих документов является обязательным условием в случае представления декларации 3-НДФЛ, как в ситуации декларирования доходов, так и при предоставлении налогового вычета.
При этом реестр является простым в заполнении документом. Главным правилом его оформления выступает отсутствие ошибок, а также полное соответствие с 3-НДФЛ и всеми прилагаемыми к ней справками.