Усн

Что значит упрощенная система налогообложения. Какой годовой доход позволит не слететь с упрощенки - УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, принимая решение начать финансово-хозяйственную деятельность имеют право выбрать одну из двух систем, по которым они будут выплачивать налоговые платежи и сдавать отчетность: общую или упрощенную.

УСН (упрощенная система) – это специализированный режим, который снижает уровень трудозатрат на подготовку отчетной документации и подразумевает иную схему оплаты налоговых обязательств. Система оптимальна для представителей малого и среднего предпринимательства. Однако не все организации соответствуют условиям применения УСН.

В рабочем документе также отмечается, что, несмотря на то, что в последние годы повысилась конкурентоспособность Чешской Республики, на нее негативно влияют такие факторы, как неэффективные элементы деловой среды и слабости в государственном управлении.

Комиссия напоминает, что Чешская Республика имеет одну из самых низких долей пользователей электронного правительства в Европейском союзе. Высокое административное и нормативное бремя в Чешской Республике также препятствует инвестициям. В документе также упоминаются сохраняющиеся значительные узкие места в транспортной инфраструктуре и энергоэффективности.

О том, кто может применять УСН и каковы критерии применения УСН в 2016-2017 году, читайте в статье.

Налоговый платеж по упрощенной системе заменяет собой ряд других обязательных выплат. Единый налог по УСН заменяет для организаций:

обязательную налоговую выплату за прибыль, полученную компанией (исключение – доходы от дивидендов и платежей, поступивших от должников фирмы);
имущественный налог (с 2015 года введено исключение – организации не освобождаются от выплаты налога за недвижимое имущество, если налоговой базой по нему является кадастровая стоимость);
НДС (за исключением таможенного и иных случаев, предусмотренных законом).

Индивидуальных предпринимателей УСН освобождает от:

В рабочем документе упоминается, что процедуры государственных закупок часто не соответствуют процедурам, которые оказались успешными в Союзе, что частично связано с небольшой подготовкой договаривающихся органов. В прошлом году они были опубликованы в первый раз в конце февраля, чтобы их можно было обсудить на национальном и европейском уровне до того, как Комиссия подготовит свои рекомендации и выдвинет их в мае или июне. Одной из баз также станут национальные программы реформ, которые страны представят в Брюссель в апреле.

Налогоплательщик обязан регистрировать зарегистрированные продажи не позднее момента реализации. Отправьте данные в налоговый администратор на данные о зарегистрированных продажах и выдайте квитанцию клиенту. Моментом создания зарегистрированных продаж является.

НДФЛ, когда прибыль была получена посредством осуществления предпринимательской деятельности;
имущественного налога для частных лиц, если объект собственности не включен в перечень, указанный в ст. 378.2 Налогового Кодекса РФ;
НДС (исключение – таможенный «ввозной» НДС, налог по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Применение упрощенного налогового режима не освобождает предпринимателей от обязательной выплаты НДФЛ с денежного вознаграждения за труд сотрудников, оформленных на работу в организации или у ИП.

Момент получения зарегистрированных продаж или момент выдачи ордера на его выполнение, если это произошло ранее. Налогоплательщик может зарегистрировать квитанцию о продаже и выдать квитанцию в любое время до получения более поздних квитанций, но не позднее, когда она будет сделана. К примеру, при раздаче продуктов питания из ресторана предприниматель может отправить сообщение данных о зарегистрированном доходе в налоговый администратор и заранее выдать квитанцию в помещении и предоставить клиенту квитанцию с заказанной едой во время получения платежа.

Таким образом, согласно критериям УСН в 2016-2017 году, предприниматели не освобождаются от выплат:

взносов обязательного страхования;
водного налога и платежей за пользование земельным участком;
налога за рекламные мероприятия.

Также организации на УСН должны принимать на себя обязательства налогового агента, если это необходимо по типу сделки.

Закон о продажах не регулирует формат или способ доставки векселей клиенту. Налогоплательщик может выдать счет в печатном виде в электронном виде или аналогичным образом, разрешая клиенту распоряжаться векселем. Несмотря на это, получение печатных квитанций будет происходить чаще всего.

Электронный выпуск квитанций применяется, особенно в тех случаях, когда продажа товаров и услуг происходит удаленно или физическая доставка товаров вовсе отсутствует. Законопроект может быть выпущен в электронном виде только в том случае, если клиент согласен с этим.

Применение УСН подразумевает отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи документации, обязательной для компаний, осуществляющих деятельность на общем режиме. При этом предприятия не освобождаются от кассового учета и отражения операций для исчисления налоговой базы в КУДиР. При отсутствии книги, в которой прописывается прибыль и издержки предприятия (КУДиР), организация может быть подвергнута привлечению к штрафным санкциям. Такой штраф составит 10 000 рублей.

Квитанции о продажах в случае сбоя подключения

Клиент может проверить свой счет через приложение «Проверка счетов», налогоплательщик проверяет продажи, записанные под его / ее именем. Если кассиру не удается установить соединение в течение установленного времени отклика в результате технического сбоя, временного отключения или отсутствия ухудшения уровня передачи, кассир может больше не ждать ответа от системы финансового администрирования, а плательщик выдает квитанцию, которая не содержит фискальный идентификационный код, но должен включать код подписи налогоплательщика.

Еще один вид документации, от предоставления которой не освобождаются организации на УСН – отчетность по фонду заработной платы. Спецрежим налогообложения не обременяет предпринимателей огромным количеством отчетов и бумаг и направлен на стимулирование динамического развития предпринимательства.

Условия применения УСН в 2016-2017 году: объект налогообложения, ставки и отчетность

Единый налог по УСН рассчитывается по итогам отчетного периода. Таким временным отрезком признается календарный год. По окончанию этого периода происходит полный расчет суммы налоговой выплаты по одному из двух выбранных объектов налогообложения:

Время отклика - это период времени между попыткой отправить записанные данные о доходах из кассового аппарата налогоплательщика и путем принятия фискального идентификационного кода обратно в кассовый аппарат налогоплательщика. Ограничение времени ответа должно определяться типом бизнеса и качеством интернет-соединения, чтобы подавляющее большинство продаж регистрировались в Интернете.

Данные о продажах должны быть отправлены в электронном виде предпринимателем не позднее, чем через 48 часов после зарегистрированных продаж. С практической точки зрения можно гарантировать, что данные о продажах будут автоматически отправляться программным обеспечением в кассе. Это означает, что предприниматель не должен прерывать свою деятельность в случае сбоя соединения, он продолжается только в другом режиме.

Совокупный объем доходов организации, в который входят внереализационные доходы и прибыль от реализации. Ставка для расчета размера налоговой выплаты равна 6%.
Совокупный объем доходов организации, уменьшенный на издержки и расходы. Ставка для произведения расчета – 15%. Подробнее об УСН «доходы минус расходы» читайте в .

Для организаций, работающих на УСН, условия применения в 2016-2017 году могут варьироваться в зависимости от территориального расположения места ведения экономико-хозяйственной деятельности. Субъекты Российской Федерации вправе дифференцировать налоговые ставки. Однако федеральным законодательством предусмотрен диапазон ставок, который нельзя превысить или принизить (5-15%).

Налогоплательщик в упрощенной схеме действует так же, как при регистрации в обычном режиме, с той разницей, что. Он / она обязан отправить сообщение данных об этих продажах в налоговый администратор в течение 5 дней после зарегистрированных продаж и не представлять фискальный идентификационный код на счете, но налогоплательщик обязан ввести код подписи налогоплательщика. В упрощенном режиме вы можете записать.

Доходы устанавливаются законом, то есть доходы от продажи товаров и услуг, совершаемых на борту транспортных средств для регулярных массовых перевозок лиц. Доходы, предоставленные правительственным постановлением, регистрация которых, как правило, препятствует или существенно затрудняет плавную и экономичную работу бизнеса. Доходы позволяли регистрироваться по упрощенной схеме налогового администратора по просьбе предпринимателя. Приложение может быть отправлено письменно или устно в сообщении журнала или данных.

Особые условия в 2016-2017 году действуют для республики Крым и города административного значения – Севастополя. в этих субъектах может осуществляться деятельность по нулевой ставке в период 2015-2016 годов, и по ставке, сниженной до 3 %, в промежуток с 2017 до 2021 г (при доходах, уменьшенных на величину расходов, в качестве объектов налогообложения). При этом для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность нулевой ставки до 2020 года при соблюдении определенных требований, предусмотренных п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Нет необходимости в специальной форме для подачи запроса. В заявлении налогоплательщик должен указать причины, по которым продажи не могут быть записаны обычным способом, и указать сумму дохода, подлежащую покрытию авторизацией. Налогоплательщик не должен подавать заявку на получение разрешения в отношении всех полученных квитанций, но, например, только в отношении определенных видов продаж или в отношении доходов от деятельности некоторых из его операций.

Данные, отправленные в Финансовое управление

Авторизация осуществляется местным налоговым администратором. Крайний срок для принятия решения - 15 дней с даты подачи заявки. Записанные данные о продажах, отправленные сообщением данных, всегда. Налоговый идентификационный номер налогоплательщика, название учреждения, в котором осуществляются продажи, идентификация кассового аппарата, на котором регистрируется доход, порядковый номер квитанции, дата и время получения квитанций или получение квитанций, если они были выпущены ранее, общая сумма продаж, код подписи налогоплательщика, указание того, зарегистрирована ли продажа в обычном или упрощенном режиме. Записанные данные о продажах, отправленные сообщением данных, также при соблюдении конкретных условий.

Организации, работающие на УСН, подают декларацию в территориальное отделение ФНС один раз в год. ИП — до 30 апреля года, следующего за отчетным, организации – до 31 марта.

Критерии УСН в 2016-2017 году

Применение УСН подразумевает наличие некоторых ограничений, которым надо соответствовать, осуществляя экономико-хозяйственную деятельность. Ограничительными критериями УСН в 2016-2017 году являются следующие характеристики:

Данные, введенные в квитанцию

Общая сумма постоплатных платежей, общая сумма платежей, которые являются последующим просадкой или оплатой платежа, налоговый идентификационный номер налогоплательщика, который взимает с налогоплательщика, зарегистрировавшего продажи, базу налога на добавленную стоимость и налог на добавленную стоимость, общая сумма по договорам на добавленную стоимость для туристической службы, общая сумма по схеме налога на добавленную стоимость для продажи подержанных товаров. Налогоплательщик должен указать.

Фискальный идентификационный код налоговый идентификационный номер идентификатора налогоплательщика места учреждения, в котором осуществляется доход, идентификация кассового аппарата, на котором регистрируется доход, порядковый номер даты и времени поступления квитанций или получение квитанций, если общая сумма продажи ранее является кодом безопасности налогоплательщика продажи, записанные в обычном или упрощенном режиме. Показателем для зарегистрированных продаж на квитанции является также налоговый идентификационный номер налогоплательщика, который поручил регистрацию этого дохода налогоплательщику, который регистрирует продажи.

Отсутствие обособленных подразделений в виде филиалов в организации.
Итоговая остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 000 000 рублей.
Среднее количество сотрудников, трудоустроенных на предприятии, не должно превышать 100 человек.
И другие условия, установленные ст. 346.12 НК РФ.

Следует помнить о том, что допустимый объем доходов налогоплательщика подлежит ежегодной индексации. Тем не менее, если по итогам налогового периода прибыль организации превысит 150 млн рублей, она теряет право применения УСН.

Если налогоплательщик не обязан предоставлять фискальный идентификационный код на квитанции, он должен указать свой код подписи на счете. Фискальный идентификационный код является уникальным идентификатором, генерируемым общим техническим оборудованием налогового администратора. Этот код подтверждает квитанцию о продаже и уникален для каждого подтвержденного сообщения данных. Налоговый администратор рассчитывает и записывает информацию обо всех отправленных сообщениях данных, включая сообщения данных подтверждения и выделенные коды.

В совокупный доход организации, кроме прибыли от реализации, входят также внереализационные поступления. Такими доходами признаются:

поступления, полученные в результате участия организации в составе иных предприятий;
доходы, полученные в результате выгодной разницы в валютных курсах;
поступления, полученные в результате применения к должникам организаций штрафных санкций;
доходы, которые были получены в результате сдачи недвижимого имущества в аренду другому лицу, когда такие отношения оформлены договором;
поступления, полученные от начисленных процентов по договорам займа и кредитным соглашениям;
прибыль, которая получена от безвозмездного перехода права собственности и иных имущественных прав;
доходы, полученные от участия организации в простом товариществе;
доходная часть, полученная от суммы уменьшения уставного фонда компании.

Не все доходы компании учитываются при исчислении налоговой базы. Согласно ст. 251 НК, к прибыльной части нельзя отнести:

В нормальном режиме из-за технической неисправности или временного отключения соединения предел времени ответа, установленного в кассовом аппарате налогоплательщика, превышен, и налогоплательщик не получил квитанцию от налогового администратора в форме фискального идентификационного кода или в случае регистрации дохода по упрощенной схеме. В дополнение к этой информации, налогоплательщик может также включать другие данные в квитанцию. Обязательство выдавать соответствующий документ может быть выполнено одновременно, то есть один документ, который будет отвечать обязательствам, установленным различными законами.

издержки на приобретение нематериальных активов и расходы на покупку основных средств компании;
приобретенные права на изобретения;
издержки, которые были связаны с проведением исследований научного характера;
выплата арендной платы за имущество по договору;
расходы, понесенные в результате выплаты заработной платы;
НДС, который был уплачен при ситуациях-исключениях, когда компания на УСН обязана выплатить этот налог;
проценты, которые были образованы в результате возникновения отношений с кредитующей организацией или иными лицами-займодателями.

В процессе осуществления экономико-хозяйствующей деятельности предприятием, налоговые органы могут произвести проверку и выявить критерии, по которым компании будет запрещено применять упрощенный режим налогообложения. При выявлении подобных оснований ФСН обязано направить в компанию уведомление соответствующего содержания.

Когда зарегистрированная доходная доходность или корректировка произведены для продаж, которые уже были отправлены в систему налогового администратора, и если такая транзакция была произведена наличными, карточкой или иным аналогичным способом, налогоплательщик должен зарегистрировать такой доход. Процедура будет такой же, как в случае регистрации продаж с той разницей, что введенная сумма будет отрицательной.

Когда налогоплательщик возвращает или восстанавливает платеж, не являющийся зарегистрированным доходом, он не обязан регистрировать такой платеж, даже если он возвращается наличными или аналогичным образом. Аналогичным образом, это относится и к ситуации, когда зарегистрированный доход был возвращен, но возврат был сделан путем перевода со счета на счет.

Компания может выявить несоответствие критериям применения УСН самостоятельно. В этом случае необходимо сообщить территориальному налоговому органу о том, что компания вынуждена перейти на общий режим исчисления налогов и подачи отчетности. Это следует сделать в течение 15 дней с момента обнаружения несоответствия, путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган.

Процедура применяется к случаям возврата товаров без объяснения причин, при урегулировании жалобы, в случае ошибочно зарегистрированных продаж или в случаях, когда зарегистрированные данные о продажах были отправлены налоговому администратору до получения продаж, а клиент в конечном итоге не смог оплатить товар. отправил сообщение данных.

Информационное обязательство налогоплательщика

Налогоплательщику должно быть предоставлено информационное уведомление, которое является достаточно заметным и разборчивым, если природа вопроса не исключается в том месте, где обычно осуществляются зарегистрированные продажи. Содержание информационного уведомления.

Кто может применять УСН в 2016-2017 году?

Применение УСН разрешено не всем предпринимателям. Возможность осуществления деятельности на упрощенном спецрежиме есть у компаний, характеристики которых соответствуют требованиям законодательства. Например, не вправе применять упрощенную систему налогообложения предприятия, которые не подходят под следующие параметры:

совокупный объем прибыльной части в отчетный период должен составлять не больше 150 млн рублей;
остаточная стоимость не должна быть выше 150 млн рублей;
среднее количество сотрудников, которые выполняют трудовые функций в компании по трудовым или гражданско-правовым договорам, должно быть не больше 100 лиц;
у фирмы не должно быть филиалов (начиная с января 2016 года не допускалось даже наличие подразделений у организации, однако этот параметр был упразднен);
доля других предприятий в уставном капитале компании не должна составлять более 25%.

Последний ограничительный пункт не принимается во внимание в особых случаях, а именно:

структура уставного капитала компании включает в себя поступления от общественных организаций, деятельность которых направлена на поддержку инвалидов (уточнение применяется если среди рабочего персонала компании число сотрудников такой группы населения превышает 50%);
если компания, применяющая УСН или желающая перейти на такой режим налогообложения, является потребительским кооперативом;
если предприятие в процессе осуществления деятельности использует результаты интеллектуального труда и обладает исключительными правами на это.

Упрощенный режим уплаты налоговых платежей и предоставления отчетности можно применять при любых видах финансово-хозяйственной деятельности, исключая те, что запрещены нормативно-правовыми актами РФ. Полный список видов деятельности с пояснениями, упрощенный режим для которых запрещен, указывается в ст. 346.12 НК РФ.

Таким образом, предприятия не имеют права применять упрощенную систему налогообложения в следующих случаях:

компания ведет деятельность в банковской сфере;
фирма занимается оказанием услуг в области страхования;
учреждение по роду деятельности является пенсионным фондом (негосударственным);
компания ведет деятельность в сфере инвестирования или является фондом;
если фирма является полноценным профессиональным игроком на рынке акций, векселей и ценных бумаг иного характера;
фирма зарегистрирована как ломбард;
фирмы и ИП, которые производят подакцизную продукцию и товары или осуществляют сделки с ними (подакцизные единицы: спиртосодержащие продукты, пиво, табачные изделия, ювелирные украшения, автотранспорт, топливные жидкости, бензин);
фирмы и ИП, которые занимаются добычей полезных ископаемых и дальнейшей их продажей (исключением будут компании, добывающие и реализовывающие те полезные ископаемые, которые являются общедоступными и указываются в списках соответствующего министерства);
нотариусы, которые практикуют частным образом;
адвокаты, учредившие адвокатское образование какого-либо типа;
компании и ИП, итогом деятельности которых признается продукция для нужд сельского хозяйства;
предприниматели и компании, осуществляющие экономико-хозяйственную деятельность на бюджетной основе;
казенные учреждения;
фирмы, которые являются резидентами иного государства;
если организация или ИП не уведомили территориальный налоговый орган о переходе на УСН в установленные законом сроки или допустили иные нарушения при оформлении уведомления о переходе;
микрофинансовые фирмы.

Переход на упрощенную систему осуществляется в добровольном порядке. Компания вправе уведомить территориальный налоговый орган о переходе на спецрежим при осуществлении регистрации. Если фирма не направила уведомление вместе с изначальным пакетом документов, у нее есть срок в 30 дней, чтобы перейти на УСН. С любых других режимов переход возможен только при наступлении нового календарного года.

УСН - Упрощенная система налогообложения может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе, предусмотренной главой 26.2 Налогового Кодекса РФ .

Преимущества УСН

Преимущества применения УСН для организаций заключаются в освобождении от обязанностей по уплате следующих налогов: налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций (исключение составляет НДС уплачиваемый при импорте товаров).

Преимущества для индивидуальных предпринимателей. Использование УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от уплаты НДФЛ (только в отношении доходов от предпринимательской деятельности, за исключением доходов облагаемых по ставкам 9% и 35% которые указаны в пунктах 2,4,5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ).

Основные требования для применения УСН

Предельный размер доходов - соблюдение установленных законодательством лимитов для использования или перехода на УСН является одним из основных требований, установленных Налоговым кодексом РФ. Для организаций, желающих прейти на использование упрощенной системы налогообложения 1 января 2010, предельная величина дохода по итогам первых девяти месяцев предыдущего года не должна превышать 45 млн. рублей (данный предел установлен пунктом 2.1 статьи 346.12 НК РФ). При этом следует учитывать, что организация автоматические потеряет право использования УСН, если её доход в течение года превысит сумму в 60 млн. рублей. Порядок определения доходов и их классификация определены в статье 248 Налогового Кодекса РФ .

Ограничение по предельной величине доходов применяется только к организациям

Ограничения по численности – применять упрощенные систему налогообложения могут организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность сотрудников в которых, за налоговый период, не превышает 100 человек включительно.

Ограничения по виду деятельности – не могут применять УСН следующие организации и индивидуальные предприниматели: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, инвестиционные фонды, а также организации имеющие филиалы или представительства. Полный перечень ограничений перечислен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ .

Ограничения по стоимости имущества - не вправе применять УСН налогоплательщики, стоимость имущества которых, превышает 100 млн. руб.

Варианты налогообложения при УСН

Налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный для них режим налогообложения. Действующее законодательство предусматривает два возможных варианта: доходы или доходы уменьшенные на величину расходов, в первом случае налоговая ставка составляет 6%, а во втором случае 15% процентов, которая может быть дифференцирована Законами субъектов Российской Федерации (в пределах от 5 до 15 процентов).

Основные требования, предъявляемые УСН, к организации бухгалтерского и налогового учета

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 закона «О бухгалтерском учете» организации, применяющие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов, ведение учета которых которые регулируется ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2007 соответственно. Кроме этого все организации и индивидуальные предприниматели должны соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Порядок ведения налогового учета регламентируется приказом Минфина РФ №154н от 31.12.2008 г. которым утверждены формы «Книги учета доходов и расходов» и «Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента».

Порядок исчисления налога при применении УСН «доходы»

В случае, если налогоплательщик использует налогообложение доходов и рассчитывает налог по ставке 6%, он имеет право уменьшить исчисленную сумму единого налога на следующие суммы:

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное медицинское страхование;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени;
выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Следует учитывать, что сумма единого налога не может быть уменьшена за счет вычетов более чем на 50%

Порядок исчисления налога при применении УСН «доходы минус расходы»

Налоговый период и сроки уплаты единого налога

Налоговым периодом для исчисления единого налога при применении упрощенной системы налогообложения является год. Отчетными периодами - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.