В деловой практике иногда происходит так, что денежные средства уходят не по адресу или в большем количестве, чем это предусмотрено. В обоих случаях компании или индивидуальному предпринимателю необходимо предпринять усилия, чтобы был осуществлен возврат ошибочно перечисленных денежных средств.

Почему деньги организации перечисляют не по нужному адресу?

Причин столь неприятной ситуации может быть несколько:

• Во-первых, может произойти ошибка в реквизитах контрагента. Подобные неточности могут закрасться в документы при поступлении их по факсу, что связано со спецификой данного вида связи. Может ошибиться и бухгалтер при наборе платежного поручения. При электронном документообороте такие ошибки очень редки, поскольку данные сразу можно импортировать в платежное поручение.
• Во-вторых, может иметь место ошибка банковского учреждения. Такие случаи очень редки, но бывают.
• В-третьих, деньги могут быть перечислены повторно уже по исполненному договору. Подобные ситуации не так уж и редки. Причин множество: начиная от невнимательности бухгалтера и заканчивая сознательным выставлением контрагентом повторного счета-фактуры.
• Наконец, в третьих, может произойти намеренное искажение реквизитов для того, чтобы средства ушли на нужный злоумышленникам адрес. Эта схема сопряжена с мошенничеством.

Какие шаги надо предпринять для возврата средств?

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств потребует от организации, осуществившей такой платеж, некоторых усилий. Приведем их последовательность, которая выработана годами:

1. Сначала следует обратиться в банк, осуществивший платеж, и попытаться отменить транзакцию. Это делать должен главбух или человек, имеющий право на такое общение с банковским учреждением.
2. Если первый пункт невыполним, то надо позвонить в организацию или ИП, в адрес которых ушли деньги, предупредить, что транзакция проведена ошибочно, и попросить вернуть средства без формальностей.
3. Если на другом конце провода на добровольное сотрудничество не пошли, следует подготовить официальное письмо. В этом обращении необходимо четко обосновать, почему произошла ошибка, и убедительно попросить, чтобы деньги вернули. За образец письма на возврат ошибочно перечисленных денежных средств можно взять обращение к налоговой инспекции по возврату или зачету излишне уплаченных налогов. Следует иметь в виду, что это письмо может затем использоваться в судебных процессах, поэтому аргументы желательно подвести под законодательную базу.
4. Если на письмо получен отрицательный ответ или обращение вообще проигнорировано, можно начинать подготовку к арбитражу.

Добровольный возврат

Организация, получившая ошибочный платеж, может добровольно и безропотно вернуть его. Однако у нее даже при такой операции возникают налоговые риски. Дело в том, что возврат ошибочно перечисленных денежных средств с НДС или без существенно различается. Для организаций на основной системе налогообложения (с НДС) эту операцию нужно обязательно провести по документам и серьезно обосновать, чтобы убрать подозрения налоговой службы в манкировании безналичными деньгами.

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств при УСН сделать проще, поскольку здесь в бухучете используется кассовый метод, когда налог платится лишь со средств, представляющих доход.

Однако в обоих случаях одного звонка от пострадавшей компании для обоснования возврата будет мало. Нужно обязательно письмо на бумажном носителе или в электронной форме. В последнем случае желательна цифровая подпись.

Устным обращением обычно удается обойтись лишь в случае банковской ошибки. Оператор учреждения увидит, где совершена неточность, и устранит ее. Каким путем – это их дело.

Кто может рассудить спорящих?

Если просьбы вернуть финансы не возымели действия, можно начинать принудительный возврат ошибочно перечисленных денежных средств. В настоящее время в РФ коммерческие организации и индивидуальных предпринимателей может рассудить только арбитражный суд. Следует написать исковое заявление в судебную инстанцию по месту регистрации заявителя.

К заявлению прилагается целый набор документов, причем как оригиналов, так и копий. Главное, что там должны находиться платежные поручения, подтверждающие ошибку, и письмо с просьбой о возврате денег.

Гражданский кодекс в статье 1102 подсказывает формулировку, как оформить возврат ошибочно перечисленных денежных средств через выставление претензии. В иске следует сослаться на «неосновательное обогащение» за счет другого лица. Причина возникновения ошибки для судей определяющего значения иметь не будет.

Ответственность получателя за невозврат средств

Получатель платежа должен помнить: если возврат ошибочно перечисленных денежных средств будет произведен с задержкой, то придется заплатить проценты за пользование посторонними деньгами. Срок такого пользования начнет отсчитываться с момента, когда получатель узнал об ошибочной сути платежа. Если точный момент не удастся определить, судьи примут во внимание время, когда контрагент должен был узнать о такой транзакции.

Более сложный случай наступает, когда деньги вообще не хотят возвращать. Процесс изъятия средств тогда может принять весьма затяжной характер. Правда, однако, все равно на стороне пострадавшего, а получатель может получить серьезные неприятности в виде обоснованных претензий еще и за упущенную выгоду. Если доказано мошенничество – это дело уже правоохранительных органов.

Какие выводы можно сделать из допущенных ошибок?

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств, как видно из приведенного выше материала, сопряжен с множеством проблем и мероприятий по их решению. Следует посоветовать такие меры:

• Тщательнейшим образом проверять реквизиты контрагента, в том числе и с помощью сервисов Федеральной налоговой службы. Если платежное поручение заполняет неопытный бухгалтер, проверять документ должен и руководитель отдела.
• Стараться принимать реквизиты только по электронной почте, чтобы избежать неточностей отражения данных при передаче документов по факсу.
• Вносить сразу в базу данных все реквизиты партнеров, даже если сделки носили разовый характер.
• Перечислять деньги поэтапно в пределах одной сделки лишь после сверки расчетов по предыдущему этапу.

Советы несложные, но они помогут избежать перечисленных неприятностей.

Переводы через интернет, а также осуществление онлайн-платежей сделали жизнь потребителей проще. Однако, также возникли и последствия цифровой жизни, с которыми периодически сталкиваются граждане. Как осуществить возврат излишне перечисленных денежных средств, возможно ли это вообще - этот вопрос интересует покупателя, который перевел на оплату сумму большую, чем требовалось.

В каких ситуациях требуется возврат

Ситуации, когда требуется вернуть средства, перечисленные сверх суммы платежа, могут возникать в разных жизненных обстоятельствах:

• программа дважды провела чек и с карты сняли больше, чем требовалось;
• покупатель ошибочно перевел больше денег исполнителю, чем того требовалось;
• бухгалтерия сделала ошибку и перевела сотруднику ошибочную сумму;
• терминал или банкомат выдали ошибку, но сумма списалась несколько раз.

В каждой из таких ситуаций пострадавшая сторона вправе опираться на законодательство, которое позволяет вернуть лишние перечисленные деньги. для возврата средств необходимо действовать согласно простому алгоритму. Важно не затягивать со сроками подачи заявления о возврате, иначе прошение может быть признано незаконным или процедура затянется на длительное время.

Как вернуть излишне перечисленные денежные средства

Если произошла такая ситуация и заказчик перевел лишнюю сумму на счет продавца, то простой алгоритм позволит вернуть необходимую сумму :

1. Связаться с продавцом и сообщить об ошибке.
2. Попросить вернуть сумму или лишнюю часть.
3. Приложить документа об оплате:

• реквизиты неправильного платежа;
• реквизиты покупателя (их необходимо проверить особенно тщательно, так как на указанный счет будет осуществлен перевод. Если возврат будет именной, то опечатка в фамилии может усложнить процесс).

После того, как получатель узнал о том, что произошла ошибка, он должен будет осуществить возврат. Если возврат не поступит на счет или не будет осуществлен именной перевод, то плательщик может на другую сторону через суд.

Информацию об ошибке может предоставить не только покупатель. Банк может проинформировать о поступлении средств путем:

• электронного письма;
• выписки со счета.

Если средства в банк были перечислены нечаянно, то необходимо подать письменное оповещение в банк о возникшей проблеме и запросить возврат денежных средств.

Как возвратить ошибочно полученные денежные средства

Если банк прислал смс о появлении на счете суммы, которой там быть не должно, не стоит планировать, как ее потратить. Гражданский кодекс России в статье 1107 обязует человека, получившего не предназначенные ему средства, незамедлительно вернуть деньги отправителю. Кроме того, согласно закону, если своевременно не вернуть незаконно полученные деньги, то банк может добавить к сумме проценты соответственно с периодом задержки.

Получив деньги, которые не предназначались получателю, гражданин обязан сразу же уведомить о сложившейся ситуации банк.

• если банк имеет право распоряжаться счетом - то списание суммы произойдет незамедлительно;
• если банк не может работать со счётом без подтверждения, то ему придется ждать разрешения. Перевод произведут только после решения контрагента.

После того, как банк осуществил выплату, можно попросить выписку со счета, чтобы убедиться, что деньги вернулись в полном объеме и соответствуют требуемой сумме.

Как оформить возвратное платежное поручение

Для оформления возвратного платежа в графе “назначение платежа” указывается тема - “Возврат излишне перечисленных денежных средств”. Если же дело касается НДС, то указывается формулировка, идентичная прописанной в неверном переводе.

Срок возврата средств при ошибке плательщика

Сроки возврата неправильного платежа зависят от того, в каких обстоятельствах он был осуществлен.

Если платеж прошел по акту оказания услуг и в договоре указаны сроки оплат и возвратов, то сумма должны быть возвращена плательщику в прописанный промежуток времени.

Если же плательщик переводил деньги второй стороне без договора, на основаниях купли-продажи или оказания услуги, то считается приемлемым ждать возврата в течение 7 дней , после чего свои деньги можно требовать через суд. Для этого необходимо будет подать заявление, срок рассмотрения которого не превышает 10 рабочих дней.

Для оплат, проведенных через терминал (по безналичному расчету) законом для возвращения суммы устанавливается период в три дня . По окончании этого срока пострадавшая сторона может составить претензию или в точку оплаты (например, направить иск магазину, который провел ошибочное списание и отказывается делать возвращение).

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, порядок возврата и сроки

Если гражданин заплатил лишний налог, то излишек сохраняется на счету налогоплательщика в счет будущих выплат по другим налогам или по этому, пеням, штрафам. Эта сумма может быть возвращена налогоплательщику. В течение 10 дней налоговая должна проинформировать гражданина о том, что по налогу была уплачена большая сумма, чем требуется. После этого плательщику необходимо принять решение, нужен ли ему возврат. Если нет препятствий со стороны закона (недоимок, долгов, исключений, указанных в статье 78 Налогового кодекса), то будет произведен возврат денег.

Если налоговая обнаружит лишние деньги, поступившие на счет, то она подаст уведомление гражданину срок до двух месяцев с даты поступления платежа. Сроки зачета излишка или возврата начинаются с даты поступления платежа.Также переплата может быть замечена самим гражданином. Тогда он должен подать в налоговую прошение о том, что остаток суммы он желает вернуть.

Важно! Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть написано в течение трех лет с даты проведения оплаты.

Резолюция об осуществлении возврата налоговая должна принять в течение 10 дней с времени получения заявления от гражданина. Если же этот период был пропущен, то требовать возврат можно только через суд. Поле решения суда прошение гражданина может быть удовлетворено, если сроки не превышают разрешенных законодательством.

Возвращаются не только деньги, переведенные с излишком, но и проценты, которые уже были начислены.

Выводы

Независимо от того, в какой ситуации была перечислена излишняя сумма, она может быть возвращена. Алгоритм действия во всех случая примерно одинаков.

1. Узнав о поступлении денег, гражданин или организация информируют плательщика о полученной переплате.
2. Если гражданин обнаружил ошибку, то он обязан оповестить об этом получателя и попросить возврат.
3. В судебном порядке можно требовать возвращения денег в том случае, если деньги возвращать отказываются.
4. Если бухгалтерия нечаянно перечислила деньги работнику, то она может или провести возврат в 1С или оформить вычет необходимой суммы из последующей выплаты, полагающейся сотруднику.

Чтобы избежать таких ошибок, нужно тщательно проверять все реквизиты платежа, а также не пользоваться сомнительными сервисами по осуществлению оплат.

Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»

При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.

Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств

Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

• уведомить банк в письменной форме об ошибке;
• вернуть денежные средства.

Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

• в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
• при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору

Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС

Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.

Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

• Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
• Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

• УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
• ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Банковская ошибка, человеческий фактор - вот основные причины возникновения ситуаций, когда платежи зачисляются совершенно другим контрагентам или появляется переплата по договорам. В таких ситуациях возникает необходимость осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств.

Есть ли законные основания требовать возврата ошибочно перечисленных денежных средств?

Согласно статье 1102 ГК РФ, вы имеете полное право требовать свои денежные средства обратно, поскольку не имеете никаких договорных или иных обязательств перед получателем платежа. Более того, статья 1107 ГК РФ гласит, что получатель ошибочного перечисления обязан также компенсировать проценты за пользование вашими средствами. Поэтому у вас есть все основания для скорейшего возврата переведенных средств.

Как вернуть ошибочный платеж?

Для возврата ваших денежных средств существует два способа:

• Добровольный.

  Вы направляете на имя получателя типовое заявление с просьбой вернуть ошибочно переведенные суммы в оговоренный срок и на указанные реквизиты. В данном случае, вы зависите от честности и порядочности другого лица.

• Судебный. Данный способ предусматривает возврат ошибочно перечисленных денежных средств через суд по предписанию.

В ситуации, когда лицо, получившее ваши денежные средства, отказывается самостоятельно и на честных началах возвращать деньги вам на счет, есть только один выход - обращаться с исковым заявлением в суд . При таком развитии событий, особенно если речь идет о крупных суммах, стоит привлечь квалифицированных юристов, которые помогут вам составить грамотно исковое заявление и будут выступать от вашего имени в суде. Тщательный выбор юриста гарантирует вам положительный исход дела.

А как осуществить возврат излишне перечисленных денежных средств?

Подобные ситуации могут возникнуть, если предварительно не была проведена ревизия задолженности, а также присутствуют спорные моменты во взаиморасчетах - перерасчеты по коэффициентам, неучтенные возвраты, расхождения в приемке услуг и товаров.

Как же быть и как грамотно вернуть переплату? Для этого рекомендуется:

• Провести проверку взаиморасчетов.
• Подписанный акт ревизии взаиморасчетов является основанием для написания заявления в адрес контрагента о перечислении остатка денежных средств на ваш счет.

Форма заявления типовая, не имеет строго регламентированного вида, но все же в нем следует указать:

• ваше наименование или Ф.И.О.;
• номер платежного документа;
• договор или накладная, по которой было осуществлено перечисление;
• сумму к возврату;
• основание для возврата - утвержденный обеими сторонами акт сверки взаиморасчетов.

Возврат излишне перечисленных денежных средств осуществляется на основании вашего заявления в самые сжатые сроки, поскольку данные суммы также подпадают под действие статьи 1107 ГК РФ.

В случае же отказа контрагента вернуть указанную сумму, вы имеете все основания обращаться в суд.

Чтобы возврат излишне перечисленных денежных средств через суд прошел успешно, рекомендуется привлечь на свою сторону грамотных юристов , возможно, стоит обратиться в юридическую компанию. Юристы за свой гонорар будут представлять вас в суде, а также подготовят все необходимые документы.

Возвращать переплату актуально, если вы более не планируете операций с данным контрагентом. Если же у вас и в дальнейшем будут поставки, то, быть может, стоит оставить эти средства в счет будущих операций?

В какой срок по закону организация обязано вернуть ошибочно перечисленные деньги контрагенту? Установлена ли ответственность, если деньги возвращаются не сразу?

Организация, при получении ошибочно перечисленных денежных средств, обязана вернуть эти средства, независимо от причины их получения: получены денежные суммы, либо другое имущество, в результате его поведения, либо из-за ошибки потерпевшего, из-за действий третьих лиц, либо помимо их воли.

Такой порядок установлен 1102 статьей Гражданского кодекса.

Сроки возврата необоснованно получения чужого имущества, в данном случае ошибочно перечисленных средств, прямо не установлены 60 главой Гражданского кодекса.

Так, 314 статья Кодекса содержит нормы, согласно которым средства, полученные без оснований, должны быть возвращены в разумные сроки, если обязательством не установлен конкретный срок исполнения и не имеется каких либо условий, которые могут позволить определить срок возврата.

Срок, в течение которого должны быть возвращены необоснованно полученные средства, начинает исчисляться с того момента, когда организация, получившая, в данном случае, ошибочно перечисленные денежные средства, узнала о факте неосновательного обогащения.

Иными словами, когда стало известно, что договор, по которому были перечислены средства, расторгнут, либо деньги поступили в результате допущенных ошибок и т.д. Также, началом разумного срока считается момент, когда стало известно о получении невыясненных сумм, в отдельных случаях, началом исчисления разумного срока является момент начала пользования чужими необоснованно полученными средствами.

Что подразумевается в данном контексте под понятием «разумный срок исполнеия обязательства»?

Законодательство прямо не определяет длительность разумного срока, поскольку это понятие является оценочным.
Для применения данного понятия к нормам 314 статьи Гражданского кодекса, разумным, согласно постановлениям Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда №19АП-5751/11 от 02 декабря 2011 года, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда №АП-7126/2008 от 06 октября 2008 года, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда №18АП-3581/12 от 04 июня 2012 года, признается семидневный срок.

Обратите внимание. С момента, когда организации стало известно, либо она должна была узнать о факте необоснованно полученных средств, должны начисляться проценты на всю полученную сумму, в соответствии с 395 статьей Гражданского кодекса за пользование чужими средствами.
В некоторых случаях, суды определяют момент, с которого начинают начисляться проценты, истечение семидневного срока, либо с момента, когда получатель средств узнал о данном факте и эта дата установлена потерпевшим.

Задать вопрос

{module Article Suggestions}

Возврат ошибочно и излишне перечисленных денежных средств

В данном случае, вы зависите от честности и порядочности другого лица. Судебный. Данный способ предусматривает возврат ошибочно перечисленных денежных средств через суд по предписанию.

В ситуации, когда лицо, получившее ваши денежные средства, отказывается самостоятельно и на честных началах возвращать деньги вам на счет, есть только один выход – обращаться с исковым заявлением в суд.

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги?

Чаще всего российские суды при рассмотрении дел о возврате переводов исходят из того, что разумный срок равен семи дням. При определении разумного срока учитываются следующие моменты, которые могут повлиять на его длительность: В какое время адресат узнал о неосновательном обогащении.

Начал ли он пользоваться этими средствами. В какие сроки, и каким образом он сможет вернуть ошибочно перечисленные денежные средства.

Как написать письмо на возврат ошибочно перечисленных денежных средств?

что он уведомлен об ошибочном переводе средств. Далее, независимо от того, юридическое это лицо или физическое, ответчику нужно проверить все денежные операции, которые совершались на его счету. Организациям также необходимо сверить все документы по приходу и расходу денег и конечного остатка.

В случае отрицательного ответа указывается причина невозврата.

Требование подписывается и направляется в адрес «пострадавшей стороны».

Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»

К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами.

Ошибочный платеж

При этом встречается два вида ошибочных платежей:

• Перевод банком зачислен не на тот счет, который указал отправитель (спорная операция).
• Отправитель допустил ошибку при наборе номера счета получателя;

Как только вскрылась ошибка, надо немедленно звонить в службу поддержки банка, затем писать заявление банку о возврате средств и ждать результатов проверки банка.

Какую сделать проводку — возврат на наш расчётный счёт ошибочно перечисленной суммы?

1. Надо делать обратную проводку той, которую вы сделали при перечислении. Например, если вы перечисляли поставщику и делали проводку Д 60 К51, тогда при возврате средств делайте Д51 К60.
2. 1. Д 70 К 51 - перечисление зарплаты
   Потом Вас банк уведомляет, что не верно указан р/сч. и будет возврат денег, делаете проводку
   2. Д 76 К 70 (переносите неверное отправленную смму на счет расчеты с разными дебиторами и кредиторами)
   3. Д 51 К 76 (получете от банка неверно перечисленную сумму, возврат денег)
   4. Д 70 К 51 (верно перечисляете средства на з/п)))))))))))))
   Счет 91 здесь задействован не будет, это не Ваши доходы, это просто возврат неверно перечисленных средств.

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: советы бухгалтера

Эта схема сопряжена с мошенничеством. Организация, получившая ошибочный платеж, может добровольно и безропотно вернуть его.

Однако у нее даже при такой операции возникают налоговые риски. Дело в том, что возврат ошибочно перечисленных денежных средств с НДС или без существенно различается. Для организаций на основной системе налогообложения (с НДС) эту операцию нужно обязательно провести по документам и серьезно обосновать, чтобы убрать подозрения налоговой службы в манкировании безналичными деньгами.

В этом случае банковский работник сообщает получателю об ошибочном платеже, и если он добровольно не желает возвращать сумму, то банк оставляет сторонам этот вопрос на самостоятельное урегулирование. Тогда ошибочно перечисленные деньги возможно вернуть только по решению суда. Бывает так, что платёж отправлен, реквизиты правильные, но получателю средства так и не были зачислены.

В этом случае возможна ошибка банка, который по техническим или иным причинам перевёл деньги на другой расчётный счёт.

Помогите, пожалуйста, в следующей ситуации ООО на расчетный счет ИП перечислило излишние денежные средства в третьем квартале обнаружили только в декабре, если ИП вернет эти денежные средства на расчетный счет ООО:1. каким образом безопаснее оформить данную ситуацию, потому как ИП налоговая система доходы минус расходы?2. может ли ИП уменьшить налогооблагаемую базу на сумму излишне полученных и возвращенных денежных средств?

Излишне полученные денежные средства, ИП как можно скорее нужно вернуть. Если этого не сделать, организация (ООО) может взыскать с ИП проценты за пользование чужими средствами.

ИП, получивший лишние деньги, должен связаться с партнером (ООО), удостовериться, что платеж действительно был излишним (ошибочным), и перевести излишние средства обратно, обязательно четко указывая в платежном поручении основание возврата («Возврат ошибочно перечисленной суммы» или «Возврат излишне полученной суммы, ошибочно перечисленной сверх договорной цены по договору от…. №……» и т. п.).

Если по каким-то причинам ИП деньги сразу не вернул, лицо, ООО может выставить письменную претензию в произвольной форме. В ней излагается требование вернуть излишне перечисленную сумму, сообщаются ее конкретная величина и банковские реквизиты для возврата. В этом случае возврат осуществляется на основании данного документа.

Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода у ИП (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В расходах возвращенные суммы отражать также не нужно, поскольку при применении упрощенки перечень расходов является закрытым (ст. 346.16 НК РФ).

Если излишне полученная сумма все-таки будет включена в состав налогооблагаемых доходов (отражена в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов), в книгу учета доходов и расходов ИП нужно внести исправления.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях:

По ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);
по ошибке банка.

Действия при ошибочном поступлении сумм

Получатель денежных средств может узнать о суммах, ошибочно зачисленных на ее расчетный счет, из банковской выписки. О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Форма сообщения об ошибочном зачислении средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в произвольном виде.

По общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором. А значит, у нее нет законных прав на такие средства. Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ.*

Внимание: если организация вовремя не вернет ошибочно зачисленные на ее расчетный счет деньги, то плательщик может взыскать с нее проценты за пользование чужими средствами.*

Плательщик начислит проценты на всю сумму ошибочно перечисленных средств. По общему правилу годовой размер процентов определяется ставкой рефинансирования на день возврата средств. Если плательщик средствбудет взыскивать с организации проценты через суд, то суд может определить годовой размер процентов, исходя из ставки рефинансирования на дату предъявления иска или вынесения решения суда.

Об этом сказано в статье 395 Гражданского кодекса РФ и постановлении от 8 октября 1998 г. Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14.

Проценты за пользование чужими денежными средствами будут начислены с момента, когда организация узнала (должна была узнать) о необоснованном обогащении, по день возврата средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).

Ошибочно полученные суммы не формируют налогооблагаемого дохода организации (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). В книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, ошибочно поступившие суммы отражать не нужно.* Аналогичная точка зрения содержится в письмах Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231 и УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. № 21-09/81715.

О том, что поступление на расчетный счет является ошибочным, заранее известно не всегда. Поэтому может возникнуть ситуация, когда полученная сумма все-таки будет включена в состав налогооблагаемых доходов (отражена в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов). В этом случае в книгу учета доходов и расходов нужно внести исправления* (п. 1.6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Если банк списывает ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что при применении упрощенки перечень расходов является закрытым (ст. 346.16 НК РФ).* И суммы, которые ошибочно поступили на счет организации, а затем были списаны банком, в этот перечень не входят. Кроме того, указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2.Статья: Ошибочно полученный доход. Внесение исправлений

ПЕЦРЕЖИМЫ

Ошибочно полученный доход. Внесение исправлений

Подрядная организация на «упрощенке», исчисляющая единый налог с разницы между доходами и расходами, получила от заказчика по ошибке нарасчетный счет сумму, значительно превышающую сумму по договору. Разницу вернули. Как бухгалтеру отразить данные операции?*

Ответственность за незаконное удержание поступивших средств

Сторона, перечислившая деньги, вправе воспользоваться средствами защиты, которые предоставляются законом в отношении получателя при неосновательном платеже в его адрес. Сумма, ошибочно перечисленная на расчетный счет компании, признается неосновательным обогащением согласно пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ. Обязанность вернуть ошибочно полученную сумму прописана в подпункте 7 пункта 1 статьи 8 Гражданского кодекса РФ. Следует также помнить, что за пользование чужими денежными средствами (вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо неосновательного получения или сбережения) подлежат уплате проценты на сумму данных средств. Это установлено в пункте 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ.

Так, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 апреля 2013 г. № А33-10407/2012 подтверждена правомерность решения апелляционного суда, который удовлетворил требование подрядной организации о взыскании с поставщика излишнеперечисленной суммы и процентов за пользование чужими денежными средствами.

Основания для возврата

Строительная компания, получившая лишние деньги, связывается с партнером, удостоверяется, что платеж действительно был ошибочным, и переводит излишние средствао братно, обязательно четко указывая в платежном поручении основание возврата («Возврат ошибочно перечисленной суммы» или «Возврат излишне полученной суммы, ошибочно перечисленной сверх договорной цены по договору от…. №……» и т. п.).

Если по каким-то причинам деньги сразу не вернули, лицо, перечислившее средства, выставляет письменную претензию в произвольной форме. В ней излагается требование вернуть излишне перечисленную сумму, сообщаются ее конкретная величина и банковские реквизиты для возврата. В этом случае возврат осуществляется на основании данного документа.*

Варианты учета

Как действовать, чтобы чужая ошибка не вызвала проблем с формированием налоговой базы? Это зависит от конкретных обстоятельств.*

Доход не отражается*

Итак, предположим, что бухгалтер своевременно обнаружил ошибочное поступление средств.

Напомним: при определении объекта налогообложения при упрощенной системе у компании на основании пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ учитываются следующие доходы:

Доходы от реализации товаров, работ, услуг, реализации имущественных прав, устанавливаемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ;
внереализационные доходы, исчисляемые согласно статье 250 Налогового кодекса РФ.

Доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ, не отражаются (залог, задаток, взнос в уставный капитал организации и т. д.).

При этом не следует забывать, что в силу статьи 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Денежные средства, возвращенные компанией в связи с ошибочным перечислением контрагентом, по своей сути экономической выгодой для налогоплательщика не являются. Значит, включать их в состав доходов организация, применяющая упрощенную систему, не должна.

Минфин России с этим согласен. Свою позицию по данному вопросу он высказал довольно давно – еще в письме от 4 июля 2005 г. № 03-11-04/2/11 – и с тех пор не менял ее. Аналогичный подход – в письме УФНС России по г. Москве от 31 августа 2006 г. № 18-11/3/76605@ .

Из приведенных норм и разъяснений следует, что заносить сведения об ошибочно полученной сумме в книгу учета доходов и расходов … не нужно. › |

› | Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Требуется корректировка

Но вполне может случиться и так, что поступившая сумма сначала зафиксирована в книге учета доходов и расходов… и только потом выясняется, что часть денег получена излишне. Что делать в такой ситуации?

Здесь без записей не обойтись. Но в какой части книги учета доходов и расходов… показать возврат средств – в доходной или расходной? По мнению автора, отражать возвращенную сумму в расходах – это неверно.

Дело в том, что состав учитываемых расходов приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Такого вида затрат, как возврат ошибочно полученных сумм, там нет (их экономическая природа иная).

Поэтому надо поступить так. В графе 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» раздела I книги учета доходов и расходов… нужно показать возвращенную сумму со знаком минус. А в графе 2 «дата и номер первичного документа» вписать реквизиты документа, например номер и дату платежного поручения, которым деньги отправлены обратно владельцу.*

Важно запомнить

Денежные средства, возвращенные компанией в связи с ошибочным перечислением контрагентом, по своей сути экономической выгодой для налогоплательщика не являются. Следовательно, учитывать их в составе доходов организация, применяющая упрощенную систему, не должна.*

А.В. Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “Атолл-АФ”»