Open Library - открытая библиотека учебной информации.

Все операции, проводимые банком, можно подразделить на пассивные и активные. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы. Активными – те, посредством которых банки используют эти ресурсы с целью получения прибыли.
Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: уставный капитал, резервный и специальный фонды, обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами, нераспределенная прибыль; они играют огромное значение в поддержании устойчивости и ликвидности банка. Уставный капитал как часть собственного капитала выполняет защитно-гарантийную функцию. Он позволяет банку продолжить свою деятельность в случае возникновения крупных непредвиденных потерь и затрат.
Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:
привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.
От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, финансовая устойчивость и надежность банка. Активные операции банка делятся в зависимости от их экономического содержания на:
- кредитные (ссудные);
- инвестиционные;
- гарантийные;
- операции с ценными бумагами.
Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам:
по типам заемщиков:
ссуды предприятиям;
органам власти;
населению;
банкам;
по срокам пользования:
краткосрочные;
среднесрочные;
долгосрочные;
по сфере функционирования заемщика:
ссуды предприятиям сферы производства;
ссуды предприятиям сферы обращения;
по отраслям принадлежности заемщика:
ссуды в промышленность;
ссуды в транспорт;
ссуды в строительство;
ссуды в сельское хозяйство;
ссуды в торговлю;
по характеру обеспечения:
залоговые;
гарантированные;
застрахованные;
необеспеченные;
по методам погашения:
погашаемые единовременно;
погашаемые частями.
Инвестиционные операции банка – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. На их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся:
1. Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиентов, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой.
2. Трастовые операции, которые заключаются в следующих банковских услугах: передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей; платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг; управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.
3. Операции с иностранной валютой: купля-продажа иностранной валюты, оплата и выставление денежных аккредитивов, покупка и оплата чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов.
4. Информационные услуги.
Основные банковские услуги:
валютный обмен;
учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям;
посредничество в кредите. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс;
сберегательные вклады;
хранение ценностей;
расчетно-кассовое обслуживание;
финансовое консультирование;
лизинг оборудования;
операции с ценными бумагами, в результате которых банк может выступать в качестве:
инвестиционного института;
инвестиционного консультанта;
инвестиционной компании;
инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банк является посредником при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Как инвестиционный консультант банк консультирует своих клиентов по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Роль инвестиционной компании банка заключается в организации выпуска ценных бумаг и выдачи гарантий по их размещению в пользу третьих лиц, а также в купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет. В качестве инвестиционного фонда банк выступает при размещении своих ресурсов в ценные бумаги от своего имени, при этом все доходы и убытки от изменения рыночной стоимости купленных ценных бумаг относятся на финансовый результат банка;
трастовые услуги, связанные с управлением финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату.
Ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых нужд.
С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить 4 группы банковских активов.
1 группа – первичные резервы: денежная наличность банка, чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.
Корреспондентский счет – счет на котором отражаются операции, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора.
2 группа – вторичные резервы: приносящие небольшой доходвысоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и другие ценные краткосрочные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды.
3 группа – портфель банковских ссуд: наиболее доходные и рискованные активы, являющиеся главным источником прибыли банка.
4 группа – портфель ценных бумаг (портфель банковских инвестиций). Формирование портфеля инвестиций необходимо для получения дохода и дополнения вторичных резервов по мере приближения сроков погашения ценных долгосрочных бумаг и превращения их в краткосрочные.
Получить представление о доходности, надежности, устойчивости и финансовой независимости банка можно посредством анализа данных за ряд лет в рамках публикуемой отчетности или хотя бы за последний год при этом сравнив их с показателями других банков. Можно использовать информацию о сумме уставного капитала и ряда коэффициентов (табл.16.1).
Таблица 16.1
Показатели деятельности коммерческих банков

Пассивные операции.

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию последних ресурсов. Значение пассивных операций для банка велико.

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс нормирования банковских пассивов, оптимизация их структура и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятии заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10 %, а на предприятиях около 40-50 %. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88 %) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал. Однако такой подход существовал не всегда. Из истории известно, что коммерческий банк мог считаться несостоятельным, если его капитал сокращался до размера, при котором он должен был прекратить свою деятельность согласно уставу, или при отсутствии в уставе особого указания - если капитал его сокращался.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операции и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Резервы банка формируются за счет прибыли банка и включают:

Резервный фонд, который в соответствии с Казахстанским законодательством создается в размере, установленном в уставе банка, по отношению к уставному фонду, но не меньше 10 % для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;

Резервный фонд под обесценение ценных бумаг предназначен для покрытия убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

Резерв по ссудам используется для погашения возможных потерь по ссудам и относится на расходы банка;

Фонд экономического развития формируется в размере, установленном на собрании акционеров, и предназначен для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).

Дополнительный капитал образуется за счет разницы между курсами продажи простых и привилегированных акций и их номиналом.

Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов:

депозиты до востребования,

срочные депозиты,

сберегательные вклады,

вклады в ценные бумаги.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности подразделяются на следующие подгруппы:

депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах);

срочные депозиты;

средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

кредиторы;

кредиты других банков.

Активные операции.

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

ссудные (учетно-ссудные);

расчетные;

кассовые;

инвестиционные и фондовые;

гарантийные.

ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. В Законе “О банках и банковской деятельности” предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

тип заемщика;

способ обеспечения;

сроки кредитования;

характер кругооборота средств;

назначение (объекты кредитования);

вид открываемого счета;

порядок выдачи средств;

метод погашения ссуды;

порядок начисления и погашения процентов;

степень риска;

вид оформляемых документов и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

а) в зависимости от типа кредитора:

банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получили название консорциальных);

ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.),

личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами),

ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и др.);

б) по типу заемщика:

ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), некоммерческим, правительственным организациям;

ссуды физическим лицам.

По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет).

долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в Казахстане в связи с общей экономической нестабильностью деление ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя ссуды, делят их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.

По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.

По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды; ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

По характеру кругооборота средств ссуды делят на: а) сезонные и несезонные, б) разовые и возобновляемые (револьверные). В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

Прямое и косвенное банковское кредитование имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного - это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно влияет на организацию кредитных отношений банка с заемщиком. К негативным факторам, с позиций банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и заявление на получение ссуды. При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством Республики Казахстан меры для взыскания задолженности. В этом отношении коммерческий банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов. Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Национальным Банком, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Национальный Банк обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет “Касса” и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе); операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно об-служивающие предприятия и организации, а также население - сво-их клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном бан-ковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их от-ношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная орга-низация, которая имеет право привлекать денежные средства физичес-ких и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчет-ные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслужива-ние клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации произво-дят лишь отдельные банковские операции. Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции:

· . аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;

· их размещения (инвестиционная функция);

· расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают времен-но свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности пред-приятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и разме-щению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммер-ческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

В последние годы, как в нашей стране, так и в мировой банковс-кой практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию, банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией бан-ков усваются тенденции к универсализации их деятельности. Тра-диционно занимавшиеся в большей степени тем иным кругом операций, коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятель-ности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) выделяется наряду с содержанием его операций также степенью разви-тия экономики страны, кредитных отношений, денежного и финан-сового рынков.

Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной ком-пании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача разнообразных ссуд, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе бан-ков-корреспондентов;

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

Управление денежными средствами по договору с собственником распорядителем средств;

Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностран-ной валюты в наличной и безналичной формах;

Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

Выдача банковских гарантий.

При этом в Законе «О банках и банковской деятельности» (в редак-ции 1995 г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1,2,3 и 9. Допустимые сочетания иных бан-ковских операций для небанковских кредитных организаций устанав-ливаются Банком России.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодатель-ством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих испол-нение обязательств в денежной форме;

Приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

Оказание консультационных и информационных услуг;

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специ-альных помещений находящихся в них сейфов для хранения доку-ментов и ценностей;

Лизинговые операции.

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, при-сущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществ-ляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка Рос-сии и в иностранной валюте.

Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запре-щается занятие производственной, торговой и страховой деятельнос-тью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Приведенные ранее положения из Закона «О банках и банковской деятельности» содержат упоминание об операциях и услугах банка. В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение бан-ковских услуг как «массовых операций». Однако из такого определе-ния не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идтшь в рамках взаимоотно-шений «клиент - банк». Именно наличие клиента и позволяет рассмат-ривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской ус-лугой является одна несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу пос-леднего за определенную плату. К основным характеристикам банков-ской услуги относятся:

Нематериальная сущность услуг;

Продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

Проведение банковских операций и услуг регламентируется в зако-нодательном порядке;

Система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) экс-клюзивна и интегрирована, поскольку все фалы одного банка вы-полняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским зако-нодательством кредитным организациям запрещается заключать согла-шения и выполнять согласованные действия, направленные на моно-полизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организа-ций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

Клиент банка. Законодательство большинства стран относит к чис-лу клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших счет в банке и заключивших юридический договор с ним. Последнее обстоятельство существенно. Например, в Великобританицо, получающее в банке некоторую разовую услугу (обмен валюты об-мен монет на банкноты) его клиентом юридически не считается.

Договор банка с клиентом. В нашей стране отношения между Бан-ком России, коммерческими банками и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным зако-ном. Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента. Согласно договору, деловые взаимоотношения банка и кли-ента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет услуги клиенту, берет обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выпол-нения, в том числе сроки обработки платежных документов, имуще-ственная ответственность сторон за нарушения условий договора, вклю-чая ответственность за нарушение обязательств по срокам платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия до-говора.

Все права представительства распоряжения денежными сред-ствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступает специального письменного указания об их отмене приостановлении. Изменения в правах представитель-ства распоряжения средствами вступают в силу только после того, как банк получает о них уведомление в письменном виде. При этом кли-ент обязуется уведомлять банк немедленно о всех событиях, имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка, особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его правоспособности (например, о достижении клиентом совершен-нолетия).

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комисси-онное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной орга-низацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено фе-деральным законом.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комис-сионное вознаграждение и сроки действия этих соглашений (догово-ров) с клиентами, за исключением тех случаев, когда это предусмотре-но в соглашении с клиентом. Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий подтверждены выпиской из ре-шения суда.

Банковские счета. Практически во всех странах правовые взаимо-отношения банка и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реа-лизации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализацион-ных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщика-ми, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов ус-танавливается федеральными законами и Банком России. Ответствен-ность коммерческого банка, его руководителей и иных должност-ных лиц за нарушение этого порядка устанавливается федеральными законами.

В ряде стран мира клиент вправе потребовать от банка «особого режима» для своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой корреспонденции клиента в банке, когда по сооб-ражениям конфиденциальности клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта оставалась в банке, откуда он ее забирает лично с помо-щью своих доверенных лиц. Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек, чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.

С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило, закрытию счета предшествует присвоение ему категории «спя-щего» (dormant account) в результате продолжительного отсутствия операций по нему. В зависимости от местного законодательства «спя-щие» в течение определенного периода времени счета объявляются кон-фискованными и передаются в государственную казну. В некоторых странах законодательство (например, Закон «О конфискации имуще-ства» в Великобритании) требует от банка приложения необходимых усй для обнаружения владельца счета (обычно это происходит путем публикации объявлений в газетах) перед передачей средств го-сударству.

В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга сред-ства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить расчеты че-рез создаваемые в установленном порядке расчетные центры и коррес-пондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Коммерческий банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Феде-рации и за рубежом.

Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Бан-ком России осуществляются также на договорных началах. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоря-жению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. При недостатке средств для кредитования кли-ентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определя-емых последним условиях.

В соответствии с российским банковским законодательством при заключении сделки кредитная организация обязана по требованию физического юридического лица предоставить информацию о сво-ей финансовой отчетности, в том числе бухгалтерский баланс, и ауди-торское заключение за предыдущий год и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год. За нарушение порядка раскрытия информа-ции и введение клиентов и инвесторов в заблуждение с помощью недо-стоверной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предла-гают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) ши-рокий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хо-зяйственных организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого бан-ка можно условно разделить на три основные группы:

Рис. 20.1. Структура основных операций коммерческого банка

Пассивные операции (привлечение средств);

Активные операции (размещение средств);

Активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис. 20.1).

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структу-ры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого бан-ка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему ус-пешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каж-дый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на рас-четные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие сроч-ных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бу-маг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

Депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

Эмиссионные (размещение паев ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капита-ла. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Осо-бенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал бан-ков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%. Не-смотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка вы-полняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акцио-нерного капитала банка и приравненных к нему средств является защи-та интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае лик-видации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платеже-способность банка путем создания резерва активов, позволяющих бан-ку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов. В отличие от большинства фирм сохра-нение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обяза-тельств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал. Однако такой подход существовал не всегда. Из истории России известно, что коммерческий банк в конце XIX в. мог считаться несостоятельным, если его капитал сокращался до размера, при кото-ром он должен был прекратить свою деятельность согласно уставу, при отсутствии в уставе особого указания - если капитал его сокращал-ся на 1/3.

Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегод-ня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффек-тивная система страхования депозитов; с другой - нестабильная эконо-мическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекват-ной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных зна-ний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к бан-ковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым ус-ловием надежности банка.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необхо-дим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на слу-чай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собствен-ный капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государствен-ным органам контролировать проводимые операции.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и др.

Например, универсальные коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по краткосрочному кредитованию, в каче-стве основного вида привлеченных ресурсов используют краткосроч-ные депозиты, а инвестиционные банки - покупку ценных бумаг, спе-циальные целевые фонды государства и акционерных компаний и предприятий, предназначенные для капитальных вложений, долгосроч-ные займы, полученные от других кредитных и финансовых институ-тов. Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предо-ставляя наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем за-числения суммы ссуд на счета таких клиентов. Подобные операции долж-ны проводиться только при условии соблюдения ликвидности банка.

Структура собственных средств банка неоднородна по качествен-ному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой бан-ком прибыли.

Уставный капитал российских банков формируются в основном за счет средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). При этом капитал может формироваться не только за счет взносов денеж-ных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Анализ практических данных свидетельству-ет, что в некоторых банках на долю материальных активов банков при-ходилось до 70% суммы уставного капитала, что значительно сокраща-ло возможности банка по его использованию в качестве ресурса кредитования и снижало его платежеспособность квидность. Ана-логичная ситуация возникала при значительной доле нематериальных активов в уставном капитале банка.

В последние годы у банков увеличивается доля иностранной валю-ты (пересчитываемой в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату подписания учредительного договора) в составе денежных средств, об-разующих уставный капитал, а также ценных бумаг, имеющих рыноч-ную котировку и не эмитированных вносителем.

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его ак-тивных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно на-ходить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополни-тельных выпусков ценных бумаг привлечение новых пайщиков.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспе-чении устойчивости пассивов и прибыльности банков. Одним из спо-собов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фон-дового рынка многие российские банки обеспечивают рост собствен-ного капитала путем накопления прибыли. Капитализация дивидендов нередко самый легкий и наименее дорогостоящий способ пополнить акционерный капитал. Вместе с тем ряд банков определ, что курс их акций зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т.е. рост дивидендов ведет к росту курса акций. Таким образом, высокая доходность акций облегчает наращивание капитала с помощью продажи дополни-тельных акций.

Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эф-фективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные (бессроч-ные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые). Привилеги-рованные акции как объект инвестиций связаны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня диви-дендов, выплачиваемых по простым акциям. Доля привилегированных акций в капитале банка намного ниже, чем простых. Нередко российс-кие банки выплачивают своим сотрудникам годовые премии в виде при-вилегированных акций. Спрос на последние на рынке крайне низкий, поскольку крупные инвесторы предпочитают принимать активное уча-стие в управлении банком (что дает им владение простыми акциями). Но решить эту проблему можно, выпуская в достаточном количестве конвертируемые привилегированные акции. Стабзация экономичес-кой ситуации в стране очевидно повлияет на рост спроса на надежные долгосрочные инструменты, в том числе привилегированные акции.

Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность разме-щения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с це-лью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков воз-можности мобзации дополнительных ресурсов посредством выпус-ка акций существенно затруднены. Дешевле и выгоднее привлечь ресурсы вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

В зарубежной практике для увеличения собственного капитала ши-роко распространен выпуск облигаций. Растущий банк постоянно ис-пытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть иметь долговые обязательства в струк-туре своего капитала. Эта потребность покрывается путем рефинанси-рования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране данная практика пока не нашла широкого распространения.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структу-ре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привле-ченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и про-чие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имею-щими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады средств граждан предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземп-лярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обеспечивают со-хранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк полу-чает в виде займов, путем продажи на денежном рынке собствен-ных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что при-обретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимуще-ственно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.

Современная банковская практика характеризуется большим раз-нообразием вкладов (депозитов) и, соответственно, депозитных счетов:

Депозиты до востребования;

Срочные депозиты;

Сберегательные вклады;

Вклады в ценные бумаги.

Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процен-там, возможности получения льгот по активным операциям банка и т.д.

2. Активные операции - операции, посредством которых банки раз-мещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибы-ли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка отно-сятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приоб-ретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансиро-вание и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйствен-ной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

Ссудные (учетно-ссудные);

Расчетные;

Кассовые;

Инвестиционные и фондовые;

Гарантийные.

ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо при-нятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог дви-жимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

Тип заемщика;

Способ обеспечения;

Сроки кредитования;

Характер кругооборота средств;

Назначение (объекты кредитования);

Вид открываемого счета;

Порядок выдачи средств;

Метод погашения ссуды;

Порядок начисления и погашения процентов;

Степень риска;

Вид оформляемых документов и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования мо-жет быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые (кредиты на оплату материаль-ных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на стро-ительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).

Опыт стран Восточной Европы и России свидетельствует о том, что по мере развития рыночных отношений и самостоятельности банков в структуре их кредитных вложений могут произойти определенные сдви-ги, связанные с появлением новых объектов кредитования, приемов по поддержанию ликвидности банковской деятельности, что, в свою оче-редь, влияет на организационную структуру коммерческого банка, а также банковской системы в целом.

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

а) в зависимости от типа кредитора:

Банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками бан-ковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получ на-звание консорциальных);

Ссуды кредитных организации небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, стро-ительных обществ, пенсионных фондов и т.д.);

Личные частные ссуды (предоставляемые частнымцами);

Ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организа-циями (в порядке коммерческого кредитования ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и др.);

б) по типу заемщика:

Ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (предпри-ятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), не-коммерческим, правительственным организациям;

Ссуды физическим лицам.

По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые бан-ками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

Краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

Среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);

Долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в России в связи с общей экономической неста-бильностью деление ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя ссуды, делят их на краткосрочные (до одного года) и дол-госрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах года) до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потре-бовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до вос-требования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.

По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляе-мые с отдельных (простых) ссудных счетов кредитование со специ-альных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолжен-ности клиента перед банком.

По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понес-ти убытки в случае нежелания неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения ссу-ды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает пре-имущество перед другими кредиторами в отношении любого вида ак-тивов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовремен-но, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолжен-ности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным пе-риодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма пла-тежа в погашение ссуды меняется (возрастает снижается) в зависи-мости от определенных факторов, например по мере приближения даты окончательного погашения ссуды завершения кредитного догово-ра; ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сум-ма ссуды списывается частями на протяжении периода действия дого-вора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также вы-годнее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая та-ким образом его ликвидность.

Возможно также деление ссуд на ссуды с льготным периодом погаше-ния и без льготного периода.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссу-ды; ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие, как ссуда с аннуитетным плате-жом, т.е. погашением основного долга с одновременной уплатой про-центов за пользование ссудой.

По характеру кругооборота средств ссуды делят на: а) сезонные и несезонные, б) разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам кредиты по еди-ным активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентно-го кредита и т.д.

В качестве примера можно привести практику США, где потреби-тельские ссуды делят на три группы: ссуды с рассрочкой платежа, ре-вольверные и ссуды без рассрочки платежа.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погаше-ние ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает та-кой кредит для покупки товаров покрытия других расходов и обя-зуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим сче-там формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежеме-сячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно со-ставляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свы-ше 100 тыс. долл.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассроч-кой платежа являются обеспеченными.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банков-ского кредита заключается кредитный договор между банком и заем-щиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предпо-лагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной тор-говли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространенности подобной формы кредитования свидетельству-ет, например, тот факт, что в настоящее время свыше 60% ссуд, выдава-емых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.

Прямое и косвенное банковское кредитование имеет свой преиму-щества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковс-кое кредитование от косвенного, - это простота организации кредит-ного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организо-вать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно влияет на организацию кредитных от-ношений банка с заемщиком. К негативным факторам, с позиций бан-ка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковс-ком кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

Во-первых, тем, что современная практика кредитования в нашей стране имеет ряд сложностей: а) глубокий анализ кредитоспособно-сти клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки; б) методики анализа кредитоспособ-ности не всегда отвечают требованиям практики; в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (экономическая, политическая, социальная нестабильность, инфляция, платежный кри-зис и т.д.) также негативно отражается на организации кредитного процесса.

Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и пр.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (тор-говым организациям, предприятиям, фирмам и т.д.), позволяют с боль-шей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособ-ность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента, важно также, что он: а) получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в торго-вой организации при покупке товаров длительного пользования, на-пример, по кредитной карте), б) для него нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т.д.

Приведенная классификация условна, так как в банковской практи-ке подчас невозможно выделить тот иной вид ссуды в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кре-дитного договора для оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговое гаран-тийное обязательство и заявление на получение ссуды.

При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном феде-ральным законом. Более того, банк обязан предпринять все предусмот-ренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. В этом отношении коммерческий банк вправе обратить-ся в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выпол-няющих свои обязательства по возврату полученных кредитов.

Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по пра-вилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при от-сутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договорен-ности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, приня-тыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего опера-ционного дня после получения соответствующего платежного докумен-та. В случае несвоевременного неправильного зачисления на счет списания со счета клиента денежных средств кредитная организа-ция, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по офи-циальной процентной ставке Банка России.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче налич-ных денежных средств. Более широко кассовые операции можно опре-делить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по инвестирова-нию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских струк-тур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой дея-тельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций ком-мерческого банка от кредитных операций заключается в том, что ини-циатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами (по-мимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

· операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицрованию, акцеп-ту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хране-нию векселей, продаже их на аукционе);

· операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах. ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по выдаче банком га-рантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при на-ступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:

Степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

Характера (направлений) размещения средств - на первичные (опе-рации, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные опе-рации), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в ре-зервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фон-ды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

Уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоход-ные и низкодоходные, приносящие доход стабильный нестабиль-ный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссу-дами не уплачиваются).

3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посредни-ческие операции, выполняемые банками по поручению клиентов за оп-ределенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских опера-ций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

КОМИССИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

Операции по инкассированию дебиторской задолженности (полу-чение денег по поручению клиентов на основании различных денеж-ных документов);

Переводные операции;

Торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покуп-ка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

Доверительные (трастовые) операции;

Операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекоменду-ется диверсифицировать средства на таких счетах в несколько наибо-лее стабильных валют (например, 50% - в доллары США, 30% - в не-мецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10% - в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с рез-кими колебаниями курсов тех иных валют. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, сум-мы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитывают-ся банком в любую валюту.

Наконец, все операции банка делят на:

Ликвидные и неликвидные;

Операции в рублевом и валютном выражении;

Регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно вос-производимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпи-зодический характер);

Балансовые и забалансовые.

Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публи-куемых банковских балансах даются под чертой в разделе «контр-счетов» («забалансовых» счетов). Забалансовые операции могут про-водиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (ко-миссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям банковским услугам.

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значитель-ная их часть представляет собой обязательство банка совершить актив-ную (реже - пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особен-ностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.

Забалансовые операции - не новое явление в мировой банковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше провод их отдель-ные виды, например трастовые (доверительные) операции, форвардные валютные сделки, операции с документарными и резервными аккреди-тивами. Но до недавнего времени объем забалансовой деятельности был относительно незначителен и не определял лицо банковской системы. Положение резко изменилось в начале 80-х гг. Забалансовые операции превратсь в одно из ведущих направлений банковской деятельнос-ти. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати раз-новидностей забалансовых операций, которые позволяют банкам ре-шать следующие основные задачи:

Страхование и перераспределение рисков между участниками рын-ка, в особенности кредитного и рыночного;

Расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;

Получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;

Сохранение требуемого органами банковского надзора соотноше-ния между капиталом и активами при увеличении объема операций;

Управление активами и пассивами;

Проведение спекулятивных операций.

5.1.Пассивные операции

5.2. Активные операции

5.1. Пассивные операции

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

пассивные операции (привлечение средств);

активные операции (размещение средств);

активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Таблица 15.1

Основные операции коммерческого банка

Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К таковым относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т, д.

Пассивыкоммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Существуют два основных источника ресурсов банка: владельцы банка (акционеры); вкладчики и другие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка, а вкладчиков и других кредиторов – привлеченными (или заемными) средствами.

К собственным средствам (собственному капиталу) коммерческого банка относятся его уставной и добавочный капитал, а также резервный фонд и нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент создания банка и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. За счет собственных средств банки покрывают менее 10–20 % общей потребности в ресурсах,

Несмотря на небольшой удельный вес, в структуре пассивов банков собственный капитал выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция - защита интересов вкладчиков. Значительная доля активов банка (примерно 88 %) финансируется вкладчиками. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, найма сотрудников, а также на создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция , которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования наличия минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии, получения валютной лицензии, возможность привлекать депозиты населения, регулируют размеры активов (нормативы Банка России).

Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России других факторов. Основными способами привлечения ресурсов банками являются: открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, корреспондентских счетов банков-корреспондентов; привлечение во вклады и депозиты средств физических и юридических лиц; выпуск собственных долговых обязательств; привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Банка России.

В мировой банковской практике все привлеченные средства подразделяют на депозиты и прочие привлеченные средства. Основная часть привлеченных средств приходится на депозиты. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов:депозиты до востребования,срочные депозиты,сберегательные вклады,вклады в ценные бумаги.

Депозиты можно также классифицировать, по срокам категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам и пр.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые получает банк в виде займов (кредитов) путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств с целью поддержания ликвидности и расширения ресурсной базы.Они отличаются от депозитов тем,что приобретаются на рынке на конкурсной основе.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка –это депозиты организаций и межбанковские депозиты.Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Они подразделяются на срочные и до востребования. В международной практике предельные сроки межбанковских кредитов варьируются от одного дня (даже от нескольких часов) до нескольких лет.

5.2. Активные операции

Активные операции-это операции,посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.

По экономическому содержанию активные операции банка подразделяют на ссудные(учетно-ссудные),расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные.

Ссудные операции -это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности возврата и платности.Ссудные операции, связанные с покупкой(учетом) векселей либо принятием векселей в залог- это учетные(учетно - ссудные) операции.

Ведущее место среди активных операций принадлежит кредитным (ссудным) операциям (кредиты составляют до 60 % банковских активов). Доходы от них совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.

Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих принципы банковского кредитования. Принципы кредитования находят реальное отражение в кредитном договоре между банком и заемщиком. Отношения по кредитному договору устанавливаются ГК РФ.

Согласованный с заемщиком порядок выдачи и погашения кредита закрепляется в кредитном договоре Кредитный договор регулирует отношения между банком-кредитором и заемщиком по поводу величины, характера использования кредита, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит, способа дополнительного обеспечения возврата кредита (залога, поручительства, банковской гарантии), ответственности сторон за несоблюдение условий договора.

Субъектами кредитования в кредитных операциях банков выступают организации, население, кредитные организации, местные исполнительные органы власти. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских банков занимают кредиты организациям, которые выдаются им для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. По срокам кредиты могут быть кратко- (до одного года), средне- (от одного года до трех лет) и долгосрочными (свыше трех лет)

Виды ссудных операций банков чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, отраслевой признак, порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начисления процентов, степень риска и др.

Расчетные операции -это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов,в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.Расчетные операции осуществляют по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, а при проведении международных расчетов -в порядке установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кассовые операции это операции по приему и выдаче наличных денежных средств Такие операции связаны с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные и фондовые операции -это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других организациях.

Валютные операции - это операции по купле продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

5.3. Активно-пассивные операции

Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за определенную плату – комиссию.

Комиссионные операции – это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов, приносят бакам доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные операции (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);

- доверительные (трастовые) операции;

Под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту-поставщику в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги, сочетающихся, как правило, с кредитованием оборотного капитала клиента. В настоящее время факторинг является одной из распространенных услуг коммерческих банков.

Факторинг возник из коммерческо-финансовых операций торговых агентов, занимающихся сбытом товаров производителей, и превратился в универсальную систему финансового обслуживания, включающую бухгалтерское, информационное, сбытовое, страховое, кредитное и юридическое обслуживание клиента. За клиентом, по сути, остаются только производственные функции. Базой современного факторинга в развитых странах является предоставление коммерческого кредита в форме отсрочки платежа за поставленные товары.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) – специализированное учреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов;

поставщик товара (кредитор) – промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией о продаже ей платежных документов;

покупатель товара (дебитор).

На осуществление факторинговых операций между коммерческими банком и поставщиком товара заключается договор, в котором указывается предмет договора, стоимость услуг, обязанности предприятия и банка, особые условия и срок действия договора. В нем оговаривается ответственность сторон в случае невыполнения взятых на себя обязательств.

Под лизингом обычно понимают договор аренды или долгосрочную аренду машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период.

Основу лизинговой сделки составляют ее объект и субъект (стороны лизингового договора); срок лизингового договора (период лизинга); лизинговые платежи; услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природу арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества. Субъектами такой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.

К прямым участникам лизинговой операции относятся:

- лизингодатели – физические или юридические лица, которые для осуществления лизинговой операции приобретают в собственность имущество и предоставляют его за определенные плату, на срок и условиях временного владения и пользования в соответствии с договором лизинга;

- лизингополучатели – физические и юридические лица, которые в соответствии с договором лизинга обязаны принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и условиях временного владения и пользования;

- поставщик (продавцы) – физические и юридические лица, которые в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в установленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Поставщик (продавец) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями купли-продажи.

Косвенными участниками лизинговой операции являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании; консалтинговые фирмы; брокерские и другие посреднические фирмы, которые принимают активное участие в организации и проведении лизинговой операции.

Форфетирование (форфейтинг) представляет собой кредитование экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими (без оборота на продавца) векселей или других требований по внешнеторговым операциям. Понятие «без оборота на продавца» означает, что данный вексель не может быть предъявлен к оплате лицу, которое являясь временным векселедержателем, передало его в счет своего долга другому лицу. Форфетирование применяется, как правило, при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.

Трастовые операции – операции по доверительному управлению имуществом клиентов по их поручению. Объектом траста может быть любое имущество, находящееся в законном владении или в залоге предприятия, товары, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, имущественные права. Трастовые операции могут представлять собой: ведение банковских счетов клиента (например, доверитель может уполномочить банк как своего агента, получать заработную плату, погашать задолженности, оплачивать личные расходы по мере их появления);

- временное управление фирмой при ее реорганизации или банкротстве.

К гарантийным операциям банков относят поручительство и выдачу банковских гарантий. Поручительство – обязательство банка перед кредитором третьего лица (за которое поручаются) ответить за исполнение последним своих обязательств полностью или частично. Договор поручительства составляет только в письменной форме. Если должник не исполняет своего обязательства перед кредитором то и поручитель, и должник несут солидарную ответственность по исполнению долга.

Банковская гарантия – документ, который банк выдает по просьбе другого лица, в котором содержится обязательство уплатить кредитору этого лица определенную сумму денег по предъявлении кредитором письменного требования об ее уплате. .

Забалансовые операции требуют особого внимания, поскольку в последние годы выполняемый банками объем таких операций неуклонно растет. Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или данные о них даются под чертой в разделе так называемых контрсчетов (забалансовых счетов). Они могут проводиться банками с целью как привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные операции)

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже – пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных заранее оговоренных условий, поэтому они нередко называются условными обязательствами.

20. Коммерческие банки и их основные операции

Коммерческий банк – самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий статусом юридического лица, который осуществляет на основе полученной от центрального банка лицензии посредническую деятельность в реализации специфических продуктов - кредита, ценных бумаг и валюты и имеет своей основной целью получение прибыли. Банк выполняет следующие функции:

1. Функция аккумуляции и мобилизации свободных денежных средств . Банки изыскивают возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов.

2. Функция предоставления кредита. Выполняя эту функцию, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими временно свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Аккумулируя денежные средства, банк имеет возможность предоставлять деньги нуждающимся в них, в нужном количестве и на необходимый срок. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, расширению потребительского спроса и т.д..

3. Проведение расчетов и платежей в хозяйстве . Банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, что осуществляется коммерческими банками. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств.

4. Функция создания безналичных денег (банковских депозитов) . Эту функцию коммерческие банки стали выполнять в силу появления кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот.

5. Ф ункция организации выпуска и размещения ценных бумаг осуществляется посредством инвестиционных операций и является необходимым условием устойчивого роста экономики. Коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, что дает возможность перераспределения денежных средств.

Виды банков .

По форме собственности: государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки.

По функциональному назначению : эмиссионные, депозитные и коммерческие. Эмиссионными являются все центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. Они не заняты обслуживанием индивидуальных клиентов. Депозитные банки специализируются на аккумуляции сбережений населения. Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством и составляют основное ядро второго яруса банковской системы рыночного хозяйства.

По характеру выполняемых операций : универсальные и специализированные. Универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физических, так и юридических лиц. В отличие от универсальных банков специализированные банки ориентированы на определенные виды операций (ипотечные, инвестиционные, инновационные, земельные, торговые, биржевые и т.п.)

По числу филиалов : бесфилиальные и многофилиальные. Наибольшее число филиалов в России имеет Сберегательный банк РФ.

Банковские ресурсы. Собственный капитал с остоит из:

уставного капитала , который формируется в зависимости от формы собственности;

резервного фонда ( капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям, формируется за счет прибыли банка;

нераспределенной прибыли, определяемой как остаток после распределения прибыли.

Операции банка

Пассивные операции – это операции банков, посредством которых банки формируют свои ресурсы. Это:

Депозит (вклад) - это денежные средства, размещаемые физическими и юридическими лицами в банках на определенный договором срок под оговоренные проценты в целях получения дохода. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию на условиях, предусмотренных договором банковского вклада. Размеры процентных ставок устанавливаются исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке, уровня инфляции, размера учетной ставки Банка России. Вклады делятся на три основные группы:

вклад до востребования - договор банковского вклада предусматривает возврат вклада по первому требованию;

срочный вклад - договор банковского вклада предусматривает возврат вклада по истечении определенного договором срока и имеет особые условия выдачи вклада и начисления процентов при его досрочном отзыве вкладчиком;

условный вклад - договор банковского вклада предусматривает наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада.

Своеобразным симбиозом срочного вклада и ценной бумаги выступает депозитный сертификат - денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый или не передаваемый другому владельцу по индоссаменту. Денежные средства могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Депозитные сертификаты более выгодны для банка, чем срочные вклады, так как их погашение раньше указанного срока невозможно, что дает возможность банку более полно использовать эти средства без определенного резерва.

Денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе ). Получение займа у центрального банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к центральному банку.

Банки могут привлекать денежные средства также путем выпуска собственных ценных бумаг, таких, как акции, облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам, привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

Активные операции банков

Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования . Виды кредитов:

По способам предоставления различают:

Кредиты, выдаваемые одной суммой;

Выдаваемые путем открытия кредитной линии – предоставление заемщику обязательства банка выдавать ему в течение некоторого времени (обычно в течение одного года) кредиты в пределах согласованного лимита;

Кредиты овердрафт - предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы (величина платежа превышает остаток средств на счете клиента).

По видам обеспечения:

Ломбардный кредит - кредит под залог ценных бумаг. Заемщиком в виде обеспечения могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты. При непогашении задолженности ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка.

Вексельный кредит - ссуды под обеспечение векселями. Вексельный кредит делится на два вида: учет векселей и ссуды под залог векселей. Учет векселей - это досрочная (до истечения срока векселя) их покупка банком. Векселя полностью переходят в собственность кредитной организации, а вместе с тем и право требования платежа. Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; при этом ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90% его номинальной стоимости;

Подтоварный кредит – кредит под залог товарораспорядительных документов;

Бланковый кредит – кредит, который не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк поддерживает давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.

В зависимости от вида процентных ставок :

Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.

Кредиты с плавающие процентные ставки - это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках.

Кроме кредитования клиентов коммерческие банки кредитуют друг друга, выдавая или получая межбанковские кредиты.

Комиссионные операции банков - операции по оказанию банком разного рода посреднических и доверительных услуг, за оказание которых банк взимает комиссионные вознаграждения. К числу комиссионных операций относятся:

1. Валютные операции коммерческих банков. К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

Ведение валютных счетов клиентов;

Установление корреспондентских отношений с зарубежными банками;

Международные расчеты, связанные с экспортом и импортом;

Покупка и продажа валюты на внутреннем валютном рынке;

Кредитные операции на международных денежных рынках;

Депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Основная задача валютных операций банка заключается в предоставлении клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую. Эти операции называются конверсионными.

2. Операции с ценными бумагами. Банки на фондовом рынке оказывают посреднические услуги, покупая-продавая ценные бумаги. Банки могут на основании договора комиссии совершать сделки от своего имени, но за счет клиента или выступать в качестве дилеров, покупая ценные бумаги от своего имени и за свой счет, а затем продавать их инвестору. Кроме того банки могут осуществлять по поручению клиента хранение и управление ценными бумагами. Доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов называется инвестиционным доходом. Кроме акций, облигаций и производных ценных бумаг коммерческие банки активно работают с векселями. Коммерческие банки осуществляют также срочные операции с ценными бумагами:

варрант (ордер) - право держателя приобрести определенное число акций определенной цене;

опцион - ценная бумага, позволяющая ее владельцу купить или продать определенное число акций по определенной цене в течение конкретного периода времени или на определенную дату в обмен на уплату соответствующей премии (цены).

Кроме того, банки заключают фьючерсные контракты на покупку или продажу ценных бумаг через определенное время по обусловленной цене.

3. Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель, банк) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат.

4. Факторинг - комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента. Банк покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение двух-трех дней оплачивает 70-90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получает после оплаты его требований плательщиком (рис.). При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования.

Схема факторинга такова:

1 - заключение договора о факторинговом обслуживании;

2 - поставка товара с отсрочкой платежа;

3 - выплата досрочного платежа сразу после поставки;

4 - оплата за поставленный товар;

5 - выплата остатка средств за вычетом комиссионного вознаграждения

фактора.

Эффективность факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности.

5. Трастовые операции коммерческих банков. Эти услуги банков связаны с отношениями управления по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение, определяемое на договорных началах, так как объем работы различен по видам операций.

6. Депозитарная деятельность коммерческих. В современных условиях ценные бумаги, особенно акции, существуют в основном в бездокументарной форме, в виде записей на специальном счета – депо. Услуги банка по хранению, учету, перерегистрации ценных бумаг (ведению счета депо) и называются депозитарными:

Административные операции - депозитарные операции, которые приводят к изменениям счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария;

Бухгалтерские операции - депозитарные операции, трансформирующие остатки ценных бумаг на счетах депо;

Информационные операции - депозитарные операции, которые предполагают составление отчетов о состоянии счетов депо, и иных картотек и справочников депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности.

Возможно исполнение комплексных депозитарных операций.