Как сделать счет на предоплату 50 процентов. Счет на авансовый платеж по договору: образец

Счет на оплату - это не первичный документ, т.к. не отражает факта хозяйственной жизни. Он не входит в число обязательных бухгалтерских документов и в учете не отражается, но при этом играет существенную роль в расчетах между контрагентами.

Выставляет его продавец товаров или услуг, а оплачивает - покупатель или любое лицо по его поручению.

Основная цель этого документа - уведомить о необходимости платежа и зафиксировать его сумму.

Если нет заключенного договора, он может служить офертой, если будет содержать все существенные условия сделки. При этом оплата счета будет считаться акцептом оферты. Оплаченный документ будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Утвержденной формы счета нет, как нет и законодательно закрепленных правил его оформления, но в практике его использования сложились определенные требования к содержанию.

Реквизиты:

Наличие номера и даты;

Реквизиты продавца;

Наименование покупателя;

Предмет расчетов (товар, услуга, их количество, цена, стоимость);

Ставка и размер налога на добавленную стоимость, которым облагается товар (услуга, работа);

Общая сумма;

При необходимости указывается срок, в течение которого нужно перечислить деньги.

Образец формы счета пользователи сервиса «Моё дело» могут найти в разделе «Бланки».

НДС в счете

Если продавец товаров или услуг - плательщик НДС, он должен отдельной строкой выделить сумму НДС.

Если продавец освобожден от уплаты НДС, например, в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, ПСН), сумму НДС в счете выделать не надо, но нужно сделать пометку «Без НДС» и указать причину. Например, «На основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ» (если документ выставляет организация на УСН) или «На основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ» (если выставляет ИП на УСН).

Что, если наоборот, вы работаете на спецрежиме, а поставщик товаров или услуг выставил вам счет с НДС? Смело оплачивайте всю сумму, указанную в нем, и в назначении платежа указывайте «Включая НДС 18%» (или другую ставку налога, указанную в счете). Это налог не ваш, а поставщика, и то, что вы оплатите НДС и укажете это платежке, для вас никаких последствий иметь не будет.

Чем отличаются счета индивидуальных предпринимателей и организаций

Отличия есть, но их немного.

Индивидуальный предприниматель указывает Ф.И.О, организация - наименование по уставу.

ИП ставит одну свою подпись, а счет организации подписывают руководитель и главный бухгалтер.

Счет ИП содержит только ИНН, а организации - ИНН и КПП.

Документ ИП может быть без печати, если предприниматель работает без нее.

Можно ли оплачивать без счета

Можно, без проблем.

Есть договор? При перечислении денег можно сделать ссылку на него. Есть накладная или акт? Ссылайтесь в платежке на них.

Более того, можно вообще платить без документа-основания. В назначении платежа вы можете просто указать товар или услугу, и этого будет достаточно.

Но если по каким-то причинам дело дойдет до суда, эффективнее будет показывать там реальные документы на оплату - тот же самый счет, накладную или договор. К тому же вам и самим так будет удобнее отслеживать оплаты, и в учете будет больше порядка.

Как передать счет контрагенту

Любым удобным способом: передать лично в руки, отправить обычной почтой, факсом или по электронной почте.

Самый удобный способ - сформировать счет в сервисе «Моё дело» и не распечатывая отправить ссылку на него контрагенту, сразу с кнопкой оплаты. Так вы сократите время расчетов.

Счет на оплату, счет-договор, счет-фактура - что в них общего

Счет-договор - это, по сути, тот же самый документ на оплату, но дополнительно включающий в себя реквизиты договора.

В нем прописываются условия доставки, сроки перечисления денег, порядок возврата, обмена, хранения и все то, что продавец считает нужным сообщить о товаре или услуге.

Этот документ обычно заменяет договор, если сумма сделки небольшая.

Факт оплаты счета-договора подтверждает согласие покупателя с указанными условиями.

У счета-фактуры совсем другая функция - подтвердить факт поставки товара (выполнения работ или услуг) и указать на наличие НДС в сделке.

Применяется индивидуальными предпринимателями и компаниями, работающими на ОСНО. Выдается вместе с накладной или актом выполненных работ.

Выставление счета на предоплату и постоплату: в чем разница?

Только в сроках платежа. Участники сделки могут зафиксировать в договоре внесение предоплаты сразу после его подписания.

Тогда продавец выставляет счет на аванс, а на остаток документ выставляется после подписания накладных покупателем.

Это уже постоплата, так как она производится после получения товара.

Можно вообще не заморачиваться и при желании выставить один общий документ на всю сумму договора, а контрагент будет его оплачивать частями.

Журнал счетов: нужная опция

Чтобы не запутаться во всех документах, выставленных контрагентам, полезно вести журнал их учета. Это делать не обязательно, но желательно, т.к. систематизация выставленных документов удобна прежде всего вам самим.

Имея под рукой информацию, когда, кому и на какую сумму были выписаны документы, продавец без труда отследит любой платеж, а еще вовремя напомнит о долге нерадивому покупателю.

Форма журнала определяется продавцом, главное, чтобы он содержал данные о платежах и плательщиках. Можно вести один реестр для всех счетов организации, а можно завести отдельный по каждому контрагенту.

Выставление счетов в сервисе «Моё дело»

В сервисе «Моё дело» вы сможете формировать документы в считанные секунды, причем реквизиты ваши и контрагента подтянутся автоматически. Вы можете загрузить в сервис сканы подписи, печати, логотипа - и они будут автоматически отображаться в выставляемых документах.

Система систематизирует информацию по выставленным и оплаченным счетам, свяжет поступившие средства со счетом, договором и накладной, и отразит сумму в учете. Вы всегда сможете отследить любую сумму и подтверждающие документы по ней.

Если вы из месяца в месяц выставляете одним и тем же клиентам счета и акты на одинаковую услугу, создать новый документ вы можете просто скопировав предыдущий. Также очень удобно выставлять акты сразу по группе счетов. Для этого в реестре документов вы просто ставите галочки напротив тех счетов, по которым нужно выставить закрывающие документы. Одним кликом по кнопке «Создать» сформируются акты или накладные. Любой документ, созданный в сервисе, можно скачать в формате Excel или PDF.

Бланк счета на оплату и любого другого документа вы можете найти в базе шаблонов нашего сервиса. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы вы работали только с актуальными документами.

Помимо стандартных накладных на различные операции и договоров по купле, поставке, отгрузке, зачастую предъявляется такой документ, как счет на оплату - узкопрофильный вид документации, имеющий важное значение для полноценности оформления сделки.

В налоговом учете он не может включаться в подтверждение расходов. При этом большая часть платежных сделок не обходится без , поэтому необходимо знать принципы его действия и формирования.

Что это такое

Главная задача этого документа - осведомить вторую сторону договора о сроке, размере и реквизитах для оплаты аванса, частичной либо полной суммы за поставку товара, оказание услуг, исполнение работ или после их совершения. Такой счет всегда исходит от продавца клиентам и представляет собой инкриминацию платежа.

Как правило, между сторонами деловых отношений производится безналичная форма отношений, в том числе при исполнении счета на оплату, однако императивных норм для подобных ситуаций не предусмотрено, и допускается также наличное погашение обязательства.

Бланк документа не установлен законодательством и положениями бухгалтерского учета, его вид, правила формирования и использования утвердились в результате многолетней самостоятельной практики деловых субъектов и документооборота. Хотя единой формы документа не существует, стандартный счет включает :

• сведения об условиях договора - предмете (например, поставка продукции), цене, ответственности и т.д.;
• порядковый номер и дату предъявления счета;
• платежные реквизиты продавца - наименование, адрес, банковские данные.

Это минимальная информация, отражаемая в документе. Дополнительно счет может информировать о других обстоятельствах :

1. Непременными атрибутами счета являются стоимость товара, объем поставки или услуг, работ, цена сделки, название. Такое подробное описание условий сужает пути продавца для изменения данных сделки, использования товара для других целей (если он представляется после аванса или оплаты), выполнения каких-либо действий. Указанная в счете информация фактически выступает как строгое заявление покупателю и его согласие приобрести утвержденное количество продуктов по утвержденной цене.
2. Присутствие в счете существенных условий договора, которые определены гражданским законодательством, дает ему функции оферты. Оферта - предложение, в котором указываются существенные условия сделки. Если покупатель выполняет оплату по счету, то этим действием он акцептует эти условия. Такая специфика счета на оплату делает его незаменимым вещественным доказательством при судебных спорах, если договора недостаточно или он утерян.
3. Счет отражает предложение поставщика. Важнейшим условием такого предложения выступает срок, нарушение которого аннулирует предложение с такими условиями, если оплата не была произведена вовремя.
4. Документ служит отображением применяемой налоговой системы и вытекающими из нее последствиями. Если поставщик работает на одном из льготных режимов, то в счете присутствует строка «предприниматель/организация применяет единый налог на вмененный доход/упрощенную систему» — такое заявление указывает на отсутствие в цене товара , освобождения от формирования счета-фактуры и невозможности возмещения для покупателя.

Таким образом, счет на оплату является многофункциональным и содержательным документом.

Хотя счет на оплату не является бланком строгой бухгалтерии и не может в связи с этим использоваться как основание для записи активов в дебет и кредит предпринимателя, среди бухгалтеров сложилась традиционная практика составления, заполнения и ведения документа.

Обязательные составляющие счета:

В случае уплаты НДС, необходимо указать его размер рядом с полями для стоимости и цены. Обычно в цену уже закладывается этот косвенный налог, поэтому отдельной строкой под ценой указывается его ставка и размер.

Примеры с образцами

Когда в стоимость уже включен налог, цена обозначается с его учетом. Компания «А» работает с НДС и поставила товар на сумму 100000 рублей. В цену заложен НДС. Ставка - 18%.

Выведение доли налога:

100000 * 18/118 = 15254 рубля.

Следовательно, в счете запись будет выглядеть так: цена - 100000 рублей, в том числе НДС со ставкой 18% — 15254 рубля.

Продавец может и не включать в цену налог и указать его размер отдельной графой: поставка на 100 тысяч рублей без НДС. Ставка - 18%. Расчет налога:

100000 * 0,18 = 18000 рублей.

Значит, итоговая сумма к уплате заказчиком - 118000 рублей.

После включения всех необходимых атрибутов счет подлежит подписанию:

1. Ответственные лица предприятия согласно учредительным документам - как правило, руководитель в лице исполнительного органа (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер фирмы. Подписывать документы могут и уполномоченные представители - при этом к счету обязательно прикрепляется копия подтверждающего полномочия документа (доверенности). В счете рядом с подписью указывается номер и дата доверенности.
2. Если предприятие крупное и имеет отделы, то подпись также ставит компетентное лицо конкретного отдела , занимающегося , например, бухгалтерия или отдел сбыта.
3. Индивидуальный предприниматель ставит на счете свою личную подпись - если только у него не нанят работник, ответственный за документооборот.

На компаниях лежит обязанность подтверждать счет еще и фирменной . Допустимо и использование ими факсимильной подписи, если договор между сторонами признает ее тождественность и равносильность собственноручной подписи.

Важнейшей частью оплаты счета является ее своевременность . Срок для исполнения денежного обязательства указывается в соглашении либо уже в счете. Срок является гарантией соблюдения сделки сторонами, тогда как его нарушение влечет освобождение продавца от своих обязанностей и перевода товара по договору в свободную торговлю и потенциальной утраты его покупателем.

Но в таком случае зачастую заключается новый договор и . Также договором может быть предусмотрена какая-либо санкция, например пеня, если оплата производится после отгрузки товара, выполнения услуг и работ. Дело может дойти до судебного взыскания задолженности , которую продавец определит как сомнительную, поэтому покупателю следует в любом случае контактировать с партнером и находить пути решения - например, предложить реструктуризацию долга.

На предоплату

При договоре об авансовом платеже по оказываемым услугам или работам, поставляемым продуктам, возможно предъявление счета на предоплату. Он включает перечисленные выше стандартные реквизиты и пункты.

Примерный вид такого вида счета.

Контактный телефон: 2523387

БИК: 89783476

Р/с счет: 4837620987245673891

к/с 3898873333456

Банк Сбербанк, Ростов-на-Дону

Итого: 4000,00

В т.ч. НДС 604,00

Директор

подпись расшифровка

Со скидкой

Здесь приведен пример счета с условиями, подписями для руководителя и бухгалтера и скидкой по одному из товаров.

Данный счет является гарантией сохранения в резерве выписанного в случае соблюдения клиентом следующих условий оплаты и получения товара :

1. Счет должен быть оплачен в течение пяти банковских дней с момента выписки.
2. Плательщик обязан подтвердить оплату в день отправки денежных средств посредством факсимильной связи (при отсутствии технологической возможности - устным уведомлением о номере, размере и дате платежа специалисту отдела сбыта предприятия).
3. После подтверждения оплаты резерв по данному товару продлевается на 14 дней, начиная с оплаты платежа. В этот период денежные средства должны быть переведены на предприятия, а товар должен быть принят на складе.
4. По истечении сроков, указанных в пунктах 1 и 3, выписанный по счету товар снимается с резерва и переходит в свободную продажу. В этом случае предприятие не обеспечивает немедленный отпуск товара из магазина предприятия. Дату дальнейшего получения товара клиент согласовывает с менеджерами магазина.
5. Оплата счета означает согласие клиента с условиями предприятия.

Продавец: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор»

Адрес: 344020, ул. Ленина, 47, офис 18

Контактный телефон: 2523387

ИНН/КПП: 6382803808998/6010000

БИК: 89783476

Р/с счет: 4837620987245673891

к/с 3898873333456

Банк Сбербанк, Ростов-на-Дону

СЧЕТ НА ОПЛАТУ №4 от 28.03.2017

Покупатель: Индивидуальный предприниматель Александров Иван Иванович

Итого: 8400,00

В т.ч. НДС 1281,00

Восемь тысяч четыреста рублей 00 копеек

Директор

подпись расшифровка

Главный бухгалтер

подпись расшифровка

Физическому лицу от ООО

Счет для физического лица не отличается от подобных документов для индивидуальных предпринимателей и предприятий.

Продавец: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор»

Адрес: 344020, ул. Ленина, 47, офис 18

Контактный телефон: 2523387

ИНН/КПП: 6382803808998/6010000

БИК: 89783476

Р/с счет: 4837620987245673891

к/с 3898873333456

Банк Сбербанк, Ростов-на-Дону

СЧЕТ НА ОПЛАТУ №4 от 28.03.2017

Покупатель: Александров Иван Иванович

Итого: 16300,00

В т.ч. НДС 2486,00

Шестнадцать тысяч триста рублей 00 копеек

Директор

подпись расшифровка

Главный бухгалтер

подпись расшифровка

От ИП

Продавец: Индивидуальный предприниматель Иванов Александр Владимирович

Адрес: 344020, ул. Ленина, 47, офис 18

Контактный телефон: 2523387

ИНН/КПП: 6382803808998/6010000

БИК: 89783476

Р/с счет: 4837620987245673891

к/с 3898873333456

Банк Сбербанк, Ростов-на-Дону

СЧЕТ НА ОПЛАТУ №4 от 28.03.2017

Покупатель: Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка»

Итого: 4000,00

В т.ч. НДС 604,00

Четыре тысячи рублей 00 копеек

Индивидуальный предприниматель

подпись расшифровка

Технические ошибки при формировании

Унификация статистики распространенных несоответствий и противоречий при составлении счета показывает следующие самые частные ошибки :

• нет расшифровки подписи уполномоченных лиц, что крайне важно для бухгалтерских документов, связанных с платежами (такая ошибка исключена при электронном документообороте, так как такой способ отношений обуславливает использование цифровой подписи);
• отсутствие в срок пяти дней счета-фактуры - налоговое законодательство обязывает плательщиков НДС предъявлять счета-фактуры в течение пяти дней после отгрузки;
• нарушение порядка формирования шапки документа - неправильный порядок реквизитов и пропуск некоторых из них;
• использование факсимильной подписи, когда договором не предусмотрена такая возможность;
• неправильный расчет сумм.

Особенности выставления

Счет на оплату является документальным уведомлением для клиента о необходимости перечисления денежных средств продавцу. Также счет содержит краткие базовые сведения о сделке и ее сторонах, а также реквизитах банка для оплаты.

Обычно счет выставляется для аванса. Реже - для оплаты полной суммы. В последнем случае платеж выполняется по товарным накладным, актам приема-передачи и счетам-фактурам. А счет на оплату нужен для правильного перевода средств, так как в нем содержатся точные банковские реквизиты.

Что касается передачи счета клиенту, то допустимо использование различных методов :

• личное предъявление;
• использование оператора ЭДО;
• отправка электронной отсканированной копии на рабочую электронную почту адресата;
• отправление по факсу.

Как выставить счет на оплату товаров? Узнайте из данного видео.

Выставление счета для произведения предоплаты не ведет к возникновению обязательств у контрагента. Все обязанности закреплены договором, при наличии в нем условия предварительной оплаты, нужен счет на аванс, образец которого разрабатывается предприятиями самостоятельно. После того, как деньги будут получены, организация выставляет авансовую форму счета-фактуры и оформляет сделку в учете бухгалтерскими проводками.

Счет-фактура по авансовым суммам должен быть выписан в течение 5 дней после даты поступления поставщику средств (ст. 168 п. 3 НК РФ). Срок отслеживается в календарном исчислении. Обойтись без счета-фактуры разрешено, если поставка товара была осуществлена в первые 5 дней после получения платежа. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина, датированном 10.11.2016 г, под 03-07-14/65759.

Как выставить счет на предоплату, образец которого был оформлен поставщиком:

• передать контрагенту на этапе согласования условий сотрудничества и подписания договора;
• отправить по адресу нахождения контрагента письмо с вложенным в него бланком счета;
• сделать скан-копию подписанного документа и переслать ее по электронной почте;
• воспользоваться для отправки реквизитов счета факсом.

Счет на предоплату: образец и его обязательные атрибуты

Структура и содержание документа не имеют строгой законодательной регламентации. Субъекты хозяйствования вправе самостоятельно разрабатывать шаблоны, заполнять их можно вручную или автоматизированными средствами. Полнота отраженной в счете информации зависит от наличия в нем таких элементов:

• данные об организации, которая сформировала и выставила счет, с указанием ее названия и кодовых обозначений ИНН с КПП;
• банковские реквизиты поставщика;
• дата и номер документа, присвоенные при регистрации;
• перечисление товарных позиций и видов оказываемых услуг, которые являются предметом договора;
• количество товаров, подлежащих оплате, единицы их измерения и итоговая стоимость;
• сумма, на которую выставляется счет на предоплату (образец скачать можно ниже);
• подписи руководства и лица, занимающего должность главного бухгалтера;
• печать.

Итоговые суммы приводятся в бланке цифрами и прописью. В верхней части шаблона рекомендуется располагать блок с реквизитами. Центральную часть листа отводят под табличную вставку. В графах таблицы указываются сведения о товаре или услуге, которые должны быть поставлены или оказаны по условиям соглашения.

Сумма счета может быть определена двумя способами:

• в размере оговоренной договором предоплаты;
• в полном объеме.

Если указывается сумма, которая подлежит перечислению в авансовом порядке, то в графе для наименования товара или услуги должна присутствовать фраза «частичная оплата». Если в счете значится вся стоимость по договору, то необходимо включить в документ формулировку с конкретной долей средств, которые должны быть оплачены сейчас. При наличии такого условия в договоре можно в бланке счета сделать ссылку на пункт соглашения, чтобы покупатель знал, какую часть от общей суммы ему требуется перечислить авансом.

Счет на авансовый платеж по договору: образец с дополнительными элементами

Дополнительные атрибуты могут уточнять условия доставки, ограничивать сроки для отгрузки товара или его самовывоза, акцентировать внимание на фиксации цены в течение определенного промежутка времени. Можно внести отдельным пунктом или в форме сноски возможность возврата товара или денег в определенных ситуациях.

Счет на предоплату по договору может содержать отдельные элементы из договорной документации. Этот бланк можно использовать для уведомления получателя ценностей об обязательности наличия доверенности у лица, которому будут делегированы полномочия по приемке товаров.

Счет на оплату товаров или услуг служит основанием для уплаты определенной суммы за оговоренное количество товаров или услуг. Счет может выставляться как до поставки товаров или оказания услуги, так и после. В случае, когда счет выставляется до данных событий, в нем могут быть указаны условия расчетов, в частности внесение авансовых платежей. Далее мы рассмотрим, как оформляется счет на предоплату.

Применение счетов на оплату

Счет на оплату товаров или услуг, выставляемый поставщиком покупателю, может быть рассмотрен как оферта, в которой продавец предлагает покупателю приобрести определенный товар или услугу за фиксированную сумму. Согласно ст. 435 ГК РФ офертой признается направленное адресатам конкретное предложение, которое в полной мере выражает намерение лица, его направившего, вступить в договорные отношения с адресатом. В оферте должны быть перечислены существенные условия договора, например, предмет договора, сумма договора, реквизиты сторон и т.д. Статус оферты особенно важен, если сделка является единоразовой и не сопровождается заключением договора.

Порядок формирования счета на авансовые платежи

Счет на оплату может быть выставлен до поставки товара или оказания услуги с целью получения авансового платежа от покупателя. В таком случае нет необходимости выставлять отдельно счет на предоплату и на уплату основной суммы. В счете указывается полная стоимость приобретаемого покупателем товара или услуги без какого-либо деления на сумму предоплаты и оставшуюся сумму. Покупатель уплачивает сумму аванса, указав в платежном поручении банку комментарий, что данная сумма является авансом по соответствующему номеру счета. После этого продавец выставляет покупателю счет-фактуру на сумму авансового платежа. То есть счет на аванс отдельно не выставляется.

Выставление счетов-фактур на сумму авансового платежа является обязательным. Согласно ст. 21 НК РФ налога должна быть выделена в стоимости, предъявляемой к оплате, т. е. счет на оплату должен содержать данные по НДС. Официальным документом, на основании которого происходит расчет уплаты и возмещения НДС, является счет-фактура, но, так как данный документ оформляется на основании счета на оплату, стоит выделять НДС в сумме счета во избежание ошибок. В подавляющем большинстве случаев индивидуальные предприниматели применяют упрощенную систему налогообложения и не являются плательщиками НДС, поэтому в счете на оплату необходимо указывать «Без НДС».

Оформление счета на оплату на сумму аванса не отличается от аналогичной процедуры для других способов оплаты. Бланки счетов на оплату не входят в перечень первичных документов, так как не отражают свершившийся факт хозяйственной жизни предприятия, и поэтому состав информации счета не является жестким. Согласно традициям делового оборота в счет на оплату товаров или услуг включают:

• номер и дату выставления счета;
• наименование организаций (продавца и покупателя);
• адреса и реквизиты обеих сторон для возможности оплаты счета;
• перечень продаваемых товаров или услуг;
• их количество;
• единицы измерения товара (штуки, упаковки, килограммы и т.д.);
• цену;
• общую сумму счета.

Поступление авансовых сумм от клиентов требует выставления счета-фактуры. На выполнение данного действия отводится 5 дней со дня поступления денег. Формируемый счет-фактура именуется авансовый и составляется в двух экземплярах. Первый подлежит передаче лицу, от которого получены денежные средства, и используется для проведения записи в книги покупок, второй остается в месте выписки для обоснования регистрационной записи в книге продаж. Расскажем в статье, как составляется счет-фактура на аванс, дадим образец заполнения.

Когда выписывается счет-фактура на аванс

Основанием для выписки данного бланка является поступление от покупателя предоплаты, причем она может быть выражена как в денежном, так и материальном виде. Читайте также статью: → “ ». Не нужно выписывать с/ф, если аванс поступил в счет будущей отгрузки ТМЦ (услуг, работ):

1. Не облагаемых добавленным налогом согласно ст.149 и п.2ст.146 НК РФ;
2. Облагаемых налогом по нулевой ставке согласно п.1ст.164;
3. Имеющих продолжительный цикл производственного процесса изготовления, согласно Перечню, подготовленному российским правительством №468 от 28.07.06 в ред. от 30.03.16.;
4. Реализуемых на территориях, не относящихся к РФ.

Проводки при получении аванса у продавца

Продавец, получив деньги от клиента в счет будущей отгрузки, обязан произвести следующие действия:

• Выделить НДС из поступившей суммы и произвести проводку по начислению его к уплате;
• Подготовить в 5-тидневный срок с/ф;
• Зарегистрировать составленный с/ф в своей книге продаж в том квартале, когда получены деньги;
• В день фактической отгрузки в счет полученного ранее аванса, выставить с/ф еще раз;
• Начисленный с отгрузки НДС направить к оплате;
• НДС, посчитанный при поступлении предоплатной суммы, направить к вычету;
• Отгрузочный с/ф зарегистрировать в книге продаж;
• Авансовый с/ф зарегистрировать в книге покупок.

Расчеты с клиентами учитываются на сч.62, авансы показываются отдельно от прочих оплат, например, на субсчете 62ав, при этом на субсчете 62р будут показываться прочие поступления от покупателей.

Проводки у продавца выглядят следующим образом:

1. Деб.51 Кред.62ав – поступили деньги от клиента в виде аванса;
2. Деб.62ав. Кред.68 – отражено начисление добавленного налога, выделенного из аванса;
3. Деб.62р. Кред.90.1 – показана выручка от продажи ТМЦ в счет аванса;
4. Деб.90.3 Кред.68 – Начислен НДС с реализационной операции;
5. Деб.68 Кред.62ав. – Авансовый НДС принят к вычету;
6. Деб.62ав. Кред.62р. – Произведен зачет предоплатной суммы.

Проводки при перечислении аванса у покупателя

Покупатель при перечислении аванса должен произвести следующие действия:

• Принять к вычету НДС, указанный в полученном от продавца авансовом с/ф;
• Выделить НДС по поступившим ТМЦ в счет произведенной ранее оплаты и направить его к вычету;
• Восстановить авансовый налог.

Для отражения операций с продавцами применяется сч.60, на котором обособленно учитываются авансовые перечисленные суммы, при этом можно открыть самостоятельный субсчет 60 ав, при этом на субсчете 60 р будут учитываться прочие операции с продавцами.

Проводки в бухучете выглядят следующим образом:

• Деб. 60 ав. Кред. 51 – перечислен аванс.
• Деб. 68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принят к вычету;
• Деб. 19 Кред. 60 р – выделен налог по полученным ТМЦ;
• Деб. 68 Кред. 19 – выделенный налог с поступлений принят к вычету;
• Деб. 60 ав Кред. 68 – восстановлен авансовый НДС;
• Деб. 60 р Кред. 60 ав – произведен зачет аванса.

Порядок заполнения авансового счета-фактуры

При выписке рассматриваемого документа применяются правила, закрепленные в официальном документе, утвержденном Постановлением 1137 от 26.12.11 в ред. от 29.11.14.

Построчное заполнение бланка с/ф:

Поставить подпись на счете-фактуре может то лицо, которое уполномочено на то учредительной документацией, доверенностью, составленной руководителем компании, или приказом. Это может быть руководитель организации, главный бухгалтер или иное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Как отражается счет-фактура в книге покупок

Покупатель, получивший от продавца авансовый с/ф, должен зарегистрировать этот бланк в своей книге покупок. Читайте также статью: → “ ». Данная процедура производится в том квартале, в котором получен счет-фактура. Регистрационная запись выполняется только при условии, что поступивший бланк составлен правильно, не имеет ошибок и соответствует необходимым требованиям оформления подобной документации.

Если имеются ошибки, то регистрировать с/ф нельзя, необходимо обратиться к продавцу за выпиской корректирующего документа.

Заполнение граф книги покупок:

Как отражается счет-фактура в книге продаж

Продавец должен оставить один выписанный авансовый с/ф у себя, чтобы обосновать запись в книге продаж. Регистрацию документа нужно производить в тот день, когда выписан с/ф на аванс – в течение пяти дней с даты поступления предоплатных средств. Запись относится к тому кварталу, в котором получены денежные средства от покупателя.

Заполнение граф книги продаж: