Надо ли сдавать пустой отчет 6 ндфл

6-НДФЛ нулевой сдавать или нет ? В принципе нет, но иногда его отправка в ФНС может потребоваться. В данной публикации мы разберем, когда нулевой отчет по 6-НДФЛ сдавать нужно, а также познакомимся с позицией контролеров по поводу того, сдавать нулевки 6-НДФЛ или нет.

Пустая 6-НДФЛ - сдавать или нет?

С введением новой отчетной документации по НДФЛ тема «Сдают ли нулевку 6-НДФЛ?» не перестает быть актуальной. Это и понятно — обязательство по предоставлению данного расчета достаточно новое, и не у всех еще есть необходимый опыт в его подготовке. А с учетом введенных налоговых и административных санкций за просрочку отправки 6-НДФЛ становится понятно, что проблема формирования нулевки отнюдь не праздная.

Если не рассматривать довольно редкие исключения, ответ на вопрос «Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?» будет отрицательным. Ведь обязательство по отправке в ФНС расчета возложено на фирмы, в течение года выполнявшие роль налоговых агентов и начислившие тем или иным гражданам суммы, подпадающие под НДФЛ.

Такой же позиции по поводу того, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ,придерживается само надзорное ведомство (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). И все же на практике бывает так, что нулевка может потребоваться. И хотя эти случаи довольно редки, они тоже заслуживают обсуждения.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ без начислений?

Если в году гражданам сумм не начислялось, нулевой отчет 6-НДФЛ сдавать не надо. С этой ситуацией не следует путать другую — когда начисления непостоянные.

Поясним. Если у вас были начисления физикам, к примеру, только в течение 2 кварталов налогового года, то даже при их отсутствии в следующих отчетных периодах года у вас не может быть нулевки, поскольку показатели в бланке формируются по нарастающей. Таким образом, проблема, надо ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ, здесь не возникает.

Разрешено ли сдавать нулевой 6-НДФЛ по желанию? Безусловно. Хозсубъект, освобожденный от сдачи расчета, волен его подать контролерам по своему усмотрению. При этом, нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ, может решаться на уровне его внутрикорпоративных актов.

Надо ли сдавать пустой 6-НДФЛ, если в году были начисления?

И все же иногда ответ на вопрос «Нужно ли сдавать 0-ю 6-НДФЛ?» будет положительным. И даже если осуществлялись начисления гражданам, иногда нулевой отчет по 6-НДФЛ сдавать нужно.

К примеру, если вы выслали в ФНС отчет с ошибкой в ОКТМО или КПП, по мнению контролеров, нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ. Посмотрим, как сдать нулевой отчет 6-НДФЛ, руководствуясь их пояснениями.

Если вы привели неверный ОКТМО или КПП, отправьте в ФНС:

• нулевой отчет (при условии, что он будет обозначен как корректировочный с кодом 001) с прежним (ошибочным) ОКТМО;
• корректный отчет (обозначенный как первичный с кодом 000) с верными данными.

Данный пример отражает ситуационное мнение ФНС по поводу того, нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ, если были перечисления физикам. Таким образом, дилемма «Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ?» может регламентироваться не нормами НК РФ, а на уровне рекомендаций надзорного ведомства.

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ нулевую, а передать в ФНС уведомление?

Выше мы отметили, что ФНС придерживается позиции, по которой нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Вместе с тем, в некоторых фирмах наряду с нормой, определяющей, как быть с 6-НДФЛ нулевым (сдавать или нет), утвержден регламент о предоставлении вместо нулевки другого документа — поясняющего уведомления в ФНС о правомерном непредоставлении расчета.

Дело в том, что для ФНС в общем-то непринципиально, сдавал или нет нулевую 6-НДФЛ хозсубъект когда-либо и планирует ли это делать в дальнейшем. Однако тот факт, что вы ранее передавали в ФНС обычную 6-НДФЛ стабильно, а в один из расчетных периодов не предоставили ничего, будет подозрительным и может обратить на себя внимание налоговиков, которые потребуют разъяснений по данному поводу.

Как мы уже выяснили, контролеры относительно того, нужно ли сдавать нулевку по 6-НДФЛ, высказываются отрицательно. Однако многие бизнесмены придерживаются такой позиции, что проще уведомить ФНС о непредоставлении 6-НДФЛ в упреждающем порядке, чтобы не привлекать лишний раз внимания. Форма и порядок направления в ФНС уведомления могут быть также утверждены локальным нормативом — тем же, который устанавливает, сдавать ли нулевой 6-НДФЛ.

Вопрос «Нужно ли сдавать в 2017-м нулевую 6-НДФЛ?» предполагает отрицательный ответ. Однако есть ряд исключений:

• Надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений? Нет, такая отчетность не нужна. Но если вы ее сдаете по желанию, контролеры обязаны принять документацию.
• Надо ли сдавать нулевку 6-НДФЛ, если начисления имели место? Не всегда, но при указании некоторых неверных данных в первичном отчете она может потребоваться.

Позиция хозсубъекта относительно того, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛв необязательных случаях, может регламентироваться на уровне его внутрифирменных нормативов.

Каждый новый документ, введенный налоговиками, у бухгалтеров вызывает массу вопросов. Так случилось и с новой формой отчетности 6-НДФЛ, введенной в 2016 году.

Есть множество вопросов, которые требуют ответов. Вот один из таких: нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности?

Что представляет собой 6-НДФЛ?

Это новая форма отчетности для организаций и компаний, имеющих оформленных сотрудников от 1 человека. Эта форма напоминает 2-НДФЛ, только 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника в отдельности. 6-НДФЛ, в свою очередь, собирает информацию по всему штату, и заполняются общие суммы, которые были выплачены сотрудникам в виде заработной платы, а также общие суммы удержаний подоходного налога.

Как и любая бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ сдаётся ежеквартально, и итоговые суммы указываются .

6-НДФЛ заполняется, если проходили выплаты и удержания сотрудникам организацией. Сложно однозначно дать ответ на вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности. Есть ряд тонкостей, требующих конкретного рассмотрения.

Если выплаты по сотрудникам не проходили, то у работодателя нет обязательств перед налоговиками, соответственно, форма не заполняется. Если всё же нулевой 6-НДФЛ будет отправлен в налоговые органы, они обязаны его принять (письмо ФНС БС-4-11/7928).

В каких случаях отчет сдается?

Как мы уже говорили, 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Иногда возникают ситуации, когда выплаты по заработной плате в течение года меняются. Рассмотрим ситуации, когда отчет заполняется, а когда нет:

• В течении всего года не было выплат заработной платы . В этом случае отчётность не заполняется.
• Выплаты появились в . В этом случае не сдаются квартальные отчёты, но сдавать годовой отчет обязательно.
• Если выплаты произошли в , то отчёты не предоставляются за первый квартал и полугодие. А вот за девять месяцев (3-й квартал) и за год сдавать обязательно, даже если в четвертом квартале выплаты прекратились.
• Ситуация, когда оплата появилась , аналогична предыдущей. Отчет за первый квартал не делается, а последующие сдаются в обязательном порядке.
• Если же выплаты случились только в , а во всех остальных их не было, то отчётность сдаётся в течение всего года.

Еще вопрос, который может возникнуть у бухгалтера, — имеет ли нулевая 6-НДФЛ отдельный ? Как уже писалось выше, если в организации не производились выплаты по заработанной плате и, соответственно, не было отчислений подоходного налога, то отчетность не сдаётся. А значит, специальный бланк для заполнения 6-НДФЛ не потребуется.

Еще одно подробное объяснение относительно нулевой 6-НДФЛ можно увидеть в видео:

Заполнение бланка формы 6-НДФЛ

Процедура заполнения формы 6-НДФЛ производится по простым правилам. При выплатах зарплаты, которые происходили в течение всего года (БС-3-11/650 письмо ФНС), в указаны данные только последнего квартала (три месяца). Там отражаются:

• Конкретные суммы, если происходили выплаты и удержания.
• Проставляется ноль, если нет данных о выплатах и начислениях по конкретным месяцам. Это также регламентировано ФНС (№ ММВ-7-11/450@).

В заполняются числовые значения, которые соответствовали всему отчетному периоду. В то же время значения в 1 разделе будут соответствовать:

• Заполненным сведениям из второго раздела. Когда, в каком конкретно месяце происходили выплаты и удержания.
• Не изменятся и останутся прежними, если в данном отчетном квартале не происходило выплат.

При наличии хотя бы одной выплаты сотрудникам в течение года 6-НДФЛ предоставляется налоговикам.

Чтобы не нарваться на , который могут наложить налоговые органы, нужно подготовится основательно и прочитать кучу литературы. Штраф налоговики могут отправить даже за неправильный или ошибочный документ.

Многие по незнанию заполняли 6-НДФЛ с нулевыми данными. Как следует из письма от 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928, если организация не производила выплаты, но всё равно сдала нулевую отчетность, то налоговый орган её принять обязан.

В статье мы рассмотрели, в каких случаях заполняется нулевая отчетность, а в каких это делать не нужно. Налоговая инспекция за это не оштрафует. А вот если организация имеет стабильный штат сотрудников, но не сдает отчётность вовремя, может быть оштрафована НИ.

Раздел: нулевой отчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ - предназначен для тех организаций или индивидуальных предпринимателей которые являются работодателями.

Наши подписчики очень часто спрашивают: как быть в ситуации когда нет сотрудников или они находятся в отпуске за свой счет и им не начислялась зарплата, обязан ли в таком случаи работодатель подавать нулевой отчет 6-НДФЛ? Даем ответ на этот вопрос.

Обязан ли работодатель подавать нулевой отчет 6-НДФЛ

В случаи когда у работодателя с 01 января по 30 июня 2016 года не числятся сотрудники, подавать в налоговый орган нулевой 6-НДФЛ не обязательно. В том случаи если сотрудники приняты на работу (например директор), и при этом все они находятся в отпуске за свой счет, финансово-хозяйственная деятельность организации по разным причинам приостановлена и заработная плата, а также иные доходы физическим лицам не выплачиваются в первом полугодии 2016 года, то в таком случаи подавать в налоговый орган нулевой отчет 6-НДФЛ не обязательно . Это объясняется тем, что в указанных ситуациях у налогового агента, которым является работодатель, не появляется обязанность производить удержания НДФЛ, так как выплаты в адрес сотрудников отсутствуют. А следовательно сдавать 6-НДФЛ в налоговый орган не нужно (примечание: смотрите абзац 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Такую же точку зрения высказывают и Федеральной налоговой службе, а конкретно в . В нем четко сказано, что если нет выплат физически лицам, то обязанности представлять отчет по форме 6-НДФЛ не возникает.

Спонсором раздела «6-НДФЛ» является интернет площадка ВИДЕО ФОРЕКС + БИНАРНЫЕ ОПЦИОНЫ.

Эта площадка предлагает полезные материалы о том как заработать дополнительную прибыль на FOREX используя прибыльные стратегии. Так же вы найдете рекомендации как выбрать дилинговый центр и сможете ознакомиться с условиями торговли лучших Брокерских компаний. Для вас предоставлена хорошая подборка видео материалов, предложенные уроки и видеокурсы помогут эффективно освоить нужные для успешной торговли навыки. По этой ссылке находится информации с полезными материалами для эффективной торговли на FOREX.

Стоит обратить ваше внимание и на иную точку зрения

Если описанные выше ситуации соответствуют вашей, мы рекомендуем вам предоставить в налоговый орган форму 6-НДФЛ с нулевыми значениями. Такая форма будет содержать информацию о датах отчетного периода которые вы укажите в строках 100, 110 и 120. Это снизит риск возможной блокировки расчетного счета по причине отсутствия отчета, так как налоговый орган не уведомлен о том, что вы не обязаны сдавать отчет. Не лишним будет направить в налоговый орган письмо в произвольной форме в котором вы сообщите по какой причине не подаете отчет по форме 6-НДФЛ. Такое письмо вам необходимо отправить заказным письмом с уведомлением или без и сохранить квитанцию об отправлении, либо отдать письмо секретарю налогового органа с получением отметки на вашем экземпляре входящего номера и даты регистрации. Это все вам может пригодится когда налоговая начнет предъявлять вам претензии за не сданный отчет.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

Налоги и сборы – отрасль законодательства, доставляющая максимально возможное количество хлопот бухгалтерам и экономистам. И именно эта область права является объектом особенно активного творчества законотворцев. Как говорится, совпадение? Не думаю!

В любом случае бухгалтерам терять квалификацию не следует, поэтому постараемся разобраться в изменениях, касающихся порядка сдачи формы 6-НДФЛ, которые произошли в текущем году.

В налоговом законодательстве Российской Федерации опять произошли изменения. Даже не изменения, а дополнения. В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450, в 2016 году добавилась новая форма отчетности 6-НДФЛ. Давайте разберемся, что это такое и для чего нашим законникам она понадобилась.

6-НДФЛ – это практически та же 2-НДФЛ, но с некоторыми особенностями. Есть два значительных отличия этих двух видов отчетности:

• содержание документа. Сведения, представленные в справке 6-НДФЛ, отражают финансовое положение всей подотчетной организации, в то время как в форме 2-НДФЛ речь идет о каждом, отдельно взятом физическом лице;
• сроки сдачи отчета. Исходя из вновь изданного приказа, представлять отчетность по форме 6-НДФЛ придется значительно чаще, чем по форме 2-НДФЛ. Если обязанность сдачи 2-НДФЛ ограничивалась одним разом в год, то 6-НДФЛ придется сдавать за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев.

В отличие от бухгалтерских служб предприятий, введение нового вида отчетов вызвало положительную оценку аналитиков. Они видят в этой мере возможность более тщательного контроля организаций и своевременного пресечения попыток уклониться либо утаить.

Сдавать или не сдавать нулевую 6-НДФЛ

Первый вопрос, который волнует бухгалтеров, – это необходимость сдачи отчета по новой форме, если в штате предприятия нет работников либо им не начислялась и, соответственно, не выплачивалась заработная плата. Если руководствоваться Письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4958, то отчет по 6-НДФЛ представлять нет необходимости. В данном письме есть четкое обозначение тех, кто обязан предъявлять отчет по форме 6-НДФЛ. Это предприятия, организации, ИП, имеющие статус налогового агента. В выше описанных случаях они таковыми являться не могут (статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вместе с тем сотрудники, проработавшие в данной системе не один год и, как говорится, съевшие собаку, все же настоятельно рекомендуют сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ. Лишним, как они говорят, не будет. А вот избежать некоторых возможных проблем удастся. Ведь по налоговому законодательству, несвоевременная сдача отчетов грозит нарушителям штрафом, а также вероятностью блокирования расчетного счета. Ведь любое новшество в нашей системе, прежде чем уживется, пройдет через «кочки и ухабы» российской действительности. И, как всегда, возникнет извечный вопрос: кто виноват и что делать?

Кто обязан сдавать отчет по новой форме 6-НДФЛ

Ответ очень простой и очевидный – те же, кто и сдает отчет по форме 2-НДФЛ. К ним относятся индивидуальные предприниматели и организации, которые являются налоговыми агентами.

Сдается данный вид отчетности как на бумажных носителях, так и посредством интернет-связи. Единственное условие: если количество сотрудников превышает 25 человек, то сдача отчета по форме 6-НДФЛ возможна только через Интернет.

Так же как и форма 2-НДФЛ, отчет по 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия либо по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

В законодательных документах определены сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ:

1. Первый отчет сдается за период первого квартал календарного года. Окончание срока его сдачи в 2017 году определено 30 апреля.
2. Второй отчет должен быть сдан до 31 июля 2017 года и отражать информацию за полугодовой период.
3. В третий период должна входить информация за 9 месяцев текущего года, и сроки его сдачи определены до 31 октября 2017 года.
4. Итоги года сдаются не позднее 1 апреля следующего года.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета по форме 6-НДФЛ

В вопросе с наказанием за просрочку представления отчета наше законодательство определилось очень четко:

• если налоговый агент не уложился в сроки сдачи декларации, то с него взыскивается штраф в размере одной тысячи рублей за каждый месяц просрочки;
• нарушителям сроков, определенных в документах, так же грозит блокировка расчетного счета;
• в том случае, если сведения, представленные в отчете по форме 6-НДФЛ, не соответствовали действительности, также предусматривается наложение штрафа в сумме пятисот рублей за каждый документ, содержащий ложную информацию. Чтобы избежать данного инцидента, необходимо представить уточненные данные.

Структура 6-НДФЛ

1. Титульный лист. В этом разделе отражается информация об организации или индивидуальном предпринимателе – полное наименование предприятия или полное имя индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП. Также указывается отчетный период.
2. В раздел I вносится информация о количестве работников, которыми был получен доход и сумма начисленного налога за данный период.
3. В разделе II указываются суммы полученных доходов и удержанных налогов в соответствии с датами.
4. Если же каких-либо данных не существует (например, сумм доходов), то в этих разделах ставится прочерк.

Разберем более подробно каждый из разделов

1. Титульный лист:

• реквизиты организации. На титульном листе вверху обозначается ИНН и КПП отчитывающейся организации. Если же это обособленное подразделение, то, соответственно, вносится его КПП. Для граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью, вносится только ИНН. Далее в строку «Налоговый агент» требуется внести название организации согласно правоустанавливающим документам либо ФИО (для ИП);
• в строчку «Номер корректировки» вносится «000». Если же в первом отчете выявлены ошибки, то в последующих корректирующих отчетах необходимо внесение «001», «002» и т. д., в зависимости от количества корректировок;
• в строчку «Период предоставления» вносится код, который определен в Приложении № 1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
• строчка «Налоговый период» отражает год, в данном случае это 2017;
• в строчке «Представляется в налоговый орган» необходимо указать код налогового органа, куда данный отчет будет направлен;
• строчка «По месту нахождения учета» также содержит соответствующий код, выбрать который можно в Приложении № 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
• в строчку «Код по ОКТМО», соответственно, также вносится код, но уже из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.

1. Обобщенные показатели:

• строчка 010 – ставка налога на доход;
• строчка 020 – доходы налогоплательщика;
• строчка 030 – сумма всех вычетов сотрудников;
• строчка 040 – сумма исчисленного налога;
• строчка 050 – сумма авансов нерезидентов, осуществляющих трудовую деятельность по патентам;
• строчка 060 – общее число сотрудников.

1. Доход и налог по суммам и датам:

• строчки 100 и 130 – сумма дохода и дата его получения (100 – дата, 130 – сумма);
• строчки 110 и 140 – сумма налога и дата его удержания (110 – дата, 140 – сумма);
• строчка 120 – срок, когда налог был перечислен.

Уже сейчас ясно, что заполнение новой формы финансового отчета 6-НДФЛ вызовет массу сомнений и ошибок. Но наши российские бухгалтеры привыкли к таким поворотам своей деятельности. Как говорится, кто на кого учился.

Налоговый отчет 6-НДФЛ был введен в российскую практику совсем недавно и сразу вызвал трудности в заполнении у сотрудников бухгалтерии организаций.

Обязанность уплачивать НДФЛ ложится на каждого гражданина как резидента, так и нерезидента, получающего доход на территории нашей страны. Обязанность возникает у всех, но ставки налогообложения доходов различны, в зависимости от категории налогоплательщика и его статуса.

Для резидентов Российской Федерации, то есть тех, кто пребывает на территории нашей страны более полугода непрерывно, предусмотрены несколько видов ставок по налогу.

Ставка 13% предусмотрена:

• для всех доходов от трудовой деятельности, как заработной платы, так и отпускных сотруднику;
• для доходов индивидуальных предпринимателей, которые в соответствие с законом не платят , но перечисляют НДФЛ;
• для доходов от реализации имущества;
• для дивидендов.

Ставка 35% применяется в случае:

• получения выигрыша более 4000 рублей;
• в случае экономии на процентах;
• при получении процентов по вкладам.

В связи с тем, что в налоговом законодательстве страны изменения происходят на регулярной основе, бухгалтеру необходимо все нововведения досконально изучать, анализировать и применять на практике.

Детальный разбор новой 6-НДФЛ представлен в данном видео.