Налоги

Льготы по имущественному налогу для граждан и юрлиц. Определение налогового периода. Подтверждающими документами являются.

Налог, которым облагается различного рода имущество организаций, определяется и устанавливается региональными властями и регулируется статьями главы 30 Налогового кодекса РФ. Размер, порядок уплаты и исчисление так же формируется на законодательном уровне представительными органами.

Они имеют право в соответствии с законодательством вносить касаемо налога дополнения, которые могут касаться льгот по налогам, налогооблагаемых баз, методов и способов их использования налогоплательщиками.

В зависимости от юридической формы

Австрийское налоговое законодательство имеет два разных налога на прибыль. Говорить налогообложение доходов. . Доходы от дохода облагаются налогом на доходы физических лиц и, следовательно, прибыль физических лиц и товариществ, а также любое вознаграждение физических лиц корпораций за их сотрудничество или предоставление экономических товаров и прибыль, распределяемую корпорациями их партнерам.

Корпоративный доход зависит от дохода юридических лиц. В случае корпораций основой оценки для корпораций является увеличение годовой прибыли года на корпоративный налог, который не вычитается как личный налог и другие расходы, не подлежащие вычету. Прибыль корпораций, распределяемых акционерам на основании решения акционеров, посредством которого они могут быть переданы в собственность акционеров, использованные ими для покрытия расходов на проживание, а в случае несостоятельности - не подлежат возврату компании - подлежат Распределение налога на прибыль.

Кто платит и что облагается

Налоговый кодекс определяет юридических лиц, как компании, владеющие материальной базой, которая определяется налоговым кодексом как материальные объекты, подлежащие налогообложению.

Эти объекты могут быть как движимым имуществом:

транспортные средства;
промышленное оборудование;
мебель;
орг. техника.

так и недвижимым имуществом:

Налог на прибыль от капитала не является отдельно регулируемым подоходным налогом, а только специальная форма подоходного налога, взимаемая с налогового вычета. Подоходный налог облагается доходом физических лиц в семи типах дохода. Доходы от сельского хозяйства и лесного хозяйства Доходы от самостоятельной работы Доходы от предпринимательской деятельности Доходы от несамоуправляющейся работы Доходы от основных средств Доходы от лизинга и лизинга Прочие доходы. В случае первых трех видов дохода доход - это прибыль, а другой доход - это избыток дохода над рекламными расходами.

земельные участки;
жилые или не жилые постройки;
офисы;
морские либо воздушные суда.

То же правило, относится и к иностранным фирмам. Они, как и отечественные организации подчиняются общим правилам по налогообложению, согласно налоговому кодексу и другим правовым документам, которые регулируют эту отрасль права.

Основой для подоходного налога является общая сумма дохода после компенсации с потерями за вычетом особых расходов - перенесенные потери за предыдущие годы, страхование жизни, здоровья и несчастного случая, пенсии и постоянное бремя, создание жилья, церковные взносы и т.д. - и исключительное бремя.

Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале

Из суммы, рассчитанной в соответствии с этим тарифом, суммы налогового вычета все равно должны быть вычтены. Поэтому средняя налоговая нагрузка на доход намного ниже предельной ставки налога. Подоходный налог облагается оценкой, в соответствии с которой налогоплательщик должен производить ежеквартальные предоплаты и должен подать налоговую декларацию после окончания календарного года. На основании этой налоговой декларации устанавливается подоходный налог с годового дохода. Последующий платеж, полученный в результате удержания предоплаты, должен быть уплачен налогоплательщиком в течение одного месяца после получения свидетельства о подоходном налоге, кредиты зачисляются на счет сбора и возмещаются по запросу.

Исключение

Список объектов, которые не признаются налогооблагаемыми:

установки, связанные с ядерным топливом, места хранения ядерных отходов и других радиоактивных веществ;
земельные участки относящиеся, к водным объектам и природопользования;
суда, имеющие установки, работающие на ядерном топливе;
объекты, связанные с космической деятельностью.

В пункте 4 статьи 374 НК перечислен полный список имущества, который определён как не налогооблагаемый.

С доходами от занятости и определенного сбора доходов капитала налога осуществляются налоговым вычетом. Если налогоплательщик не относили иного дохода или проводить оценку по другим причинам, налог заработной платы доходы от занятости включаются в расчет налога на прибыль, к расчетному налогу на прибыль уплаченный налог подоходный налог вычитается.

В некоторых инвестиций доход задолженность по налогу на прибыль считается удовлетворяться уже рассеиваться в оплате налога на прирост капитала должника. Такие доходы от прироста капитала, включается в оценке по налогу на прибыль только по требованию налогоплательщика в том же порядке, что и полезный налогооблагаемый доход от работы, когда импорт после ставка налога у источника выплаты подоходного налога ниже, чем выбывший прирост капитала.

Кроме не налогооблагаемых видов имущества, есть согласно нормативно правовым актам организации, которые не платят имущественный налог. К таким организациям относятся:

компании, участвовавшие в 2014 году в организации олимпийских и параолимпийских игр в Сочи.
организации, у которых были партнёрские соглашения с международным олимпийским комитетом в маркетинговых целях, использовавшие для этих целей своё имущество в 2014 году, когда проводились зимние олимпийские и параолимпийские игры;
ФИФА и её дочерние организации, отвечающие за проведение в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, а также чемпионата кубка конфедераций;
организационные комитеты, отвечающие за проведение в РФ футбольного чемпионата мира;
компании, производящие медиа информацию и различного рода товары, относящиеся к чемпионату мира по футболу в 2018 году;

Данные положения регулируют такие нормативно правовые акты, как ФЗ №310 1.12.07 и ФЗ № 108 от 03.07.2016.

В то время как налог на прибыль взимается только на доходы физических лиц, юридических лиц, подлежащих налогообложению на прибыль. Юридические лица, юридические лица, которые предоставляются законом те же права и обязанности, как и лиц. Юридические лица корпорация, ассоциация, институты и фонды, а также местные органы власти и профессиональные организации.

Юридические лица могут иметь права и обязанности и приобретать права через юридические действия своих органов и принимать на себя обязательства. Точно так же, только активы корпорации, поэтому кредиторы корпорации могут сделать свои претензии только к обществу, а не такие, как для личных активов акционеров имеют доступ в товариществе несет ответственность за долги.

Определение и расчёт налоговой базы

Исходя из определения, данного в статье 375, база определяется и рассчитывается компаниями самостоятельно. Для того чтобы рассчитать базу необходимо знать сумму среднегодовой стоимости имущества организации, которая подлежит налогообложению, кроме тех случаев, когда другое прямо прописано в законе.

Налоговая база регулярно доход корпорации: корпорации об этом сообщается в финансовой отчетности дохода за год, который должен увеличить корпоративный налог и другие силы закона не подлежащих вычету расходов. Платный минимальный налог - в той степени, превышает исчисляется из прибыли для налога корпорации года - зачислена на прибыль исчисляется от корпорации в последующие финансовые годы.

После того, как юридические лица имеют те же права и обязанности, как и лица, правовые отношения между корпорациями и их акционерами должны быть признаны также фискальным эффектом. Кроме того, взносы государственного социального страхования и другие расходы на оплату труда, как правило, рассеиваются.

Некоторые виды недвижимого имущества, которое находится во владении или пользовании у компаний, стандартным методом не рассчитываются. Для того чтобы определить и рассчитать для них базу потребуется знать их кадастровую стоимость. Чаще всего к таким видам недвижимого имущества относятся различные административные центры, торговые площади или недвижимость представительств иностранных фирм.

Предел налогового признания юридических отношений между корпорацией и акционерами, «конструктивный дивидендом», разработанный прецедентным правом является: конструктивным дивиденд, когда корпорация акционера или тесно связанно с этим человеком превращается в благо, причина кроется в корпоративных отношениях и бы не было предоставлены третьими лицами. Это может быть, например, необоснованно высокая заработная плата акционера-менеджера быть, но и продажа активов компании акционеру или что лица близко к неоправданно низкой цене или выплата комиссий ОАЭ без компенсации.

С полным списком можно ознакомиться, перейдя по ссылке .

Для того чтобы определить базу необходимо взять сумму среднегодовой стоимости налогооблагаемого объекта, предварительно рассчитав в нём остаточную стоимость. При расчётах остаточной стоимости, в неё не будут включены затраты, которые могут возникнуть в будущем.

Принятие скрытого распределения прибыли имеет следующие последствия. Непризнание расходов заявляется в корпорации, тем самым увеличивая сбор корпоративного налога на прибыль от налога на прирост капитала от общего количества скрытого распределения. Хотя налог на прирост капитала является формой сбора налога на прибыль акционера, они будут заряжаться путями ответственности в корпорации. Следует отметить, что удержанный налог в случае наличия скрытого распределения прибыли должен быть оплачены в любом случае, во время последующей оплаты корпоративного опущены в тех случаях, когда корпорация сгенерированных либо корпоративный налог прибыль после добавления непризнанных расходов.

Не все виды имущества подлежат такому определению и расчёту. Для таких видов как:

объекты, расположенные по месту регистрации компании;
объекты, которые учитываются на балансе обособленных подразделений компаний;
объекты, которые являются неотъемлемой частью системы газового снабжения.

амортизация не предусматривается, тогда при расчётах суммы среднегодовой стоимости потребуется знать первоначальную стоимость и вычесть из неё текущую стоимость. Износ при этом будет рассчитываться согласно проведенным ранее амортизационным отчислениям.

Налог на прирост капитала отдельно не регулируется подоходный налог, а специальная форма сбора налога на прибыль. Налог на прирост капитала выплачивается по следующим внутреннего инвестиционного дохода. При уплате налога на прирост капитала, выплачиваемого на капитальной прибыль налога на прибыли или корпорации считаются уплаченными. Если выплачиваемая контроля скорости ниже налога у источника налога на прибыль, поэтому избыточная сумма, подлежащая возмещению по заявлению. Заявление может быть подано в течение пяти календарных лет с момента окончания года оценки.

(ОС1 + ОС2 + ОС3 + ОС4) / 4

ОС1 — это остаточная стоимость за 1 месяц;

ОС2 — за второй и т.д.

Сумма должна быть рассчитана на первое число каждого календарного месяца, участвующего в отчётном периоде. Полученная от сложения сумма делится на число месяцев, участвующих в отчетном периоде. К основным месяцам за период всегда прибавляется ещё один месяц.

В целом налоговая нагрузка на распределенную прибыль корпораций

Для налогообложения прибыли корпораций, это означает, что для корпораций и налог на прирост капитала в размере 25 процентов в дополнение к оплате за задолженности по налогу корпорации корпорации в случае распределения прибыли, подлежащей выплате. Таким образом, корпоративные прибыли могут быть в случае дивидендов своих владельцев следующих общего налогового бремени.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Когда отдельная компания в прибыли за год к владельцу компании подвергаются вместе с другим его доходом налога на прибыль, и это не имеет значения, удаляет ли подрядчик прибыли полностью или частично, или покидает компанию. Поскольку прибыль компании добавляется вместе с другим доходом индивидуального предпринимателя, является результатом прогрессивной шкалы подоходного налога с высоким доходом налоговое бремя, если отдельные компании для получения прибыли и владельца рядом с ним до сих пор применяется другой доход.

Так, если отчётный период должен составляться за:

квартал, то к 3 месяцам прибавляется еще 1;
полугодие – к 6 месяцам прибавляем 1;
9 месяцев + ещё 1;
налоговый период – к 12 месяцам прибавляем 1.

Пример расчёта

Компания имеет производственное оборудование, которое проходит амортизацию. Ей необходимо составить отсчёт за прошедший квартал. Во втором квартальном месяце была проведена модернизация старого оборудования, что повысило его общую стоимость.

Однако убытки от других видов доходов также могут быть зачтены прибыли отдельное предприятие - и особенно в семенах и пуско-наладочные потерях отдельной компании вычитаются другим положительным доходом - тем самым сводя к минимуму общей налоговой нагрузки и ликвидности компании улучшаются.

Обязательство держать книги для отдельных компаний, только если они зарегистрированы либо в коммерческом регистре или в рамках бухгалтерского учета § 125 Федерального налогового кодекса превышать, поэтому часто имеет смысл в упрощенном расчете прибыли путем сравнения операционных доходов и операционных расходов. В этом виде определения прибыли в флуктуирующей годовых результатов является детальное планирование и контроль денежных потоков имеет смысл, так как это будет влиять на сумму годового дохода и общая налоговая нагрузка может быть сведена к минимуму.

Рассчитываем среднюю стоимость объекта:

(29900 + 187400 + 179800 + 171017) / 4 = 142 029 рублей 25 копеек.

Так наглядно рассчитывается средняя стоимость объекта для дальнейшего его определения в базе. Исключением является период – для расчёта используются показатели за год и ещё плюс один месяц.

При расчёте среднегодовой стоимости сумма будет уменьшаться за счёт вложений на его капитальный ремонт. Так же сумма будет уменьшаться при реконструкции или модернизации, при условии, что все затраты будут отмечены в балансе организации. Эта норма действует исключительно для объектов, в которых уже капитальный ремонт провёлся, но не ранее 1.01.2010г.

Партнерства

Право требовать перенесения потери в качестве специального понесения в последующем расчете прибыл периоды убытков только тогда, когда книги были сделаны в этом году возникает убыток. Для частных компаний, теория расслоения баланса в соответствии с которым эти общинами собратий предпринимателей облагаются налог, как если бы они были куча отдельных компаний каждого субподрядчика, применяется. Именно поэтому годовой прибыли товарищества, чтобы определить, в налоговой декларации компании, но также информацию, как сделать, что прибыль распределяется между отдельными акционерами.

Определение налоговых ставок

Налоговые ставки самостоятельно устанавливают региональные представительные органы власти. По закону такие ставки не должны быть выше 2.2 %. Не все виды объектов подлежат региональному определению налоговой ставки. Правительство самостоятельно устанавливает ставки в отношении видов имущества которое относятся к линиям подачи электроэнергии, тепло и водоотведения, железнодорожным путям и сопутствующим им постройкам, и другим объектам, которые поддерживают данные инфраструктуры.

Доля прибыли распределяется со-предпринимателей и подвергли их оценкой подоходного налога. Поэтому заявления о налогообложении индивидуальных предпринимателей с соответствующими изменениями применяются. Технология процесса, следует отметить, что в отдельной процедуре утверждения в партнерстве, было принято решение относительно единообразного и раздельное определение дохода, который - хотя ни один налог не требуется с этим уведомлением оценки и, следовательно, никакой оплаты не причитается - необходимо проверить и при необходимости бороться с обращением необходимо, поскольку данные в нем о размере годовой прибыли и распределении суммы налога на прибыли являются совместным подрядчиком для процедуры связывания.

На текущий и следующий год ставки по налогам для этих типов объектов не могут превышать 1,6 и 1,9 %.

Для недвижимого имущества, облагаемого налогом, база которого определятся согласно стоимости по кадастровой системе, процентные ставки устанавливают органы представительной власти в регионах Российской Федерации.

ВАЖНО: В зависимости от того где находится местоположение недвижимости компании, ставки по ним не могут быть выше 2 % для Москвы и 2-х % для других регионов России. Ознакомится с текущими налоговыми ставками по всем регионам можно по этой ссылке .

В налоговом кодексе также указано, что процентная ставка по налогу в отношении некоторых видов объектов составляет 0 %. Такая ставка применяется к:

магистральным газопроводным системам и иным объектам, которые им сопутствуют;
постройкам для добычи газа;
объектам, производящим и хранящим гелий.

Весь перечень как основных, так и сопутствующих и объектов вносится и принимается в правительстве.

В случае, когда для определённых видов объектов региональными властями ставки не были определены, тогда ставка будет определяться на основании статьи 380 .

В Крыму и Севастополе ставки, которые установили региональные власти, смогут быть изменены только через пять лет. Такое решение было принято представительными органами власти из-за экономической ситуации в этих регионах.

Определение налогового периода

В регионах, представительные органы власти, вправе не устанавливать отчётные периоды. Исходя из принятого законного акта, региональными властями отчётные периоды могут определяться и представлять за 3, 6 или 9 месяцев. На основании 393 статьи налоговом периодом считается срок в 12 календарных месяцев.

С начала 2016 года, все организации осуществляющие свою деятельность на территории страны, платят налоги за числящиеся на их балансах объекты недвижимого имущества, определяемого по кадастровой стоимости первые три квартала.

К имуществу, определяемому по базе, применяется в основном срок не ежеквартальной отчётности, а за последние 12 месяцев. Определить же точный порядок для конкретного типа объектов можно на основании региональных законодательных актов.

Порядок исчисления и расчёт сумм для уплаты

В налоговом кодексе порядок исчисления закреплен в статьях 30 главы. Для того чтобы рассчитать суммы, которые следуют для уплаты за налогооблагаемые объекты в отчётные либо налоговые периоды, используют следующую формулу:

НС * НБ, где –

НС – процент налоговой ставки;

НБ – налоговая база.

Пример расчёта

Компания занимается деятельностью 5 лет. За это время она приобрела различное имущество, которое позволяет ей осуществлять свою деятельность. Часть имущество ещё проходит амортизацию и признается налогооблагаемым. За последний год было закуплено дополнительное оборудование. В регионе, где располагается компания, ставка определена представительными органами в 2%.

Для заполнения декларации потребуются вычислить следующие показатели. Скачать банк налоговой декларации по налогу на имущество организации можно по ссылке ниже.

Сначала найдём сумму среднегодовой стоимости объектов за текущий период равный 12 месяцам:

Состояние на:	Остаточная стоимость в рублях
01.01.2016	200 000
01.02.2016	195 000
01.03.2016	190 000
01.04.2016	185 000
01.05.2016	175 000
01.06.2016	170 000
01.07.2016	165 000
01.08.2016	435 000
01.09.2016	430 000
01.10.2016	420 000
01.11.2016	401 000
31.12.2016	378 000

(200000 + 195000 + 190000 + 185000 + 175000 + 170000 +165000 + 435000 + 430000 +420000 + 401000 + 378000) / 13 = 257 923 рубля 77 копеек

Теперь, зная среднегодовую стоимость (257 923 рубля 77 копеек) налоговую ставку в регионе местонахождения организации (2%) определяем годовой налог:

257923,77 Х 2% = 5958 рублей 47 копеек будет сумма налога. Однако такой расчёт будет применим только если компания не платила авансы.

Если, в регионе где располагается компания законом субъекта РФ установлены отчётные периоды, для налога на имущество юридических лиц, тогда необходимо рассчитывать авансовые платежи.

Исходя из указанных выше данных рассчитаем среднюю стоимость объектов за один квартал:

(200000 + 195000 + 190000 + 185000) / 4 = 192 500 рублей

В статье 385 налогового кодекса указано, что авансовый платеж должен составлять ¼ от средней стоимости отчетного периода помноженную на текущую в регионе налоговую ставку.

Получаем расчёты авансового платежа в следующем виде:

192500 Х 0,25 Х 2% = 962 рубля 50 копеек

Таким же методом будут рассчитываться авансовые платежи и за:

полугодие — (200000 + 195000 + 190000 + 185000 + 175000 + 170000 + 165000) / 7 = 182 857 руб. 14 коп.

182857,14 Х 0,25 Х 2% = 914 руб. 25коп;

9 месяцев — (200000 + 195000 + 190000 + 185000 + 175000 + 170000 + 165000 + 435 000 + 430000 + 420000) / 10 =

256500 Х 0,25 Х 2% = 1282 руб. 50 коп.

Годовой налог будет уплачиваться в бюджет за вычетом всех совершённых авансовых платежей.

Сроки

В 383 статье налогового кодекса указано, что налоги и авансовые платежи на имущество юридических лиц подлежат уплате в порядках и сроках, которые устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ.

В налоговый период налогоплательщики выплачивают авансовые платежи, если иное не предусмотрено в законах субъектов. По окончанию налогового периода выплачивается сумма налога, которая определяется согласно пункту 2 статьи 385 налогового кодекса.

С учётом особенностей, которые предусматриваются статьями 384, 385, 385.2 в отношении имущества, которое находится на балансе российского юридического лица налог, уплачивается по месту его расположения.

Тот же порядок определён и для иностранных организаций ведущих свою деятельность через представительства на территории РФ.

Нюанс по порядку оплаты существует только объектов недвижимого имущества, владельцем которого является иностранная компания, а налоговая база исчисляется согласно его кадастровой стоимости. В этом случае налог будет уплачиваться по местонахождению данного типа недвижимого имущества.

Льготы и налоговые послабления

Налоговые льготы – это мера помощи организациям, которая предоставляется налоговым законодательством. При таком действии уплата налога может быть частично урезана или полностью отменена для определённой категории организаций.

В статье 381 перечислены все категории организаций, которые в силу настоящего закона освобождаются от уплаты налогов на имущество. Ознакомиться с полным списком категорий организаций можно перейдя по ссылке .

Изменения декларации налога на имущество

Юридические лица, как налогоплательщики обязаны согласно статье 386 налогового кодекса в конце каждого отчетного или налогового периода подавать в налоговую по своему местонахождению или местонахождению своего обособленного подразделения, а также по местонахождению имущества, которое состоит на балансе предприятия и рассчитывается по определённому порядку заполненную налоговую декларацию и расчёт.

Предоставлять авансовые расчёты необходимо не позднее 30 дней после окончания даты соответствующего налогового периода.

По итогам налогового периода предоставляется заполненная декларация, не позднее 30 марта следующего года за истёкший год.

Ознакомится с формой и порядком заполнения, с присутствующими комментариями по изменённым пунктам, можно перейдя по ссылке и скачав документ.

Ответственность

Если, в указанный период организацией не будет своевременно уплачен налог на имущество, состоящее на ее на балансе, на каждый день просрочки будут накладываться пени. Кроме пени, если организацией не будут предприняты меры, направленные на погашения образовавшейся задолженности, на неё может также накладываться штраф.

Налоговые органы также предпринимают меры, направленные на взыскание налога с должника. Чтобы обеспечить исполнение решения, налоговая вправе приостановить операции по счетам, открытых в банках организацией.

Помимо этих мер налоговые органы так же могут воспользоваться правом, которое обеспечивается 77 статьёй налогового кодекса и наложит арест на имущество организации. В основном налоговая предпринимает такие меры, если будет установлен факт, что организация должник предпринимает меры, направленные на то, чтобы скрыть своё имущество либо денежные средства.

Организация берет на себя обязанность по выплате конкретных налогов, включая налоги на имущество, с того момента, как законодательство устанавливает порядок на выплату налогов и сборов.

Налог на имущество организаций

Это обязательные, индивидуально безвозмездные выплаты в принудительном порядке в органы государственной власти. А именно выплаты налога на движимое и недвижимое имущество (сюда включается имущество, которое передавалось на временное владение, использование или распоряжение) закрепленное за учреждением.

Такой налог можно отнести к региональному налогу. Его выплачивают как российские, так и иностранные организации, которые занимаются деятельностью в РФ через постоянных представителей или имеют в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

Начисление и декларация

Налоговую базу на имущество учреждения рассчитывают как среднегодовую стоимость имущества, которое будет признано как объект налогообложения. Все начисления происходят с учетом данных бухгалтерского учета организации. Налоговым периодом, как правило, считают 1 календарный год. После подведения итогов налогового периода должны предоставить налоговую декларацию. Ее заполняет налогоплательщик в форме официального заявления, в котором будет указана информация о полученных им за определенное время доходах и прибыли.

А также если у владельца организации имеются налоговые скидки или льготы, то необходимо представлять заявление, написанное по специальному образцу.

Льготы по налогу на имущество

Основываясь на положения Налогового кодекса РФ, выделяют 2 варианта предоставления налоговых льгот на имущество организаций:

льготы на налог, которые предоставляются на федеральном уровне и предполагают полное освобождение от уплаты налогов;
поощрения, установленные субъектами Российской Федерации. Это предусматривается в законодательстве и соответствующих документах о введении налога в действие.

Федеральные налоговые льготы на имущество прописаны в статье 381 Налогового кодекса Российской Федерации. Помимо этого, дополнительные льготы на налоги бывают предусмотрены в региональном законодательстве.

Поэтому в законодательстве РФ о налоге на имущество организации может быть снисходительность, и некоторые организации могут рассчитывать на установленные льготы. Для этого им присваиваются определенные коды по освобождению от налога или начислению льгот. Соответственно, налог на имущество не платят следующие организации:

Уголовно-исполнительная система. Подобные организации не выплачивают налоги по отношению имущества, которое используется для осуществления работы.
Религиозные организации. Также от уплаты налогов освобождается имущество, которое предназначено для религиозных служб, проще говоря, церковная утварь и любые предметы, связанные с религией. Организации инвалидов, а именно:
- если среди штата сотрудников имеются инвалиды и их законные опекуны (более 80%);
- Организации, где единственными владельцами имущества являются учреждения инвалидов;
- учреждения, где уставной капитал складывается путем кладов представленных организаций.
Компании и учреждения, где преобладающий вид трудовой деятельности заключается в производстве фармацевтических препаратов, также освобождаются от налогообложения.
Кроме того, организации:
- которые расположены в зданиях, признанных историческими памятниками федеральной значимости;
- занимающиеся научными исследованиями ядерных установок и пунктов хранения ядерных отходов, материалов, веществ, излучающих радиацию;
- осуществляющие работу с передвижными ядерными установками, а также ледоколов. Часто первое совпадает со вторым;
- где основная деятельность заключается в работе на железнодорожных путях и федеральных автодорогах общего использования, а также на линиях энергопередачи;
- исследующие космические объекты;
- в которых имущество состоит на учете баланса (резидент экономической зоны), создаваемое или приобретенное для пользования на территории ведения основной деятельности;
- являются судом, который, в свою очередь, зарегистрирован в Российском международном реестре судов;
- учреждения, признанные управляющей компанией инновационного центра «Сколково», а также имеющие статус участника проекта в помощи исследований и составлении результатов.
Организации, занимающиеся производством специальных протезно-ортопедических товаров.
Коллегии адвокатов или бюро по адвокатским или юридическим услугам.
Государственные научные центры.

Стоит отметить! Налог на имущество может не оплачиваться по истечении трех лет со дня постановки организации на учет, если объекты имеют:

повышенную энергоэффективность (признается в соответствии с перечнем правительства РФ);
высокий класс энергетической эффективности (но при условии того, что эти объекты признаны законодательством). Также имеются налоговые льготы на имущество судостроительных учреждений. Поэтому они не выплачивают налоги на имущество, которое используется для строительных работ и ремонта судов.

Предоставление дополнительных льгот на имущество

В Московской области от выплаты налога на имущество освобождаются:

организации, имеющие автономный, бюджетный или казенный статус в г. Москва и области;
учреждения, занимающиеся обслуживанием общественного городского пассажирского транспорта (исключением является такси, маршрутки) и метрополитена, которые получают денежные средства из бюджета г. Москва;
органы государственной власти и местного самоуправления г. Москва;
организации, предназначенные для сохранения жидких и твердых реагентов против гололеда;
учреждения, которые используют труд инвалидов, если в штате сотрудников состоит более 50% инвалидов от общей численности.

Порядок предоставления налоговых льгот на имущество организаций

Для получения льгот на налог нужно обратиться в любой налоговый орган с заявлением, но лучше всего обращаться в тот, где это имущество уже облагается налогом. В этом заявлении должна содержаться информация о том, по какой причине учреждение имеет право на предоставление льгот (привести основание). А также указать информацию об имуществе, на которое собираетесь провести льготирование.

Кроме того, вместе с заявлением необходимо представить копии всех документов, подтверждающих право на предоставление льгот. Предъявить все эти документы можно лично в налоговую инспекцию или отправить по электронной почте.