Нулевые отчеты для ип по осно. Как сдавать нулевую отчетность ип

Во многих случаях в процессе ведения бизнеса коммерческая деятельность не осуществляется, но сдать нулевую отчетность в налоговую ИП необходимо. Эта процедура также предполагает подачу определенного перечня документов в контролирующие органы. Как правильно произвести такие манипуляции для того, чтобы избежать различных ошибок и неточностей разберемся дальше.

Что такое нулевая отчетность?

Осуществляя коммерческую деятельность, важно разбираться во всех тонкостях и нюансах. Это позволяет не попасть впросак, а, следовательно, избежать дополнительных растрат. Большинство предпринимателей не знает, как правильно оформлять ряд необходимых документов. Это также касается и нулевой отчетности. Она представляет собой документацию, которая непосредственно контролируется налоговой инспекцией. Ее переменные показатели принимаются равными нулю. Примечательно, что согласно законодательству такого понятия не существует. Оно используется при неформальном общении и, следовательно, не отображается в официальных документах.

Однако сдать нулевую отчетность в налоговую ИП обязательно. Почему это необходимо? Физическое лицо, которое зарегистрировалось, как индивидуальный предприниматель, обязательно попадает под налогообложение. Также в процессе ведения бизнеса необходимо периодически представлять отчет о результатах своей деятельности в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы). Следует отметить то, что это нужно в любом случае, независимо от того, получал индивидуальный предприниматель за конкретный период доход или нет.

В случае игнорирования этого условия, действия ИП будут рассмотрены контролирующим органом как правонарушение и, следовательно, будет наложен штраф. Он не является фиксированным, так как напрямую зависит от количества несданных отчетов и самого вида документов. По поводу нюансов ИП Вы можете проконсультироваться у специалистов компании

Нулевая отчетность – больше, чем нули во всех строчках

Предоставляя отчетную документацию в налоговую инспекцию, важно не просто поставить нули во всех строчках, если деятельность не велась или прибыли не было, а и правильно заполнить все необходимые бумаги. Согласно законодательным нормам все индивидуальные предприниматели, независимо от выбора системы налогообложения, обязаны предоставлять в ФНС единую упрощенную налоговую декларацию. К тому же это необходимо сделать не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Это может быть:

• квартал;
• полгода;
• 9 месяцев;
• год и т.д.

Об этом гласит п. 2 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации. Предприниматели могут предоставить такой отчет в двух формах: бумажной и электронной. Здесь все зависит непосредственно от желания бизнесмена. Единственным исключением являются установленные законодательными нормами случаи, когда отчет должен предоставляться только через телекоммуникационные каналы связи.

Важно помнить то, что сдача нулевой отчетности в налоговую ИП не производится, когда коммерческая деятельность ведется на ЕНВД (единый налог на временный доход – «временка»). Это обусловлено определенным фактором. То есть, система налогообложения предусматривает фиксированную сумму налога, которая не зависит от дохода, получаемого предпринимателем за конкретный период.

Тонкости и нюансы

Бизнесмен, имеющий наемных работников, должен предоставить отчетность касательно ведения коммерческой деятельности не только в налоговую инспекцию, но и фонды: пенсионный и социального страхования. Это имеет свои особенности и специфику. К примеру, если сотрудники в течение определенного периода налогообложения не получают какие-либо выплаты, то в соответствующей графе должен быть поставлен прочерк. Отчет заполняется по специальной форме РСВ-1 и 4-ФСС.

Примечательно, что при отсутствии наемных работников, подавать в налоговую инспекцию нулевую отчетность нет необходимости. Также не производится регистрация в фондах. Очень часто бывают случаи, когда предприниматель на протяжении длительного времени не ведет коммерческую деятельность. Именно в таких ситуациях и подается отчетность, которая и получила название нулевой.

Данная операция производится двумя способами. Первый заключается в том, что необходимый пакет документов заполняется в соответствии с доходами, а второй предполагает оформление упрощенной налоговой декларации. Предприниматель может самостоятельно выбрать необходимую вариацию. Также необходимо не забывать о том, что при наличии наемных работников документы подаются также в пенсионный и фонд социального страхования.

Зная, как сдать нулевую отчетность ИП можно избежать огромного количества ошибок и неточностей и, что самое главное, негативных последствий.

Почему следует обратиться за помощью к профессионалам?

Несмотря на кажущуюся простоту операции, такое дело лучше всего доверить квалифицированным специалистам. На это существует ряд причин, а именно:

• исключение ошибок и неточностей;
• оперативное выполнение работы;
• грамотное и правильное заполнение документации;
• доступные цены;
• компетентность сотрудников специализированной компании;
• решение вопросов любой сложности.

Компания «Авантаж» ставит на первое место индивидуальный подход к каждому клиенту, качественное выполнение поставленной задачи и низкую стоимость предоставляемого сервиса. Делегируя полномочия квалифицированным специалистам, вам не надо больше думать о том, как сдать в налоговую инспекцию нулевую отчетность ИП. Посмотреть можно на вкладке "Цены и расчет".

• Для чего нужны отчеты с нулевыми показателями и как составить отчет?
• Нулевая отчетность при УСН
• Возможна ли нулевая отчетность при патенте и ЕНВД?
• Нулевая отчетность для ОСНО
• Отчеты в ПФР и ФСС

Каждому бизнесмену приходится сдавать немало отчетов. сдается в том случае, когда прибыли предприятие не принесло. Однако и относительно сдачи данного вида отчета есть некоторые нюансы, касающиеся выбранной системы налогообложения.

Работа на себя подразумевает регистрацию в одной из организационно-правовых форм, то есть в качестве ИП либо ООО. Для каждого типа имеются свои необходимые отчеты, которые подаются в различные контролирующие организации. Если бизнес небольшой, лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство. Это позволит существенно снизить количество необходимых отчетов и налогов, но многое зависит в первую очередь от выбранной налоговой системы. Кроме того, играет роль и то, планирует ли предприниматель работать сам либо у него будут заключены трудовые договоры с наемными работниками.

Что касается налоговых режимов, то они могут быть разными. По некоторым из них практически никаких отчетов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно, а другие, наоборот, требуют отчитываться за каждую копейку, полученную фирмой. Более того, даже в тех ситуациях, когда предприятие простаивало и не приносило доход, подавать отчеты все же придется.

Причин, из-за которых бизнес определенное время не будет давать прибыль, может быть много. В любом случае отсутствие доходов не освобождает индивидуального бизнесмена от необходимости подавать всю отчетность, если он работает на определенных налоговых режимах.

Единственная разница заключается в том, что если прибыли не было в отчетном периоде, то подается нулевая отчетность.

Для чего нужны отчеты с нулевыми показателями и как составить отчет?

В российском законодательстве нет определенного понятия нулевой отчетности для ИП. Тем не менее некоторым предпринимателям не обойтись именно без таких бумаг. Это касается тех случаев, когда нужно предоставить в налоговую инспекцию документы за тот период, в котором предприятие не получило никакого дохода.

Нулевая отчетность ИП касается в первую очередь тех бизнесменов, которые работают на общей системе налогообложения. Тут приходится отчитываться за каждый заработанный рубль, так как от количества прибыли зависит сумма выплачиваемых налогов.

Если у предпринимателя не было доходов в отчетном периоде, он должен предоставить декларацию с нулевыми показаниями. Таким образом, сотрудники налоговой инспекции могут правильно высчитать базу для расчета налогов, которая в случае отсутствия доходов равняется нулю.

Нулевая отчетность ИП в ФНС главным образом зависит от прибыли бизнесмена. К примеру, когда бизнесмен работает на патенте, то он выплачивает фиксированную сумму и не подает отчеты о доходах. В этом случае не играет роли, была ли прибыль.

Помимо данного вида отчетности в ФНС, предприниматель должен предоставлять отчетность в Пенсионный фонд и Соцслужбу. Это касается только тех бизнесменов, которые являются работодателями. В фонды отчет подается 1 раз в год. Если в этот период предприниматель ничего не заработал, а также не выплачивал заработную плату, с которой платятся пенсионные и страховые взносы, он должен подавать нулевые отчеты (образец такого отчета по УСН можно найти ниже). Они понадобятся для того, чтобы проверяющие организации могли сверить данные и зафиксировать информацию для общей статистики.

В работе с этими документами нет ничего сложного. Как уже говорилось выше, в российском законодательстве нет четкого понятия того, что такое нулевая отчетность. Соответственно, специальный бланк и форма для этого отсутствуют.

Заполняются все декларации в обычном формате, но с одним небольшим отличием, а именно с нулевыми данными (образец заполнения декларации по УСН находится ниже). Вид декларации и отчета напрямую зависит от того, по какой налоговой системе работает индивидуальный бизнесмен и в какую организацию ему необходимо предоставить отчеты. Для каждого контролирующего органа имеется свой бланк нулевой отчетности ИП.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность при УСН

Если предприниматель выбрал для себя удобную и простую систему налогообложения УСН, которая известна как «упрощенка», у него будет такое преимущество, как минимальный набор отчетов в налоговую инспекцию. Но все же некоторые бумаги в контролирующие организации передавать придется.

К примеру, налоговая потребует за каждый отработанный год декларацию о доходах. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Времени вполне достаточно, а особенно для тех, у кого не было прибыли последние 12 месяцев.

Для тех, кто работает на «упрощенке», существуют нюансы. К примеру, если бизнесмен ничего не заработал в отчетном периоде, то есть его бизнес просто простаивал и не давал ни прибыли, ни расходов, достаточно подать декларацию с нулевыми данными. Другое дело, когда доходы все же были, но уровень расходов их превысил: налоги платить все же придется. Но в данном случае ставка составит не 6 или 15%, как в обычных случаях, а 1%. В таких ситуациях подается налоговая декларация, в которой указываются всю нюансы. То есть, несмотря на то, что компания не вышла в плюс в отчетном периоде, декларация не будет нулевой.

Вернуться к оглавлению

Возможна ли нулевая отчетность при патенте и ЕНВД?

Тут можно с уверенностью сказать о том, что обе эти налоговые системы не требуют подачи данного вида отчетности, так как бизнесмен не должен отчитываться по налогам в общем.

При ПСН предприниматель приобретает документ, цена которого и является определенной суммой налога.

Выплаты производятся по определенной схеме, чаще всего авансом. Учитывая то, что предприниматель выплачивает фиксированную сумму, ему не нужно дополнительно отчитываться перед налоговой инспекцией, то есть подавать любые декларации.

При ЕНВД предусмотрена похожая схема. В данном случае налоговая база фиксированная и зависит не от прибыли предприятия, а от сферы его деятельности. То есть при таком налоговом режиме бизнесмен не должен подавать декларацию о доходах. Если у его предприятия не будет прибыли, это не повлияет на выплату налогов, которые должны быть перечислены в полном объеме в госказну.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность для ОСНО

Если предприниматель работает на общей налоговой системе, для него подача декларации о доходах будет обязательным условием. Это касается и тех случаев, когда бизнес принес прибыль, и тех, когда доходов абсолютно не было. Дело в том, что ИП, которые выбрали для себя общий налоговый режим, должны выплачивать в государственную казну определенный процент от заработанных денег. То есть на основании декларации о доходах высчитывается база для налогообложения.

Если прибыли не было, подавать отчетность ИП необходимо обязательно, так предприниматель может избежать выплаты налогов за отчетный период.

Именно этот фактор является наибольшим преимуществом тех, кто выбирает ОСНО.

Что касается того, как сдавать нулевую отчетность ИП, то делается это по обычной схеме, то есть в территориальное отделение ФНС. Разница заключается в том, что в декларацию вносятся нулевые данные.

В процессе осуществления предпринимательской деятельности возможны простои: они могут быть вызваны самыми разными причинами, но результат один – в определенный период доходы предприниматель не получал. Однако даже отсутствие доходов и не освобождают от обязанности отчитываться в уполномоченные органы. В таком случае сдается так называемая нулевая отчетность ИП.

Скажем сразу, что законодательство не содержит такого понятия, но при этом не запрещает представлять сведения об отсутствии доходов.

Составление нулевой отчетности подразумевает, что за определенный период предпринимательская деятельность не осуществлялась, а значит отсутствует база для начисления налогов.

Кроме того, предусмотрена сдача таких отчетов в ПФР и ФСС: если у предпринимателя числятся сотрудники, но в силу того, что деятельность не велась, никакие выплаты им не производились. Еще раз подчеркнем, что в законодательстве нет такой категории как «нулевая отчетность», это обиходный термин, выработанный в практической деятельности.

Составление нулевой отчётности ИП

Подготовка нулевой отчетности практически ничем не отличается от обычной подготовки отчетов, разница только в том, что все графы содержат нулевые показатели. В ряде случаев заполнить необходимые формы может сам ИП без обращения к бухгалтеру. Поэтому ответ на вопрос, как составить нулевую отчетность, весьма прост.

Отметим, что никакой особой формы для подачи «нулевок» не предусмотрено, во всех случаях заполняются стандартные формы, в том числе и с приложением необходимых документов. В то же время необходимо помнить, что порядок представления таких отчетов зависит от вида применяемой системы налогообложения. Именно на эти сроки должна быть ориентирована сдача нулевой отчетности ИП.

Как отчитываться при УСН

Предприниматели, применяющие , должны представлять налоговую декларацию за прошедший год до 30 апреля года текущего. В аналогичные сроки при УСН сдается нулевая отчетность.

Отметим один нюанс: если предприниматель вел деятельность, но при этом его расходы превысили доходы, то он обязан произвести выплату налога в размере одного процента от полученного дохода. В таком случае нельзя говорить о нулевой отчетности, так как декларация будет содержать информацию о поступлениях и расчеты по налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – единственная система налогообложения, при которой налоговая отчетность предпринимателем не сдается вообще. Таким образом, и «нулевой» отчетности при ПСН не существует. Однако стоит обратить внимание на следующий важный момент. Если предприниматель получил патент, а затем не вел деятельность и патент / очередной взнос за патент по этой причине не оплатил, то, согласно пп.3 п.6 ст. 346.45 НК РФ предприниматель теряет право на применение ПСН и считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который получал патент. А это обязанность отчитаться по НДФЛ, НДС и налогу на имущество – и в этом случае необходимо обязательно подать «нулевую» отчетность во избежание штрафов за непредставление налоговых деклараций.

Отчетность по ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на , лишены возможности представить «нулевку» в силу специфики данного налога.

Нулевая в прямом смысле этого слова невозможна, так как налоговая база для вида деятельности определена законодательством, и предприниматель обязан произвести выплату налога, рассчитанного по определенной формуле, независимо от суммы полученного дохода. Если деятельность не ведется, предпринимателю необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При этом возможен случай, когда по итогам расчета налог к оплате будет равен нулю. Например, если происходит уменьшение ЕНВД на уплаченные фиксированные страховые взносы и в итоге расчетов получается ноль, то платить налог не нужно, но декларация с расчетом должна быть сдана.

Как составить отчет при ОСНО

Также предусмотрена сдача нулевой отчетности в налоговую. Причем можно выделить определенные критерии, которые позволяют сдавать такие декларации:

• Отсутствие движения по расчетному счету ИП.
• ИП не осуществлял никакую деятельность, в том числе им не выдавались чеки, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и т. д.
• ИП только что зарегистрировался.

Сроки сдачи деклараций

Как уже было отмечено, сдавать все отчеты, в том числе и нулевые, необходимо в установленные законодательством сроки. При этом нет никаких отличий в порядке представления именно «нулевок». Они сдаются в общем порядке, при этом в некоторых подразделениях внебюджетных фондов для приема таких отчетов выделяют специального сотрудника.

Кроме того, всегда могут подсказать, как сдать нулевую отчетность ИП, специалисты фирм по оказанию бухгалтерских услуг. Причем эти фирмы также оказывают услуги по непосредственной подаче отчетных документов в налоговые органы и во внебюджетные фонды.

Сдача нулевых отчетов в ФСС и ПФР

Аналогично производится сдача отчетов во внебюджетные фонды. Следует помнить, что нулевая осуществляется только в том случае, если у ИП есть работники. При этом в Пенсионном фонде помимо самого отчета необходимо представить письмо с информацией о том, что никакие выплаты физическим лицам за не производились. Иных доказательств отсутствия выплат не требуется.

Оплачивать же фиксированные страховые взносы ИП обязан независимо от того, осуществлял ли он деятельность. Однако существуют исключения. ИП освобождается от уплаты страховых взносов в случае, если деятельность не велась по следующим причинам:

• уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• прохождение военной службы по призыву;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

В этом случае в ПФР необходимо предоставить оправдательные документы, в том числе , которая будет являться подтверждением, что предпринимательская деятельность не велась.