Как можно перевести ООО в ИП: все нюансы подобной реорганизации

Оксана Жолудева

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

Внимание! 2 важных изменения в законодательстве 2016 года Не смотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7500 рублей – ИП в расчете взносов берут прежние данные (6204 руб.).
Зарплата руководителя не должна превышать в десятикратном размере заработную плату остальных работников. Для сравнения будет учитываться средняя зарплата за год и все надбавки, компенсации и другие мотивационные выплаты также. Если требование не будет выполнено – все превышающие норму деньги будут распределены между работниками компании пропорционально к их зарплате.

Способы сократить налоги с фонда оплаты труда

Существуют методы сократить налоги с фонда оплаты труда (далее ФОТ), никак не прибегая к налоговым преступлениям и уклонениям от платежей. Наша компания предлагает вам рассмотреть один из них – перераспределение ФОТ в другие формы, которые облагаются меньшими ставками налогов. Предлагаем взять за основу вариант, когда сотрудник компании оформляется как индивидуальный предприниматель (далее ИП), применяющий УСНО выбравший объект налогообложения «доходы» (6%).

Что достигнет организация, применив данную схему?

• Первое, увеличение официального дохода: доход ИП с которого он платит налог, составляет 6%, а не 13%, как положено при НДФЛ
• Второе, полностью исчезают расходы компании на взносы.
• Третье, исчезает проблема с обналичкой, в отличии от организации, ИП имеет право обналичивать полученный доход на собственные нужды в полном объеме после уплаты налога 6%.

Разумеется, ЦБ в совокупности с налоговиками стараются всякими способами снизить данную возможность, чиня всевозможные препятствия. На данный момент нет закона, который бы ограничивал данную возможность. Главное – правильно оформить документы и соблюдать важное правило – экономическую обоснованность. Вы можете самостоятельно проанализировать и убедиться в эффективности новой схемы.

Вследствие чего получается выгода?

Вследствие того, что индивидуальный предприниматель не нанимает работников, он обязан уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из стоимости страхового года (п.1 статья 14 закона N 212-ФЗ). В 2016 году эта стоимость составляет 6 204 рубля (двенадцатикратный МРОТ).

Cтраховые взносы в ПФР за себя:

• 6 204*26%*12 = 19 356 рублей 48 копеек

Взносы в ФФОМС за себя:

• 6 204*5,1%*12 = 3 796 рублей 85 копеек

Всего взносы за себя за 2016 год:

• 23 153,33 рублей, и это за весь календарный год

В этом и заключается вполне законная экономия на сборах с ФОТ, которая достигает 15-ти процентов.

Пример стоимости ИП и сотрудника в штате:

*Подробный расчет итоговой суммы

Пару слов о затратах и «налоговых каникулах»

При работе важно учесть два важных пункта:

• разовые затраты работника на открытие ИП – стоимость открытия 8 000,00 рублей;
• затраты на обслуживание ИП, сдача отчетов и расчет налогов – 5 000,00 рублей в квартал.

ИП по определенным видам дейтельности с 2015 года имеет право использовать нулевую ставку налога по УСН, но только в первые два года. «Налоговые каникулы» предусматривают обязательное условие – не ставить в вычет по УСН на объекте доходы страховых взносов. Если ваши доходы по льготному виду деятельности по итогам года окажутся менее 70%, то вы, как индивидуальный предприниматель, автоматически потеряете право на применение нулевой ставки.

Преимущества работы с индивидуальным предпринимателем:

• реальная
• сотрудник быстро оформляется как индивидуальный предприниматель, так как процедура сейчас упрощенная и нужен минимальный пакет документов;
• можно вести расчет наличными;
• возможность применения «налоговых каникул» по определенным видам деятельности;
• гражданско-правовой договор позволяет добавить дополнительные требования, которые были запрещены при трудовом договоре.

Недостатки работы с ИП:

Риски работы с ИП. Налоговые риски для компании:

• налоговая может не поверить и переквалифицировать гражданско-правовой договор в классический трудовой;
• чем больше людей берут участие в «новой схеме», тем больше внимания вы привлечете со стороны контролирующих органов;

В некоторых случаях у бизнесменов может возникнуть желание поменять организационно-правовую форму своего предприятия, и тогда встанет вопрос, как можно из ООО сделать ИП?

В данной статье мы разберемся, возможен ли такой переход по закону, как его грамотно оформить, в том числе перевести имущество и персонал.

На территории РФ самым простым и в то же время удобным способом юридической организации бизнеса считается индивидуальное предпринимательство. Эта разновидность ведения деятельности пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего типа бизнесменов.

При открытии небольшого предприятия физическому лицу гораздо проще быть . Вот основные преимущества:

• упрощение работы в плане уплаты налогов;
• упрощенная бухгалтерская отчетность.

Юридическому лицу заниматься бизнесом немного сложнее. Трудоемкие расчеты и разнообразные отчеты — это то, с чем постоянно придется сталкиваться. Хотя в некоторых случаях именно ООО может быть самой подходящей формой организации бизнеса.

В процессе деятельности у некоторых предпринимателей может появиться идея поменять организационно-правовую форму своей компании:

• Если человек изначально зарегистрировался как ИП, тогда у него есть законное право реорганизовать свой бизнес в ООО. Властные органы Российской Федерации не будут как-либо этому препятствовать. Обычно желание стать юридическими лицами возникает у тех предпринимателей, которые хотят расширить свою деятельность. В этом случае действительно может быть оправдано увеличение бухгалтерской работы.
• Если фирма была , но при этом сам бизнес не особо крупный и расширять деятельность не планируется, то тогда есть смысл перевестись на более простую организационно-правовую форму для упрощения работы.

Советы по выбору формы для организации деятельности вы можете узнать из следующего видео:

Можно ли перевести ООО в ИП по закону?

Когда дело касается перевода общества с ограниченной ответственностью в индивидуальное предпринимательство, правительство России ограничивает подобную манипуляцию.

Законодательство РФ гласит, что лицо, занимающееся бизнесом, не может напрямую реорганизовывать ООО в ИП . Законодательные акты регулируют деятельность таких лиц, создавая определенные правила, согласно которым юрлицо имеет право лишь разделяться или входить в состав других обществ. Однако в каждой ситуации оно обязано оставаться юридическим лицом.

Предприятие, зарегистрированное как ООО, имеет право только лишь на перевод одного юридического лица в другое.

Если брать в учет то, что ИП считается не предприятием, а физическим лицом, то ООО нельзя в него реорганизовать.

Как перейти с ООО на ИП? Пошаговая инструкция

Без препятствий перевести ООО в ИП нельзя, однако это не означает, что ситуация совсем уж безвыходна.

Чтобы у человека не появились большие проблемы с органами госконтроля, нужно придерживаться четкой последовательности действий:

• Во-первых, требуется зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель . Учредитель ООО обязан предоставить для этого в ФНС следующую документацию:
  • копию паспорта;
  • заявление по форме Р26001.

  Также следует оплатить госпошлину, а документ, подтверждающий оплату, требуется приложить к вышеуказанным бумагам. Сотрудники налоговой выдадут бизнесмену документ, в котором указано, что бумаги приняты к рассмотрению. Через пять рабочих дней заявителю выдается вся необходимая документация, подтверждающая его успешную регистрацию.

• После этих действий понадобится переоформить имущество и сотрудников ООО . При этом нужно соблюдать аккуратность, иначе госорганы могут наложить на бизнесмена санкции в виде штрафов.
• В заключение необходимо. Эта процедура достаточно сложная, она требует большого количества времени и сил. Но если к моменту закрытия у ООО будет нулевой баланс, тогда работа будет существенно упрощена. Чтобы закрыть компанию, нужно написать заявление в налоговый орган и в различные фонды. Далее фирму начнут проверять на наличие задолженностей. Если долги будут найдены, то налоговики могут конфисковать часть имущества должника. Остальная часть будет разделена между учредителями.

Когда наконец юрлицо будет удалено из базы данных ЕГРЮЛ, тогда официально можно будет считать его ликвидированным. И далее можно спокойно работать в качестве индивидуального предпринимателя.

Перевод работников и имущества

Если оформить владельца бизнеса в качестве ИП несложно, то разобраться с имущественными проблемами гораздо сложнее. Не остается другого выбора, кроме как, воспользовавшись договором дарения или продажи, перевести имущество от ООО к ИП. Таким способом, все активы станут предметом владения предпринимателя, а не юрлица.

Стоит помнить, что перевод сотрудников напрямую невозможен, а значит придется заново оформлять трудовые договоры. Иными словами, работник должен быть уволен с ООО и принят в ИП.

Увольнять людей надо постепенно, чтобы массовое увольнение не вызвало интереса со стороны контролирующих служб. А так все будет выглядеть как обычная текучка кадров.

Лучше всего начинать сокращение заранее, чтобы к моменту полной ликвидации ООО не понадобилось сразу же убирать немалое число рабочих мест.

Суммы, которые предприниматель платит в бюджет, заставляют задуматься, а нет ли способа сократить размер этих выплат? Судите сами: страховые взносы составляют 30-32% от фонда заработной платы, НДФЛ – 13%. Итого предприниматель уплачивает налогов и взносов в бюджет около 45% от фонда оплаты труда!

И это при том, что эти налоги не зависят от того, есть у вас прибыль или нет, даже не зависят от того, есть вообще какая-то деятельность или нет. Принял сотрудников – отчисляй с их заработной платы практически 45%. Можно понять, насколько велик соблазн поискать варианты снижения размера этих платежей.

Попытки сэкономить

В последнее время широкое распространение получила такая схема:
1. Работодатель оформляет своего сотрудника как индивидуального предпринимателя и платит ему сумму не по трудовому договору, а по гражданско-правовому.
2. С этих выплат можно не начислять страховые взносы и не удерживать НДФЛ, ведь ИП платит все налоги за себя самостоятельно.
3. Профит! Вместо 30% страховых взносов работодатель не платит ничего. А вместо НДФЛ 13% ИП платит всего 6% (единый налог по упрощенной системе налогообложения)/

Подводные камни

Но так уж ли все это «радужно» как кажется на первый взгляд? Предлагаю разобраться детально.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое без образования юридического лица, ведёт на свой страх и риск предпринимательскую деятельность. Не выполняет какую-то функцию, а выполняет деятельность и продает вам результат.

Результат - это либо готовое изделие, либо завершённая работа, либо оказанная услуга. По договору гражданско-правового характера вы платите за результат, а не за процесс.

Если ваш бывший сотрудник, ставший ныне предпринимателем, продолжает ходить на работу с 9.00 до18.00 и выполнять трудовые обязанности, например, руководителя отдела продаж, а вы при этом 10-го числа каждого месяца перечисляете ему «агентское вознаграждение», налоговая очень легко доказывает, что имеют место трудовые отношения, а следовательно все выплаты должны быть обложены страховыми взносами.

Что говорит закон об оформлении сотрудника в качестве ИП

Не так давно даже Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 27.02.2017 вынес решение о запрете реальных трудовых отношений гражданско-правовыми. Верховный Суд поддержал налоговый орган, который легко доказал Суду, что между руководителем и работниками имели место трудовые отношения:

• В договорах был указан график работы и перерыв на обед
• Были указаны должности и специальности
• Прописано возмещение командировочных расходов
• И даже указана материальная ответственность
• Договоры были бессрочные

Будьте осторожны при оформлении отношений с ИП и помните, что гражданско-правовой договор должен содержать существенные признаки:

• Результат
• Цена (стоимости)
• Сроки

Желание сэкономить понятно. Однако результат такой экономии может привести к совершенно противоположному эффекту. Недавно мы уже публиковали , обратите также и на них внимание. Используйте только те варианты оптимизации налогов, которые однозначно разрешены законодательством. Если вам не хватает информации по этой теме, обращайтесь к нам, мы поможем. Или задавайте вопросы в комментариях.

В конце февраля Верховный суд РФ вынес первое определение № 302-КГ17-382, в котором признал схемой уклонения от налогов.

В деле одна из иркутских фирм заключила договора с 19 которые оказывали ей услуги по ведению бухгалтерского учета, доставке и логистике, ремонту автомобилей.

Очевидно, что при такой организации бизнеса, сотрудникам вместо заработной платы, с которой нужно уплатить 13% НДФЛ и примерно 30% в сумме страховых взносов, компания всего лишь оплачивали услуги ИП, которые в свою очередь, работая на УСН, должны были платить налоги в существенно меньшей сумме.

Такая схема и раньше вызывала множество споров, но до вышеуказанного решения Верховного Суда, в некоторых случаях компании могли отстоять свое право на такую «оптимизацию» налогов. Правда, в любом случае нужно было доказать, что ИП имеют несколько разных партнеров и не зависят от одной компании – заказчика услуг.

Теперь, если вы используется подобную схему, ваши действия будут истолкованы налоговой инспекцией, как деятельность, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению сумм НДФЛ, предусмотренные пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Статья 226 НК РФ пункт 6: «Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода»

Наказание за неуплату налогов

Наказание за нарушение неуплату НДФЛ предусмотрены статьей 123 НК РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов».

С компании, которая оформляет работников как ИП, может быть взыскан штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

В определении Верховного суда № 302-КГ17-382 от 27.02.2017 говориться только об НДФЛ. Факт неуплаты страховых взносов в нужном объеме не рассматривался. Но, поскольку с 1 января 2017 года администрированием страховых взносов стала заниматься ФНС, неуплата страховых взносов считается налоговым правонарушением по НК РФ.

С сумм неуплаченных страховых взносов налоговики могут потребовать заплатить штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению, кроме уплаты взносов.

Риск уголовной ответственности

Если сумма неуплаченных налогов и взносов более пяти миллионов рублей за три года подряд и эта сумма более 25 процентов суммы, подлежащие уплате налогов и (или) сборов либо более пятнадцать миллионов рублей руководство компании могут привлечь к уголовной ответственности.

Руководству компании грозит:

• штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы от одного года до двух лет;
• либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
• либо арест на срок до шести месяцев;
• либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.