Бухгалтерия

При увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить. Сроки при увольнении по собственному желанию: выплаты будут сразу или придется ждать? Два способа добровольной смены работодателя

Всех причитающихся сотруднику платежей. Данный порядок определяет, что с сотрудником, с которым прекращается трудовой договор, в зависимости от причины его прекращения, должны быть проведены все взаиморасчеты в последний его день работы. Последним днем считается рабочий день данного сотрудника (даже если он выпадает на календарный выходной), кроме случаев сохранения стажа за работником, который не находится на рабочем месте по правовым основаниям, предусмотренным в законе.

Существует несколько видов выплат, которые сотруднику обязательно должны быть оплачены в последний день его работы на данном предприятии, а есть факультативные – те, которые работодатель сам может установить для некоторых категорий сотрудников в трудовом или коллективном договоре. К обязательным выплатам относятся заработная плата, которая должна быть оплачена сотруднику за тот период времени, который он успел отработать в расчетный период. Зарплата выплачивается, невзирая на причины расторжения трудового договора, даже при увольнении по статье, за виновные действия. Более того, если работодатель вовремя не выплачивает работнику зарплату, или умышленно удерживает ее выдачу, работник имеет право через суд потребовать не только зарплату, положенную ему, но и сумму компенсации за задержку в выдаче.

Каждый увольняемый сотрудник должен получить компенсацию за тот отпуск, что не был им использован. В том числе, за несколько лет, если сотрудник не уходил в отпуск. Хотя закон и запрещает не отпускать сотрудника в отпуск несколько лет подряд, на практике случается так, что сотрудник из положенных двадцати восьми, отгулял только 14 дней, и так несколько лет подряд. Так вот, при увольнении, все эти неиспользованные дни должны быть учтены при проведении с сотрудником расчетов. при увольнении должна состояться также, невзирая на формулировку увольнения. Ведь отпуск является гарантированным законом правом сотрудника на отдых. Расчет отпускных компенсаций происходит, исходя из количества дней, которые не отдохнул сотрудник.

Если сотрудник увольняется по инициативе работодателя, не по причине собственных виновных действий, ему также положена компенсация в виде . К обязательным основаниям для выплаты такой компенсации, служит увольнение по причине ликвидации и при сокращении. В зависимости от причины ухода сотрудника с предприятия, закон устанавливает размер такого выходного пособия. Следует отметить, что этот размер может быть увеличен работодателем по своему усмотрению, но не может быть выплачен ниже уровня, установленного в Трудовом кодексе.

Например, при ликвидации и сокращении, тот минимум выходного пособия, который должен быть уплачен сотруднику, установлен статьей 178 ТК, и составляет средний заработок данного сотрудника за один месяц (включая премии, надбавки и т.п.).

Порядок начисления выплат

Статьей 140 Трудового кодекса предусмотрена обязанность работодателя своевременно рассчитаться с сотрудником при его увольнении. при увольнении происходит в последний день работы данного сотрудника, вместе с другими положенными ему компенсациями.

Если сотрудник на больничном в день своего увольнения (такое бывает при расторжении договора по желанию сотрудника или по договоренности сторон), то выплаты можно провести с ним в безналичной форме. Путем перечисления денежных средств на карту, или же, денежным переводом безналичным расчетом. Но таким путем работодатели идут не всегда.

Закон допускает провести все нужные выплаты сотруднику не позже следующего дня, с момента, когда он обратиться за этими выплатами. Только ситуацию задержки выплат можно оценить двояко. С одной стороны – нет сотрудника, и выплачивать некому, но с другой стороны, задержки выплат недопустимы, и караются соответствующими санкциями для работодателя. Выплата зп (зарплаты) после увольнениявозможна, когда сотрудник сам этого пожелал, или же не представляется возможности провести с ним расчеты раньше. Кроме того, сотруднику, который проболел после увольнения, или в период своего увольнения, нужно еще будет и оплатить больничный лист.

Нужно ли платить налог

Помимо важности начисления сотруднику выплат при увольнении, немаловажным вопросом является удержание налогов с каждой положенной сотруднику выплаты. Если выходное пособие сотрудник получает на уровне, установленном законом, то с этих выплат налог не удерживают. Когда сумма превышает установленный минимум, налог с такой выплаты подлежит отчислению на общих основаниях. В налоговой практике существует множество нюансов и разночтений, относительно того, нужно ли с любой компенсации, или же это все-таки необлагаемые налогом выплаты. Тем не менее, компенсация отпуска является тем видом выплат, с которых налог должен быть удержан.

Таким образом, удерживаются налоги с заработной платы сотрудника, и с удерживаюттакже. Это является обязательным, и установленным на уровне законодательства, требованием.

Работодатель обязан произвести работнику все выплаты при увольнении по собственному желанию в день увольнения.

Увольнение по собственному желанию – это самое распространённое основание для расторжения трудового договора. Это менее хлопотное и наиболее удобное основание.
Работник имеет права уволиться по собственному желанию в любой момент, но предупредив работодателя за 2 недели. Если работник находится на испытательном сроке, то достаточно предупредить работодателя за 3 календарных дня.

Уведомлением работодателя о желании работника прекратить трудовые отношения является заявление работника с просьбой уволить его по собственному желанию. В заявлении нужно обязательно указать число, с которого работник уже не выйдет на работу.
Формулировка заявления должна выглядеть следующим образом: «Прошу уволить меня по собственному желанию 15 апреля». То есть 15 апреля данный сотрудник уже не выходит на работу, и последний рабочий день у него – 14 апреля. Работник должен подать заявление работодателю не позднее 1 апреля.

На основании этого заявления работодатель выпускает приказ об увольнении, и производит полный расчёт с работником.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию

Работодатель обязан произвести полный расчёт с работником в день увольнения. Как правило, день увольнения и последний рабочий день совпадают. Поэтому и выплаты все производятся в последний рабочий день.
Если эти даты не совпадают, то выплаты при увольнении по собственному желанию производятся по письменному требованию работника на следующий день после получения этого требования.

Работодатель обязан выплатить сотруднику:

Заработную плату за фактически отработанное время, включая последний рабочий день;
Компенсацию за неиспользованный отпуск;
Выходное пособие, если оно предусмотрено коллективным или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается за фактически отработанные рабочие дни в месяце увольнения. Например, работник увольняется 25 мая 2017 года. Его оклад равен 42 400 рублей. По производственному календарю, в мае 19 рабочих дней. Работник отработал 14 рабочих дней. Его заработная плата за май будет равна 42 400 / 19 * 14 = 31242, 10 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается вместе с заработной платой. Например, на день увольнения работник не был в отпуске 6 месяцев и 17 дней. По правилу, необходимо округлить до полных месяцев. Так как количество дней превышает половину месяца, то и округлять нужно в большую сторону. На день увольнения работник не был в отпуске 7 месяцев. Следовательно, он имеет 28 / 12 * 7 = 16 дней отпуска.
Его заработная плата за месяц работы равна 45 600 рублей. Этот работник получит компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 45 600 / 29, 3 * 16 = 24 901 рубля.

Выплата компенсации при увольнении по собственному желанию производится только в том случае, если она указана в коллективном или трудовом договоре с сотрудником. Размер такого пособия устанавливается, как правило, работодателем и не обсуждается с работником при заключении трудового договора.
Если же положение о выходном пособии закреплено в коллективном договоре, то размер обсуждается на собрании представителей работодателя и работников, и достигается путём соглашения.

Увольнение – не самый приятный момент. И независимо от того, как человек уходит, по собственному желанию, по сокращению или по другой причине, для него очень важно получить положенные ему выплаты при увольнении. К сожалению, не все люди знают, какие выплаты при увольнении им должны быть предоставлены. Хотя на самом деле работники в этом плане достаточно защищены.

Выплаты работнику при увольнении

Если Вы решили уволиться с работы по собственному желанию, Вы должны предупредить работодателя за две недели до ухода. При этом по обоюдному соглашению трудовой договор может быть расторгнут и досрочно. В день расторжения Вам должны выплатить зарплату за отработанное время и денежные компенсации за неиспользованные отпуска. Зарплату за последний месяц рассчитывают пропорционально количеству отработанных дней. Сюда могут включаться проценты и различные бонусы, предусмотренные договором. Обычно проблемы у работников вызывают отпускные. Хоть посчитать их и нетрудно, но недобросовестные работодатели часто пытаются манипулировать за счет неиспользованного отпуска, необоснованно занижая положенные по закону выплаты работнику при увольнении. Поэтому за этим нужно следить и все самостоятельно считать.

Выплаты за отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально количеству времени, отработанному в текущем году. Если Вам положены за год 30 дней отпуска, то за отработанные полгода Вы должны получить 15 дней отпуска. Если в предыдущий год Вы не уходили в отпуск, то Вам должны компенсировать и его. По закону, работодатель не имеет права не предоставлять работнику отпуск в течение двух лет. Поэтому, если выяснится, что Вы не были в отпуске более двух лет, работодатель будет нести за это ответственность. Исключением может быть то, что Вы лично не нуждались в отпуске, и в таком случае на предприятии должны храниться все Ваши заявления о переносе отпусков. При увольнении все они должны быть Вам компенсированы.

Если Вы, наоборот, любите отдохнуть, и уже получали в текущем году отпуск авансом, но не отработали год, то часть отпускных вычтут у Вас из зарплаты. Вычет также осуществляется пропорционально недоработанным в году месяцам. Если не доработали полгода, то половину отпускных извольте вернуть. Если Вы имеете неиспользованный отпуск, то Вы можете получить за него денежную компенсацию или получить возможность уйти в отпуск перед увольнением. Отпуск дается Вам по соответствующему заявлению и по желанию работодателя. Если работодатель согласится дать Вам отпуск, в таком случае, выплата расчета при увольнении будет произведена в последний день работы, а после отпуска на работу можно уже не возвращаться. Важно сказать и о больничном листе во время такого отпуска. Если после увольнения, находясь в отпуске, Вы заболели, то работодатель должен оплатить Вам больничный. Уходя по собственному желанию, Вы не можете рассчитывать на дополнительные пособия и компенсации. Но то, что Вам положено по закону, работодатель обязан выплатить.

Выплаты при увольнении по сокращению

Уходя по сокращению, Вы имеете право получить не только зарплату и отпускные, но также и различные пособия. Выплата компенсации при увольнении включает выходное пособие в размере Вашей среднемесячной зарплаты. Возможно, Вы получите и большую сумму, если это предусмотрено в коллективном или трудовом договоре. Данное пособие в нормальном размере не облагается налогом на доходы физических лиц. Если же Вы получаете пособие в большем размере, из него все же вычтут налог.

Также выплаты при увольнении по сокращению предполагают и сохранение среднемесячного заработка в последующие два месяца после увольнения. В этот средний заработок включается и предыдущее выходное пособие. Если Вы обратитесь в городскую службу занятости в течение двух недель со дня увольнения, тогда в случае невозможности Вашего трудоустройства в течение двух месяцев Ваш средний заработок будет сохранен за Вами и в третий месяц.

Ваш работодатель обязан предупредить Вас о сокращении штата и Вашем уходе за два месяца до дня увольнения. При этом если Вы хотите уйти досрочно, не дожидаясь истечения двухмесячного срока, то Вам должны выплатить компенсацию в размере средней оплаты труда за недоработанные дни. Данная компенсация также не облагается налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, в момент увольнения Вам обязаны выплатить остаток зарплаты, денежные компенсации за неиспользованные отпуска, компенсацию за неотработанные дни, а также выходное пособие. Все это Вы получаете вне зависимости от Вашего последующего трудоустройства. А вот выплата средств на сохранение средней зарплаты в последующие два месяца будет происходить только в том случае, если Вы не сможете устроиться в это время на работу. То есть, если Вы рассчитываете на получение средств во второй месяц после увольнения, будьте готовы показать свою трудовую книжку без новых записей.

Еще один важный момент, если Вы заболели в течение месяца после увольнения, работодатель обязан оплатить листок временной нетрудоспособности. Это же касается и декретного отпуска. Если происходит ликвидация предприятия, то работникам положены аналогичные условия увольнения и соответствующие выплаты. Теперь Вы четко знаете, какие выплаты положены при увольнении Вам в различных ситуациях. Не забывайте, что все права работников защищены Трудовым Кодексом Российской Федерации. И все действия работодателя должны соответствовать закону.

Прекращение трудовых отношений между работодателем и работником возможно при наличии соответствующих оснований, определенных Трудовым кодексом РФ. Для бухгалтера важно определить сроки расчета и суммы, которые могут выплачиваться работникам при увольнении.

Увольнение по инициативе работника: состав выплат и их отражение в учете

В соответствии с трудовым законодательством работник обязан в письменной форме предупредить работодателя о предстоящем увольнении за две недели. К суммам, которые необходимо выплатить работникам при увольнении по собственному желанию, относятся:
компенсация за неиспользованный отпуск. Оплата фактически отработанного времени в месяце увольнения рассчитывается в обычном порядке, как и в том случае, если бы работник не увольнялся. Важным моментом является в данном случае определение даты увольнения.
Компенсация за отпуск при увольнении рассчитывается и выплачивается согласно требованиям ст. 127 ТК РФ. Увольняющемуся работнику выплачивается денежная компенсация за все дни неиспользованного отпуска. Если по каким-либо обстоятельствам работнику не предоставлялся отпуск в течение нескольких лет, то при увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию за все эти годы. Заявления от работника на выплату компенсации не требуется, поскольку в соответствии с трудовым законодательством это является обязанностью работодателя.
Кроме того, нет ни одного основания для расторжения трудовых отношений, при которых компенсация за неиспользованный отпуск могла бы не выплачиваться. Компенсация выплачивается даже в том случае, если известно, что с уволенным работником будет заключен новый трудовой договор. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается независимо от того, получил ли работник право на ежегодный оплачиваемый отпуск в текущем рабочем году (письма Федеральной службы по труду и занятости от 23.06.06 N 944-6;
08.06.07 N 1920-6).
Работник имеет право отказаться от компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и написать заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). Однако в соответствии со ст. 127 ТК РФ это является не обязанностью, а правом работодателя (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 30.04.08 N 1025-6).
Если работнику все-таки предоставлен отпуск с последующим увольнением, то в этом случае днем увольнения будет считаться последний день отпуска. Если в соответствии с учетной политикой в организации не создается резерв на оплату отпускных, то начисление суммы компенсации за неиспользованный отпуск или суммы за отпуск при увольнении будет отражаться записями, аналогичными записям по начислению заработной платы отдельных категорий работников.
Если в организации создается резерв на оплату отпускных, то начисление компенсаций будет отражено записью:
Д-т сч. 96 "Резервы предстоящих расходов", К-т сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Такая запись возможна только для начисления компенсации за неиспользованный отпуск или отпускных только для тех категорий работников, для оплаты отпускных которых создается резерв.

Исчисление компенсации за неиспользованный отпуск.

Действующим документом, регулирующим порядок исчисления дней компенсации за неиспользованный отпуск, являются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30.04.30 N 169 (далее Правила), в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ. В соответствии с Правилами полная компенсация (т. е. эквивалентная сумме оплаты за отпуск установленной продолжительности) выплачивается работнику, отработавшему не менее 11 месяцев в году. Однако положения гл. 19 ТК РФ обязывают работодателей предоставлять ежегодный отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней, в которые не включаются нерабочие праздничные дни, но не ограничивать максимальное количество календарных дней основного и дополнительного оплачиваемых отпусков.
Таким образом, если работник имеет основной и дополнительные оплачиваемые отпуска более чем 28 календарных дней в году (например, 56 календарных дней), отпуск ему должен предоставляться за меньшее число отработанных месяцев в году. Если работник отработал год не полностью (т. е. по Правилам менее 11 месяцев в году, а по действующему трудовому законодательству менее чем рабочий год за минусом календарных дней основных и дополнительных отпусков, что может быть менее 11 месяцев в году), сумма отпускных или компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается пропорционально продолжительности отпуска, приходящегося на отработанное время. Алгоритм расчета количества календарных дней отпуска, приходящихся на каждый отработанный месяц, будет одинаков в обоих случаях.
Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или суммы отпускных при увольнении применяется следующий порядок:
1. Определяется количество календарных дней отпуска, приходящихся на один отработанный месяц. Для этого число календарных дней ежегодно оплачиваемого основного и дополнительного отпусков, полагающихся работнику в соответствии с трудовым договором, делится на 12 (количество месяцев в году).
Из этого правила есть исключения:
а) работникам, заключившим трудовой договор на срок до 2 месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ);
б) работникам, занятым на сезонных работах, предоставляются оплачиваемые отпуска из расчета:
два рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 295 ТК РФ).
2. Определяется количество месяцев, за которые работнику полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Отпуск предоставляется не за календарный год, а за рабочий год, отсчет которого ведется со дня заключения трудового договора и приказа (распоряжения) работодателя. При этом, если работник отработал менее половины месяца, за это время не предоставляется компенсация, а если отработал половину и более месяц принимается в расчет и за него предоставляется компенсация как за полностью отработанный месяц.
3. Рассчитывается сумма отпускных при увольнении или компенсации за неиспользованный отпуск. Среднедневной заработок умножается на количество дней неиспользованного отпуска. Порядок расчета среднего заработка установлен ст. 139 ТК РФ.
При любом режиме работы среднедневной заработок рассчитывается исходя из фактически начисленных ему выплат, включаемых в расчет в соответствии с нормами Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.07N922. Расчетный период 12 календарных месяцев, предшествующих расчету компенсации. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале по 28-е (29-е) число включительно)

ПРИМЕР 1

В соответствии с трудовым договором работнику предоставляется основной ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней и дополнительный 5 календарных дней. Следовательно, на каждый отработанный месяц приходится количество дней отпуска:
(28 + 5) дней:
12 мес. = 2,75 дней. Работник принят в организацию 25 декабря текущего года, а 12 марта следующего года уволен. Все отработанное время включалось в расчет стажа, дающего право на ежегодный отпуск. Количество месяцев, за которые будет вы- плачена компенсация, 3. Работник состоял в трудовых отношениях с организацией 2 полных месяца и 16 дней:
с 25 декабря по 24 января- 1 мес.;
с 25 января по 24 февраля- 1 мес.;
с 25 февраля по 12 марта 16 дней.
Количество дней, за которые должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, составляет 8,25 дн. (2,75 дн. x 3 мес.). Среднедневная сумма заработной платы составила 1 750 руб. Компенсация за неиспользованный отпуск 14 437,5 руб. (750 руб. x 8,25)

Налогообложение выплат.

Начисленные суммы заработной платы в месяце увольнения являются базой для исчисления и удержания НДФЛ, ЕСН, взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Указанные суммы включаются в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ, однако освобождается от обложения ЕСН и не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное страхование от несчастных случаев. Если при увольнении вместо компенсации за неиспользованный отпуск работнику на основании заявления предоставляется отпуск и выплачиваются суммы отпускных, то они являются базой для исчисления и удержания НДФЛ, ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев. В соответствии с требованиями п. 8 ст. 255 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль суммы компенсаций за отпуск или отпускных при увольнении включаются в расходы на оплату труда независимо от их размера. Однако они должны быть предусмотрены трудовым законодательством.
Сумма компенсаций за несколько лет неиспользованного отпуска при увольнении работника может быть учтена в расходах при исчислении налога на прибыль (письмо Минфина России от 11.10.07 N 03-0306/2/189).
Если в соответствии с условиями локальных нормативных актов работникам предоставляются дополнительные отпуска, не предусмотренные действующим законодательством, то сумма компенсации за такие отпуска, выплачиваемая при увольнении, не должна уменьшать базу по налогу на прибыль (п. 24 ст. 270 НК РФ)

ПРИМЕР 2

Рассчитаем суммы, которые учитываются в расходах при налогообложении прибыли по данным примера 1 при условии, что дополнительный отпуск работнику не предусмотрен действующим законодательством и не учитывается при налогообложении прибыли.
Количество дней отпуска, включаемых в расходы при налогообложении прибыли, за один отработанный месяц составляет 2,33 дн. (28 дн. : 12 мес.).
Количество месяцев, за которые выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, рассчитывается аналогично ситуации, рассмотренной в примере 1. Общее количество дней, за которые выплачивается компенсация, равно 6,99 (2,33 дн. x 3 мес.). Сумма компенсации за отпуск, включаемая в расходы при налогообложении прибыли, составит (с учетом среднедневного заработка в размере 1 750 руб.) 12 232,5 руб. (1 750 руб. x 6,99). Сумма компенсации за отпуск, не учитываемая в расходах при налогообложении прибыли, равна 2 205 руб. (14 437,5 12 232,5)

Если при увольнении по собственному желанию работник использовал отпуск авансом, то излишне начисленные и выданные суммы отпускных следует удержать. При отсутствии средств, с которых можно удержать указанные суммы, оформляется приходный кассовый ордер на излишне выданную сумму отпускных за минусом НДФЛ, который был удержан с этих сумм. Такие операции оформляются заявлением на имя руководителя организации о возврате излишне удержанных сумм НДФЛ. В случае отказа работника возвратить излишне полученные суммы организация вправе подать исковое заявление в суд об их принудительном взыскании.

Выплаты при увольнении работника по инициативе работодателя

Расторжение договора по инициативе работодателя может иметь несколько оснований, предусмотренных ст. 81 ТК РФ. Например, ликвидация организации, прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращение численности работников, несоответствие занимаемой должности, неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин или их грубое нарушение. Не допускается увольнение работников по инициативе работодателя (за исключением случаев ликвидации организации и прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) в период их временной нетрудоспособности и пребывания в отпуске.
Трудовое законодательство предусматривает определенные гарантии и компенсации лицам, которые увольняются при ликвидации организации или сокращении штатов.
В последний день работы, который считается днем увольнения, работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с работником окончательный расчет. К суммам, которые необходимо выплатить работникам при увольнении в связи с ликвидацией и сокращением штатов, относятся:
оплата фактически отработанного времени в месяце увольнения;
компенсация за неиспользованный отпуск;
выходное пособие;
средний месячный заработок на период трудоустройства. Оплата фактически отработанного времени в месяце увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается аналогично порядку при увольнении работника по собственному желанию. Однако если работником, увольняемым в связи с сокращением штатов или ликвидацией организации, отработано от 5,5 до 11 месяцев рабочего года, то ему выплачивается полная компенсация за отпуск при увольнении. Кроме того, если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск, то излишне выплаченные суммы отпускных не удерживаются. При ликвидации организации и сокращении штатов на период трудоустройства выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, но не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия. Таким образом, за первый месяц работнику выплачивается выходное пособие, за второй средний заработок на период трудоустройства. Основанием для выплаты такой компенсации является отсутствие записи в трудовой книжке работника о приеме на новую работу. Следовательно, средний месячный заработок на период трудоустройства выдается через месяц после увольнения. Если в 2- недельный срок после увольнения работник обратился в органы службы занятости и не был трудоустроен, то по их решению за уволенным работником сохраняется средний месячный заработок в течение третьего месяца со дня увольнения. После увольнения работника сохраняемый на период трудоустройства среднемесячный заработок выплачивается в дни выдачи работодателем заработной платы за счет средств работодателя. Ряд гарантий и компенсаций для работников, увольняемых по инициативе организации в связи с ликвидацией организации или сокращением штатов, предусмотрен не только Трудовым кодексом РФ, но и иными федеральными законами. Например, при сокращении государственных служащих им выплачивается компенсация в размере 4-месячного денежного содержания, при этом выходное пособие не выплачивается (Закон РФ "О государственной гражданской службе в Российской Федерации"). В учете начисленные компенсации работникам, уволенным по инициативе работодателя, отражаются аналогично выплатам работникам, уволенным по собственному желанию:
по дебету счетов учета затрат и расходов и кредиту счета учета расчетов с работниками по оплате труда.

Налогообложение выплат уволенным работникам при ликвидации организации и сокращении штатов.

Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, выплачиваемые работнику в пределах установленных законодательством размерах при ликвидации организации и сокращении штатов, освобождены от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ), обязательных взносов на пенсионное страхование, а также от страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Выплаты работникам при ликвидации организации или сокращении штатов могут быть включены в расходы на оплату труда, которые учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль. Работодатель должен соблюдать все нормы и требования трудового законодательства и не превышать определенные законодательством размеры.
Если локальными актами организации предусмотрены дополнительные основания для выплат выходных пособий, среднего месячного заработка на период трудоустройства или размеры выходных пособий превышают размеры, установленные Трудовым кодексом РФ и законодательством, то указанные выплаты в части их превышения облагаются НДФЛ, ЕСН, но не учитываются в расходах на оплату труда при налогообложении прибыли.
Так, выходное пособие при прекращении трудового договора по соглашению сторон, а также в связи с выходом на пенсию не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Оно не является государственным пособием и компенсационной выплатой, установленной законодательством, и подлежит обложению ЕСН в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 20.12.07 N 03-04-06-02/223).
Следует учесть, что при сокращении численности или штата организации с письменного согласия работника работодатель имеет право расторгнуть с работником трудовой договор до истечения указанного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении в силу ст. 180 НК РФ. Указанная компенсация не заменяет собой и не отменяет выплату выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства.Такие выплаты являются компенсацией, предусмотренной законодательством, и не облагаются НДФЛ, ЕСН, а также с них не производятся обязательные взносы на пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Суммы выплат увольняемому работнику дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка, установленные ст. 18 ТК РФ, учитываются в составе расходов на оплату труда (письмо Минфина России от 12.04.06 N 03-05-02-04/45). Суммы денежной компенсации, выплачиваемые работодателем при нарушении сроков выплаты в соответствии со ст. 236 ТК РФ в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченной в срок суммы, не учитываются в расходах на оплату труда, принимаемых при налогообложении прибыли в соответствии со ст. 255 НК РФ. Если выплаты не признаются объектом обложения по налогу на прибыль, то согласно п. 3 ст. 236 НК РФ они не облагаются ЕСН. Денежная компенсация работникам за нарушения сроков выплат не может быть признана и вне реализационным расходом в соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 365 НК РФ (письмо Минфина России от 17.04.08 N 03-03-05/38). Минимальный размер выплаченной денежной компенсации освобождается от НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, независимо от того, предусмотрена она коллективным и трудовым договорами или нет. Если указанная денежная компенсация превышает установленный Трудовым кодексом РФ минимальный размер, то сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ (письмо Минфина России от 28.11.08 N 03-04-05-01/450)

Увольнение - процесс, известный практически каждому совершеннолетнему человеку, имеющему работу. Эта процедура имеет огромное количество разнообразных особенностей и нюансов. Увольнять могут по разным причинам. Все чаще и чаще встречается расторжение трудовых отношений по инициативе работника. Как происходит данный процесс? И какие при увольнении по собственному желанию выплаты положены в том или ином случае? Ответить на эти вопросы нам предстоит далее. Если работодатель не рассчитается со своими подчиненными, увольнение будет считаться нарушенным. Это может привести к ряду негативных последствий для бывшего начальника.

Когда можно уволиться

Задумываться над тем, какие выплаты при увольнении по собственному желанию положены гражданину, необходимо заранее. Но перед расчетом сотрудник должен рассказать о своих намерениях работодателю. Когда разрешается расторгнуть трудовой договор?

В любое время. Каждый подчиненный может уволиться тогда, когда он посчитает нужным. Это право регламентируется трудовым законодательством РФ. По собственному желанию разрешается увольняться не только в рабочее время, но и в отпуске. Никаких ограничений по этому поводу нет. Разве что работодателя необходимо оповестить заранее о своих намерениях.

Отработка

При увольнении по собственному желанию выплаты в той или иной степени положены каждому уходящему с работы. Производятся они после вступления заявления установленной формы в силу. Как уже было сказано, необходимо заранее сообщить работодателю о планах покинуть компанию. По закону гражданину придется отработать 14 дней после подачи заявления установленной формы на расторжение трудовых отношений.

Отработка - обязательный пункт при увольнении. Тем не менее иногда можно избавиться от нее. Например, договориться с работодателем или уйти в отпуск, подавая параллельно заявление об увольнении. На размер выплат то или иное решение немного повлияет.

Если же новый сотрудник хочет уволиться при нахождении на испытательном сроке, ему придется оповестить работодателя за 3 дня до ухода с работы. Выплаты ему все равно будут положены.

Когда производится расчет

Следующий важный нюанс - когда человек получит деньги от работодателя, положенные ему по закону. Об этом необходимо помнить каждому подчиненному.

Выплаты после увольнения по собственному желанию предоставляются в день вступления приказа о расторжении трудовых отношений в силу. Требовать средства сразу же после подачи заявления установленного образца нельзя. Ведь на протяжении всей отработки сотрудник может передумать и забрать документ.

Если на момент прекращения трудовых отношений человека не было на рабочем месте, расчет производится не позже чем на следующий день после обращения бывшего подчиненного за положенными деньгами.

Список обязательных выплат

Какие выплаты при увольнении по собственному желанию положены гражданину в организации? Существуют обязательные и необязательные компенсации. Начнем с того, что предоставляется каждому подчиненному.

Итак, к обязательным выплатам при расторжении трудовых отношений по инициативе работника относят:

расчет за отработанное время;
выплаты за неиспользованный отпуск.

Больше никаких обязательных платежей не предусматривается. Что подразумевается под каждым пунктом?

Отработанное время

При увольнении по собственному желанию выплаты за отработанное гражданином время - это обязательный платеж. Он положен за дни в том или ином месяце, которые человек провел в компании, выполняя свои должностные обязанности. Расчет производится в бухгалтерии по специальной справке.

Зарплата гражданину выдается как раз в виде выплаты за отработанное время в месяце. Например, сотрудник получает оклад 40 000 рублей. В марте он отработал 10 дней из 20 рабочих, уволившись 20 марта. Тогда работнику положено 20 тысяч рублей при уходе с работы.

Отпуск

Следующие выплаты положены при увольнении по собственному желанию практически всем подчиненным. Чаще всего они имеют место. Речь идет о выплатах за неиспользуемый отпуск. По закону каждый сотрудник имеет право на предоставление оплачиваемого ежегодного отдыха.

Если гражданин не получил его, но решил уволиться, можно требовать от работодателя соответствующую компенсацию. При этом срок, который человек провел на рабочем месте без отпуска, округляется по обычным математическим правилам. Это значит, что при работе на протяжении 6 месяцев и 20 дней можно считать, что подчиненный не отдыхал 7 месяцев. Если же сотрудник работал 5 месяцев и 4 дня, учитываются только 5 месяцев.

Расчет производится с учетом неиспользованных дней отпуска и оклада гражданина. Обычно при увольнении по собственному желанию выплаты за отдых и за отработанное время производятся в одно время.

Компенсация

С обязательными денежными средствами разобрались. Состоялось увольнение по собственному желанию? Какие выплаты положены некоторым сотрудникам?

Ряд граждан при определенных обстоятельствах могут рассчитывать на выплату так называемой компенсации. Ее размер устанавливается непосредственно работодателем. Обычно компенсации не оговариваются с подчиненными.

Данная выплата в России встречается крайне редко. На компенсацию могут претендовать только сотрудники, в договоре с которыми прописаны эти денежные средства.

В некоторых случаях выходное пособие назначается на общем собрании в размерах, оговоренных с подчиненными. Эти деньги будут в обязательном порядке выдаваться при расторжении трудовых отношений.

Порядок увольнения

Теперь понятно, какие выплаты при увольнении по собственному желанию положены работнику в том или ином случае. А как их получить? Каков порядок прекращения отношений между работодателями и подчиненными?

Гражданину, решившему уволиться, нужно придерживаться следующего алгоритма действий:

Написать заявление на увольнение. Отдать его начальнику за 14 дней до вступления желания в силу.
Отработать 2 недели по закону. Можно уйти на больничный или в отпуск для того, чтобы не отрабатывать положенное время.
Через 14 дней работодатель издает приказ об увольнении. Гражданин ознакамливается с ним и ставит подпись. Если сотрудник отказался знакомиться с документом, начальник составляет акт.
У работодателя в последний рабочий день подчиненный забирает трудовую книжку с записью о расторжении отношений, расчетный листок и ставит подпись о получении бумаг.
В бухгалтерии при помощи выданного листка производится расчет выплат при увольнении по собственному желанию с выдачей положенных средств. Необходимо поставить подпись о получении денег в специальном журнале.

Вот и все. Как только подчиненный получил все свои бумаги и денежные средства, он может считаться уволенным. Но и это еще не все.

Больничный

Если гражданин заболел в течение месяца с момента увольнения, он может потребовать у бывшего начальника оплату больничного по листку нетрудоспособности. Только у этих денежных средств имеются определенные особенности.

А именно:

по листку нетрудоспособности больничный могут получить только неработающие после увольнения граждане;
лист предъявляется не позже чем через полгода с момента прекращения труда в той или иной компании;
размер выплат составляет 60 % от суммы оклада.

Важно: стаж работы в данной ситуации не учитывается. Листки нетрудоспособности, выданные близким родственникам, не оплачиваются. Это нормальное, законное явление.

Удержание

Состоялось увольнение по собственному желанию? Какие выплаты полагаются гражданину в этом случае? Ответ на данный вопрос не доставит больше хлопот. Следует помнить, что каждый сотрудник получает компенсацию за отпуск и отработанное время в обязательном порядке. Но при определенных обстоятельствах работодатель может удержать часть средств. О чем идет речь?

Удержание выплат имеет место только в отношении неиспользованного отпуска. Если сотрудник оформил отдых авансом, компенсации за него не положены. Более того, подчиненный должен внести 80 % от оплаты отпуска авансом самостоятельно. Удержать работодатель по закону имеет право 20 % от оклада.

Поэтому иногда при увольнении по собственному желанию выплаты выдаются в неполных размерах. Удержание - право работодателя. Но без оснований удерживать денежные средства запрещено.

Итоги

Было увольнение по собственному желанию? Какие выплаты положены подчиненному? Ответ на этот вопрос не доставит много хлопот. В какие необходимо уложиться сроки? Выплаты при увольнении по собственному желанию полагаются в день расторжения трудовых отношений. Либо через день после обращения человека с заявлением о расчете.

Больше никаких денежных средств при расторжении отношений между подчиненным и работодателем не положено по закону. Требовать их нельзя. Но следует помнить, что каждый начальник обязан предоставить выплаты как за отработанное время, так и за неиспользованный отдых. Эти компенсации может требовать каждый.

На самом деле запомнить, какие при увольнении по собственному желанию выплаты полагаются, проще, чем кажется. Платежей не так много, рассчитываются они с учетом оклада сотрудника и количества отработанных дней/имеющихся дней отдыха.