Кбк единый налог доходы. Коды кбк для усн

При у и возникает обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать суммы налоговых обязательств. Для правильно распределения сумм налогов по соответствующим бюджетам, плательщик должен указать верный показатель КБК, который будет различаться для платежей по вариантам «УСН 6%» и «УСН 15%».

Что представляет собой КБК при УСН

При оформлении платежных поручений о перечислении налоговых выплат субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в их состав входит и КБК. Базовые показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, при этом для схемы « » (по ставке 6%) они не изменялись с 2011 года.

Нужно учитывать, что при использовании различного порядка расчета налоговых обязательств по будут учитывать разные значения КБК. Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, пени, и т.д. Хотя значения КБК различаются для различных видов целевых платежей, ошибка в заполнении документов повлечет не столь существенные последствия – налоговый орган обязан учесть сумму налога, даже если указан ранее действовавший код.

Если по схеме «Доходы» показатели не менялись с 2011 года, то для варианта уплаты по ставке 15% в 2017 году произошли важные изменения – для расчета и уплаты минимального налогового обязательства самостоятельный КБК теперь отсутствует.

Также нужно отметить, что по варианту «УСН-Доходы» размер ставки налоговых обязательств составит 6%, а для « » предусмотрена ставка 15% от . Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые обязаны использовать в 2017 году субъекты предпринимательства, работающие по различным вариантам режима УСН.

Действующие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать нужный КБК или состава действующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета с использованием ставки 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «УСН 6% от дохода» указанное правило отсутствует). Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает в случае, если при уменьшении суммы доходов на признанные расходы размер налогового обязательства не превысит законодательного минимума – 1% от расчетной величины доходов.

До 2017 года реквизиты КБК для перевода указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время нужно учитывать следующие особенности заполнения документов:

• основной платеж по рассматриваемому виду за 2015-2016 г. – 182 1 05 01050 01 1000 110;
• пени по указанному обязательству – 182 1 05 01050 01 2100 110;
• штрафные санкции – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за истекшие отчетные периоды нужно применять самостоятельные показатели кодов. При заполнении документов за текущий 2017 года будут использованы стандартные реквизиты КБК по схеме «УСН 15%».

Что такое КБК на УСН, расскажет видео ниже:

Уплата

Последние поправки в показатели КБК для схем УСН датированы 2014 году, с тех пор они оставалась неизменными. Для варианта «УСН 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) действующими показателями являются:

• основная сумма – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• для внесения обязательств – 182 1 05 01021 01 2100 110;
• для перечисления штрафных санкций – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрированием указанных платежей занимается инспекция ФНС. Если в формах неправильно заполнены данные по кодам КБК, перечисленный платеж может быть возвращен субъекту, либо будет числиться в категории «невыясненный платеж».

Необходимо учитывать, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с даты зачисления средств в бюджет.

УСН 6%

Для заполнения платежных документов по варианту «УСН 6%» в текущем календарном периоде требуется учитывать следующие значения:

• по сумме основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
• при начислении пени за просрочку – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для перевода штрафных санкций, начисленных инспекцией ФНС – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если в платежных документах указанный показатель был заполнен неверно, имеет право направить письменное уведомление в адрес инспекции ФНС с указанием нужного кода. В этом случае будет произведен перенос суммы на нужную строку бюджетной классификации.

Что платить и куда субъекту на УСН? Где взять реквзиты для оплаты? Об этом расскажет видео ниже:

КБК - понятие, введённое федеральным законом ещё в 1998 году. С тех пор во всех платёжных документах при перечислении средств в доход государства присутствует этот реквизит. Однако до сих пор правила его выбора вызывают вопросы у предпринимателей. Не все знают, что такое КБК для упрощенцев, как он влияет на зачисление денег в бюджет и что должен знать ИП, работающий на УСН, чтобы без проблем перечислять обязательные платежи.

Сроки уплаты налога

Статья 346.21 главы 26.2 НК РФ устанавливает следующие сроки для компаний и ИП, применяющих режим УСН:

1. Для авансовых платежей - не позже 25 числа месяца после окончания каждого квартала, которые определены как отчётные периоды. Этот срок установлен одинаковым для всех налогоплательщиков.
2. Для платежей по итогам года - не позднее следующих дат после завершения отчётного года:
   • для юридических лиц - 31 марта;
   • для ИП - 30 апреля.

По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок оплаты налога передвигается на первый рабочий день следующий за выходным.

Минимальный налог, для которого законодательством не установлена отдельная дата уплаты, следует, по мнению налоговиков, оплачивать в тот же срок, что и остальные платежи по УСН.

Таблица: даты уплаты упрощённого налога в 2018 году

КБК для упрощенцев

Код бюджетной классификации (КБК) - цифровая информация, с помощью которой перечисленные налогоплательщиками платежи зачисляются в соответствующие доходные статьи бюджета. Минфин РФ разработал и утвердил КБК для всех видов доходов, поступающих в бюджет. Это касается и налоговых поступлений.

Законодатель периодически корректирует перечень кодов. Однако изменения в КБК, сделанные 2018 году, не коснулись упрощенцев. Коды для компаний и предпринимателей на УСН установлены одинаковые. Они зависят от 2 факторов:

• системы и ставки налогообложения;
• вида оплачиваемых обязательных платежей.

КБК для объекта 6%

КБК для ставки 6% с доходов не изменились с 2017 года.

Таблица: список актуальных КБК по объекту «Доходы»

Заполнить платёжное поручение на уплату единого налога по УСН за 2018 год бухгалтеру будет несложно: достаточно иметь под рукой образец ранее созданных документов. При заполнении платёжного поручения на оплату единого налога по УСН (объект налогообложения «Доходы»), можно использовать образец 2017 года

КБК для УСН 15%

КБК для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» также остались актуальными с 2017 года.

Таблица: действующие КБК при обложении УСН «Доходы минус расходы»

Никаких новшеств не предусмотрели налоговики и для заполнения платежек по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году. Образец платежки на уплату УСН на «Доходы минус расходы»: обратите внимание на 5 очерёдность платежа

КБК для минимального налога

Минимальный налог - 1% от дохода, который должны платить упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы», если по результатам года они получили убыток или недостаточную прибыль.

Например:

• в ООО при доходе 2000 тыс. руб. затраты составили 1900 тыс. руб.;
• единый налог по расчёту будет равен 15 тыс. руб.: (2000 тыс. руб. - 1900 тыс. руб.) х 15%;
• минимальный налог: 2000 тыс. руб. х 1% = 20 тыс. руб.;
• Следовательно, в бюджет, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, перечисляется сумма в размере 20 тыс. руб.

С 2015 года (после отмены отдельного КБК для минимального налога) установлен единый код для уплаты налогов по ставке 15% - 182 1 05 01021 01 1000 110. УСН объект налогообложения «Доходы минус расходы»

Последствия неправильно указанного КБК в платёжке

Если в платёжном поручении на перечисление налога по упрощёнке проставлено неправильное значение КБК, сумма платежа зависнет как невыясненная до уточнения платежа. Согласно ст. 45 НК РФ компания или ИП, неверно указавшие в платёжном документе КБК, не считаются уклонившимися от обязанности уплатить налоги, и, соответственно, налоговая инспекция не имеет права начислять финансовые санкции.

При обнаружении такой ошибки следует обратиться в ИФНС по месту регистрации с просьбой уточнить параметры налогового платежа. Такую позицию поддерживает Минфин России в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 января 2017 г. № 03–02–07/1/2145 .

Форму заявления об уточнении налогового платежа налоговое законодательство не регламентирует. Следовательно, его можно написать в произвольной форме. Однако следует указать ряд параметров. Правильно составить заявление поможет пошаговая инструкция:

1. В шапочной части письма должны присутствовать:
   • наименование, адрес и фамилия с инициалами руководителя ИФНС;
   • название организации (или Ф. И. О. ИП), регистрационные данные, адрес, фамилия с инициалами лица, имеющего право подписывать обращение в налоговую инспекцию от имени организации или индивидуального предпринимателя;
2. В основной части письма необходимо:
   • сначала описать ошибку с указанием неверного КБК в платёжном поручении;
   • затем изложить просьбу перевести перечисленные денежные средства по правильному КБК;
3. В заключительной части содержится:
   • подпись руководителя (или ИП), оттиск печати (при наличии);
   • копия платёжного поручения с неправильным КБК.

В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчёт пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Абзац 5 пункта 7 статьи 45 НК РФ

Сверка по платежам необязательна, но потребовать провести её вправе и инспекция ФНС, и налогоплательщик. Срок рассмотрения заявления об уточнении платежа Налоговым кодексом не установлен, но известить налогоплательщика инспекция обязана течение 5 дней с момента принятия решения.
Правилами написания заявления в налоговую для исправления КБК в платёжке пренебрегать не стоит: неверно оформленное заявление рассмотрению не подлежит

Видео: инструкция по исправлению ошибки в КБК

Пени по УСН

Статья 75 НК РФ определяет начисление пеней как обеспечительную меру при несвоевременной уплате обязательных платежей. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки платежа. Просрочка начинается на следующий день после установленной законом даты для уплаты налогового платежа и длится до дня погашения недоимки. Налоговая инспекция рассчитывает и рассылает требования об уплате пени. Если налогоплательщик обнаружил занижение налога в сданной декларации, то избежать штрафа можно. Для этого ему придётся уплатить доначисленную сумму налога и самостоятельно рассчитанную сумму пени. Она составляет:

• для физических лиц и ИП - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в момент существования недоимки;
• для юридических лиц - 1/300 ставки в первые 30 дней допущенной недоимки и 1/150 - за последующие дни до погашения недоимки - введено с 01.10.2017.

С 01.01.2016 ЦБ РФ приравнял ставку рефинансирования ключевой ставке. По состоянию на 27.07.2018 она равна 7,25%.

Индивидуальным предпринимателям и ООО код бюджетной классификации (КБК) нужен для составления отчетности, заполнения платежных поручений, перечисления в бюджет пеней, налогов, взносов и штрафов. Важно правильно указывать назначение, иначе платежи вернутся обратно, что приведет к лишним расходам и просрочке платежа. В случае просрочки платежа, инспекторы начисляют штрафы.

Структура КБК 2016

КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.

Код бюджетной классификации - это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.

Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:

1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:

• 000-1-00-00-000-00… - доходы.
• 000-2-00-00-000-00… - безвозмездные перечисления.
• 000-3-00-00-000-00… - доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.

3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.

Новые КБК 2016

Министерством финансов РФ утверждены новые КБК в 2015 году. Теперь, заполняя платежные поручения, необходимо ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать и в 2016 году.

У плательщиков УСН, учитывающих расходы, по итогам года появилась обязанность заплатить минимальный налог - 1% от доходов. Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.

КБК на УСН одинаковы, как для ООО, так и для ИП. КБК отличаются между собой в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.

Период в платежных поручениях необходимо указывать следующим образом:

• За 1-й квартал - КВ.01.2015.
• За 2-й квартал - ПЛ.01.2015.
• За 3-й квартал - КВ.03.2015.
• За 4-й квартал - ГД.00.2015.

КБК объект «доходы» при УСН в 2016 году

КБК объект «доходы минус расходы» в 2016 году

Сроки сдачи налогов, сборов, подача деларации

Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Сроки подачи отчетности:

• I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
• II квартал (полгода) – до 25 июля.
• III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
• IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.

Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.

Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.

КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности

Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:

• КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
• КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30 00 110.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:

• При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
• При просрочке более 180 дней - 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:

• При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
• При просрочке более 180 дней - 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.

Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана - штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.

Нюансы использования КБК для ИП на УСН

Для индивидуального предпринимателя сложно четко разграничить имущество для быта от имущества для ведения предпринимательской деятельности. По этой причине довольно проблематично определить прибыль: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью ИП, его включают в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, придется принимать в учет суммы в НДФЛ. В прочих случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.

Если указан неверный КБК

Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, нужно написать заявление о переносе КБК. Образец заявления смотрите ниже.

Рис.1 Образец заявления о переносе КБК

Если не можете сдать отчетность лично

Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР, передайте документы через доверенное лицо. Для этого требуется оформить доверенность. В пенсионном фонде требуют, чтобы доверенность была заверена у нотариуса. Образец доверенности на сдачу отчетности смотрите ниже.

Рис. 2 Образец доверенности на сдачу отчетности

Отчеты можно отправлять по почте ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем сдачи отчетности будет считаться день, когда вы отправите письмо.

Пени – это суммы, которые налогоплательщик обязан перечислить в бюджет, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позднее положенного срока. Налог при УСН не является исключением, и при его несвоевременной уплате начисляются пени за каждый день просрочки. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать пени по налогу УСН, как провести их начисление в бухучете, и какие КБК использовать для перечисления в 2018 году.

Пени по авансовым платежам по УСН и налогу

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи по налогу УСН по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансы должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). По окончании года производится окончательный расчет «упрощенного» налога, который организациям следует уплатить не позднее 31 марта, а ИП - 30 апреля. При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.

В каких случаях могут быть начислены пени по УСН:

• если «упрощенец» не перечислил платежи в срок, в результате чего образовалась недоимка по налогу;
• если платежи перечислены своевременно, но из-за неправильного расчета сумма авансов или налога была занижена, что также повлекло возникновение недоимки.

Кроме пеней, при несвоевременной уплате налога (но не авансовых платежей) ИФНС может применить штраф в размере 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Недоимку могут обнаружить налоговики после получения декларации по УСН , и тогда ИФНС направляет плательщику требование об уплате недоимки и пеней. Также ее может найти и сам налогоплательщик - в этом случае можно самостоятельно рассчитать сумму пеней, уплатить их вместе с недоимкой, а затем, если была занижена сумма налога, подать уточненную декларацию УСН.

Как считаются пени по УСН

Исполненной обязанность по уплате авансов и налога считается в момент предъявления платежки на их перечисление в банк, при наличии на счете плательщика достаточной суммы денег (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Просрочка перечисления налоговых платежей возникает на следующий день после даты, установленной для их уплаты, а начисляется она за каждый календарный день до дня, в котором задолженность будет погашена (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пример

Аванс по налогу УСН за 1 квартал 2018 г. был уплачен 30 апреля. В этом случае пени будут начислены за 4 дня (с 26 по 29 апреля). А если бы уплату аванса просрочили всего на 1 день, уплатив его 26 апреля, пени бы не начислялись вовсе, поскольку день оплаты задолженности не входит в период начисления пеней.

Обратите внимание, что с 01.10.2017 г. применяется новый порядок расчета пеней (п. 4 ст. 75 НК РФ):

• Для ИП и физлиц пени, как и прежде, рассчитываются из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования.
• Для юрлиц 1/300 рефставки применяется только при просрочке до 30 календарных дней, а начиная с 31-го дня, пени считают из 1/150 действующей рефставки за каждый просроченный день.

Пример

Срок уплаты «упрощенного» налога за 2017 год - 02.04.2018 г. Организация уплатила его лишь 07.05.2018г., сумма платежа – 25000 руб. Период просрочки - 34 календарных дня (с 3 апреля по 6 мая). Ставка рефинансирования с 26.03.2018 г. - 7,25% (допустим, что на этом уровне она останется до 07.05.2018г.).

Рассчитаем пени за первые 30 дней:

25000 руб. х (7,25% х (1/300)) х 30 дн. = 181,25 руб.

Начиная с 31 дня, пени составят:

25000 руб. х(7,25% х (1/150) х 4 дн. = 48,33 руб.

За весь период начислено пеней 229,58 руб. (181,25 + 48,33).

Начисление пени по УСН: проводки

Ведущие бухучет «упрощенцы» должны провести операции по начислению пеней и доначислению налога. Расчет пеней приводится в бухгалтерской справке, а на сумму пени по УСН проводки делаются в учете следующим образом:

• Дт 99 «Пени» Кт 68 «УСН» - начислена сумма пеней на недоимку по «упрощенному» налогу/авансовому платежу; датой проводки будет дата требования ИФНС об уплате, или дата, указанная в бухсправке ;
• Дт 68 «УСН» Кт 51 – пени перечислены в бюджет.

В налоговом учете пени и штрафы по УСН, равно как и по другим налогам, не учитываются и базу по «упрощенному» налогу не уменьшают (п. 1 ст. 346.16; п. 2 ст. 270 НК РФ).

КБК: пени УСН в 2018 г.

При уплате налогов, авансов по ним, пеней и штрафов, нужно помнить, что для каждого вида платежей существуют свои КБК. Отличаются они и для пеней по «упрощенному» налогу.

Так, пени УСН «доходы» и «доходы минус расходы» перечисляются на разные

УСН с объектом "доходы минус расходы" предполагает платежи налога, рассчитанного по ставке 15%. Проверьте свои КБК – из-за ошибки в платежке налог будет недоплачен и придется перечислить пени.

Читайте в статье:

При УСН «доходы минус расходы» фирмы и предприниматели рассчитывают налог с разницы между поступлениями и затратами по ставке 15% или по меньшей ставке, если ее снизили региональные власти:

• для ИП, работающих в производстве, науке, социальной сфере и оказывающих услуги населению – до 0%;
• для остальных организаций и ИП - до 5%.

Платить налог приходится трижды в течение года – авансами, а также по окончании года. Сроки по внесению УСН-налога – до 25 числа месяца после периода расчета. Если крайняя дата выпадает на рабочий день, срок переносится по правилам Налогового кодекса на ближайший дальнейший рабочий день. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Платежи при УСН

Налог или аванс по нему признаются уплаченными в тот день, когда фирма или предприниматель подали в свой банк платежку на перечисление УСН-налога, при условии, что денег на расчетном счете достаточно.

Декларацию по УСН нужно сдавать только один раз в год:

• фирмам – до 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП – до 30 апреля следующего за отчетным года.

КБК: УСН

КБК – это бюджетный классификатор для расходов и доходов. Для бюджета перечисленные фирмами и ИП налоги являются доходами.

Структура КБК включает три составных кода:

• код администратора дохода;
• код вида бюджетного дохода;
• код подвида бюджетного дохода.

Доходами бюджета в виде налогов управляет ФНС России, ее код – 182. Поэтому в КБК для УСН-налога первые три цифры – 182.

Перечисляя налог по УСН КБК, состоящий из 20 знаков, нужно обязательно указывать в платежке в поле 104, чтобы платеж поступил по назначению. Ошибка в платежке по КБК приводит к тому, что перечисленную сумму неверно разнесут по бюджетам:

• или в бюджет не того муниципального региона РФ;
• или в бюджет другого уровня (к примеру, не в региональный, а в местный);
• или в число невыясненных платежей.

В результате из-за ошибки по КБК УСН налог будет недоплачен и фирме или предпринимателю придется вносить пени. Поэтому рекомендуем еще раз проверить КБК УСН 2018 доходы минус расходы.

КБК 2018: УСН доходы минус расходы

По УСН доходы минус расходы 2018 КБК смотрите в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018 доходы минус расходы, КБК 2018

Цифры в этих кодах обозначают:

• 182 – ФНС России;
• 105 – налоговый платеж с доходов, в данном случае – УСН-налог;
• 01021 01 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (01 - федеральный);
• 1000, 2100, 3000 – аналитический подвид бюджетного дохода – налог, пеня, штраф;
• 110 - вид поступлений в бюджет, в данном случае - налоговые.

• Скачать пример платежки по минимальному налогу при УСН .

Пример 1.
ООО «Символ», работающее на доходно-расходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 5 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 72,50 рублей (60 000 руб. х 5 дн. х 7,25% / 300).

- КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01021 01 2100 110 – для платежа 72,50 рублей.

Для минимального налога по УСН КБК смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Налог УСН КБК

КБК 2018: УСН доходы

Для сравнения приведем в таблице 4 коды по налогу при УСН доходы.

Таблица 4. КБК УСН доходы

Фрагмент платежки с полем 104 выглядит так:

Пример 2.
ООО «Символ», работающее на доходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 10 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 145 рублей (60 000 руб. х 10 дн. х 7,25% / 300).
В платежках бухгалтер «Символа» укажет:
- КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01011 01 2100 110 – для платежа 145 рублей.

Вложенные файлы

• Справочник по структуре КБК.doc
• Бланк платежного поручения с расшифровкой полей.doc
• Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы минус расходы".doc
• Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы".doc
• Пример оформления платежного поручения на перечисление минимального налога при УСН.doc