Предпринимательская деятельность

Добровольное социальное страхование. Добровольные взносы предпринимателей в фсс

Если индивидуальный предприниматель не использует труд наемных работников, согласно ст. 2.3. Закона № 225-ФЗ у него нет обязательства проходить регистрацию в ФСС.

Однако в добровольном порядке индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в Фонде социального страхования. Целью регистрации служит собственное страхование. Это пригодится в случае личной временной нетрудоспособности.

Как отчитываться ИП в ФСС без работников

При добровольном вступлении в ряды страхователей индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать отчетность по форме 4а-ФСС . Отчет ИП в ФСС должен сдавать ежегодно, не позже 15 января, следующего за отчетным годом. Подача отчетности может происходить как при личном визите, так и путем отправки бумаг заказным письмом с описью.

Как, сколько и когда платить

Чтобы добровольно производить выплаты страховых взносов, следует обратиться в местное отделение ФСС и представить соответствующую документацию. Перечень включает в себя:

Заявление по форме № 108н .
Ксерокопию документа, удостоверяющего личность.
Ксерокопию ИНН.
Ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве ИП.
Ксерокопию лицензии или удостоверения, подтверждающего законность деятельности (требуется для нотариусов, адвокатов).

Все ксерокопии в обязательном порядке должны быть заверены.

В течение пяти рабочих дней происходит регистрация нового страхователя. Затем Фонд социального страхования выдает последнему соответствующие документы о присвоенном статусе.

Уплата обязательных страховых взносов происходит до 31 декабря отчетного периода. Выплаты можно организовывать частями, например раз в месяц/квартал/полгода, либо все сразу. Производить оплату можно:

Через банк.
Почтовым переводом.
С личных банковских счетов.

Выплаты, произведенные в тот же год, что и снятие индивидуального предпринимателя с учета страхователей, возвращаются обратно на счет.

Размер страховых взносов, необходимых к перечислению, изменяется ежегодно, так как расчет происходит с учетом МРОТ (минимального размера оплаты труда). МРОТ с июля 2017 года составляет 7800 руб., а тарифная ставка ФСС по страхованию – 2,9%. Следовательно, взносы составят: (7800 х 12) х 2,9% = 2714.4 руб.

Оплатив взносы в 2017 году, получать пособия можно уже в 2018 году.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не обязан становиться на учет в ФСС, сделать это все-таки желательно. Тогда при наступлении страхового случая можно быть уверенным в получении выплаты.

Все субъекты экономической деятельности, кроме налогов, обязаны уплачивать взносы в ФСС (Фонд социального страхования), пенсионный фонд (далее ПФР) и на обязательное медицинское страхование (далее ФФОМС) за себя и за наемных работников, если они есть. Сегодня мы расскажем о тарифах на 2018 год и узнаем, есть ли изменения в новом отчетном периоде.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые сборы, состоящие из двух частей:

В 2018 году фиксированные взносы в ПФР составляют 26545 рублей, а в ФОМС - 5840 рублей.
Дополнительные взносы в ПФР и ФФОМС начисляются в случае, если годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей и составляет, как и в прошлом году, 1% от суммы годового дохода, уменьшенного на лимит.

Например, если доход за год составил 500 тысяч рублей, тогда дополнительный сбор = (500000 – 300000)/100, то есть к фиксированной сумме нужно будет добавить еще 2 тысячи рублей.

При расчете дополнительной части сбора принимают во внимание все доходы ИП, в независимости от применяемого режима налогообложения.

Общая сумма взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование не может быть больше 212360 руб.

Перечисление денежных средств можно осуществлять с расчетного счета, платежной карты или наличными. Оплата принимается как в отделениях банка, так и через онлайн сервисы.

При составлении платежного поручения, необходимо правильно указать код бюджетной классификации (далее КБК):

182 102 021 400 611 101 60 - фиксированные и дополнительные сборы в ПФР;
182 102 021 030 810 131 60 - взносы в ФОМС.

Если коды будут вписаны неправильно, деньги зачислят на свет иных платежей, это приведет к задолженности по сборам и начислению пени. Коды вписывают в соответствующее поле, если такой графы нет – в поле «Получатель».

Взносы в ПФР и ФОМС за работников

Если ИП выступает в роли работодателя, ему в обязанность вменяется уплата страховых сборов за наемных работников. Страховые сборы фиксированной части не имеют и рассчитываются по общим тарифам, исходя из зарплаты, премий, отпускных и прочих денежных компенсаций:

взносы в ПФР для ИП за работников составляют 22 % от общей суммы выплаченных денежных средств за месяц;
в Фонд медстрахования отчисляется 5,1 %;
на соцстрахование 2,9 %, а также взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % (коэффициент зависит от основного вида деятельности).

Сборы на травматизм перечисляют в отделение ФСС, в котором ИП зарегистрирован как работодатель, при этом указывают КБК - 393 102 020 500 710 001 60. Все остальные платежи отправляются на счет налоговой, к которой относится предприниматель, с указанием следующих кодов:

пенсионное страхование - 182 102 020 100 610 101 60;
соцстрахование на случай нетрудоспособности, связанной с родами и – 182 102 020 900 710 101 60;
медстрахование - 182 102 021 010 810 131 60.

Внимательно производите расчет причитающихся сумм в фонды, чтобы избежать штрафных санкций. Если при выясниться, что вы ошибочно снизили сумму взноса, придется уплатить штраф величиной в 20 % от недоплаченной суммы. А если выяснится, что занижение было сделано умышленно, то 40 %.

Платят ли ИП взносы в ФСС?

Согласно Налоговому Кодексу, индивидуальный предприниматель платит взносы на соцстрахование:

Если выступает в качестве работодателя и трудовая деятельность осуществляется на основании . В этом случае, бизнесмен уплачивает сборы на всех сотрудников и подает отчетность по форме 4-ФСС, согласно общим правилам.
На себя взносы ИП может не уплачивать, но в таком случае не стоит надеяться на пособие по нетрудоспособности или в связи с родами и материнством.
По желанию уплачиваются соцвзносы и при использовании наемного персонала на основании гражданско-правового соглашения.

Особенности уплаты сбора

Существует ряд ситуаций, когда ИП платят взносы в сумме меньшей от установленной законом, или вовсе освобождаются от выплат:

При регистрации как ИП не в начале отчетного периода (например, в марте или августе), тогда сумма фиксированной части сбора будет меньше. Она рассчитывается от количества календарных дней с момента регистрации по 31 декабря.
Предприниматели имеют право не платить сборы в ФСС за себя, если они временно не трудоспособны или находятся в отпуске в связи с материнством.
От выплат на себя в пенсионный фонд и медстрахования освобождаются субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся:
- на военной службе по призыву;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, ребенком на инвалидности или лицом, возраст которого составляет более 80 лет;
- в отдаленной местности, в связи с несением военной службы одним из супругов;
- за границей, в связи с выполнением дипломатических обязанностей одного из супругов.

Для освобождения от уплаты сборов по одному из таких обстоятельств, необходимо подать заявления с подтверждающими документами, в региональные отделения соответствующих фондов.

Взносы соцстрахования на работников не начисляются, если годовой доход сотрудника превышает 755000 рублей. Но если доход превысит 876000 рублей, тогда в пенсионный фонд нужно будет перечислить 10% от суммы превышения. Например, доход составил 1 млн. рублей, тогда сбор = (1000000 – 876000) х10 % = 12400 рублей.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС

Срок оплаты взносов в ФСС , ПФР и ФОМС устанавливается законодательно, как и для налоговых платежей. Правила и даты уплаты сборов регламентируются 34 статьей НК РФ.

Фиксированная часть взносов должна быть перечислена до 31 декабря текущего отчетного года, дополнительную часть уплачивают не позднее 01 июля 2019 года. Рекомендуем фиксированную часть сбора платить поквартально, перед датой перечисления налогов. Это позволит использовать и законно уменьшить сумму налога.

Сборы в ФСС за наемных рабочих и себя подлежат к оплате не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Внимание! Несоблюдение сроков оплаты страховых сборов согласно статье 75 НК РФ грозит не только штрафом, но и налоговой, административной и даже уголовной ответственностью.

Кто может применять пониженный тариф

Для использования ИП пониженных тарифов для уплаты сборов необходимо выполнить несколько условий:

годовой доход должен составлять не больше 79 миллионов рублей;
осуществлять вид деятельности, указанный в списке, приведенном в п. 1 пп. 5 ст. 427 НК;
доля прибыли от этого вида деятельности должна составить 70 % или более от общей суммы дохода.

При таких условиях предприниматель имеет право использовать такие коэффициенты: в пенсионный фонд следует отчислить 20 %, в ФСС делаются отчисления только на травматизм, а в фонд медстрахования сборы не уплачиваются вовсе.

Заключение

С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный Закон № 335-ФЗ от 27.11.2017 г., который принес изменения в систему уплаты страховых взносов. Сумма фиксированных сборов для ИП стала ниже и теперь не зависит от МРОТ.

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование от суммы, превышающей доход в 300 тыс. рублей, наоборот повысилась.

Были внесены некоторые изменения в список видов деятельности, разрешающих применение пониженных тарифов и перенесен срок уплаты дополнительных взносов. В остальном все осталось по-прежнему.

Помните, что фиксированные взносы необходимо платить и при нулевой декларации, иначе налоговая инспекция вправе наложить штраф и .

Всем официально работающим гражданам государство в лице ФСС выплачивает пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А как быть индивидуальным предпринимателям? Для них существует добровольное социальное страхование.

Кто может стать добровольщиком

ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, а также иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному соцстрахованию.

Таким образом, они становятся застрахованными гражданами, и у них появляется гарантированное право на получение следующих видов пособий за счет ФСС:

пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
социальное пособие на погребение.

Как стать добровольщиком

Чтобы зарегистрироваться в качестве страхователя, необходимо подать в отделение ФСС следующие документы:
— заявление;
— копию документа, удостоверяющего личность.

Подать документы можно лично, по почте, в электронной форме через портал госуслуг, а также в МФЦ.
В течение трех рабочих дней с момента получения указанных документов ФСС присваивает обратившемуся гражданину регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Экземпляр уведомления вручается способом, который указан в заявлении (лично или по почте).

Добровольно зарегистрировавшись в ФСС, ИП приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты им страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

Когда и как платить

Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.10.09 № 790.

Страховые взносы следует уплачивать не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление. Это можно сделать как единовременно, так и по частям (раз в месяц, в квартал, в полгода) на счет отделения ФСС тем способом, который удобен: наличными через банк, в безналичном порядке с расчетного счета или почтовым переводом.

Сколько платить

Размер страховых взносов определяется исходя из стоимости страхового года и равен произведению МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года , за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз.

Таким образом, стоимость страхового года в 2018 году составляет 3302,17 руб. (9 489,00×2,9% х 12).

Для приобретения права на получение пособий в 2019 году указанной выше категории страхователей необходимо оплатить до 31.12.2018 сумму 3302,17 руб.

Сколько получать

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок , исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Согласно пункту 15(4) Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

Посчитаем, какое пособие по беременности и родам получит из ФСС в 2019 году женщина-ИП, вступившая в 2018 году в добровольные правоотношения.

Предположим, женщине выдан больничный лист на период с 04.02.2019 по 23.06.2019 на 140 дней, а МРОТ по состоянию на 04.02.2019 составляет 11163,00 руб.

	Календарные дни месяца	Дни, подлежащие оплате	Средний дневной заработок	Размер пособия
Февраль 2019

Апрель 2019