Фонды

Учет операций с банком. Бухгалтерский учет в банках. Общая характеристика банка

Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы .

Пассивные операции кредитной организации характеризуют источники средств и природу ее связей. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Банковское дело: небанковские денежные депозиты, депонированные в банках. При отсутствии соглашения в соглашении компании депозиты должны быть сделаны равными долями. В целях увеличения застрахованного взноса акционер не обязан, но договор компании может на надлежащей основе разрешать общий прирост капитала посредством решения акционеров.

Он не несет ответственности, насколько он уже внес этот вклад. Во взаимосвязанных отношениях между партнерами ограниченным партнерам может потребоваться выплатить сумму, превышающую сумму улья. Тихая компания: депозит молчаливого партнера переносится в активы владельца бизнеса и зачисляется на депозитный счет. Каждый актив можно инвестировать в качестве вклада, даже собственные требования и услуги услуг. В случае неплатежеспособности владельца бизнеса молчаливый партнер может, поскольку кредитор по делам о несостоятельности, потребовать часть незначительной части, превышающую его долю в убытках; если он еще не выплатил свои депозиты, он должен предоставить сумму, необходимую для покрытия своей доли потерь в степени несостоятельности.

Под депозитными операциями понимают операции, связанные с привлечением средств юридических и физических лиц для хранения в банке, а также операции, связанные с размещением свободных денежных средств банка на счетах в других финансово-кредитных учреждениях.

Таким образом, депозитные операции могут быть активными, когда банк размещает свои средства на счетах в других учреждениях, и пассивными, когда сам привлекает средства клиентов на счета.

Понятие: Депозиты - это все активы, которые налогоплательщик несет за операцию. Неприемлемыми или другими услугами являются личный труд предпринимателя, а также активы необходимых частных активов, поскольку они не используются в компании. Срок: небанковские денежные депозиты, депонированные в банках.

Взгляд и срочные вклады также относятся к срочным депозитам. Диплом аспиранта по управлению банком. Португальский банковский сектор считается сектором успеха, представляя показатели производительности, рентабельности и качества предоставления услуг, сопоставимые с показателями в лучших европейских коллегах. Он также известен как один из секторов португальской экономики с более высокими инновациями и производительностью и успешной интернационализацией. Однако контекст международного кризиса, в котором мы переживаем, с соответствующими финансовыми потерями, срывом рынка, ухудшением состояния государственных финансов, снижением доверия экономических агентов и ухудшением экономической ситуации, ставит под сомнение многие из предположений и результаты, которые люди и компании принимают как должное.

………………………………….

Таким образом, депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

В этих условиях Банковский сектор сталкивается с новыми проблемами в регулировании и надзоре за его деятельностью, сборе средств, прибыльности, требованиях к капиталу и необходимости укрепления отношений доверия со своими заинтересованными сторонами. Успешное решение этих проблем требует принятия устойчивых бизнес-моделей и стратегий управления, которые уравновешивают экономические, финансовые, социальные и экологические аспекты деятельности, которые могут быть реализованы только информированными, компетентными и преданными делу профессионалами.

2 Анализ бухгалтерского учета банковских депозитов оао «Сбербанк России»

2.1 Общая характеристика банка

Сбербанк России – это один из крупнейших банков России и Восточной Европы.

Полное наименование – Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).

Краткое официальное наименование – Сбербанк России ОАО.

Выпускник по управлению банком разработан для. Для всех выпускников кафедры банковского менеджмента. . Всем специалистам финансового сектора, которые выполняют функции финансового консультирования или управления бизнес-единицами. Для всех профессионалов с функциями анализа, отчетности и расследования банковской деятельности.

С синтетической точки зрения цели этого пост-дипломатия можно сформулировать следующим образом. Уточнить влияние контрольных и нормативных тенденций на управление банком и финансовые консультации. Обучить отбор и использование методологий для анализа и оценки рисков инвестиционных проектов и финансовых продуктов и услуг.

Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется сокращение – СБ РФ (ОСБ – отделение Сбербанка).

Центральный аппарат Сбербанка России находится в Москве.

Целями и предметом деятельности банка является:

привлечение денежных средств от юридических и физических лиц (клиентов) и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности;

Обучить использованию методологий анализа эффективности и контроля затрат бизнес-единиц. Развивайте личные и лидерские навыки, необходимые для создания доверительного организационного климата и развития экономических и социально ответственных деловых отношений.

Степень в экономике, экономический факультет Университета Порту. Он был администратором нескольких финансовых учреждений. Доктор Фернандо Тейшейра де Алмейда. Магистр в области управления персоналом. Степень социальной и организационной психологии. Степень в прикладной математике - информатика.

осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов;

осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;

обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.

Структура управления ОАО «Сбербанк», существующая в настоящее время, утверждена решением Совета банка и Правления банка и выглядит следующим образом (Приложение 1).

Обучение в области высшего образования и последипломного образования в области маркетинга и управления. Магистр денежно-кредитной и финансовой экономики. Участвовал в национальных и международных рабочих группах по Соглашению о капитале. Сотрудник Португальской банковской ассоциации, от. Степень в области управления бизнесом. Бакалавр бухгалтерского учета и администрирования. Аспирант по политологии. Бывший директор Комиссии по рынку ценных бумаг. Преподавательский опыт в других высших учебных заведениях.

Он работает в банковском секторе уже 20 лет. Степень управления. Имеет аспирантуру в области банковского менеджмента. Д-р Клаудия Тейшейра де Алмейда. Преподавательский опыт в высших учебных заведениях. Степень в экономике. Аспирант в европейской экономике. Директор отдела поведенческого надзора в Банко де Португалии. Председатель Совета директоров и Исполнительного комитета. Координатор зоны управления долгом.

2.2 Бухгалтерский учет вкладных операций банка

Учет вкладов физических лиц.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

Магистр управления бизнесом - бухгалтерский учет, экономический и финансовый аудит. Аспирантура по управленческому аудиту. Лицензия на аудит. Периодичность нескольких курсов специализации в области аудита. Аспирант в области соблюдения. Степень в области права. Она читала лекции на юридическом факультете в Лиссабоне и в Центре стажировки районного совета Лиссабона коллегии адвокатов, где она была научным координатором кафедры. Приглашенный оратор на семинарах и конференциях в Португалии и за рубежом.

Общая характеристика банка

Д-р Розарио Кабрита. Научный сотрудник в области управления знаниями, интеллектуального капитала и оценки нематериальных активов. Выступает на международных семинарах и конференциях. Имеет публикации в книгах и специализированных журналах. Участие в качестве председателя на международных конгрессах.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кт 423(02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Бухгалтерский учет вкладных операций банка

Он занимал руководящие должности в банковской сфере до. Степень в области делового администрирования и управления. Он имеет 22-летний международный опыт, ориентированный на сектор услуг, коммерческий банкинг и управленческий консалтинг как в крупных, так и в начинающих компаниях.

А. где он занимал должности с тех пор. РЕЗУЛЬТАТ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА. РЕЗУЛЬТАТ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА - ПОТЕРЯ. Диаграмма отчета о доходах и расходах Банка отражает специфику бизнеса Банка и связанных с ним доходов и расходов. Основными статьями являются финансовые доходы и расходы. Прибыль до налогообложения в уставных провинциях указывается как расходы. Стоит отметить, что нет никаких статей для выручки от продаж и изменений будущих расходов и стоимости приобретения материальных основных средств. Это упущение в содержании формы отчетности, так как план счетов банка предоставляет векселя доходов и другие поступления, которые должны быть отражены в отчете о прибылях и убытках.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования то проводки имеют вид:

Дт 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Кроме того, начисленные расходы и затраты на приобретение материальных основных средств учитываются как ранее зарезервированные по статьям затрат по экономическим элементам. Он представляет собой чистую прибыль и, соответственно, отражается в отчете о прибылях и убытках за 2009 год по обязательствам или убыткам в активах годового баланса Банка. Другие обязательные элементы годовых счетов составлены с целью расширения и дополнения основных показателей, содержащихся в балансе и счете прибылей и убытков.

Они составлены на основе данных со счетов и дополнительной письменной информации. Кроме того, банки готовят и представляют некоторые дополнительные отчеты в соответствии с нормативными документами, выданными Болгарским национальным банком. К ним относятся, например, отчет о кредитных рисках и правовые положения, отчет о крупных внутренних займах, отчет о ликвидности и т.д. счета должны быть подготовлены, проверены и представлены в соответствии с требованиями и сроками, установленными Актом бухгалтерского учета.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Кт 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Небанковские банки и филиалы других независимых банков подготавливают годовые отчеты до 15 февраля следующего года. Банки с филиалами на отдельном балансе составляют консолидированный годовой отчет до 1 марта. Объединенные банки и банковские группы должны в дополнение к учетным записям основной бизнес-единицы и отчета консолидированной группы составлять до 15 марта следующего года. Консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе полного метода консолидации, описанного в Национальном стандарте бухгалтерского учета 17 «Консолидация финансовой отчетности».

Дт 70606 «Расходы»;

Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Дт 70606 «Расходы»;

Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1.через кассу.

Кт 20202 «Касса кредитной организации».

Годовые отчеты каждого банка проверяются и заверяются подписанным и заверенным печатью не менее двух аудиторов - сертифицированных экспертов - бухгалтеров, назначаемых Генеральной Ассамблеей. Проверка проводится в соответствии с процедурой и организацией, изложенными в Положении о сертифицированных общественных бухгалтерах. Проверяется регулярность текущего учета, правильность годовых отчетов, согласованность годовых отчетов и отчет о деятельности Банка. Результаты проверки должны быть составлены в специальном отчете сертифицированных бухгалтеров.

2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках.

Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

Он удостоверяет, составлены ли годовые отчеты в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Закона о банковском и кредитном и других нормативных и нормативных актах и добросовестно представляет финансово-финансовое положение Банка. В то же время аудиторы подготовили еще один отчет, который был представлен в Департамент банковского надзора Болгарского национального банка. Это дает характеристику и анализ правовой, организационной и экономической ситуации и развития банка за отчетный период.

Постоянно выполняется адекватность капитала, ликвидность, рентабельность и кредитный анализ. Отчет заканчивается кратким изложением положительных и отрицательных аспектов деятельности банка и эффективности его управления. Коммерческие банки представляют свои годовые отчеты в Болгарский национальный банк до 31 марта следующего года, который предоставляет им счета. Они берут на себя обязательство обеспечить публикацию баланса и счета прибылей и убытков в центральной ежедневной газете к 30 апреля. Болгарский национальный банк представляет Национальному собранию годовой отчет о своей деятельности, балансе и отчете об исполнении бюджета не позднее 30 апреля следующего года.

………………………………..

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКЕ
1.1. Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета, баланс и операции банков

1.1.1. Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предметл основные задачи, принципы
1.1.2. Метод бухгалтерского учета и его элементы
1.1.3. Баланс банка и принципы его построения
1.1.4. Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации
1.1.5. Операции банков
1.1.6. План счетов бухгалтерского учета банков

1.2. Общая характеристика Правил бухгалтерского учета в банках
1.3. Организация учетно-операционной работы в банках

1.3.1. Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры
1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках
1.3.3. Организация бухгалтерской работы и документооборота
1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета
1.3.5. Организация аналитического учета
1.3.6. Организация синтетического учета
1.3.7. Внутрибанковский контроль

Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В БАНКЕ
2.1. Организация и учет кассовых операций

2.1.1. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
2.1.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами
2.1.3. Заключение операционной кассы
2.1.4. Упаковка банкнот и монеты
2.1.5. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ
2.1.6. Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей
2.1.7. Хранение денег и других ценностей
2.1.8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

2.2. Организация и учет расчетных операций

2.2.1. Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие
2.2.2. О формах безналичных расчетов и порядке их применения
2.2.3. Расчеты платежными поручениями
2.2.4. Расчеты по аккредитивам
2.2.5. Расчеты чеками
2.2.6. Расчеты по инкассо

2.3. Организация и учет межбанковских расчетов

2.3.1. О корреспондентских отношениях банков
2.3.2. Расчеты через Банк России
2.3.3. Представление банком расчетных документов
2.3.4. Расчетные операции по корсчету банка
2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в учреждении ЦБ РФ
2.3.6. Открытие и закрытие корсчетов банков в ЦБ РФ
2.3.7. Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов

2.4. Организация и учет депозитных операций

2.4.1. Общие вопросы организации депозитных операций
2.4.2. Бухгалтерский учет операций по депозитам
2.4.3. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
2.4.4. Выпуск сертификатов
2.4.5. Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов
2.4.6. Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате
2.4.7. Учет и хранение бланков сертификатов

2.5. Организация и учет кредитных операций

2.5.1. Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств клиентам банка
2.5.2. Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов
2.5.3. Бухгалтерский учет кредитования клиента-заемщика в балансе банка-кредитора
2.5.4. Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов
2.5.5. Бухгалтерский учет предоставленных денежных средств в балансе банка-заемщика
2.5.6. Особенности кредитования в иностранных валютах
2.5.7. Резерв на возможные потери по ссудам
2.5.8. Граница кредитования и ее отражение в банковском учете

2.6. Организация и порядок учета ценных бумаг

2.6.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
2.6.2. Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению-выбытию и финансовых результатов
2.6.3. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
2.6.4. Операции с ценными бумагами торгового порт феля, учитываемыми по рыночной цене
2.6.5. Операции с ценными бумагами, учитываемые банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг
2.6.6. Учет отдельных операций с ценными бумагами
2.6.7. Вексель и деньги
2.6.8. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала
2.6.9. О порядке создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами

2.7. Организация и учет операций доверительного управления

2.7.1. Общие положения организации траста
2.7.2. Объект и условия доверительного управления
2.7.3. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению
2.7.4. Регулирование конфликтов интересов
2.7.5. Общие условия создания ОФБУ
2.7.6. Порядок внесения изменений в оргдокументы ОФБУ
2.7.7. Отчетность кредитных организаций- доверительных управляющих

2.8. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте

2.8.1. Общие положения
2.8.2. Понятие валютной позиции
2.8.3. Отдельные операции с иностранной валютой
2.8.4. Валютно-обменные операции
2.8.5. Экспортно-импортные операции

2.9. Учет факторинговых и форфейтинговых операций
Глава 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И БАНКОВСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
3.1. Учет имущества банка

3.1.1. Общие положения
3.1.2. Учет основных средств и нематериальных активов
3.1.3. Учет поступлений основных средств и нематериальных активов
3.1.4. Учет материальных запасов
3.1.5. Амортизация основных средств и нематериальных активов
3.1.6. Учет аренды основных средств
3.1.7. Учет лизинга
3.1.8. Выбытие имущества

3.2. Учет финансовых результатов банка

3.2.1. Счета финансовых результатов и их характеристика
3.2.2. Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке
3.2.3. Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов

3.3. Банковская отчетность и работа по ее составлению