Бухгалтерия

Когда должен быть выставлен счет фактура покупателю. Когда выставляется счет-фактура. Отдельные виды операций

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Когда выставляется счет-фактура

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? По общему правилу оформить и выставить счет-фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура составляется в 2-х экземплярах: один нужно передать покупателю, другой - зарегистрировать в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры , п. 2,3 Правил ведения книги продаж , утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Садовые инструменты, садовые аксессуары и растения. Количество Описание Товары 7% НДС Товары 16% НДС. Управляющий директор: банковский счет. Ханс Мустер Крейспаркассе Муссерштадт. Для правильной выдачи счетов-фактур сначала необходимо судить, кто выставил счет.

Когда «выписывается» электронный счет-фактура

Согласно указанному положению, общий налоговый документ для налогооблагаемых транзакций должен содержать следующие данные. Название компании или имя и фамилия, а также зарегистрированный офис или коммерческое предприятие плательщика, осуществляющего налогооблагаемую сделку, идентификационный номер налогоплательщика, осуществляющего налогооблагаемую сделку, фирменное наименование, имя и фамилию и зарегистрированный офис или коммерческое предприятие лица, для которого совершена налогооблагаемая сделка, номер лица, для которого совершена налогооблагаемая сделка, регистрационный номер налогового документа, объем и предмет налогооблагаемой сделки, дата выпуска налогового документа, дата налогооблагаемой поставки, цена за единицу, исключая налог, и скидка, если она не включена в цену единицы товара, или уменьшенная ставка налога, сумма налога в коронках и центах или округленная до десятков пенни или пятидесяти половин. На практике часто ошибочно принимают за правильное обозначение поставщика или клиента.

Продавец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю. При этом важно, чтобы он был выставлен не позднее 5 календарных дней с даты составления первой накладной (или первого акта, если речь идет об услугах или работах) (Письмо Минфина России от 12.01.2016 N 03-07-09/140 ). Отметим, что разные виды отгруженных товаров, как и разные виды оказанных услуг (выполненных работ) также могут быть указаны в одном счете-фактуре (Письмо ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910 ).

Если поставщик или клиент является физическим лицом, налоговый документ должен всегда включать его имя и фамилию, а не только товарный знак, добавление, в соответствии с которым представлен предприниматель. Это правило также применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в ассоциации без правосубъектности, где отсутствует только имя ассоциации, а также имя и фамилия физического лица - члена ассоциации. Однако это не означает, что имя ассоциации или товарный знак в счете-фактуре не могут быть указаны.

Остерегайтесь 15-дневного срока подачи налогового документа

Подробнее о сайте бизнес-сервера. Налоговый документ должен также указывать дату налогооблагаемой сделки, которая является датой поставки товаров, в частности, даты их фактической доставки и предоставления услуг, в частности даты их фактической доставки. Однако ряд исключений из этого общего правила изложен в Законе о налоге на добавленную стоимость.

Срок выставления счета-фактуры продавцом составляет тоже 5 календарных дней со дня получения суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Когда «выписывается» электронный счет-фактура

Электронный счет-фактуру продавец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса. Конечно, при условии, что у продавца и покупателя есть договоренность об использовании электронных счетов-фактур.

На практике часто возникают ошибки при расчете налога на добавленную стоимость. Но правильно рассчитать налог на добавленную стоимость, сначала подсчитав цены без налогов по каждому элементу, а затем рассчитывая налог с помощью базовой или пониженной ставки. Однако различия в расчете по двум описанным методам часто очень малы - в частности, путем округления.

Закон о налоге на добавленную стоимость, действующий с даты присоединения Чешской Республики к Европейскому союзу, также привел к изменению требований налоговых документов в том смысле, что цена за единицу всегда должна указываться в налоговых документах. Это правило также применяется к услугам, где наиболее распространенная цена за единицу - общая стоимость услуги.

Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@ ), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (

Штамп и подпись поставщика не являются обязательной частью налогового документа

Нет марки или подписи поставщика между данными налогового документа, и по этой причине счета-фактуры не нужно упоминать. Обычно эти лица выставляют счета-фактуры с общими сведениями, то есть, в частности, идентификацию поставщика и клиента, подключение к банку, серийный номер, дату выпуска и срок погашения, предмет платежей и суммы. Термин «счет-фактура» и его данные конкретно не определяются каким-либо правовым регулированием.

Прежде всего, покупатель не может требовать от такого документа права вычета налога на добавленную стоимость. Если вычет будет требоваться, и налоговый администратор узнает об этом факте, сумма такого налога будет взиматься, включая любые штрафы. Эта проверка может быть выполнена на общедоступных серверах, например, на веб-сайте Министерства финансов Чешской Республики.

Существуют определенные правила выставления счетов-фактур, которых компаниям стоит придерживаться в 2017 году. Проанализируем, в какие сроки выдается документ, кем должен составляться и в каких ситуациях.

Организациям нужно разобраться, как и когда выставлять счета-фактуры, если они относятся к плательщикам налога на добавленную стоимость.

Бухгалтерское управление налоговой консультацией по заработной плате и кадровым вопросам. В прошлом году наши экспортеры экспортировали Китай в Китай на 46 миллиардов крон. И, согласно предсказаниям, это будет в ближайшие несколько лет, может быть, даже в два раза. Где еще они могут построить почти шестидесятифутовый небоскреб за 19 дней? Китай просто идет. И если вы хотите кататься на этой волне, фундамент должен иметь возможность правильно выставлять счет.

Когда лучше оформлять счет-фактуру

Внутренний биллинг контрастирует с китайской «прогулкой по розовому набору». Для правильного выставления счетов китайскому деловому партнеру требуется гораздо больше информации и формальности. Общение с контрагентом также более сложное, но вы не за углом. И если вы не будете следовать точным инструкциям, предложение придет в ближайшее время: счет будет отклонен без задержки.

Обратимся к законодательству Российской Федерации, где прописан порядок подготовки такого документа.

Основные моменты

Кто именно должен составлять такие бланки, и на какие нормативные документы опираться? Это налогоплательщик должен знать в первую очередь.

Что нужно знать?

Счет-фактура – вид первичного документа, который нужен для предъявления суммы налога на добавленную стоимость в налоговые структуры с целью получения вычета из бюджета.

Что нельзя пропустить в счете-фактуре в Китай?

Но если вы соблюдаете некоторые основные правила, все должно идти так, как должно. Свидетельство об уплате налога в Чешской Республике с печатью компании. Этот сертификат официально называется налоговым домицилем и выдается компетентным налоговым управлением.

Сводка общих платежей и описание доставки счета. Вы не должны пропустить документацию по электронной почте с согласия общей суммы и подписанного контракта. В случае, если вы также оплатите стоимость поездки в Китай, вам придется предоставить копии проездных документов, включая копии виз и информацию о въезде и выезде. Самое главное - круглый штамп с указанием даты прибытия и квадратной меткой, указывающей на вылет.

В том случае, когда плательщик налога допустит ошибку при составлении бланка, теряется возможность сделать возврат НДС. При составлении документа стоит указать реквизиты, описанные в .

Кто выставляет документ?

Готовить счета-фактуры должны компании, которые уплачивают налог на добавленную стоимость.

Формирование электронной счет-фактуры

Вы также должны знать, что при выставлении счета в Китае на постоянной основе общая сумма выставленных счетов будет на 10% ниже. Но не волнуйтесь, вы вернетесь в конце проекта или на работу. Если вы следуете этим рекомендациям, никаких проблем не возникает в связи с вашим выставлением счетов. Однако запрос для конкретных документов может отличаться для каждого клиента. Если у вас есть особые требования к выставлению счетов или вы просто хотите проверить точность документов.

Счет-фактура является базовым документом учета и выставления счетов, который подтверждает транзакцию между продавцом и покупателем. Экспоненты должны придерживаться налоговых правил, которые определяют, какие элементы должны быть включены в транзакцию, и в каких ситуациях и когда они должны быть выпущены. Биллинг не является сложным, поэтому важно знать, по крайней мере, основы. Также важно знать, какие действия, связанные с выставлением счетов, не нужны, даже если они практикуются многими предпринимателями на ежедневной основе.

Покупатель может восстанавливать налог в периоде

Это сэкономит вам время и деньги. В качестве счета-фактуры - согласно ст. Статья 31 (2) (31) Закона о налоге на добавленную стоимость понимается как «документ в бумажной форме или в электронной форме, содержащий сведения, требуемые по закону и правилам, выпущенным на его основе». Основными данными, требуемыми законом, являются.

Номер счета-фактуры, номер счета-фактуры - порядковый номер, указанный в одной или нескольких сериях, в котором четко указаны счет-фактура, имена и фамилии налогоплательщика и покупателя товаров и услуг и их адреса, номер, по которому идентифицируется налогоплательщик сумма, с которой покупатель товаров или услуг идентифицируется для целей налога или налога на добавленную стоимость, в соответствии с которым он получал товары или услуги, дату завершения или прекращения поставки товара или выполнения услуги или дату получения платежа, если дата указана и отличается от даты выдачи счета-фактуры, названия товаров или услуг, количества и количества поставленных товаров или объема выполненных услуг, цены за единицу товара или услуг, суммы любых скидок или сокращений, включая скидки заранее оплата, чистая цена предоставленных товаров или услуг ставка налога на транзакцию, общая чистая сумма продаж, с разбивкой по продажам отдельных налоговых ставок и освобождаемых продаж, сумма налога на сумму чистых продаж, с разбивкой по величине индивидуальных налоговых ставок, общая сумма к получению. Счет-фактура должен быть выдан не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в который был доставлен товар или услуга.

Вы также можете выставить счет-фактуру до: за 30 дней до доставки товара или услуги и за 30 дней до получения всего или части платежа до доставки товаров или услуг, если в счете-фактуре содержится информация о платежном периоде. То же самое относится к средствам массовой информации, юридическим и офисным службам, услугам по аренде и аренде - счет может быть выдан за 30 дней до продажи.

В настоящее время налоговое обязательство возникает при доставке товаров или предоставлении услуг. Исключение составляют строительные, строительные и сборочные услуги, доставка или печать газет, журналов и журналов, предоставление телекоммуникаций, юридические и офисные услуги, электроснабжение, лизинг и лизинг. Тогда налоговое обязательство возникает, когда выставляется счет-фактура.

Исключение – когда фирма на специальном режиме является налоговым агентом или импортером. Тогда налог платится при прохождении таможенного контроля или удержании НДС у покупателя. Но и в таких случаях выставлять счета-фактуры не нужно.

Обязательно составляются счета-фактуры организациями, которые не платят налог согласно или осуществляют сделки, при которых не возникает объекта налогообложения ().

Руководствоваться при этом стоит ст. 169 п. 3 НК. На бланках будет стоять пометка «Без НДС». Не возникает обязательства по выставлению счета-фактуры согласно положениям ст. 169 (пункт 4 НК):

у банковского учреждения;
страховой компании;
фонда по пенсионному обеспечению негосударственного типа.

Это касается тех операций, что освобождаются от обложения налогом по статье 149 НК. По остальным сделкам бланки заполняются.

Не готовят счет-фактуру:

компании, что реализуют товар в розницу;
фирмы, что предоставляют услуги общественного питания;
ИП, которые предоставляют услуги гражданам (п. 7 ст. 168 Налогового кодекса).

Вместо этого выдаются бланки строгой отчетности и кассовые чеки.

Нормативная база

Формы и правила составления документации, счетов-фактур в том числе, содержатся в , что утверждено чиновниками 26 декабря 2011 года.

Оформлению и выставлению такого бланка посвящена статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

Опираться также стоит на нормы таких документов:

от 2 марта 2012 года № 03-07-09/17 и , от 12 числа того же месяца — , 27 февраля — ;
и другие.

Порядок выставления счетов-фактур в 2017 году

Рассмотрим нюансы выставления такого документа, как счет-фактура. Что нужно знать о подготовке корректировочного бланка, каким образом выставлять счет при получении предоплаты?

В какой срок?

Сроки выставления оговариваются в ст. 168 НК России. Плательщик имеет право представить документ в течение 5 дней:

С момента, когда получено предоплату в счет продукции, которая запланирована.
С момента, когда товар отгружается, выполняются работы, предоставляются услуги.

Отсчет 5 дней начинается со следующего дня после совершения сделки. Если последний день приходится на выходной, он может переноситься на тот рабочий день, что следует за ним.

Допускается выставление единого на продажи по истечению месяца.

Но это касается только тех фирм, что ведут деятельность в конкретной сфере, при которой осуществляются постоянные поставки одному предприятию, что закупает продукцию.

Например:

при непрерывном отпуске продукции и предоставлении услуг, предусматривающих транспортировку электричества, нефтепродуктов;
при электрокоммуникаций;
при ежедневной поставке продуктов питания и т. п.

В таких случаях счета-фактуры выставляются не позднее 5 числа по истечению месяца. Если сроки выставления бланков не соблюдаются, штраф не может быть начислен.

До того, как подготовить откорректированный документ, продавец должен поставить в известность контрагента о произошедших изменениях и получить его согласие.

Налог может возмещаться только в том случае, когда организация будет иметь договора, соглашения или иные документы, что подтвердят согласие второй стороны ( , ).

Выставлять бланк с корректировкой стоит на протяжении 5 дней с момента получения согласия.

При увеличении цены отгруженного товара продавец должен учесть разницу стоимости до и после в том периоде, когда была поставка (согласно ).

Если стоимость увеличилась в другом налоговом периоде, стоит подготовить уточненную отчетность и сделать доплату налога. Пеня начисляться не будет ( , ).

Покупателем принимается на основании корректировочного документа к , размер которого – разница между суммами налога до и после изменения цены (пункт 13 ст. 171 НК).

При уменьшении цены продавцом должна приниматься к вычету НДС, размер которого представляется разницу сумм до и после изменений ().

Покупатель может восстанавливать налог в периоде:

когда получено первичную документацию на изменение цены купленного товара;
когда получен корректировочный бланк.

Нюансы при действии агентского договора

В том случае, когда агент закупает или реализует товар от имени принципалов, счет-фактура не должен выдаваться.

Такой бланк нужно подготовить исключительно принципалу на суммы вознаграждений (пункт 3 ст. 168, ), если посредник платит НДС.

При покупке товара агентами (от имени и за средства принципалов) выставление счетов-фактур осуществляется по общим правилам.

Для отчета по НДС агенты хранят полученные документы от поставщиков для принципалов в соответствии с соглашениями. Отражаются данные таких бланков в Книге по учету реализованного товара.

Агентом составляются счета и передаются покупателям после реализации. Основание для этого – договора агентского типа. Вписываются данные посредника. Но регистрировать такой бланк в Книге продаж не нужно.

При условии, что агент совершает сделку от себя, возможность на получение вычетов по возникает у принципалов.

Счет-фактура, который выставляется компанией, покупающей продукцию, должен отражать сведения агента, а после учета будет перевыставлен принципалам. После этого посредник выступает покупателем, а принципал – в качестве продавца.

При условии, что агент совершает сделки от принципала, счет-фактура продавцами выписываются на имя принципалов. Агенты не должны регистрировать такие документы у себя. Когда продавцом выступает продавец, счет выставляется на имя покупателей.