На титульном листе формы 4-ФСС фиксируется шифр плательщика страховых взносов. Для чего нужно знать свой шифр страхователя и какой тариф применяется в каждом случае?

Шифр страхователя является одним из важнейших показателей , по которому характеризуется плательщик по следующим пунктам:

• правовой статус;
• ниша и география предпринимательства или другой коммерческой деятельности;
• присущность к бюджету Российской Федерации.

Чтобы понять структуру и отражение шифра, плательщик должен чётко знать следующие определения:

1. ФСС — это внебюджетная организация, основная деятельность которой направлена на накопление денежных сумм граждан РФ и предприятий с целью выплаты пособий. Физическим и юридическим лицам они начисляются в случае наступления материнства или временной нетрудоспособности. Фондом решаются вопросы по поводу получения денежных сумм, заполнения отчётов и распределения накопленных сумм согласно №212-ФЗ.
2. 4-ФСС — отчёт, представляемый ежеквартально в ведомства и содержащий информацию о начислениях и взносах по поводу социального страхования.
3. Шифр плательщика — три цифры определённой категории страховщика. Каждая категория включает в себя сферу деятельности, порядок налогового исчисления и уплаты, источник финансирования. Весь шифр состоит из трёх наборов.

Шифры за 2017 год отражают информацию о том, имеет ли право хозяйствующий субъект на пользование бюджетными средствами. Также с его помощью определяется объём взносов в бюджет от определённого хозяйствующего субъекта.

Как узнать

Шифр плательщика легко узнаётся с помощью справочников, указанных во всех трёх приложениях к Приказу №59. По структуре он состоит из семи цифр и двух знаков-разделителей , выглядит таким образом: 000/00/00 (вместо нулей указываются цифры, соответствующие шифру плательщика).

Первые три цифры указывают на статус страховщика согласно перечню, утверждённому законодательством. Он же указывает на вид деятельности. Таким образом, плательщики взносов ФСС на основном тарифе используют основной код – 071. Для пониженных тарифов применимы другие коды.

Следующие две цифры – код, указанный в перечне из второго приложения к Приказу №59, где указывается система налогообложения.

В последних двух ячейках проставляется код, утвержденный этим же приказом. Расшифровываются они следующим образом:

• 01 – для казённых и бюджетных организаций;
• 00 – для остальных предприятий.

При капитале организации, получаемом из частных и государственных денежных сумм, код определяется в соответствии с более крупной долей. При изменении страховщиком вида деятельности, системы налогообложения или приватизации государственной организации в большинстве случаев видоизменяется и шифр.

Это может выглядеть так: ООО «Лорен» работает на общем режиме налогообложения, в ФСС уплачивает суммы согласно основному тарифу. При заполнении титульного листа отчёта организация указывает шифр 071/00/00. Когда компания начинает пользоваться упрощённой системой налогообложения, в шифре меняется четвёртая и пятая цифра, получается код 071/01/00.

Первый набор

В Приложении 1 к Приказу ФСС №59 есть перечень трёхзначных кодов, указывающих на правовой статус и нишу деятельности страховщика.

В перечень кодов первого набора входят:

Второй набор

В Приложении 2 к Приказу №59 имеется перечень, отражающий информацию о режимах налогообложения.

Всего существует 4 кода:

• 01 – работает по совмещению патентной системы налогообложения с УСН, предоставляется предпринимателям и предприятиям;
• 02 – страховщики по ЕНВД;
• 03 – страховщики по ЕСХН;
• 00 – страховщики без особого налогового режима.

Стоит отметить, что код 00 присваивается страховщикам без особого налогового режима, если их правовой статус не соответствует кодам 01, 02 или 03, т.е. если не используется УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Третий набор

В Приложении 3 к Приказу №59 указаны дополнительные коды, предназначенные для страховщиков в статусе казённых и бюджетных предприятий согласно классификации, указанной в статье 123.22 ГК РФ .

В третьем наборе есть только два значения:

• 01 – присваивается страховщикам казённых или бюджетных предприятий;
• 00 – когда страховщик не относится к бюджетным или казённым учреждениям.

Законодательные акты

Перед составлением и отправкой отчёта формы 4-ФСС рекомендуется ознакомиться с законодательными нормативно-правовыми документами. К ним относятся:

1. 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС». Это один из главных законов в страховании, связанный с отчислениями. С его помощью определяется порядок страховых выплат гражданам, ставшим временно нетрудоспособными, на случай материнства.
2. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
3. Приказ ФСС №59.

Какие бывают

Отчёты 4-ФСС отличаются в зависимости от типа учреждения, налогообложения и тарифа. Для правильного заполнения следует знать все нюансы.

В Приложении 3 указываются коды, распространяющиеся на внебюджетные или бюджетные предприятия. Так, согласно Приказу №58, №212-ФЗ и №167-ФЗ , некоторые предприятия соответствуют коду 101 .

В зависимости от системы налогообложения

В зависимости от налогообложения, предприятию присваиваются следующие коды:

1. 01 — присваивается организациям на УСН, которая предоставляется для снижения налоговой нагрузки, облегчения и упрощения налогового и бухгалтерского учётов. Отчётность в ФСС предоставляется плательщиком, сдающим расчёт по 4-ФСС, 4а-ФСС, документу, подтверждающему вид деятельности. Если сотрудников у предприятия нет, отчёты не сдают.
2. 02 — соответствует предприятиям на ЕНВД. При исчислении этого налога реальный доход не имеет значения, страховщики выплачивают суммы согласно НК РФ. По ЕНВД работают предприятия розничной торговли, общепита, бытовых, ветеринарных услуг, рекламных предприятий, транспортных компаний и т.д. Предприниматели, уплачивающие налоги по ЕНВД, имеют право на понижение размера выплат в случае уплаты взносов и пособий в пользу сотрудников на основании статьи 362 НК РФ . При отсутствии наёмных сотрудников ИП имеет право на понижение ЕНВД. Юридические лица получают право на понижение при внесении страховых платежей и пособий, выполненных в пользу работников, а понижаемая сумма не ограничивается 50%, как в случае с ИП.
3. 03 – страховщики по ЕСХН. Организации на данном режиме налогообложения не оплачивают налог на прибыль, имущество, НДС в случае приобретения и транспортировки товара внутри страны, освобождаются от НДФЛ.
4. 00 – страховщики без особого налогового режима. Код присваивается, если статус плательщика не подходит под коды 01, 02 или 03.

Тариф

Организация, предоставляющая отчётность по форме 4-ФСС, уплачивает определённую сумму в соответствии с шифром . Но некоторые предприятия имеют право на снижение тарифов.

Основные тарифы распространяются на плательщиков, чьи организации соответствуют коду 071. Если предприятию присваивается другой код, страховщик уплачивает суммы в ФСС по более низким тарифам.

Категории плательщиков и шифры к ним на 2017 год

• основной шифр – 071/00/00;
• на УСН – 071/01/00;
• на ЕНВД – 071/02/00.

Право на снижение имеют следующие категории :

• 121/01/00;
• 141/02/00;
• 171/00/00 (171/01/00);
• 151/01/00;
• 161/01/00;
• 101/01/00.

Нюансы применения

Шифры в отчётности 4-ФСС имеют некоторые нюансы. Так, при смене статуса плательщика в пределах отчётного периода, в итоговом отчёте фиксируется новый шифр. Изменение может потребоваться при приватизации, национализации, изменении режима по выплате налогов или при получении статуса, при котором организация имеет права на определённые льготы.

Фонд социального страхования не засчитывает платежи , осуществлённые страхователями по пониженным тарифам, если те подают отчёты с несоответствующей информацией. Потому при обнаружении, что компания отправила в ФСС отчёт с ошибочным шифром, следует как можно быстрее скорректировать форму и внести новый показатель. При предоставлении исправленного отчёта рекомендуется прикрепить сопроводительную документацию.

Подробнее про автозаполнение реквизитов платежек по налогам и взносам можно найти в данном видео-уроке.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы.

Шифр плательщика страховых взносов 2016

Шифр плательщика страховых взносов 2016 (страхователя) указывается на титульном листе формы 4-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). Он показывает категорию плательщика взносов и состоит из 3 частей, отделенных друг от друга косой чертой:

Посмотрим, как формируется этот шифр, и начнем с конца.

Шифр для казенных и бюджетных учреждений

В последних 2 ячейках код 01 ставят только казенные и бюджетные учреждения. Все остальные плательщики взносов указывают код 00 (Приложение № 3 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).

Шифры в зависимости от системы налогообложения

В середине шифра ненулевой код ставят только организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы. К примеру, организации и ИП на УСН - код 01, на ЕНВД - код 02. Для плательщиков же взносов на общем режиме предусмотрен код 00 (Приложение № 2 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).

Шифр в зависимости от применяемого тарифа

Как вы знаете, категория плательщика взносов определяется по тому, какие тарифы вправе применять страхователь - или . Именно эта информация кодируется первыми 3 цифрами шифра. Если организация или ИП применяет основные тарифы взносов, то она указывает шифр 071 (Приложение № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). То есть в форме 4-ФСС коммерческая организация, применяющая основные тарифы взносов, отмечает:

• на общем режиме - шифр 071/00/00;
• на УСН - шифр 071/01/00;
• на ЕНВД - 071/02/00.

Для тех, кто применяет пониженные тарифы, предусмотрены свои шифры. Ниже в таблице приведены полные шифры из 7 знаков для некоторых категорий страхователей - коммерческих организаций (не бюджетных и не казенных), применяющих общий режим налогообложения и применяющих пониженные тарифы взносов.

В следующий таблице представлены шифры для организаций и ИП, применяющих спецрежимы и имеющих право на пониженные тарифы взносов.

Шифр плательщика страховых взносов в 2016 году был необходим всем страхователям при заполнении формы 4-ФСС. Где его взять и что изменилось в этом коде с момента передачи администрирования страховых взносов в ФНС в 2017 году?

Поле для указания шифра плательщика страховых взносов больше не предусмотрено в форме 4-ФСС, которую все организации-страхователи в 2017 году по прежнему сдают в Фонд социального страхования России. На титульном листе новой формы расчета 4-ФСС, утвержденной нет специального поля, которое так и называется «Шифр плательщика страховых взносов». Такое поле было в упраздненной форме отчета, которую организации и ИП в последний раз сдали за 2016 год. Но если в ней или в учете были допущены какие-либо ошибки, то страхователи должны сдавать уточненный расчет в той же форме. Разберемся, что означает сам шифр и все цифры, которые нужно вписать, а также каков порядок заполнения шифра.

Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) - 2017: что изменилось?

В специальном поле старой формы расчета 4-ФСС указывается шифр, который определяет категорию плательщика страховых взносов (страхователя). Эта категория определяет по какому тарифу данный работодатель оплачивал страховые взносы. Вот так выглядит титульный лист прежнего отчета:

Итак, в первых трех ячейках этого поля нужно было указывать код, определяющий категорию плательщика страховых взносов в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения 4-ФСС, утвержденным в редакции от 2016 года. В следующих двух ячейках данного поля код должен соответствовать рекомендациям из приложения № 2 к вышеуказанному приказу, а в последних двух ячейках код ставится в соответствии с приложением № 3.

Из нового расчета это поле убрали. Теперь титульный лист отчета выглядит так:

Порядок формирования шифра

Рассмотрим, что скрывают за собой цифры кода, которые понадобятся плательщикам только при заполнении уточненного расчета. Первые три цифры указывают на категорию плательщика и его тариф страховых взносов. Тарифы бывают:

• основными;
• пониженными.

Важно: Шифр таких категорий не зависит от выбранной организацией или индивидуальным предпринимателем системы налогообложения только в случае применения основных тарифов. Так, шифр плательщика страховых взносов страхователя ФСС при УСН в случае применения основного тарифа будет 071, равно, как и для организации или ИП на ЕНВД или ОСНО. При пониженных взносах коды предусмотрены разные. Для удобства применения мы привели их в таблице:

В настоящее время право на пониженные взносы для этих плательщиков определяет . Но на заполнение отчета 4-ФСС это уже не влияет.

Средние две цифры шифра указывали на режим налогообложения. Организации и ИП, которые применяют специальные режимы ставили специальные коды:

• 01 - на УСН;
• 02 - на ЕНВД.

Все остальные плательщики страховых взносов на общей системе налогообложения указывали "00". Аналогично должны действовать страхователи на патентной системе налогообложения. При совмещении ПСН и УСН применяется код "01", как при просто упрощенной системе. Последние две ячейки указывают на форму собственности, поэтому все коммерческие субъекты хозяйственной деятельности указывают "00", а вот казенные и бюджетные учреждения должны указывать "01". Других вариантов для этих ячеек нет.

Пример:

Допустим, ООО "Пример" является плательщиком страховых взносов, применяет общий режим налогообложения и платит взносы по основному тарифу. В этом случае в расчете 4-ФСС за 2016 год, в случае его уточнения, нужно указать шифр 071/00/00. А если ИП Иванов Иванович применяет ЕНВД и занимается фармацевтической деятельностью, то это поле у него должно быть заполнено следующим образом: 02/141/00.