Общая система налогообложения

Договор займа валютных средств. Может ли физическое лицо выдать заем ООО в валюте, путем перечисления на расчетный счет

Договор валютного займа оформляется согласно ст. 807-812 ГК РФ. Такая сделка может быть безвозмездной, но смысл соглашения заключается, прежде всего, в получении процентном с суммы, переданной заемщику.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Валюта не может находиться в наличном обороте у граждан и выступать средством расчета при совершении бытовых сделок.

Займ в подобной форме оформляется исключительно в коммерческих целях либо передается в дар субъектам РФ и муниципальным образованиям.

Действие договора начинается с момента фактического перечисления средств от кредитора к заемщику. Валюта обязательно должна иметь рублевый эквивалент, определенный согласно курсу на момент заключения сделки.

Неуказание в договоре подобного эквивалента может стать причиной в отказе удовлетворения исковых требований при несвоевременном возврате займа.

Заем в валюте по остальным пунктам соответствует аналогичным кредитно-денежным операциям в рублях.

Что нужно знать?

Займы в валюте часто выдаются . Операции распространены при кредитовании иностранными резидентами инвестиционных проектов на территории РФ. В потребительских целях займ может использоваться для покупки жилья в ипотеку.

Договор займа может быть оспорен, если он не был обеспечен денежным перечислением. Использование показаний свидетелей не допускается, если договор должен быть в письменной форме. Валюта может перечисляться только после открытия банковского счета.

Несоблюдение подобного условия влечет административную ответственность, которая может доходить до штрафа в размере оформленной суммы займа.

При отсутствии банковских документов сторона, чьи права по договору валютного займа нарушены, снижает вероятность получения денег или восстановления других нарушенных прав.

В остальном стороны свободы в содержании договора и могут вносить в него любые условия, которые не противоречат российскому законодательству.

Как передаются денежные средства?

Деньги передаются исключительно безналичным расчетом. До заключения договора необходимо открыть банковский счет, на который можно перечислить средства от кредитора к заемщику.

Возможны дополнительные расходы по обслуживанию счета.

Оформление у нотариуса

Договор валютного займа не требует оформления у нотариуса. Достаточно соблюсти простую письменную форму сделки и указать ее рублевый эквивалент.

Зарегистрировать сделку можно как в государственной, так и в частной нотариальной конторе.

Вопросы налогообложения

Договор валютного займа не облагается налогом. НДС не оплачивается со стороны заемщика. Кредитор должен платить налог на прибыль с процентов. Эта сумма включается в общую информацию о прибыли за отчетный налоговый период.

Давать друг другу в долг могут не только граждане, но и юридические лица. Нередко граждане обходятся только честным словом, а вот организациям необходимо заключать между собой договор.

Виды

Порядок составления договора займа регулируется параграфом 1 .

Юридические лица могут заключать меду собой следующие виды договор займа:

процентным и беспроцентным;
краткосрочным и долгосрочным;
в валюте других государств или в рублях;

Займ может выдаваться как наличными денежными средствами, так и путём перечисления на расчётный счёт заёмщика. Однако стоит помнить, что есть , в которых сказано, что для наличных расчётов установлен лимит в размере 100 тысяч рублей.

Оформляя договор займа, кредитор может потребовать от другой стороны как-то обеспечить займ. Как правило, это называется залог. Его можно оформлять отдельным договором, а можно включить условия залога в договор займа.

Предоставление залога – это один из способов доказать кредитору свою платёжеспособность. Залог может храниться у заёмщика или у кредитора на время выплаты займа.

Под залог имущества

Наиболее популярный и надёжный способ выдачи займа между юридическими лицами – это выдача займа под залог какого – либо имущества.

Информация о залоге может быть представлена в отельном приложении к договору займа, а может быть вынесено в отдельный договор.

Договор залога оформляется точно так же, как и договор займа – в нём указываются обе стороны договора.

Важно! Договор залога не может существовать сам по себе. Он обязательно является приложением к другому договору. Это обязательно нужно указать в договоре залоге.

Желательно сделать следующую запись: «Данный договор является приложением к договору займа от ….., заключённого между …..».

В договоре залога нужно досконально описать имущество – перечислить его достоинства, и указать на недостатки. Это делается для того чтобы в дальнейшем избежать разногласий между сторонами.

Желательно приложить результаты независимой оценки. Независимый оценщик определяет соответствие цены залога, указанной в договоре, его рыночной стоимости. Не рекомендуется выдавать займ на сумму меньшую, чем представленный залог.

Налоговики могут усмотреть в этом упущенную выгоду.

С поручителем

Поручительство – ещё один способ обеспечения займа. , так же как и договор залога, составляется отдельно. Он не может быть отдельным документом, он идёт только вместе с договором займа.

Поручительство – это обязательство другого юридического лица (реже физического) выплатить долг за заёмщика, в случае, если тот это сделать не сможет.

Поручительство может оформляться как к договору процентного займа, так и беспроцентному.

Если поручительство оформляется к договору процентного займа, необходимо обговорить и отразить в договоре условия поручительства. Обязанностью поручителя может быть выплатить только сумму основного долга, а может и долг с процентами.

Поручителем может быть не одно лицо, а несколько. Поручительство регулируется .

Траншами

Транш – это новое слово в мире кредитования. Оно появилось недавно, и обозначает кредитования несколькими частями.

Транш кредитование – это предоставление юридическому лицу необходимо кредитной линии. При этом оформляются все необходимые документы, деньги резервируются у кредитора, а затем заёмщик выбирает этот кредит частями.

Например, предприятия «К» предоставила займ предприятию «Н» траншем на сумму 500 тысяч рублей сроком на 3 года. Предприятие «Н» взяло в первый год использовало 150 тысяч, во второй 250 тысяч. И в последний год – 100 тысяч рублей. Это и называется траншем.

Предоставление транша не всегда связано с крупными суммами денежных средств или длительным сроком кредитования. Им пользуются, когда нужно определённая сумма денежных средств, но не сразу, Например, когда ведётся строительство.

Погашать транш нужно так, как указано в договоре. Это может быть погашение после «выборки» всей суммы, а может быть погашение кредита вовремя пользования им. В любом случае, такие условия отражаются в договоре кредитования.

Права и обязанности сторон

Права и обязанности сторон являются обязательными условиями любого договора, в том числе и договора займа между юридическими лицами.

В этом пункте прописывают права и обязанности обеих сторон. Правами и обязанностями заёмщика могут быть:

заёмщик имеет право использовать полученные деньги на цели, указанные в договоре. Здесь имеет место целевой договор;
он имеет право получить полную и достоверную информацию о процентах по займу, сроках его возврата и других существенных условиях, до подписания договора займа;
выполнение все условия договора займа;
предоставление залога или поручителя, если такое условие есть в договоре;
выплачивать вовремя и без задержек основной долг и проценты по нему (если договор на займ с процентами).

Займодавец также обладает юридическими правами и обязанностями. Это:

право получать с заёмщика проценты за пользование займом на условиях, которые установлены договором;
потребовать от заёмщика досрочного погашения всей суммы займа и процентов по нему, если он просрочит, хотя бы один платёж;
наложить на заёмщика штрафные санкции за нарушение условий договора;
вернуть заёмщику залог, если последний выполнил все условия договора;
не предъявлять никаких имущественных прав на предмет залога, если заёмщик выполнил свою часть договора;
не препятствовать выплате долга и процентов по нему.

Конкретные права и обязанности сторон обговариваются в ходе переговоров, и зависят от обстоятельств предоставления займа.

Заключение договора займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами заключается в соответствии с . Форма договора займа между юридическими лицами – письменная.

Не обязательно заверять его нотариально, но для «успокоения души» можно это сделать. Дело в том. Что требовать возмещения каких-либо убытков по суду можно только с нотариальных сделок.

Для составления такого договора всегда используют типовой договор займа между юридическими лицами, добавляя в него конкретные условия, исходя из условий предоставления займа.

В договоре займа обязательно должны быть следующие пункты:

реквизиты обеих сторон;
предмет договора;
права и обязанности сторон;
ответственность сторон;
форс – мажорные обстоятельства;
условия соблюдения конфиденциальности;
способы разрешения споров между сторонами;
условия прекращения договора;
заключительные положения;
приложения – если таковые имеются.

Освещение в ГК РФ

Правила составления договора займа между юридическими лицами регулируется параграфом 1 главы 42 ГК РФ. В этом параграфе даны все необходимые правила составления такого договора, чтобы он имел юридическую силу.

В ст. 807 – 813 ГК РФ приведены основные пункты любого договора займа, а также даны рекомендации по составлению такого договора. Например, в сказано, что договор займа между организациями может быть заключён только в письменной форме.

Это означает, что заключение договора в устной форме не считается сделкой. Следовательно, доказать что-либо по нему на законных основаниях нельзя.

Какие документы необходимо предоставить для срочного займа на карту онлайн, .

Видео: договор займа между юридическими лицами

Валютный кредит – это займ, который выдаётся банком в денежных единицах иностранных государств. Как правило, такие займы исчисляются в валюте США или Евросоюза. Кредитные предложения в денежных знаках Японии, Китая, Швейцарии и других стран практически не встречаются.

Теоретически, валютный кредит выгоден. А выгоден он потому, что такие кредиты стоят гораздо дешевле рублёвых, благодаря более низким процентным ставкам, то есть их льготному уровню.

Сейчас кредиты на недвижимость и нецелевые потребительские займы в валюте США выдают около 10% банковских организаций, столько же выдают займы и в евро.

Виды валютного кредитования: потребительское для физических лиц и ипотечное под залог недвижимости, на покупку автомобиля.

Самыми распространёнными причинами получения в кредитном учреждении денежных средств в валюте иностранных государств в 2019 году являются:

Планируемый отдых за границей. В этом случае, это логично и оправданно. Получая кредит в валюте иностранного государства, не придётся терять деньги на обмене, тратить время на поиск мест, где курс наиболее выгоден. Тем более, очевидно, что расходы: сувениры, оплата счетов в ресторане, прочие покупки – всё будет в валюте другой страны.
Приобретение недвижимости в другой стране. Поскольку гражданину России в любом случае будет проще получить кредит в родной стране, то и взять его выгоднее в России, но в валюте той страны, где будет приобретена недвижимость. Происхождение крупной суммы денег, взятой в кредит, всегда проще задекларировать на границе. Да и расплачиваться за недвижимость необходимо будет валютой, поэтому иметь нужную сумму сразу в валюте – совершенно оправданно.
Покупка автомобиля за границей. В этом случае также имеет смысл взять кредит в валюте, желательно по льготному курсу.
Вложение денег в бизнес за границей. Аргументы в данном случае те же, что и в предыдущем случае, то есть доступнее получить кредит, находясь в России, а вложить полученные деньги можно за рубежом.
Иные иностранные инвестиции.
Получение дохода в иностранной валюте. В данном случае, конечно же, проще и выгоднее взять кредит в банке, выдающем их в валюте. Возврат такого кредита удобно планировать, так как сумма платежа не зависит от колебаний курса валют.

Однако, вопрос о выгодности кредита в иностранной валюте – спорный, поскольку курс обмена валют сильно меняется. Потенциальная выгода заключается в том, что в случае, если курс понижается, вы выигрываете на разнице, фактически выплачивая более низкие проценты.

Нужен ли кредит в валюте?

Кредитные организации выдают кредиты в валюте по разным процентным ставкам. Влияние на проценты оказывает ряд факторов: сумма кредита, срок кредитования, наличие залога, сумма первоначального взноса, платёжеспособность заёмщика, его кредитная история.

– в рублях, что делает заём по льготному курсу привлекательным.

Самым принципиальным отличием валютного кредита от рублёвого – это его жёсткая привязка к курсу валют. Стабильность и привлекательность валютных кредитов напрямую зависит от ситуации на валютном рынке.

В случае, когда курс валюты неизменен, заёмщик ничего не теряет; если же курс валюты относительно рубля понижается – заёмщик выигрывает; но если курс рубля падает , а тем более падает стремительно – это оборачивается для заёмщика настоящей катастрофой.

Погашение валютных кредитов вовсе необязательно подразумевает их выплату той же валютой, в которой получен кредит. Поскольку национальной денежной единицей в РФ является рубль, то и погашение валютных кредитов может осуществляться в рублях, а банковское учреждение самостоятельно проведёт операцию конвертации валюты, ориентируясь на действующий на день погашения курс. Однако в этом случае теряются деньги опять же на обмене валюты на рубли.

Это значит, что если вы планируете расходовать и возвращать кредит в рублях, то и занимать его выгоднее в аналогичной же валюте, и наоборот.

Сейчас время получить кредит в валюте иностранного государства в Сбербанке не получится. Данная организация с весны 2014 года отказалась работать с валютными кредитами. Такое решение принято после встречи президента В.В. Путина и главы в Сбербанке Г.О. Грефа. Многие уверены, что в принятии в Сберегательном банке такого решения существенную роль сыграли политические основания.

Точки зрения крупнейших российских банков

Пресс-служба по связям с общественностью в Сбербанке распространила информацию, согласно которой банк на основе анализа нужд клиентов установил, что интерес на кредиты в валюте других стран возможно полностью удовлетворить с помощью займов с рублёвыми и акционными сезонными ставками.

Это решение принято с целью улучшения качества формы действующего портфеля, а также его стабильности в будущем вне зависимости от колебаний курса доллара и евро.

Ещё раньше, до принятия решения в Сбербанке, ограничил работу с иностранной валютой банк Россия, который попал под антироссийские санкции. Но в отличие от Сбербанка РФ, «Россия» планирует в дальнейшем связывать свою деятельность только с национальной валютой и только на рынке РФ.

Данные меры направлены на поддержание рубля, как национальной валюты.

Между тем, в 2018 году в Сбербанке оформлено валютных кредитов на общую сумму в 1,78 миллиарда рублей. Эта, казалось бы, значительная сумма является всего лишь 0,07% от суммы всех оформленных за тот же период кредитов.

Структура валютных кредитов в Сбербанке: 90 % займов выдавались на нужды физическим лицам; 9% были связаны с залогом под недвижимость, 1% – на покупку транспортных средств.

Несмотря на вышесказанное, в Сберегательном банке не ждут полного отказа кредитных учреждений от оформления займов в валюте иностранных государств. Об этом заявил также и заместитель председателя Центробанка К. Симановский, который сообщил, что потребительские кредиты в евро и долларах малы и не превышают 2% от объёма всех выданных частным лицам кредитов.

Стороны

Договор валютного займа подписывается заимодавцем - лицом, выдающим заем, и заемщиком - лицом, принимающим заем и обязующимся возвратить долг в условленный срок или по требованию. Субъектами могут выступать лица с любым правовым статусом.

Форма

Соглашение заключается в простой письменной форме и не требует обязательного заверения нотариусом. Законодательством Российской Федерации допускается устная договоренность между физлицами и когда сумма займа не превышает 10 минимальных размеров оплат труда. Если среди участников есть хотя бы одно юридическое лицо, то возможно только письменное оформление. Несоблюдение письменной формы не лишает договоренность юридической силы, но запрещает ссылаться на показания свидетелей. А стороны не смогут ссылаться на свидетельские показания в случае возникновения спора.

Обязательным будет соблюдение существенных условий :

предмет - деньги в рублях в количестве, равном определенному количеству иностранной валюты по оговоренному курсу;
обязательство должника возвратить заемные средства в условленный срок или по требованию заимодавца.

К дополнительным условиям относятся:

срок возврата. Должник обязан вернуть заем в срок целиком или траншами. Если заем бессрочный, то есть, в условиях не указан срок его действия, то долг должен быть погашен в течение 30 дней с момента востребования заимодателем;
процентные начисления. По Гражданскому кодексу РФ заимодатель вправе рассчитывать на получение платы в виде процентов. Если размер процентов не указан, то он приравнивается к процентной ставке рефинансирования, принятой Банком РФ. Однако возможен и беспроцентный вариант сделки. Но в этом случае занимающий обязан будет уплатить налог за полученную выгоду от беспроцентной сделки.

Также в документе следует указать.

Заемщик может получить средства от заимодавца по договору займа. При его оформлении прописывается денежная сумма, которая должна быть компенсирована по истечении определённого периода.

Данные правила утверждены в ст. 807 ГК РФ. Необходимо понимать, что средства возвращаются не сразу. С момента их предоставления и до дня возврата проходит определённое время.

За этот период покупательная способность рубля может измениться из-за инфляционных процессов, которые происходят в нашей стране. Следовательно, заимодавец потерпит убытки.

В целях защиты субъектов материальных обязательств, которые возникают из договора о займе, от падения покупательной способности отечественной валюты из-за преобразования курса нередко применяют валютную оговорку.

Основные сведения

Договор займа — соглашение, по которому одна сторона вручает иной стороне денежные средства или прочие предметы, обладающие родовыми свойствами.

Оно должно быть на условиях возвратности такой же суммы денег или одинакового количества приобретенных вещей идентичного рода и качества .

Особенность данной разновидности договора в том, что он реальный. Таким образом, он будет признан заключенным с момента, когда средства или предметы переданы заемщику.

Если в качестве объекта займа используются деньги, то это порождает возникновение денежного обязательства для одной из сторон.

Согласно законодательству РФ все расчеты между субъектами гражданского оборота производятся исключительно в рублях (п. 1 ст. 317 ГК РФ)

Тем не менее законодатель дает право сторонам внести в договор займа валютную оговорку, предусматривающую осуществление расчетов в рублях, но по стоимости, определённой в иностранной валюте .

Курс выявляется в рублевом эквиваленте на какое-то календарное число. В связи с нестабильностью отечественной валюты, возможность сделать подобную оговорку активно используется заимодавцами.

Это позволяет им обезопасить себя от отрицательных финансовых последствий.

Необходимые термины

В законодательстве не раскрыто понятие «валютная оговорка». П.2 ст. 317 ГК РФ гласит о том, что в материальном обязательстве может быть оговорено возмещение в рублях, но в размере, который эквивалентен какому-то количеству иностранной валюты.

Иной срок утверждается в самом соглашении. Валютная оговорка может быть произведена в договоре займа (ст. 807 ГК РФ).

Данное соглашение предусматривает вручение заемщику определённой денежной суммы или вещи с родовыми свойствами, которая затем должна быть им возвращена. Этот договор порождает обязанности исключительно для заемщика.

Заимодавец только вручает ему деньги или вещи и с этого момент соглашение вступает в силу. Данный договор имеет сходную правовую природу с .

Тем не менее, они обладают серьезными отличиями, в том числе разницей в субъектах. В одной из сторон всегда выступает кредитное учреждение .

Соглашение о займе может быть заключено между физическими или юридическими лицами. Они имеют и другие отличия.

Если договор займа оформлен в связи с передачей заемщику денежных средств, то это вызывает денежное обязательство. В такой ситуации в договоре может быть сделана валютная оговорка.

Какова ее роль

Экономический кризис привел к падению курса рубля. Это объясняет тот факт, что в настоящее время многие субъекты готовы работать и заключать соглашения, только если расчеты производятся в иностранной валюте.

Валютная оговорка в соглашении о займе характеризуется, как способ для предотвращения негативных последствий, связанных с колебаниями отечественной валюты.

Она позволяет достаточно надежно защитить заимодавца от убытков, которые могут возникнуть по причине падения покупательной способности рубля. Обычно стороны выбирают устойчивую валюту или ту, которая имеет тенденции к росту.

Правовые основы

Очень важно ответственно подойти к процессу оформления договора, так как именно он будет определять порядок разрешения возможных споров в будущем.

Типовой договор денежного займа включает в себя следующие части-разделы:

информация о сторонах сделки;
предмет договора;
порядок расчётов;
права и обязанности сторон;
форс-мажор;
порядок разрешения спорных моментов;
заключительные положения;
реквизиты субъектов и подписи.

Валютную оговорку необходимо указать либо в предмете договора, либо в положениях, посвященных порядку расчётов.

Если между физическими лицами

Предоставить средства в долг и оформить данные отношения с помощью договора могут обычные граждане. Им также разрешено делать валютную оговорку. В законе нет каких-либо ограничений для ее применения по субъектам.

Напоминаем, что резиденты РФ могут без ограничений производить между собой операции в рублях. Если они сделают в соглашении валютную оговорку, то расчет будет производиться в отечественной валюте.

А вот размер платежа будет определяться в зависимости от курса той валюты, к которой он привязан. Само обязательство будет рассчитываться исходя из выбранного показателя.

Существующие виды оговорок

Валютные оговорки можно разделить на прямые и косвенные. В первом случае валюта стоимости договора и валюта платежа идентичны. В такой ситуации производится привязка этой валюты к более стабильной.

При заключении контракта описывается их соотношение. В договоре упоминается о том, что преобразование курса валюты приводит к изменению размера выплаты по нему.

Когда валюта стоимости договора и валюта платежа не идентичны, используется косвенная валютная оговорка.

В этой ситуации размер долга определяется в более устойчивой валюте, а сумма выплаты будет зависеть от преобразования курсового соотношения данных валют на момент перечисления средств по сравнению с их соотношением на число, когда был заключен договор.

Минимизируются риски за счет того, что платеж привязывается к стоимости более стабильной валюты. Еще одна разновидность – мультивалютная оговорка.

В этой ситуации валюта стоимости договора и платежа идентична, но она зависит от колебания курса многих валют, которые формируют «валютную корзину».

Видео: валютная оговорка в контрактах

В настоящее время все чаще при оформлении договоров используют евро, СДР и СПЗ – эмитируемые МВФ международные резервные и расчётные средства.

Их курсы определяются Европейским центральным банком и Международным валютным фондом (соответственно).

Если стоимость договора зависит от валютной корзины, то вычисляется среднеарифметический или средневзвешенный курс выбранных валют.

Итак, валютная оговорка является важным инструментом для регулирования отношений сторон в процессе расчета.

С ее помощью можно минимизировать риски предоставления средств, связанные с колебаниями курса отечественной валюты. В условиях кризиса такая оговорка применяется многими субъектами гражданских отношений.