Фонды

Страховые взносы за март

Бесплатный телефон Юриста24 ч. Москва +7 (499) 346-66-21 СПБ +7 (812) 409-96-80

Страховые взносы должны платить все организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие вознаграждения в пользу физлиц. Соблюдение сроков их оплаты очень важно, поскольку их нарушение может привести к штрафам и пене. Хотя в 2017 году сроки уплаты остались прежними, они отличаются для юридических лиц и ИП и имеют важные нюансы.

В Налоговом кодексе с 1 января 2017 года есть отдельная глава, регулирующая страховые взносы. Кроме того, по прежнему действует Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ, который регулирует обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое осталось за пределами юрисдикции НК РФ.

Что собой представляют страховые взносы

Платежи, включенные в налоговое законодательства с 2017 года администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По нормам статьи 8 НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Под ними Налоговый кодекс регламентирует понимать обязательные платежи:

на обязательное пенсионное страхование;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
на обязательное медицинское страхование.

Однако, плату по страхованию от несчастных случаев на производстве, которая так осталась не налоговым платежом, также важно своевременно перечислять в бюджет, как и три вышеперечисленных платежа. Изменения в администрировании, которые произошли в январе, прямо затрагивают порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году. Хотя они остались прежними по сравнению с прошлыми периодами, сама процедура перечисления получила свои особенности. Соблюдение этих сроков плательщиками является очень важным, поскольку дает возможность избежать штрафных санкций. Что конкретно изменилось и на что обратить внимание?

Страховые взносы в 2017 году: сроки уплаты

Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления страховых взносов в 2017 году за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в Федеральном законе № 125-ФЗ. В 2016 году и предшествующие периоды действовал такой же предельный срок, поэтому для организаций и ИП ничего не поменялось.

Нормами статьи 6.1 НК РФ предусмотрено, что если конечный срок перечисления денежных средств в бюджет выпал на выходной или праздничный день, то соответствующий срок переносится на первый рабочий день после такого выходного или праздника. Чтобы работодатели не пропустили важные даты и не опоздали с оплатой, мы собрали вместе все сроки уплаты взносов в 2017 году. Таблица выглядит так:

Учет плательщиков

Изменения 2017 обязывают организации, в том числе, обособленные подразделения, филиалы и ИП, представлять в ФНС информацию о платежах в пользу физических лиц. Данное требование и формы закреплены Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Указанные изменения касаются только организаций и ИП, образованных в 2017, плательщики выплат в пользу физлиц, организованные до этого времени сдавать указанные формы не обязаны.

С 1 января 2017 года порядок работы со страховыми взносами изменился: контроль за исчислением страховых взносов и их последующей уплатой сейчас принадлежит Федеральной Налоговой Службе. Законодательное регулирование данной сферы сейчас содержится в Налоговом кодексе РФ, а Федеральный закон, который регулировал ранее этот вопрос, утратил силу.

Под базой для исчисления страховых взносов понимается сумма всех выплат и всех иных вознаграждений, которые непосредственно являются объектами обложения. Не включаются в базу суммы, которые обложению страховыми взносами не подлежат, таковыми, к примеру, является пособие, материальная помощь и т.д. База высчитывается после истечения одного месяца с начала расчетного периода в отношении каждого физического лица.

На обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности база имеет предельную величину, по достижении которой данные страховые взносы уплачивать не нужно.

Исключением являются страховые взносы, которые уплачивает основная категория плательщиков, в том случае, когда применяется тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. В таком случае взносами будут облагаться выплаты, превышающие размер указанной предельной нормы базы, размер такого взноса будет следующим: 10% сверх указанной нормы.

Предельная величина базы индексируется по росту средней заработной платы в соответствии с Налоговым Кодексом. Для индексации были использованы такие показатели, как средняя заработная плата и коэффициент на 2017 год.

Отметим, что на обязательное пенсионное страхование предельная величина увеличивается с каждым годом на определенный повышающий коэффициент 0,1. Соответственно, в 2017 г – 1,9; в 2018 г – 2,0; в 2019 г – 2,1 и так до 2021 года.

Что касается базы исчисления в сфере авторских договоров, там она уменьшается на сумму всех фактических произведенных, затем документально подтвержденных расходов. Если расходы документально не подтверждаются, то к вычету они принимаются лишь в определенном размере.

В 2017 году размер предельной базы вырос по взносам в Пенсионный Фонд – до 876 тыс. руб.; по взносам в Фонд Социального Страхования – до 755 тыс.руб. Предельной базы для взносов медицинского страхования нет. Надо сказать, что в 2016 году база выросла на 12%, а в 2017 г. – всего лишь на 10%.

Порядок уплаты в 2017 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов не изменятся. Их, по-прежнему, необходимо будет перечислять не позднее, чем 15 числа следующего месяца. Однако, сейчас взносы нужно будет уплачивать в налоговую, где зарегистрирована организация, либо по месту нахождения обособленного подразделения, либо по месту жительства физического лица. 2017 году страховые взносы надо уплачивать по новым КБК в налоговую, для разных фондов и КБК различные.

Что касается отчетности, формы 4-ФСС и РСВ-1 отменены, однако, несмотря на это, отчетности все же не стало меньше. С 2017 года введена еще одна форма отчетности – расчет по страховым взносам в ФНС. Порядок заполнения, а также сама форма утверждены приказом Федеральной Налоговой Службы.

Через каждые три месяца, то есть ежеквартально, нужно представлять в налоговую по месту учета отчет по уплаченным и начисленным страховым взносам в следующий фонды: пенсионный, соцстрахования, обязательного медстрахования. В этой форме обновлен состав показателей, которые идентифицируют работодателя и работника, а лишние и дублирующие показатели отсутствуют в этой форме.

Вопросы назначения и последующих выплат пенсий остается, как и раньше, за Пенсионным Фондом РФ. Достоверность сведений о заработке остается за ФНС, а сведений о стаже — ПФР. В Пенсионный Фонд РФ компании будут сдавать два документа: Форма о ежемесячных сведениях о застрахованных лицах (СЗВ-М); новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы. Сдача отчетности по происходит по старым правилам, внимание нужно уделить срокам сдачи.

За Фондом Социального Страхования остаются вопросы на страхование от несчастных случаев и на травматизм. Как и раньше, ФСС будет проверять корректность и правильность перечисления страховых взносов, а также верность последующих выплат пособий. Выплачивать пособия также будет Фонд соцстраха. В ФСС организациям надо будет сдавать форму 4-ФСС. Сдавать отчетность будет необходимо ежеквартально.

Сроки сдачи отчетности

В Пенсионный Фонд Российской Федерации .Если раньше СЗВ-М надо было сдавать в Пенсионный Фонд РФ в срок до 10 числа месяца, то сейчас форму нужно сдать не позднее, чем 15 числа каждого месяца. Таким образом, законодатель дал дополнительно на подготовку и сдачу отчетности еще пять дней. Отчет в Пенсионный Фонд РФ надлежит передавать ежегодно, причем не позднее 1 марта следующего за отчетным года.
В Федеральную Налоговую Службу .Отчетность по новым формам в налоговую в этом году необходимо сдавать через каждые три месяца — не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца. Для отчетов в бумажной форме и в электронной форме конкретных сроков не установлено. Как и раньше, отметим, остается возможность представлять расчет в бумажной форме только при условии, что среднесписочная численность 25 и меньше человек, а свыше 25 – только в электронной форме. Первый отчет за первый квартал текущего 2017 года подлежит сдаче не позднее 2 мая 2017 года, поскольку с 30 апреля число переносится на понедельник.

Для организаций . По общему правилу организация обязана перечислить страховые взносы не позже, чем 15 число каждого месяца, следующего за месяцем начисления взносов с заработной платы либо иных выплат работника. Что касается отчетности: организациям надлежит подавать в ПФР сведения каждый месяц в бумажном виде – до 15 числа, посредством оператора – до 20 числа следующего за отчетным месяца.
Для ИП с сотрудниками . Страховые взносы за сотрудников индивидуальных предпринимателей подлежат уплате в сроки, аналогичные организациям. Важно, что если 15 число месяца выпадает на выходной либо на праздничный нерабочий день, то последний срок уплаты переносится непосредственно на следующий ближайший рабочий день.
Для ИП без сотрудников . Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет сотрудников, изменений по уплате страховых взносов нет. Получателем платежа, как и раньше, является ИФНС. Годовую сумму взносов ИП должен внести не позднее, чем 31 декабря каждого года, если в целом доход ИП не превосходит 300 тыс. руб. Периодичность выплаты данных взносов предприниматель может определять самостоятельно (раз в месяц, в год и т.д.). Если доход превышает указанную сумму, то в размере 1% на сумму превышения необходимо выплатить взносы в ПФР. В данном случае крайний срок уплаты – не позднее 1 апреля следующего за отчетным года. Крайний срок уплаты таких взносов за текущий год выпадает на 2 апреля 2018 года.
На «травматизм» . Уплата непосредственно страховых взносов на травматизм, как и раньше, производится в ФСС. Срок остается прежним — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Для обособленных подразделений . Обособленное подразделение самостоятельно выплачивает страховые взносы, если выполнены следующие условия: в банке имеется счет, есть отдельный баланс, подразделение самостоятельно начисляет в пользу работников выплаты. С этого года подразделениям предписано уплачивать взносы, а затем подавать отчетность, если они начисляют в пользу работников данные выплаты. Подразделению, уплачивающему взносы, необходимо будет сообщить в налоговую по месту учета о том, что оно самостоятельно начисляет выплаты. Если подразделения выплачивают взносы уже давно, то Пенсионный Фонд сам передаст эту информацию.

Ответственность

Ответственность за неуплаты страховых взносов закреплена законодателем первой частью Налогового Кодекса. За несвоевременную сдачу документов отчетности для субъектов предусмотрена уплата штрафов, о которых будет рассказано ниже.

Штрафы и пени

Предусмотрены законодателем также и штрафы за несвоевременную уплату взносов. Так например, за сдачу нового расчета с опозданием предусмотрен штраф в размере 5% от невыплаченной суммы. 30% от суммы – это максимум, а минимум согласно НК РФ – 1000 руб. Если вы вообще не сдаете документы, то вам грозит штраф за каждый недостающий документ в размере 200 рублей. Кроме того у ФНС есть право блокировать счет в банке за опоздание с уплатой.

Неуплата взносов, а также грубое нарушение правил учета расходов и доходов, если они повлекли за собой занижение базы для вычисления взносов, карается 20% штрафом от всей невыплаченной суммы. Если база занижалась умышленно либо были совершены иные неправомерные действия – штраф в размере 40%. Есть штрафы за несвоевременность сдачи отчетов: в ПФР – 500 рублей за каждого отдельного работника в фонд.

Если вы опоздали с уплатой, то ФНС начисляет пени. Порядок расчета пеней абсолютно не изменился: размер высчитывается исходя из суммы дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования.

Дополнительная информация по начислению и уплате страховых взносов — в данной статье.

Апрель 2017 года — насыщенный месяц с точки зрения уплаты налогов и сдачи отчетности. Дадим краткую информацию о том, что необходимо сделать ИП в апреле 2017 года. Более подробно о каждой из позиций вы можете прочитать на нашем сайте в соответствующих разделах.

Итак, предлагаем вашему вниманию налоговый календарь на апрель 2017 года, сроки сдачи отчетности и уплаты налогов:

1. Рассчитать и уплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2016 год

Куда оплатить: в ИФНС по месту Вашей регистрации, независимо от места осуществления Вашей деятельности.

Кто должен платить: ИП доход которых превысил в 2016 году 300 000 рублей.

Штраф: в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% если будет установлена преднамеренная неуплата.

2. Сдать отчет 2-НДФЛ за 2016 год

Куда подавать отчет:

Кто должен сдать:

Штраф: по 200 рублей за каждую не предоставленную справку.

3. Сдать отчет 6-НДФЛ за 2016 год

Куда подавать отчет: в ИФНС по месту Вашей регистрации.

Кто должен сдать: все работодатели, осуществлявшие выплаты работникам в 2016 году.

Штраф: 1000 рублей за каждый месяц просрочки не сданного отчета. Если срок просрочки отчета составит более 10 дней, то ИФНС приостановит операции по расчетному счету.

Инструкция по заполнению отчета и бланк .